Законодательство Москвы. Федеральные налоги и сборы

	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИМЕНЯЕТ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ. ДОЛЖНА ЛИ ОНА ИСЧИСЛЯТЬ И УПЛАЧИВАТЬ СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ ПЕНСИОННОЕ СТРАХОВАНИЕ С СУММ МАТЕРИАЛЬНЫХ ВЫПЛАТ СОТРУДНИКАМ НА МЕДИЦИНСКОЕ ОБСЛУЖИВАНИЕ И ОПЛАТУ ПУТЕВОК? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 21-09/85341, от 29.12.04) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве доводит до сведения налогоплательщиков, что организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, включают суммы материальных выплат сотрудникам (медицинское обслуживание, оплата путевок и т.д.) в базу для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИМЕНЯЕТ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ. КАКИЕ НАЛОГИ И ВЗНОСЫ ОНА ДОЛЖНА НАЧИСЛИТЬ НА ЗАРАБОТНУЮ ПЛАТУ ИНОСТРАННОГО РАБОТНИКА, ЕСЛИ ОН ИМЕЕТ ВИД НА ЖИТЕЛЬСТВО В РФ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 21-18/668, от 10.11.06)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИМЕНЯЕТ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ. ОБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ - ДОХОДЫ, УМЕНЬШЕННЫЕ НА ВЕЛИЧИНУ РАСХОДОВ. ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИОБРЕЛА У СОТРУДНИКА ПРЕДПРИЯТИЯ ИСКЛЮЧИТЕЛЬНОЕ ПРАВО НА ИЗОБРЕТЕНИЕ (ДОГОВОР УСТУПКИ ПАТЕНТА ЗАРЕГИСТРИРОВАН В (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 21-09/43968, от 11.08.03)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИМЕНЯЕТ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ. ОБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ - ДОХОДЫ, УМЕНЬШЕННЫЕ НА ВЕЛИЧИНУ РАСХОДОВ. ПРИ ОПРЕДЕЛЕНИИ ОБЪЕКТА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИК В СООТВЕТСТВИИ С ПОДП. 22 П. 1 СТ. 346.16 НК РФ УМЕНЬШАЕТ ПОЛУЧЕННЫЕ (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 21-09/34394, от 26.06.03)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИМЕНЯЕТ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ С ОБЪЕКТОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДЫ ЗА ВЫЧЕТОМ РАСХОДОВ. ВПРАВЕ И ОРГАНИЗАЦИЯ УМЕНЬШИТЬ ДОХОДЫ: - НА СУММЫ НДС, УПЛАЧЕННОГО В СОСТАВЕ АРЕНДНОЙ ПЛАТЫ ЗА ГОСУДАРСТВЕННОЕ И МУНИЦИПАЛЬНОЕ ИМУЩЕСТВО; - РАСХОДЫ ПО ОПЛА (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 18-11/3/42465, от 17.06.05) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве сообщает: 1. Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, вправе учесть в составе расходов суммы НДС, уплаченные в составе арендной платы за имущество, предоставленное органами государственной власти и местного самоуправления. 2. Расходы по оплате услуг Интернета не могут учитываться в качестве расходов, уменьшающих в целях... Далее...
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИМЕНЯЕТ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ С ОБЪЕКТОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДЫ, УМЕНЬШЕННЫЕ НА ВЕЛИЧИНУ РАСХОДОВ. В ДЕКАБРЕ 2004 ГОДА ОНА ПОНЕСЛА РАСХОДЫ ПО АРЕНДЕ ПОМЕЩЕНИЯ, УПЛАТЕ НДС В КАЧЕСТВЕ НАЛОГОВОГО АГЕНТА, ОПЛАТЕ КОММУНАЛЬНЫХ УСЛУГ, ОСВЕЩЕНИЯ, Т (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 21-09/869, от 13.01.05)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИМЕНЯЕТ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ С ОБЪЕКТОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДЫ, УМЕНЬШЕННЫЕ НА ВЕЛИЧИНУ РАСХОДОВ. ВПРАВЕ ЛИ ОНА ПРИНЯТЬ К ЗАЧЕТУ РАСХОДЫ НА ОПЛАТУ НДФЛ И СУММЫ ЕДИНОГО НАЛОГА, УПЛАЧЕННОГО В СВЯЗИ С ПРИМЕНЕНИЕМ УСН? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 18-11/3/46282, от 30.06.05) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве сообщает, что налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, вправе включить в расходы, уменьшающие полученные доходы, перечисленные в бюджет суммы налога на доходы физических лиц, удержанные организацией из доходов работников. Что касается затрат в виде уплаченного единого налога, то при определении налоговой базы они не учитываются.
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИМЕНЯЕТ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ С ОБЪЕКТОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДЫ, УМЕНЬШЕННЫЕ НА ВЕЛИЧИНУ РАСХОДОВ. ВПРАВЕ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ ВКЛЮЧИТЬ В РАСХОДЫ, УМЕНЬШАЮЩИЕ НАЛОГОВУЮ БАЗУ ПО ЕДИНОМУ НАЛОГУ, ЗАТРАТЫ НА РАЗМЕЩЕНИЕ САЙТА В ИНТЕРНЕТЕ, РАСХОДЫ НА П (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 21-09/81696, от 14.12.04)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИМЕНЯЕТ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ С ОБЪЕКТОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДЫ, УМЕНЬШЕННЫЕ НА ВЕЛИЧИНУ РАСХОДОВ. ВПРАВЕ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ ВКЛЮЧИТЬ В РАСХОДЫ, УМЕНЬШАЮЩИЕ НАЛОГОВУЮ БАЗУ ПО ЕДИНОМУ НАЛОГУ, СТОИМОСТЬ УСЛУГ МОБИЛЬНОЙ СВЯЗИ, ПРЕДОСТАВЛЕННЫХ ОПЕР (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 21-09/77272, от 01.12.04) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве доводит до сведения налогоплательщиков, что организация, применяющая упрощенную систему налогообложения (с объектом доходы, уменьшенные на величину расходов) вправе учесть в составе расходов при исчислении налоговой базы по единому налогу затраты на оплату услуг мобильной (сотовой) связи. В то же время затраты на оплату услуг информационных систем, в том числе Интернета, не могут быть включены в расходы, уменьшающие налоговую базу по единому налогу.
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИМЕНЯЕТ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ С ОБЪЕКТОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДЫ, УМЕНЬШЕННЫЕ НА ВЕЛИЧИНУ РАСХОДОВ. КАКОВЫ ПОРЯДОК И СРОКИ УПЛАТЫ НДФЛ И СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ ПО ОБЯЗАТЕЛЬНОМУ ПЕНСИОННОМУ СТРАХОВАНИЮ ПРИ ВЫПЛАТЕ ПРОМЕЖУТОЧНЫХ АВАНСОВ ПО ЗАРАБОТН (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 18-11/3/47804, от 06.07.05)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИМЕНЯЕТ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ С ОБЪЕКТОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДЫ, УМЕНЬШЕННЫЕ НА ВЕЛИЧИНУ РАСХОДОВ. МОЖЕТ ЛИ ОНА УЧЕСТЬ В РАСХОДАХ СЛЕДУЮЩИЕ КОММУНАЛЬНЫЕ ПЛАТЕЖИ ПО АРЕНДОВАННОМУ НЕЖИЛОМУ ПОМЕЩЕНИЮ: ВЫВОЗ БЫТОВОГО И КРУПНОГАБАРИТНОГО МУСОРА, (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 18-11/3/3684, от 23.01.06) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве информирует: 1. Организация, применяющая упрощенную систему с объектом налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов, при исчислении единого налога, вправе учесть затраты на отопление зданий и на приобретение топлива, воды и энергии всех видов, расходуемых только на технологические цели. При этом не подлежат учету расходы на вывоз... Далее...
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИМЕНЯЕТ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ С ОБЪЕКТОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДЫ, УМЕНЬШЕННЫЕ НА ВЕЛИЧИНУ РАСХОДОВ. МОЖЕТ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ УЧЕСТЬ В СОСТАВЕ РАСХОДОВ СУММЫ НДС ПРИ ОТСУТСТВИИ СЧЕТОВ-ФАКТУР ОТ ПОСТАВЩИКОВ, ЕСЛИ В СЧЕТАХ, ДОГОВОРАХ И АКТАХ ПОСТАВ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 18-11/3/56398@, от 28.06.06) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве информирует: организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, вправе учитывать в составе расходов суммы НДС по приобретаемым товарам (работам и услугам) на основании документов, подтверждающих фактическую уплату сумм НДС, счетов-фактур, выставленных продавцами, и при наличии товарных накладных, актов приемки-передачи выполненных работ и актов об оказании услуг.
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИМЕНЯЕТ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ С ОБЪЕКТОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДЫ. ВПРАВЕ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ ВКЛЮЧАТЬ В СТОИМОСТЬ ВЫПОЛНЕННЫХ РАБОТ (ОКАЗАННЫХ УСЛУГ) СТОИМОСТЬ ИСПОЛЬЗУЕМЫХ МАТЕРИАЛОВ С НДС? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-11/00706, от 10.01.07)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИМЕНЯЕТ УСН С ОБЪЕКТОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ "ДОХОДЫ, УМЕНЬШЕННЫЕ НА ВЕЛИЧИНУ РАСХОДОВ". ВПРАВЕ ЛИ ОНА УЧИТЫВАТЬ В СОСТАВЕ РАСХОДОВ ОПЛАТУ ЮРИДИЧЕСКИХ УСЛУГ ПО ПРИВЕДЕНИЮ В СООТВЕТСТВИЕ УЧРЕДИТЕЛЬНЫХ ДОКУМЕНТОВ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 16-15/005297@, от 22.01.10)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИМЕНЯЕТ УСН С ОБЪЕКТОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ "ДОХОДЫ, УМЕНЬШЕННЫЕ НА ВЕЛИЧИНУ РАСХОДОВ". ДОЛЖНА ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ УДЕРЖИВАТЬ И УПЛАЧИВАТЬ В БЮДЖЕТ КАК НАЛОГОВЫЙ АГЕНТ СУММЫ НДС, ПРЕДЪЯВЛЕННЫЕ ПОСТАВЩИКАМИ (РОССИЙСКИМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ) ЗА ОКАЗАННЫЕ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 18-11/3/088858@, от 18.09.07) В соответствии с разъяснениями Управления Федеральной налоговой службы по г. Москве, организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему, не освобождаются от исполнения обязанностей налоговых агентов, в связи с чем сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет при реализации товаров (работ, услуг), исчисляется и уплачивается ими в полном объеме.
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИМЕНЯЕТ УСН С ОБЪЕКТОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ "ДОХОДЫ, УМЕНЬШЕННЫЕ НА ВЕЛИЧИНУ РАСХОДОВ". ОБЛАГАЕТСЯ ЛИ НДФЛ СУММА ПРЕМИИ, ОСТАВШАЯСЯ ПОСЛЕ УПЛАТЫ ЕДИНОГО НАЛОГА? ВПРАВЕ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ СПИСАТЬ НА РАСХОДЫ СТОИМОСТЬ ОПЛАЧЕННЫХ И ПОЛУЧЕННЫХ КОМПЛЕ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 16-15/008757, от 29.01.10)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИМЕНЯЛА УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, НО С 1 ИЮЛЯ 2004 ГОДА ВЕРНУЛАСЬ НА ОБЩИЙ РЕЖИМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В СВЯЗИ С УВЕЛИЧЕНИЕМ В УСТАВНОМ КАПИТАЛЕ ДОЛИ ДРУГИХ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ. ВПРАВЕ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИ ПЕРЕХОДЕ НА ОБЩИЙ РЕЖИМ НАЛОГООБЛ (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 21-09/60423, от 17.09.04) Управление Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по г. Москве сообщает: 1. При переходе на общий режим налогообложения для целей исчисления налога на прибыль организация вправе применять кассовый метод, в случае если в среднем за предыдущие четыре квартала сумма выручки от реализации без учета НДС не превысила 1 млн. руб. за каждый квартал. 2. Не оплаченные суммы доходов и... Далее...
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИНЯЛА НА РАБОТУ ГРАЖДАН РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ. КАКОВ ПОРЯДОК УПЛАТЫ ЕСН И СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ ПЕНСИОННОЕ СТРАХОВАНИЕ И ОБЛОЖЕНИЯ НДФЛ ВЫПЛАТ В ПОЛЬЗУ УКАЗАННЫХ ГРАЖДАН? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-12/121898, от 29.12.08)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИНЯЛА НА РАБОТУ ГРАЖДАНКУ УКРАИНЫ, КОТОРАЯ В УСТАНОВЛЕННОМ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВОМ ПОРЯДКЕ ПОЛУЧИЛА РАЗРЕШЕНИЕ НА ВРЕМЕННОЕ ПРОЖИВАНИЕ НА ТЕРРИТОРИИ РФ. КАКОВ ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ ЕСН И СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ В ПФР С ВЫПЛАТ УКАЗАННОЙ СОТРУДН (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 28-11/74881, от 22.11.04) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве разъясняет, что выплаты, начисленные в пользу иностранных граждан, работающих на территории РФ, признаются выплатами в рамках трудовых договоров и являются объектом налогообложения ЕСН. При этом на выплаты и вознаграждения, производимые в пользу иностранных граждан, по которым органами ПФР персонифицированный учет не ведется, страховые взносы... Далее...
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИНЯЛА НА РАБОТУ ИНОГОРОДНИХ СОТРУДНИКОВ (РОССИЙСКИХ ГРАЖДАН) ДЛЯ РАБОТЫ ВАХТОВЫМ МЕТОДОМ. ПОДЛЕЖАТ ЛИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЮ ЕСН И НДФЛ НАДБАВКИ ЗА ВАХТОВЫЙ МЕТОД И ОПЛАТА ПРОЖИВАНИЯ В ОБЩЕЖИТИИ? УЧИТЫВАЮТСЯ ЛИ РАСХОДЫ ПРИ ОПРЕДЕЛЕНИИ ОБЪЕКТА Н (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 16-15/071475, от 13.07.09)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИНЯЛА НА РАБОТУ ИНОСТРАННОГО ГРАЖДАНИНА, ИМЕЮЩЕГО РЕГИСТРАЦИЮ В МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ. НАЧИСЛЯЮТСЯ ЛИ ЕСН И ВЗНОСЫ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ ПЕНСИОННОЕ СТРАХОВАНИЕ С ВЫПЛАТ ДАННОМУ ГРАЖДАНИНУ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 18-20/3/509, от 30.12.08)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИНЯЛА НА РАБОТУ ИНОСТРАННОГО ГРАЖДАНИНА. КАКОВ ПОРЯДОК УПЛАТЫ ЕСН И ВЗНОСОВ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ ПЕНСИОННОЕ СТРАХОВАНИЕ С ВЫПЛАТ УКАЗАННОМУ ЛИЦУ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-08/005179@, от 23.01.09)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИНЯЛА НА РАБОТУ НОВЫХ РАБОТНИКОВ. ВПРАВЕ ЛИ ОНА УЧИТЫВАТЬ В ЦЕЛЯХ ИСЧИСЛЕНИЯ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ РАСХОДЫ В ВИДЕ ВЗНОСОВ ПО ДОПОЛНИТЕЛЬНЫМ СОГЛАШЕНИЯМ К ДОГОВОРАМ ДОБРОВОЛЬНОГО ЛИЧНОГО СТРАХОВАНИЯ ДАННЫХ РАБОТНИКОВ, КОТОРЫЕ ЗАКЛЮЧЕНЫ В СВЯЗ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/059654, от 22.06.07)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИНЯЛА НА РАБОТУ ПО ТРУДОВОМУ ДОГОВОРУ ВРЕМЕННО ПРЕБЫВАЮЩИХ ИНОСТРАННЫХ ГРАЖДАН. КАКОВ ПОРЯДОК УПЛАТЫ ЕСН С ВЫПЛАТ УКАЗАННЫМ РАБОТНИКАМ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 21-11/088096@, от 18.09.08)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИНЯЛА РЕШЕНИЕ О ВЫПЛАТЕ ДИВИДЕНДОВ АКЦИОНЕРАМ - ФИЗИЧЕСКИМ ЛИЦАМ. СУММА ДИВИДЕНДОВ, РАСПРЕДЕЛЯЕМАЯ МЕЖДУ АКЦИОНЕРАМИ, ПРЕВЫШАЕТ СУММУ ДИВИДЕНДОВ, ПОЛУЧЕННЫХ ОТ ДОЛЕВОГО УЧАСТИЯ В ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ДРУГОЙ КОМПАНИИ. РАНЕЕ ДАННЫЕ СУММЫ НЕ УЧАСТВ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 28-11/117156, от 07.12.07)