Законодательство Москвы. Федеральные налоги и сборы

	ОРГАНИЗАЦИЯ ПОЛУЧИЛА В ХОЗЯЙСТВЕННОЕ ВЕДЕНИЕ НЕДВИЖИМОЕ ИМУЩЕСТВО, ПРИ ЭТОМ ЕЕ УСТАВНЫЙ КАПИТАЛ ПОЛНОСТЬЮ СОСТОИТ ИЗ ВКЛАДА ОРГАНИЗАЦИИ, ПЕРЕДАВШЕЙ ЭТО ИМУЩЕСТВО. НАЧИСЛЯЕТСЯ ЛИ АМОРТИЗАЦИЯ ПО ДАННОМУ ИМУЩЕСТВУ? КАКОВ ПОРЯДОК УЧЕТА В ЦЕЛЯХ НАЛОГООБЛОЖ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/046352.1, от 15.05.08)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПОЛУЧИЛА ВЫГОДУ ПО БЕСПРОЦЕНТНОМУ ЗАЙМУ. НУЖНО ЛИ ЕЙ УЧИТЫВАТЬ ЭТУ ВЫГОДУ В СОСТАВЕ ВНЕРЕАЛИЗАЦИОННЫХ ДОХОДОВ ПРИ НАЛОГООБЛОЖЕНИИ ПРИБЫЛИ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/95315, от 23.12.05) Согласно разъяснениям Управления Федеральной налоговой службы по городу Москве для целей налогообложения прибыли не учитывается выгода по беспроцентному займу.
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПОЛУЧИЛА ВЫПИСКУ ИЗ ЕГРЮЛ О СВОЕМ ДОЛЖНИКЕ. ВПРАВЕ ЛИ ОНА УМЕНЬШИТЬ НАЛОГОВУЮ БАЗУ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ НА РАСХОДЫ, СВЯЗАННЫЕ С ПЛАТОЙ ЗА ПОЛУЧЕНИЕ ЭТОЙ ВЫПИСКИ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/95335, от 22.12.05) Из письма Управления Федеральной налоговой службы по городу Москве следует, что расходы, произведенные в связи с оплатой услуг по получению из Единого государственного реестра юридических лиц сведений об организации-должнике, не участвуют в формировании налоговой базы по налогу на прибыль.
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПОЛУЧИЛА ГРАНТ ОТ ФОНДА ДЖОНА Д. И КЭТРИН Т. МАКАРТУРОВ (США). ЭТИ СРЕДСТВА ЯВЛЯЮТСЯ ТРЕТЬИМ ТРАНШЕМ ПО ГРАНТОВОМУ СОГЛАШЕНИЮ, ЗАКЛЮЧЕННОМУ С ФОНДОМ В 2007 ГОДУ И ПРЕДУСМАТРИВАЮЩЕМУ ПРОВЕДЕНИЕ ЕЖЕГОДНЫХ КОНФЕРЕНЦИЙ В ТЕЧЕНИЕ 2007-2009 ГОДО (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 16-15/063513, от 23.06.09)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПОЛУЧИЛА ДЕНЕЖНОЕ ВОЗМЕЩЕНИЕ ЗА УТРАЧЕННОЕ В ПРОЦЕССЕ ХРАНЕНИЯ ИМУЩЕСТВО. ВОЗНИКАЕТ ЛИ У ОРГАНИЗАЦИИ В ДАННОМ СЛУЧАЕ ОБЯЗАННОСТЬ ПО ИСЧИСЛЕНИЮ, УДЕРЖАНИЮ И УПЛАТЕ В БЮДЖЕТ НДС? ЕСЛИ ДА, ТО ВПРАВЕ ЛИ ФИРМА ПОЛУЧИТЬ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ ПО НДС? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 24-11/76331, от 26.11.04) В соответствии с разъяснениями Управления Федеральной налоговой службы по г. Москве, денежные средства, полученные организацией за утраченные в процессе хранения товары, подлежат обложению НДС. Что касается налоговых вычетов по НДС, то организация вправе произвести такие вычеты на основании счета-фактуры, выставленного поставщиком, при условии, что приобретенные товары оплачены, приняты на учет и используются для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения.
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПОЛУЧИЛА ЗАЕМ ОТ УЧРЕДИТЕЛЯ И ВЫПЛАЧИВАЕТ ЕМУ СООТВЕТСТВУЮЩИЕ ПРОЦЕНТЫ, КОТОРЫЕ ОТНОСИТ К РАСХОДАМ, УМЕНЬШАЮЩИМ НАЛОГООБЛАГАЕМУЮ ПРИБЫЛЬ. СЛЕДУЕТ ЛИ ОРГАНИЗАЦИИ УПЛАЧИВАТЬ ЕСН С СУММ, ВЫПЛАЧИВАЕМЫХ УЧРЕДИТЕЛЮ В КАЧЕСТВЕ ПРОЦЕНТОВ ПО ДОГОВО (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 28-11/61, от 30.12.02)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПОЛУЧИЛА ЗАЕМ ПОД ЗАЛОГ ПРИНАДЛЕЖАЩЕГО ЕЙ ИМУЩЕСТВА. ПРИ НАСТУПЛЕНИИ СРОКА ПОГАШЕНИЯ ЗАЙМА ОРГАНИЗАЦИЯ-ЗАЛОГОДАТЕЛЬ ОБНАРУЖИЛА, ЧТО ЗАЛОГОДЕРЖАТЕЛЬ СКРЫЛСЯ ВМЕСТЕ С ЗАЛОЖЕННЫМ ИМУЩЕСТВОМ. ОРГАНИЗАЦИЯ-ЗАЛОГОДАТЕЛЬ, ЯВЛЯЯСЬ ДОЛЖНИКОМ ПО ОБЕС (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 24-11/18940, от 04.04.03)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПОЛУЧИЛА КОМПЕНСАЦИОННЫЕ ВЫПЛАТЫ ОТ ПРАВИТЕЛЬСТВА МОСКВЫ ЗА ОСВОБОЖДЕНИЕ ЗЕМЕЛЬНЫХ УЧАСТКОВ ОТ ПРИНАДЛЕЖАЩИХ ОРГАНИЗАЦИИ СТРОЕНИЙ. В КАКОМ ПОРЯДКЕ ПОДЛЕЖАТ НАЛОГОВОМУ УЧЕТУ УКАЗАННЫЕ ВЫПЛАТЫ, ЕСЛИ ПОСЛЕ ИХ ПОЛУЧЕНИЯ ОНИ БУДУТ НАПРАВЛЕНЫ НА (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/094106, от 08.10.08)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПОЛУЧИЛА КОМПЕНСАЦИЮ В РАЗМЕРЕ УБЫТКА И УПУЩЕННОЙ ВЫГОДЫ, СВЯЗАННУЮ С ИЗЪЯТИЕМ ДЛЯ МУНИЦИПАЛЬНЫХ НУЖД ЗЕМЕЛЬНЫХ УЧАСТКОВ, НА КОТОРЫХ НАХОДЯТСЯ ПРИНАДЛЕЖАЩИЕ ЕЙ СТРОЕНИЯ. КАКОВ ПОРЯДОК УЧЕТА ОРГАНИЗАЦИЕЙ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ СУ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/031917, от 28.03.07) Согласно разъяснениями Управления налоговой службы по городу Москве средства, полученные организацией в качестве компенсации, связанной с изъятием земельного участка для муниципальных нужд, рассматриваются как внереализационные доходы и облагаются налогом на прибыль.
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПОЛУЧИЛА КРЕДИТ В БАНКЕ. УСЛОВИЯ ДОГОВОРА ПРЕДУСМАТРИВАЮТ "ПЛАВАЮЩУЮ" ПРОЦЕНТНУЮ СТАВКУ. КАКОВ ПОРЯДОК РАСЧЕТА ПРЕДЕЛЬНОЙ ВЕЛИЧИНЫ РАСХОДОВ ПО ДОЛГОВЫМ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАМ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ, ЕСЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИ ОПРЕДЕЛЕНИИ ПРЕД (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 26-12/43065, от 29.06.04) В соответствии с разъяснениями Управления Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по г. Москве, размер процента за кредит, уменьшающего налоговую базу при исчислении налога на прибыль, определяется в сумме, не превышающей ставку рефинансирования Банка России, увеличенную в 1,1 раза, установленную на дату получения кредита.
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПОЛУЧИЛА НА БЕЗВОЗВРАТНОЙ ОСНОВЕ ОБРАЗЦЫ ТОВАРОВ ДЛЯ ПРОВЕДЕНИЯ ОБЯЗАТЕЛЬНОЙ СЕРТИФИКАЦИИ, КОТОРЫЕ ПОСЛЕ ЕЕ ЗАВЕРШЕНИЯ ИСПОЛЬЗОВАЛИСЬ В ДЕМОНСТРАЦИОННОМ ЗАЛЕ. КАКОВ ПОРЯДОК УЧЕТА В ЦЕЛЯХ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ УКАЗАННЫХ ТОВАРОВ, А ТАКЖЕ К (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/041762.2, от 29.04.08)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПОЛУЧИЛА ОТ СВОЕГО УЧАСТНИКА В ВИДЕ БЕЗВОЗМЕЗДНОЙ ПОМОЩИ ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА. ПОДЛЕЖИТ ЛИ УКАЗАННАЯ СУММА ОБЛОЖЕНИЮ НДС? (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 24-11/41478, от 22.06.04) В соответствии с разъяснениями Управления Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по г. Москве, денежные средства, полученные организацией от своего участника в виде безвозмездной помощи, подлежат обложению налогом на добавленную стоимость в случае если они связаны с реализацией товаров (работ, услуг).
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПОЛУЧИЛА ПРЕДОПЛАТУ ПО ДОЛГОСРОЧНОМУ ДОГОВОРУ ОБ ОКАЗАНИИ УСЛУГ, ПРЕДУСМАТРИВАЮЩЕМУ ПОЭТАПНУЮ РЕАЛИЗАЦИЮ УСЛУГ. КАКОВ ПОРЯДОК УЧЕТА В ЦЕЛЯХ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ СУММЫ КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ, ОБРАЗОВАВШЕЙСЯ ПРИ ПОЛУЧЕНИИ ТАКОЙ ПРЕДОП (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 16-15/119132, от 12.11.09)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПОЛУЧИЛА СЧЕТ-ФАКТУРУ НА ТОВАР, СТРАНОЙ ПРОИСХОЖДЕНИЯ КОТОРОГО ЯВЛЯЕТСЯ РОССИЯ. КАК ПРАВИЛЬНО В ЭТОМ СЛУЧАЕ ЗАПОЛНИТЬ СЧЕТ-ФАКТУРУ, А ИМЕННО ГРАФУ 10? (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 24-11/71015, от 23.12.03)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПОЛУЧИЛА ТОВАР ОТ РОССИЙСКОЙ ФИРМЫ, КОТОРЫЙ БЫЛ ОПРИХОДОВАН ПО ТОВАРНОЙ НАКЛАДНОЙ, ОПЛАЧЕН ПО РАСЧЕТНО-ПЛАТЕЖНЫМ ДОКУМЕНТАМ, И ОТ ПОСТАВЩИКА ПОЛУЧЕН СЧЕТ-ФАКТУРА. ВПРАВЕ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИНЯТЬ НДС К ЗАЧЕТУ В ДАННОЙ СИТУАЦИИ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-11/14969, от 10.03.05) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве сообщает, что вычетам подлежат суммы НДС, уплаченные налогоплательщиком при приобретении товаров, после принятия указанных товаров на учет при наличии счетов-фактур, выставленных продавцами, и документов, подтверждающих уплату сумм налога.
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПОЛУЧИЛА УБЫТОК, СФОРМИРОВАННЫЙ В ДЕКЛАРАЦИИ ЗА 2007 ГОД И ПЕРЕНЕСЕННЫЙ НА БУДУЩЕЕ. ВПРАВЕ ЛИ ОНА УМЕНЬШИТЬ НАЛОГОВУЮ БАЗУ, ИСЧИСЛЕННУЮ ПО ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ЗА ОТЧЕТНЫЙ ПЕРИОД 2008 ГОДА НА СУММУ ДАННОГО УБЫТКА? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/061165, от 30.06.08)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПОЛЬЗУЕТСЯ УСЛУГАМИ ДЕПОЗИТАРИЯ ПО ВЕДЕНИЮ И ХРАНЕНИЮ РЕЕСТРА ВЛАДЕЛЬЦЕВ ИМЕННЫХ ЭМИССИОННЫХ ЦЕННЫХ БУМАГ. ИМЕЕТ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ ПРАВО ПРИНЯТЬ К ВЫЧЕТУ НДС ПО УСЛУГАМ ДЕПОЗИТАРИЯ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-11/47347, от 05.07.05) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве доводит до сведения налогоплательщиков, что вычеты по НДС предоставляются по экономически оправданным затратам при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода, при наличии счетов-фактур, выставленных продавцами, и документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога.
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПОМИМО ОСНОВНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОСУЩЕСТВЛЯЕТ ОПЕРАЦИИ С ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ. ВПРАВЕ ЛИ ОНА УМЕНЬШИТЬ ПРИБЫЛЬ, ПОЛУЧЕННУЮ ОТ ОПЕРАЦИЙ С ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ, НА СУММУ УБЫТКА ОТ ОСНОВНОГО ВИДА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ ИСЧИСЛЕНИЯ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/065007@, от 09.07.07)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПОНЕСЛА РАСХОДЫ В ВИДЕ АРЕНДНОЙ ПЛАТЫ ЗА КВАРТИРУ СОТРУДНИКА - ГРАЖДАНИНА ИНОСТРАННОГО ГОСУДАРСТВА. ПРИ ЭТОМ ПО УСЛОВИЯМ ТРУДОВОГО ДОГОВОРА РАБОТОДАТЕЛЬ ОБЯЗАН ОБЕСПЕЧИВАТЬ РАБОТНИКА ЖИЛЬЕМ ПО МЕСТУ РАБОТЫ. ВПРАВЕ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ УЧИТЫВАТЬ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 16-15/026382, от 24.03.09)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПОНЕСЛА РАСХОДЫ В ВИДЕ ДОПЛАТЫ ДО ФАКТИЧЕСКОГО ЗАРАБОТКА, ПРЕВЫШАЮЩЕЙ МАКСИМАЛЬНЫЙ РАЗМЕР ПОСОБИЯ ПО ВРЕМЕННОЙ НЕТРУДОСПОСОБНОСТИ, ВЫПЛАЧИВАЕМОГО ЗА СЧЕТ СРЕДСТВ ФСС РОССИИ. ПРИ ЭТОМ ТАКИЕ ВЫПЛАТЫ ПРЕДУСМОТРЕНЫ ТРУДОВЫМИ И КОЛЛЕКТИВНЫМИ ДО (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-12/112990, от 04.12.08)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПОНЕСЛА РАСХОДЫ В ВИДЕ РАЗОВОГО ПЛАТЕЖА ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ НЕДРАМИ, УПЛАЧИВАЕМОГО В СООТВЕТСТВИИ С ПОЛОЖЕНИЯМИ ЛИЦЕНЗИОННОГО СОГЛАШЕНИЯ К ЛИЦЕНЗИИ НА ПРАВО ПОЛЬЗОВАНИЯ НЕДРАМИ. КАКОВ ПОРЯДОК ПРИЗНАНИЯ В ЦЕЛЯХ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ УКАЗАННЫХ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 16-15/048178, от 15.05.09)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПОНЕСЛА РАСХОДЫ НА ОБУЧЕНИЕ РАБОТНИКОВ, ПРИВЛЕКАЕМЫХ ПО ДОГОВОРУ АУТСОРСИНГА. ВПРАВЕ ЛИ ОНА УЧИТЫВАТЬ В ЦЕЛЯХ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ УКАЗАННЫЕ РАСХОДЫ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/066875, от 15.07.08)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПОНЕСЛА РАСХОДЫ НА ОПЛАТУ КОМПЕНСАЦИИ МОРАЛЬНОГО УЩЕРБА ПО МИРОВОМУ СОГЛАШЕНИЮ О СНЯТИИ ДИСЦИПЛИНАРНОГО ВЗЫСКАНИЯ, ИЗМЕНЕНИЯ ЗАПИСИ В ТРУДОВОЙ КНИЖКЕ И ПО ОПЛАТЕ ЗА ВРЕМЯ ВЫНУЖДЕННОГО ПРОГУЛА, УТВЕРЖДЕННОМУ СУДОМ. УЧИТЫВАЮТСЯ ЛИ В ЦЕЛЯХ НА (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 16-15/139693, от 31.12.09)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПОНЕСЛА РАСХОДЫ НА ОПЛАТУ ТРУДА, СВЯЗАННЫЕ С ВЫПЛАТОЙ РАЙОННОГО КОЭФФИЦИЕНТА РАБОТНИКАМ, ЗАНЯТЫМ В ОБОСОБЛЕННЫХ ПОДРАЗДЕЛЕНИЯХ, РАСПОЛОЖЕННЫХ В МЕСТНОСТИ, ПРИРАВНЕННОЙ К РАЙОНАМ КРАЙНЕГО СЕВЕРА. УЧИТЫВАЮТСЯ ЛИ В ЦЕЛЯХ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-12/121863, от 29.12.08)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПОНЕСЛА РАСХОДЫ НА ПРИОБРЕТЕНИЕ ИСКЛЮЧИТЕЛЬНЫХ ПРАВ НА ВОСПРОИЗВЕДЕНИЕ И РАСПРОСТРАНЕНИЕ КОМПАКТ-ДИСКОВ. В СООТВЕТСТВИИ С ЗАКЛЮЧЕННЫМ ДОГОВОРОМ ОПЛАТА ПРИОБРЕТЕННЫХ ПРАВ ПРЕДУСМОТРЕНА С РАССРОЧКОЙ ПЛАТЕЖА. КАКОВ ПОРЯДОК УЧЕТА В ЦЕЛЯХ НАЛОГ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 16-15/118376, от 11.11.09)