Законодательство Москвы. Федеральные налоги и сборы

	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИОБРЕЛА ТОВАРЫ, КОТОРЫЕ НЕ МОГУТ БЫТЬ РЕАЛИЗОВАНЫ В СВЯЗИ С ИСТЕЧЕНИЕМ СРОКА ХРАНЕНИЯ, А ТАКЖЕ НЕ ПОДЛЕЖАТ ДАЛЬНЕЙШЕЙ ПЕРЕРАБОТКЕ. ВПРАВЕ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ В СЛУЧАЕ УНИЧТОЖЕНИЯ ТОВАРОВ С ИСТЕКШИМ СРОКОМ ГОДНОСТИ УЧЕСТЬ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБЛОЖ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/5630, от 27.01.05) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве разъясняет, что при списании (уничтожении) товаров с истекшим сроком годности затраты, связанные с их приобретением и дальнейшей ликвидацией, не учитываются в составе расходов для целей налогообложения прибыли.
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИОБРЕЛА У АВТОРА КНИГИ - ИНОСТРАННОГО ГРАЖДАНИНА ИМУЩЕСТВЕННОЕ ПРАВО НА ЭКРАНИЗАЦИЮ КНИГИ. АВТОР ЯВЛЯЕТСЯ ГРАЖДАНИНОМ США, КОТОРЫЙ ТАМ ПОСТОЯННО ЖИВЕТ И РАБОТАЕТ. ДОЛЖНА ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ НАЧИСЛЯТЬ ЕСН И СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ ПЕН (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 21-11/40766@, от 12.04.06) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве информирует о том, что организация, производящая выплаты по авторскому договору гражданину США должна начислять ЕСН в части федерального бюджета и фондов обязательного медицинского страхования. При этом страховые взносы на обязательное пенсионное страхование на такие выплаты не начисляются.
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИОБРЕЛА У ПРАВООБЛАДАТЕЛЯ НЕИСКЛЮЧИТЕЛЬНОЕ ПРАВО НА ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ПРОГРАММНОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ. ПРИ ЭТОМ ПО УСЛОВИЯМ ДОГОВОРА СРОК ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ПРОГРАММНОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ НЕ УСТАНОВЛЕН, НО ОПРЕДЕЛЕН РУКОВОДСТВОМ ОРГАНИЗАЦИИ. КАКОВ ПОРЯДОК УЧЕ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/053633, от 04.06.08)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИОБРЕЛА У СОТРУДНИКА ПРАВО НА ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ЗАПАТЕНТОВАННОГО ИЗОБРЕТЕНИЯ ПО ЛИЦЕНЗИОННОМУ ДОГОВОРУ. ИЗОБРЕТЕНИЕ СОЗДАНО СОТРУДНИКОМ ИНИЦИАТИВНО, НЕ СВЯЗАНО С ВЫПОЛНЕНИЕМ ТРУДОВЫХ ОБЯЗАННОСТЕЙ ИЛИ С КОНКРЕТНЫМ ЗАДАНИЕМ РАБОТОДАТЕЛЯ. КАКОВ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 28-11/84531, от 29.12.04) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве разъясняет, что в случае если работником получен патент за создание изобретения, не связанного с выполнением им трудовых обязанностей или конкретного задания работодателя, то работодатель для использования такого изобретения должен заключить с работником лицензионный договор, выплаты по которому не признаются объектом налогообложения ЕСН и объектом обложения страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование.
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИОБРЕТАЕТ АКЦИИ У ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА С РАССРОЧКОЙ ПЛАТЕЖА, В ПЕРИОД ДЕЙСТВИЯ ДОГОВОРА (В ПЕРИОД РАССРОЧКИ) ОРГАНИЗАЦИЯ ЗАКЛЮЧАЕТ С ФИЗИЧЕСКИМ ЛИЦОМ ДОПОЛНИТЕЛЬНОЕ СОГЛАШЕНИЕ ОБ УМЕНЬШЕНИИ ЦЕНЫ АКЦИЙ, УЧИТЫВАЕТСЯ ЛИ В ЦЕЛЯХ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 26-12/57639, от 15.10.03)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИОБРЕТАЕТ БЕНЗИН ДЛЯ ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ НУЖД ЧЕРЕЗ ЗАПРАВОЧНЫЕ СТАНЦИИ ЗА НАЛИЧНЫЙ РАСЧЕТ. СУММА НДС В КАССОВЫХ ЧЕКАХ ОТДЕЛЬНОЙ СТРОКОЙ НЕ ВЫДЕЛЕНА, СЧЕТ - ФАКТУРА НЕ ВЫДАЕТСЯ. ИМЕЕТ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ ПРАВО ВКЛЮЧАТЬ СУММЫ НДС В СТОИМОСТЬ БЕНЗ (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 24-11/3130, от 15.01.03)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИОБРЕТАЕТ В СЕТИ МАГАЗИНОВ METRO ТОВАРНО-МАТЕРИАЛЬНЫЕ ЦЕННОСТИ. ВПРАВЕ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ УЧИТЫВАТЬ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ РАСХОДЫ НА ПРИОБРЕТЕНИЕ ТОВАРНО-МАТЕРИАЛЬНЫХ ЦЕННОСТЕЙ НА ОСНОВАНИИ ВЫДАВАЕМЫХ ЭТИМИ МАГАЗИНАМИ ТОВАРНЫХ НА (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 26-12/74950, от 19.11.04) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве разъясняет, что товарная накладная и счет-фактура, выдаваемые магазинами системы METRO, могут являться документом, подтверждающим осуществление расходов, связанных с приобретением организацией товарно-материальных ценностей. При этом лицо, через которое приобретаются товарно-материальные ценности, должно являться сотрудником организации на дату заполнения указанных документов. Необходимо иметь в виду, что для целей налогообложения прибыли признаются только расходы, непосредственно связанные с получением доходов.
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИОБРЕТАЕТ ДОЛЮ УЧАСТИЯ В УСТАВНОМ КАПИТАЛЕ ДРУГОЙ ОРГАНИЗАЦИИ У ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА ПО ЦЕНЕ, КОТОРАЯ ПРЕВЫШАЕТ НОМИНАЛЬНУЮ СТОИМОСТЬ ДОЛИ. КАКОВ ПОРЯДОК УПЛАТЫ НДФЛ В ДАННОМ СЛУЧАЕ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 28-11/049407, от 28.05.07)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИОБРЕТАЕТ НА СКЛАДЕ ПРОДАВЦА ТОВАРЫ С ОДНОВРЕМЕННЫМ ПЕРЕХОДОМ ПРАВА СОБСТВЕННОСТИ НА НИХ. ПОСЛЕ ОТГРУЗКИ ПОКУПАТЕЛЬ САМОСТОЯТЕЛЬНО ВЫВОЗИТ ТОВАРЫ СО СКЛАДА ПРОДАВЦА (МИНУЯ СКЛАД ПОКУПАТЕЛЯ) ДЛЯ РЕАЛИЗАЦИИ СЛЕДУЮЩЕМУ ПОКУПАТЕЛЮ. В КАКОМ П (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 26-12/24073, от 08.04.04) Управление Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по г. Москве доводит до сведения налогоплательщиков, что в случае приобретения организацией товара на складе продавца с одновременным переходом права собственности на товар и последующей доставкой товара на склад следующего покупателя собственным транспортом затраты на транспортировку могут быть учтены для целей налогообложения... Далее...
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИОБРЕТАЕТ НЕФТЬ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, КОТОРАЯ ПЕРЕРАБАТЫВАЕТСЯ НА ДАВАЛЬЧЕСКОЙ ОСНОВЕ НА ЗАВОДЕ В РЕСПУБЛИКЕ БЕЛАРУСЬ. ЯВЛЯЕТСЯ ЛИ ОБЪЕКТОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ АКЦИЗАМИ РЕАЛИЗАЦИЯ ПОЛУЧЕННЫХ В РЕЗУЛЬТАТЕ ПЕРЕРАБОТКИ НЕФТЕПРОДУК (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 05-08/19495, от 28.04.01)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИОБРЕТАЕТ ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА. В СООТВЕТСТВИИ С УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКОЙ В БУХГАЛТЕРСКОМ УЧЕТЕ ОРГАНИЗАЦИИ НЕ ПРЕДУСМОТРЕНО СОЗДАНИЕ ФОНДОВ ИЗ ПРИБЫЛИ ДЛЯ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ КАПИТАЛЬНЫХ ВЛОЖЕНИЙ. ВПРАВЕ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ ЗАЯВИТЬ ЛЬГОТУ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫ (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 03-12/20729, от 10.05.01)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИОБРЕТАЕТ ТИПОГРАФСКИЕ РАБОТЫ ДРУГОГО ПРЕДПРИЯТИЯ ПО ИЗГОТОВЛЕНИЮ ЖУРНАЛА НА СВОЕЙ БУМАГЕ. В КАКОМ ПОРЯДКЕ УКАЗАННАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ДОЛЖНА ОПРЕДЕЛЯТЬ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ РАСХОДЫ, ОТНОСЯЩИЕСЯ К ПРЯМЫМ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-11/58754, от 18.08.05)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИОБРЕТАЕТ ТОВАР У ИНОСТРАННОГО ЮРИДИЧЕСКОГО ЛИЦА, НАХОДЯЩЕГОСЯ НА ТЕРРИТОРИИ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ. ДОСТАВКА ПРИОБРЕТАЕМОГО ОРГАНИЗАЦИЕЙ ТОВАРА С ЗАВОДА ПРОДАВЦА ПРОИЗВОДИТСЯ БЕЛОРУССКОЙ ТРАНСПОРТНОЙ ФИРМОЙ СОБСТВЕННЫМ АВТОТРАНСПОРТОМ. ОРГ (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 24-11/57015, от 22.11.02)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИОБРЕТАЕТ У ИНОСТРАННОЙ ФИРМЫ УСЛУГИ ПО ПРОВЕДЕНИЮ ВЫСТАВКИ ЗА ГРАНИЦЕЙ. ИНОСТРАННАЯ ФИРМА НЕ ЗАРЕГИСТРИРОВАНА НА ТЕРРИТОРИИ РФ В КАЧЕСТВЕ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА. ПРИЗНАЕТСЯ ЛИ МЕСТОМ РЕАЛИЗАЦИИ ТАКИХ УСЛУГ ТЕРРИТОРИЯ РФ? (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 24-11/39269, от 11.06.04) Управление Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по г. Москве сообщает, что если при подготовке участия российских организаций в международных выставках иностранные организаторы проводят рекламную кампанию такого участия, то местом реализации рекламных услуг признается территория РФ. В этом случае исчисление суммы НДС производится налоговыми агентами - организациями и... Далее...
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИОБРЕТАЕТ У КИНОСТУДИИ ПРАВО НА ВОСПРОИЗВЕДЕНИЕ И РАСПРОСТРАНЕНИЕ НАЦИОНАЛЬНЫХ ФИЛЬМОВ, КОТОРЫЕ ИМЕЮТ СООТВЕТСТВУЮЩЕЕ УДОСТОВЕРЕНИЕ. МОЖЕТ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИ РЕАЛИЗАЦИИ ПРАВ НА ИСПОЛЬЗОВАНИЕ (ВКЛЮЧАЯ ПРОКАТ И ПОКАЗ) УКАЗАННОЙ КИНОПРОДУКЦ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-11/48961, от 07.07.05)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРОВОДИТ В СВОИХ ИНТЕРЕСАХ ОБУЧЕНИЕ СОТРУДНИКОВ С ЦЕЛЬЮ ПОВЫШЕНИЯ ИХ ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО УРОВНЯ. ЗА ВРЕМЯ ОБУЧЕНИЯ ВЫПЛАЧИВАЕТСЯ СТИПЕНДИЯ В РАЗМЕРЕ, ОПРЕДЕЛЯЕМОМ УЧЕНИЧЕСКИМ ДОГОВОРОМ. ОБЛАГАЕТСЯ ЛИ ДАННАЯ СТИПЕНДИЯ НДФЛ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 28-11/021233, от 07.03.07) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве сообщает, что стипендия, выплачиваемая организацией работнику в соответствии с ученическим договором на профессиональное обучение (переобучение) без отрыва или с отрывом от производства, подлежит налогообложению НДФЛ.
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРОВОДИТ ГЕОЛОГО-РАЗВЕДОЧНЫЕ РАБОТЫ, КОТОРЫЕ НОСЯТ ДОЛГОСРОЧНЫЙ ХАРАКТЕР И МОГУТ В ТЕЧЕНИЕ ДЛИТЕЛЬНОГО ВРЕМЕНИ НЕ ПРИВОДИТЬ К РЕАЛИЗАЦИИ ИХ РЕЗУЛЬТАТОВ. КАКОВ ПОРЯДОК УЧЕТА ПРЕДЪЯВЛЕННЫХ СУММ НДС, НЕ ЗАЯВЛЕННЫХ К ВЫЧЕТУ, ПО КОТОРЫМ ИСТЕКАЕ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 16-15/135777, от 23.12.09)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРОВОДИТ ЗАНЯТИЯ В ДЕТСКОЙ СПОРТИВНОЙ ГРУППЕ ПЛАВАНИЯ, ДЛЯ ЧЕГО АРЕНДУЕТ ДОРОЖКУ В БАССЕЙНЕ. ДАННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ВНЕСЕНА В УСТАВ ОБЩЕСТВА, И ПОЛУЧЕНЫ СООТВЕТСТВУЮЩИЕ КОДЫ ОКВЭД, РАЗРЕШАЮЩИЕ ДАННУЮ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ. МОЖЕТ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИ ВЕД (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 24-11/66585, от 28.11.03)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРОДАЕТ ЖИЛОЕ СТРОЕНИЕ - ДАЧНЫЙ ДОМ. ПРИ ЭТОМ В СВИДЕТЕЛЬСТВЕ О ГОСУДАРСТВЕННОЙ РЕГИСТРАЦИИ ПРАВА СОБСТВЕННОСТИ НА ЭТО СТРОЕНИЕ В РАЗДЕЛЕ "ОБЪЕКТ ПРАВА" УКАЗАНО: "ЖИЛОЕ СТРОЕНИЕ: ДАЧНЫЙ ДОМ, НАЗНАЧЕНИЕ: НЕЖИЛОЕ, 2-Й ЭТАЖ". ПОДЛЕЖИТ ЛИ ОСВО (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 16-15/130998, от 10.12.09)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРОДАЕТ ФИЗИЧЕСКИМ ЛИЦАМ АКЦИИ, ОБРАЩАЮЩИЕСЯ НА ОРГАНИЗОВАННОМ РЫНКЕ ЦЕННЫХ БУМАГ, ПО ЦЕНЕ НИЖЕ РЫНОЧНОЙ. ПРИОБРЕТЕННЫЕ АКЦИИ ФИЗИЧЕСКИЕ ЛИЦА ПРОДАЮТ НА БИРЖЕ ЧЕРЕЗ БРОКЕРА. КАКОВ ПОРЯДОК РАСЧЕТА НАЛОГОВОЙ БАЗЫ ПО НДФЛ В ДАННОМ СЛУЧАЕ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 28-10/035160, от 09.04.08)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРОИЗВЕЛА ОПЛАТУ БОЛЬНИЧНОГО ЛИСТА ПО БЕРЕМЕННОСТИ И РОДАМ СОТРУДНИЦЕ, ИМЕЮЩЕЙ СТАТУС ВРЕМЕННО ПРЕБЫВАЮЩЕЙ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ. ПРИ ЭТОМ ВЫПЛАТА ПРОИЗВЕДЕНА ИЗ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ ОРГАНИЗАЦИИ, А С СОТРУДНИЦЕЙ ЗАКЛЮЧЕН ТРУДОВОЙ ДОГОВОР. (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 16-15/118378, от 11.11.09)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРОИЗВЕЛА ПЕРЕРАСЧЕТ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ И КОМПЕНСАЦИИ ЗА НЕИСПОЛЬЗОВАННЫЙ ОТПУСК В СВЯЗИ СО СМЕРТЬЮ РАБОТНИКА. КАКОВ ПОРЯДОК УПЛАТЫ НДФЛ В ДАННОМ СЛУЧАЕ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-15/3/073541@, от 16.07.09)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРОИЗВЕЛА РЕКОНСТРУКЦИЮ ОСНОВНОГО СРЕДСТВА С ПРИВЛЕЧЕНИЕМ ПОДРЯДНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ. ПО ВЫПОЛНЕННЫМ РАБОТАМ ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИНЯЛА К ВЫЧЕТУ НДС. КАКОВ ПОРЯДОК ВОССТАНОВЛЕНИЯ НДС ПРИ ПЕРЕДАЧЕ ДАННОГО ИМУЩЕСТВА В УСТАВНЫЙ КАПИТАЛ ДРУГОЙ ОРГАНИЗАЦИИ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-11/005454, от 24.01.07)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРОИЗВЕЛА РЕМОНТ ЗАСТРАХОВАННОГО АВТОМОБИЛЯ, ПОВРЕЖДЕННОГО В ПРОЦЕССЕ ПЕРЕВОЗКИ, КОТОРЫЙ БЫЛ ПРИОБРЕТЕН ДЛЯ ЦЕЛЕЙ ДАЛЬНЕЙШЕЙ ПЕРЕПРОДАЖИ. ВПРАВЕ ЛИ ОНА УЧИТЫВАТЬ ПРИ ИСЧИСЛЕНИИ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ РАСХОДЫ, СВЯЗАННЫЕ С РЕМОН (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/110043, от 16.11.07)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРОИЗВОДИТ ВЫПЛАТЫ ЗА НЕГАТИВНОЕ ВОЗДЕЙСТВИЕ НА ОКРУЖАЮЩУЮ СРЕДУ. ВПРАВЕ ЛИ ОНА УЧИТЫВАТЬ ПРИ ИСЧИСЛЕНИИ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ДАННЫЕ РАСХОДЫ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 16-15/112957, от 28.10.09)