Законодательство Москвы. Федеральные налоги и сборы

	ОРГАНИЗАЦИЯ ОПЛАТИЛА ГОСПОШЛИНУ ЗА ВЫДАЧУ РАЗРЕШЕНИЯ НА УСТАНОВКУ РЕКЛАМНОЙ КОНСТРУКЦИИ. ОРГАН ГОСУДАРСТВЕННОЙ ВЛАСТИ ОТКАЗАЛ ОРГАНИЗАЦИИ В ВЫДАЧЕ УКАЗАННОГО РАЗРЕШЕНИЯ. ИМЕЕТ ЛИ ОНА ПРАВО НА ВОЗВРАТ ГОСПОШЛИНЫ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 28-11/040697, от 02.05.07)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ОПЛАТИЛА И ПЕРЕДАЛА В СОБСТВЕННОСТЬ ФИЗИЧЕСКИМ ЛИЦАМ ВЗАМЕН СНОСИМОГО НЕПРИВАТИЗИРОВАННОГО ЖИЛЬЯ БЛАГОУСТРОЕННЫЕ КВАРТИРЫ И ВЫПОЛНИЛА В НИХ РЕМОНТНО-ОТДЕЛОЧНЫЕ РАБОТЫ. СЛЕДУЕТ ЛИ УДЕРЖИВАТЬ НДФЛ В ОТНОШЕНИИ ОПЛАТЫ СТОИМОСТИ КВАРТИР И РЕМОН (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 11-11Н/77120, от 01.12.04) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве сообщает, что стоимость квартир, оплаченных организацией и передаваемых в собственность гражданам взамен сносимого неприватизированного жилья, а также стоимость ремонтно-отделочных работ за счет средств организации подлежат включению в налоговую базу для исчисления налога на доходы физических лиц.
	ОРГАНИЗАЦИЯ ОПЛАТИЛА ПО ДОГОВОРУ МЕДИЦИНСКОГО СТРАХОВАНИЯ РАСХОДЫ СОТРУДНИКОВ И ЧЛЕНОВ ИХ СЕМЕЙ, НЕ ЯВЛЯЮЩИХСЯ РАБОТНИКАМИ ОРГАНИЗАЦИИ. ВПРАВЕ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ УЧЕСТЬ ПРИ ИСЧИСЛЕНИИ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ПРОИЗВЕДЕННЫЕ РАСХОДЫ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 21-11/079061@, от 22.08.08)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ОПЛАТИЛА СТОИМОСТЬ ПРАВА НА ЗАКЛЮЧЕНИЕ ДОГОВОРА АРЕНДЫ ЗЕМЕЛЬНОГО УЧАСТКА ИЗ ЗЕМЕЛЬ, НАХОДЯЩИХСЯ В ГОСУДАРСТВЕННОЙ ИЛИ МУНИЦИПАЛЬНОЙ СОБСТВЕННОСТИ. НА ДАННОМ УЧАСТКЕ БУДЕТ ПРОИЗВОДИТЬСЯ СТРОИТЕЛЬСТВО ОБЪЕКТА НЕДВИЖИМОГО ИМУЩЕСТВА, КОТОРЫЙ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/064125.1, от 07.07.08)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ОПЛАТИЛА УСЛУГИ СТОРОННЕЙ ОРГАНИЗАЦИИ ПО ОФОРМЛЕНИЮ АВИА- И ЖЕЛЕЗНОДОРОЖНЫХ БИЛЕТОВ, ПРИОБРЕТАЕМЫХ ДЛЯ НАПРАВЛЕНИЯ РАБОТНИКОВ ОРГАНИЗАЦИИ В СЛУЖЕБНЫЕ КОМАНДИРОВКИ. КАКОВ ПОРЯДОК УЧЕТА В ЦЕЛЯХ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ УКАЗАННЫХ РАСХОДОВ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 16-15/090448, от 31.08.09)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ОПЛАТИЛА УСЛУГИ СТОРОННЕЙ ОРГАНИЗАЦИИ ПО ПРЕДОСТАВЛЕНИЮ ПЕРСОНАЛА ДЛЯ УЧАСТИЯ ВО ВСЕХ НАПРАВЛЕНИЯХ ПРОИЗВОДСТВЕННОГО ПРОЦЕССА. УЧИТЫВАЮТСЯ ЛИ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ УКАЗАННЫЕ РАСХОДЫ ОРГАНИЗАЦИИ? ВОЗМОЖЕН ЛИ УЧЕТ ТАКИХ РАБОТНИКО (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/094124, от 08.10.08)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ОПЛАЧИВАЕТ ЗА СВОЕГО РАБОТНИКА ОБУЧЕНИЕ В ИНСТИТУТЕ. ПРИ ЭТОМ МЕЖДУ РАБОТНИКОМ, ОРГАНИЗАЦИЕЙ И ИНСТИТУТОМ ЗАКЛЮЧЕН ДОГОВОР, СОГЛАСНО КОТОРОМУ ОРГАНИЗАЦИЯ ПЕРЕЧИСЛЯЕТ ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА НА РАСЧЕТНЫЙ СЧЕТ ИНСТИТУТА. ПОДЛЕЖИТ ЛИ СУММА, КОТОРУЮ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 28-10/115515, от 28.12.06)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ОПЛАЧИВАЕТ МЕДИЦИНСКИЕ УСЛУГИ, ОКАЗЫВАЕМЫЕ БЫВШИМ СОТРУДНИКАМ. КАКОВ ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ НДФЛ В ДАННОМ СЛУЧАЕ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 28-11/07555, от 29.01.07)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ОПЛАЧИВАЕТ ОБУЧЕНИЕ В ВЫСШИХ УЧЕБНЫХ ЗАВЕДЕНИЯХ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ, КОТОРЫЕ НЕ ЯВЛЯЮТСЯ РАБОТНИКАМИ ОРГАНИЗАЦИИ И С КОТОРЫМИ НЕ ЗАКЛЮЧЕН ДОГОВОР. ОБЛАГАЕТСЯ ЛИ ЕСН ОПЛАТА ОБУЧЕНИЯ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 21-11/43530, от 20.06.05) В соответствии с разъяснениями Управления Федеральной налоговой службы по г. Москве, оплата организацией обучения физических лиц, не связанных с организацией трудовым (гражданско-правовым) договором, не подлежит обложению единым социальным налогом.
	ОРГАНИЗАЦИЯ ОПЛАЧИВАЕТ ПРОФЕССИОНАЛЬНУЮ ПЕРЕПОДГОТОВКУ СВОИХ СПЕЦИАЛИСТОВ. ОБЛАГАЮТСЯ ЛИ СУММЫ ДАННОЙ ОПЛАТЫ НДФЛ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 28-11/87315@, от 30.09.06) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве сообщает, что сумма оплаты организацией стоимости обучения своего специалиста, связанного с повышением его квалификации, а не образовательного уровня, облагается налогом на доходы физических лиц.
	ОРГАНИЗАЦИЯ ОПЛАЧИВАЕТ РАБОТНИКАМ СТОИМОСТЬ ПИТАНИЯ. ПОДЛЕЖИТ ЛИ ДАННАЯ ОПЛАТА НАЛОГООБЛОЖЕНИЮ НДФЛ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 28-10/076934, от 12.08.08)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ОПЛАЧИВАЕТ РАСХОДЫ НА ЛЕЧЕНИЕ СОТРУДНИКАМ И ЧЛЕНАМ ИХ СЕМЕЙ. ВКЛЮЧАЮТСЯ ЛИ ДАННЫЕ РАСХОДЫ В НАЛОГОВУЮ БАЗУ ПО НДФЛ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 18-15/3/004832@, от 23.01.09)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ОПЛАЧИВАЕТ СВОИМ СОТРУДНИКАМ ПРОЕЗД К МЕСТУ КОМАНДИРОВКИ И ОБРАТНО. ВПРАВЕ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ СУММЫ НДС, УПЛАЧЕННЫЕ ЗА ПРИОБРЕТЕНИЕ ПРОЕЗДНЫХ БИЛЕТОВ, ПРИНЯТЬ К ВЫЧЕТУ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-11/25339, от 21.03.07)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ОПЛАЧИВАЕТ СВОИМ СОТРУДНИКАМ, РАБОТА КОТОРЫХ НОСИТ РАЗЪЕЗДНОЙ ХАРАКТЕР, СТОИМОСТЬ ПРОЕЗДА В ПАССАЖИРСКОМ АВТОМОБИЛЬНОМ ТРАНСПОРТЕ ВНУТРИГОРОДСКОГО И МЕЖДУГОРОДНОГО СООБЩЕНИЯ. ВПРАВЕ ЛИ ОНА УЧИТЫВАТЬ В ЦЕЛЯХ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ УКАЗАННЫ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/061153, от 30.06.08)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ОПЛАЧИВАЕТ ТЕЛЕФОННЫЕ СЧЕТА ЗА МЕЖДУГОРОДНЫЕ ПЕРЕГОВОРЫ СОТРУДНИКОВ В ЛИЧНЫХ ЦЕЛЯХ, УСЛУГИ БАНКА В ВИДЕ ПЕРЕЧИСЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА ЛИЧНЫЕ СЧЕТА СОТРУДНИКОВ, СТОИМОСТЬ ПРИОБРЕТЕНИЯ САНИТАРНЫХ КНИЖЕК ЦГСЭН. ВОЗНИКАЕТ ЛИ ОБЪЕКТ НАЛОГООБ (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 24-11/15066, от 19.03.03)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ОПТОВОЙ ТОРГОВЛИ (ВЛАДЕЛЕЦ ТОРГОВОЙ МАРКИ) ПРИОБРЕЛА СПЕЦИАЛЬНЫЕ ВИТРИНЫ, СТЕЛЛАЖИ И ПАЛЛЕТНЫЕ ВЫКЛАДКИ, НЕСУЩИЕ РЕКЛАМНУЮ СИМВОЛИКУ РАСПРОСТРАНЯЕМОЙ МАРКИ ТОВАРА, КОТОРЫЙ РЕАЛИЗУЕТСЯ ЧЕРЕЗ РОЗНИЧНУЮ ТОРГОВУЮ СЕТЬ. ВПРАВЕ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ УЧ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/90022, от 07.12.05) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве информирует, что при размещении оптовым продавцом рекламного оборудования в торговой точке на возмездной основе (согласно договору аренды оборудования) амортизационные отчисления по данному оборудованию могут рассматриваться в качестве расходов, связанных с получением доходов от сдачи в аренду оборудования. В случае если оптовая организация... Далее...
	ОРГАНИЗАЦИЯ ОПТОВОЙ ТОРГОВЛИ (ИМПОРТЕР) ЗАНИМАЕТСЯ ПЕРЕПРОДАЖЕЙ ИМПОРТНЫХ АВТОМОБИЛЕЙ, МОТОЦИКЛОВ И ЗАПАСНЫХ ЧАСТЕЙ К НИМ. ВПРАВЕ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ УЧИТЫВАТЬ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ КАК КОСВЕННЫЕ РАСХОДЫ ПО ВНУТРЕННЕМУ ПЕРЕМЕЩЕНИЮ ТОВАРОВ ТРАНС (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/30998, от 29.04.05) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве информирует, что в случае приобретения организацией-поставщиком товара по договору покупки с его последующей доставкой со своего склада на склад покупателя, расходы по транспортировке товара до собственного (арендованного) склада, учитываются для целей налогообложения прибыли в качестве прямых расходов. Что касается расходов, связанных с... Далее...
	ОРГАНИЗАЦИЯ ОПТОВОЙ ТОРГОВЛИ ОСУЩЕСТВЛЯЕТ ПРОДАЖУ ТОВАРОВ ИМПОРТНОГО ПРОИЗВОДСТВА И ПРЕДОСТАВЛЯЕТ ПОКУПАТЕЛЯМ УСЛУГИ ПО ИХ ОБСЛУЖИВАНИЮ И РЕМОНТУ В ТЕЧЕНИЕ ГАРАНТИЙНОГО СРОКА. ГАРАНТИЙНЫЙ СРОК УСТАНОВЛЕН ЗАВОДОМ-ИЗГОТОВИТЕЛЕМ, НО ОРГАНИЗАЦИЯ НЕ ПРЕДЪЯ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/119717, от 14.12.07)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ОСВОБОЖДЕНА ОТ ИСПОЛНЕНИЯ ОБЯЗАННОСТЕЙ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА, СВЯЗАННЫХ С ИСЧИСЛЕНИЕМ И УПЛАТОЙ НДС, В СООТВЕТСТВИИ СО СТАТЬЕЙ 145 НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РФ. КАКОВ ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-11/14572, от 21.02.06) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве информирует, что организации и индивидуальные предприниматели, освобожденные от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, в случае выставления ими покупателю счета-фактуры с выделением суммы НДС представляют в налоговый орган титульный лист и раздел 1.1 декларации; в случае исполнения ими обязанностей налогового агента, заполняют общую часть и разделы 1.2 и 2.2 налоговой декларации.
	ОРГАНИЗАЦИЯ ОСУЩЕСТВИЛА РЕКОНСТРУКЦИЮ ОБЪЕКТА ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ ХОЗЯЙСТВЕННЫМ СПОСОБОМ С ОДНОВРЕМЕННЫМ ПРИВЛЕЧЕНИЕМ ПОДРЯДНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ. ВПРАВЕ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ В ЦЕЛЯХ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ УЧЕСТЬ РАСХОДЫ НА ОПЛАТУ УСЛУГ ПОДРЯДНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ ЕДИНОВ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/72391, от 10.08.06) В соответствии с разъяснениями Управления Федеральной налоговой службы по г. Москве, неправомерными являются исключение из первоначальной стоимости реконструированного объекта основных средств (погашение которой производится путем начисления амортизации) стоимости расходов на оплату работ по реконструкции, оказанных подрядчиком, а также единовременный учет указанных расходов при определении налоговой базы по налогу на прибыль.
	ОРГАНИЗАЦИЯ ОСУЩЕСТВЛЯЕТ БЛАГОТВОРИТЕЛЬНУЮ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ В ИНТЕРЕСАХ ТРЕТЬИХ ЛИЦ И ПРИ ЭТОМ НЕ ПРЕСЛЕДУЕТ ЦЕЛЕЙ ИЗВЛЕЧЕНИЯ ПРИБЫЛИ. МОЖЕТ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ ВОСПОЛЬЗОВАТЬСЯ ЛЬГОТОЙ, ПРЕДУСМОТРЕННОЙ ПОДПУНКТОМ 12 ПУНКТА 3 СТАТЬИ 149 НК РФ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-11/55153, от 02.08.05)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ОСУЩЕСТВЛЯЕТ БРОКЕРСКУЮ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ НА РЫНКЕ ЦЕННЫХ БУМАГ. ОНА ЗАКЛЮЧАЕТ С ФИЗИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ ДОГОВОРЫ ОБ ОТКРЫТИИ БРОКЕРСКОГО СЧЕТА. КАКОВ ПОРЯДОК УПЛАТЫ НДФЛ В СЛУЧАЕ, КОГДА СООТНОШЕНИЕ ДЕНЕЖНОЙ ВЫПЛАТЫ К СТОИМОСТНОЙ ОЦЕНКЕ ЦЕННЫХ БУМАГ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 18-15/3/004439@, от 22.01.09)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ОСУЩЕСТВЛЯЕТ БРОКЕРСКУЮ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ НА РЫНКЕ ЦЕННЫХ БУМАГ. ПРИ ПРОДАЖЕ КЛИЕНТ ПОЛУЧАЕТ ДОХОД ОТ РЕАЛИЗАЦИИ ОБЛИГАЦИЙ И НАКОПЛЕННЫЙ КУПОННЫЙ ДОХОД. ПРИ ЭТОМ РАСХОДАМИ НА ПРИОБРЕТЕНИЕ БУМАГ ЯВЛЯЮТСЯ СУММЫ, УПЛАЧЕННЫЕ ПРОДАВЦУ (ЭМИТЕНТУ) ПРИ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-15/3/026128@, от 23.03.09)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ОСУЩЕСТВЛЯЕТ ВЫПЛАТЫ ФИЗИЧЕСКИМ ЛИЦАМ ПО ЛИЦЕНЗИОННЫМ ДОГОВОРАМ НА ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ ПРАВ НА АУДИОВИЗУАЛЬНЫЕ И ИНЫЕ ПРОИЗВЕДЕНИЯ - ОБЪЕКТЫ АВТОРСКОГО ПРАВА. ОБЛАГАЕТСЯ ЛИ ЕСН ВОЗНАГРАЖДЕНИЕ ПО ЛИЦЕНЗИОННОМУ ДОГОВОРУ НА ПЕРЕДАЧУ ПРАВ НА ИСПОЛЬ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 16-15/072622, от 15.07.09)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ОСУЩЕСТВЛЯЕТ ДВА ВИДА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ - ОПТОВУЮ ПРОДАЖУ ПЕЧАТНЫХ ИЗДАНИЙ И КНИЖНОЙ ПРОДУКЦИИ И СДАЧУ ИМУЩЕСТВА В АРЕНДУ. ПО ВИДАМ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ВЕДЕТСЯ РАЗДЕЛЬНЫЙ УЧЕТ. GО ИТОГАМ ГОДА ОРГАНИЗАЦИЕЙ ПОЛУЧЕНА ПРИБЫЛЬ ПО ОБОИМ ВИДАМ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ. (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 03-12/6995, от 12.02.01)