Законодательство Москвы. Федеральные налоги и сборы

	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРОСИТ РАЗЪЯСНИТЬ ПОРЯДОК ПРИМЕНЕНИЯ ЛЬГОТЫ, УСТАНОВЛЕННОЙ ПОДП. 13 П. 2 СТ. 149 НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ. В ЧАСТНОСТИ, ПРОСИМ ПОЯСНИТЬ, БУДУТ ЛИ ОБЛАГАТЬСЯ НАЛОГОМ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ УСЛУГИ ДИЛЕРА ПО ГАРАНТИЙНОМУ РЕМО (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 24-11/31163, от 05.07.02)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРОСИТ РАЗЪЯСНИТЬ ПОРЯДОК УЧЕТА ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ РАСХОДОВ НА ПРИОБРЕТЕНИЕ СЫРЬЯ И МАТЕРИАЛОВ, КОТОРЫЕ ИСПОЛЬЗУЮТСЯ ПРИ ВЫПОЛНЕНИИ РАБОТ И УСЛУГ, РАСХОДОВ НА ПРИОБРЕТЕНИЕ ТОПЛИВА, ВОДЫ И ЭНЕРГИИ ВСЕХ ВИДОВ, РАСХОДУЕМЫХ НА Т (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 26-12/32539, от 19.05.04) Управление Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по г. Москве сообщает, что в случае если расходы на приобретение топлива, воды, электроэнергии произведены в истекшем налоговом периоде, а подтверждающие их первичные документы датированы следующим налоговым периодом, данные расходы в целях налогообложения прибыли должны учитываться в составе соответствующих расходов следующего налогового периода. Следует иметь в виду, что при перерасходе электроэнергии, превышении норм потребления воды, не обусловленных технологическим процессом, затраты на их приобретение рассматриваются как экономически неоправданные.
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРОСИТ РАЗЪЯСНИТЬ СЛЕДУЮЩЕЕ. ДЛЯ ПРИМЕНЕНИЯ РЕГРЕССИВНОЙ ШКАЛЫ ПО ЕСН НЕОБХОДИМО РАССЧИТАТЬ НАЛОГОВУЮ БАЗУ В СРЕДНЕМ НА ОДНОГО РАБОТНИКА. НУЖНО ЛИ ПРИ РАСЧЕТЕ ЭТОЙ БАЗЫ ВКЛЮЧАТЬ В СРЕДНЮЮ ЧИСЛЕННОСТЬ РАБОТАЮЩИХ В ОРГАНИЗАЦИИ ИНВАЛИДОВ? (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 28-11/37609, от 15.08.02) МНС РФ по г. Москве ответило налогоплательщикам на отдельные вопросы по порядку применения регрессивной шкалы по ЕСН. Определено, что для целей исчисления и уплаты единого социального налога расчет права на применение регрессивных ставок налога производится ежемесячно в целом по организации. При этом численность инвалидов и соответствующие им выплаты учитываются в расчете независимо от того, превысили выплаты в их пользу 100000 руб. или нет.
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРОСИТ РАЗЪЯСНИТЬ СЛЕДУЮЩУЮ СИТУАЦИЮ. ВОЗНИКШАЯ ПРОИЗВОДСТВЕННАЯ СИТУАЦИЯ ТРЕБУЕТ СРОЧНОГО НАПРАВЛЕНИЯ СОТРУДНИКА ОРГАНИЗАЦИИ В СЛУЖЕБНУЮ КОМАНДИРОВКУ. В ПРЕДВАРИТЕЛЬНОЙ ПРОДАЖЕ БИЛЕТОВ НА ОПРЕДЕЛЕННЫЙ ПОЕЗД НЕ ОКАЗАЛОСЬ, ПОЭТОМУ СОТРУДНИК (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 28-11/61492, от 03.11.03)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРОСИТ РАЗЪЯСНИТЬ, БУДЕТ ЛИ РАССМАТРИВАТЬСЯ В КАЧЕСТВЕ НАРУШЕНИЯ НОРМ НК РФ СО СТОРОНЫ НАЛОГОВОГО АГЕНТА ИСЧИСЛЕНИЕ ИМ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ ПО НДС ЗА НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА - ИНОСТРАННУЮ ОРГАНИЗАЦИЮ, НЕ СОСТОЯЩУЮ НА УЧЕТЕ В НАЛОГОВЫХ ОРГАНАХ, ОПРЕДЕЛ (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 24-11/35415, от 05.08.02)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРОСИТ РАЗЪЯСНИТЬ, В КАКОЙ МОМЕНТ ПРЕДПРИЯТИЕ ИМЕЕТ ПРАВО ПРЕДЪЯВИТЬ К ВЫЧЕТУ НДС ПО ПРИОБРЕТЕННЫМ ОСНОВНЫМ СРЕДСТВАМ: В МОМЕНТ ПРИНЯТИЯ ОСНОВНОГО СРЕДСТВА НА БАЛАНС (СЧЕТ 08) ИЛИ ПОСЛЕ ВВОДА ЕГО В ЭКСПЛУАТАЦИЮ (СЧЕТ 01). (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 24-11/62592, от 20.12.02)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРОСИТ РАЗЪЯСНИТЬ, В СОСТАВЕ КАКИХ РАСХОДОВ (ПРЯМЫХ ИЛИ КОСВЕННЫХ) ПРИ ФОРМИРОВАНИИ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ВКЛЮЧАЕТСЯ СУММА ЕСН. (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 28-11/25473, от 31.05.02)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРОСИТ РАЗЪЯСНИТЬ, КАКИМИ НОРМАТИВНЫМИ ПРАВОВЫМИ АКТАМИ УСТАНОВЛЕН ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ И ПЕРЕЧИСЛЕНИЯ В БЮДЖЕТ ПЛАТЫ ЗА ЗАГРЯЗНЕНИЕ ОКРУЖАЮЩЕЙ СРЕДЫ, В ТОМ ЧИСЛЕ ПЛАТЫ ЗА РАЗМЕЩЕНИЕ ОТХОДОВ, РАСХОДЫ ПО КОТОРОЙ УЧИТЫВАЮТСЯ В УМЕНЬШЕНИЕ НАЛОГ (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 26-12/19353, от 23.03.04)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРОСИТ РАЗЪЯСНИТЬ, КАКОВ ПОРЯДОК УПЛАТЫ АКЦИЗОВ ПО ЮВЕЛИРНЫМ ИЗДЕЛИЯМ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯМИ, ОСУЩЕСТВЛЯЮЩИМИ СВОЮ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ БЕЗ ОБРАЗОВАНИЯ ЮРИДИЧЕСКОГО ЛИЦА? (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 05-08/20153, от 07.05.01)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРОСИТ РАЗЪЯСНИТЬ, КАКОВ ПОРЯДОК УЧЕТА В ЦЕЛЯХ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ РАСХОДОВ ПО ОПЛАТЕ АРЕНДНЫХ ПЛАТЕЖЕЙ ПО ДОГОВОРАМ АРЕНДЫ НЕЖИЛЫХ ПОМЕЩЕНИЙ, ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ПОД ОФИС, В СЛУЧАЕ ЕСЛИ СРОКИ ДЕЙСТВИЯ ПОСЛЕДНЕГО ДОГОВОРА 11 МЕСЯЦЕВ, А ПРЕДЫД (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 26-12/50483, от 22.10.02)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРОСИТ РАЗЪЯСНИТЬ, КАКОЙ ИЗ ВАРИАНТОВ ИСЧИСЛЕНИЯ НДС С ПОЛУЧЕННЫХ АВАНСОВ ЯВЛЯЕТСЯ ПРАВИЛЬНЫМ И ДОЛЖЕН ПРИМЕНЯТЬСЯ ПРИ ЗАПОЛНЕНИИ СТРОКИ 270 НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НДС: 1) НДС ИСЧИСЛЯЕТСЯ С СУММЫ КРЕДИТОВОГО САЛЬДО, ОБРАЗОВАВШЕГОСЯ НА БА (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 24-11/18656, от 07.04.03)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРОСИТ РАЗЪЯСНИТЬ, ОБЛАГАЮТСЯ ЛИ ЕСН СЛЕДУЮЩИЕ ВЫПЛАТЫ, ПРОИЗВОДИМЫЕ ЗА СЧЕТ СРЕДСТВ, ОСТАЮЩИХСЯ В РАСПОРЯЖЕНИИ ОРГАНИЗАЦИИ ПОСЛЕ УПЛАТЫ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ: - МАТЕРИАЛЬНАЯ ПОМОЩЬ ПО СИТУАЦИИ; - ОПЛАТА ЛЕЧЕНИЯ СОТРУДНИКОВ; - ОПЛАТА ПУТЕВОК Д (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 28-11/6901, от 04.02.03) В данном письме разъясняется, что объектом обложения единым социальным налогом признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые налогоплательщиками в пользу физических лиц по трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, а также по авторским договорам. Однако выплаты и вознаграждения (вне зависимости от формы, в которой они... Далее...
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРОСИТ РАЗЪЯСНИТЬ, ОБЛАГАЮТСЯ ЛИ НДС ОПЕРАЦИИ ПО ПРЕДОСТАВЛЕНИЮ В АРЕНДУ КОМНАТ В ОБЩЕЖИТИИ? (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 24-11/58931, от 13.09.04)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРОСИТ РАЗЪЯСНИТЬ, ПОДЛЕЖАТ ЛИ ОБЛОЖЕНИЮ ЕСН ВЗНОСЫ ПО ДОГОВОРАМ НЕГОСУДАРСТВЕННОГО ПЕНСИОННОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ РАБОТНИКОВ В РАЗМЕРЕ, НЕ ПРЕВЫШАЮЩЕМ 12 ПРОЦЕНТОВ ОТ СУММЫ РАСХОДОВ НА ОПЛАТУ ТРУДА? (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 28-11/23961, от 23.05.02)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРОСИТ РАЗЪЯСНИТЬ, СЛЕДУЕТ ЛИ ПРЕДСТАВЛЯТЬ НАЛОГОВУЮ ДЕКЛАРАЦИЮ ПО НАЛОГУ НА ДОБЫЧУ ПОЛЕЗНЫХ ИСКОПАЕМЫХ В НАЛОГОВЫЕ ОРГАНЫ ПО МЕСТУ НАХОЖДЕНИЯ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА, А ТАКЖЕ ГДЕ УПЛАЧИВАЕТСЯ НАЛОГ НА ДОБЫЧУ ПОЛЕЗНЫХ ИСКОПАЕМЫХ: ПО МЕСТУ НАХОЖД (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 22-11/2/55649, от 15.11.02)
	ОРГАНИЗАЦИЯ РАБОТАЕТ ПО АГЕНТСКОМУ ДОГОВОРУ С ВЕДЕНИЕМ ВСЕХ РАСЧЕТОВ ПО ЭТОМУ ДОГОВОРУ. ПО ПОРУЧЕНИЮ ПРИНЦИПАЛА ОРГАНИЗАЦИЯ ЗАКЛЮЧИЛА ГРАЖДАНСКО-ПРАВОВОЙ ДОГОВОР С ФИЗИЧЕСКИМ ЛИЦОМ НА ОКАЗАНИЕ ЮРИДИЧЕСКИХ УСЛУГ ДЛЯ ПРИНЦИПАЛА. ПО УСЛОВИЯМ ДОГОВОРА ОПЛ (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 28-11/33299, от 14.05.04)
	ОРГАНИЗАЦИЯ РАБОТАЕТ ПО УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, УЧЕТА И ОТЧЕТНОСТИ. НУЖНО ЛИ ЕЙ УПЛАЧИВАТЬ НДС С АРЕНДНОЙ ПЛАТЫ ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ ГОСУДАРСТВЕННЫМ ИМУЩЕСТВОМ? (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 24-11/16965, от 26.03.03)
	ОРГАНИЗАЦИЯ РАБОТАЕТ ПО УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ. ОБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ - ДОХОДЫ, УМЕНЬШЕННЫЕ НА ВЕЛИЧИНУ РАСХОДОВ. НЕДВИЖИМОЕ ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИИ РАСПОЛОЖЕНО НА ЗЕМЕЛЬНОМ УЧАСТКЕ, ЗА АРЕНДУ КОТОРОГО ОРГАНИЗАЦИЯ ПЕРЕЧИСЛЯЕТ АРЕНДНЫЕ ПЛАТЕ (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 21-09/8543, от 11.02.04)
	ОРГАНИЗАЦИЯ РАБОТАЕТ С ПИЩЕВЫМИ ПРОДУКТАМИ И ОКАЗЫВАЕТ УСЛУГИ ПО ФАСОВКЕ ЧАЯ С ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ ДАВАЛЬЧЕСКОГО СЫРЬЯ И УПАКОВОЧНЫХ МАТЕРИАЛОВ. С 1 ЯНВАРЯ 2003 ГОДА ПРИ ПЕРЕХОДЕ НА УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В КАЧЕСТВЕ ОБЪЕКТА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ВЫБР (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 21-09/23427, от 30.04.03)
	ОРГАНИЗАЦИЯ РАСПРОСТРАНЯЕТ РЕКЛАМНЫЕ МАТЕРИАЛЫ СТОИМОСТЬЮ ДОРОЖЕ И ДЕШЕВЛЕ 100 РУБ. ВЫРУЧКА В НАЛОГОВОМ ПЕРИОДЕ ОТСУТСТВУЕТ. КАКОВ ПОРЯДОК ПРИНЯТИЯ ПРЕДЪЯВЛЕННЫХ СУММ НДС К ВЫЧЕТУ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-11/36204, от 19.04.07)
	ОРГАНИЗАЦИЯ РЕАЛИЗОВАЛА ДОЛЮ В УСТАВНОМ КАПИТАЛЕ ООО (РАНЕЕ - ЗАО). ОНА СТАЛА УЧРЕДИТЕЛЕМ ЗАО ПОСЛЕ 1 ЯНВАРЯ 2002 ГОДА. В КАКОМ ПОРЯДКЕ УЧИТЫВАЕТСЯ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ РЕЗУЛЬТАТ ОТ РЕАЛИЗАЦИИ ДОЛИ В УСТАВНОМ КАПИТАЛЕ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 26-12/58305, от 28.06.06) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве сообщает, что при продаже организацией доли в уставном капитале ООО для целей налогообложения прибыли учитывается только сумма поступлений, превышающая взнос участника ООО, которая может быть уменьшена только на расходы, непосредственно связанные с реализацией данного взноса. При этом убыток в виде превышения стоимости вклада в уставный капитал над доходами от его реализации не подлежит учету в целях налогообложения прибыли.
	ОРГАНИЗАЦИЯ РЕАЛИЗОВАЛА ДОЛЮ В УСТАВНОМ КАПИТАЛЕ, ВЫКУПЛЕННУЮ У ПРЕДЫДУЩЕГО СОБСТВЕННИКА. ВПРАВЕ ЛИ ОНА ПРИМЕНЯТЬ ПОЛОЖЕНИЯ СТАТЬИ 40 НК РФ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/005969, от 25.01.08)
	ОРГАНИЗАЦИЯ РЕАЛИЗУЕТ АВТОМОБИЛИ ЧЕРЕЗ СЕТЬ АВТОСАЛОНОВ. ВПРАВЕ ЛИ ОНА УЧИТЫВАТЬ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ СТОИМОСТЬ ТОПЛИВА, РАСХОДУЕМОГО ДЛЯ ПЕРЕГОНОВ АВТОМОБИЛЕЙ ОТ СКЛАДА ДО АВТОСАЛОНА И ОТ ОДНОГО САЛОНА К ДРУГОМУ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/66686, от 20.09.05) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве сообщает, что организация, осуществляющая торговлю автомобилями, вправе учитывать для целей налогообложения прибыли стоимость топлива, израсходованного на перегон продаваемых автомобилей со склада до автосалона или от одного автосалона к другому. При этом необходимо иметь в виду, что первичным документом по учету работы легкового автотранспорта и основанием для списания топлива и горюче-смазочных материалов является путевой лист легкового автомобиля (форма N 3), утвержденный постановлением Госкомстата России от 28.11.97 N 78.
	ОРГАНИЗАЦИЯ РЕАЛИЗУЕТ В РЕСПУБЛИКУ БЕЛАРУСЬ ТОВАР БЕЛОРУССКОГО ПРОИЗВОДСТВА, ПРИОБРЕТЕННЫЙ НА ТЕРРИТОРИИ РФ. ЧТО ПОНИМАЕТСЯ ПОД ТОВАРОМ, ПРОИСХОДЯЩИМ С ТЕРРИТОРИИ РФ ИЛИ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ? В КАКОМ ПОРЯДКЕ ПОДЛЕЖИТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЮ НДС ДАННАЯ РЕАЛИЗАЦ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-11/25297, от 21.03.07)
	ОРГАНИЗАЦИЯ РЕАЛИЗУЕТ В РОЗНИЦУ ПИЩЕВЫЕ ТОВАРЫ С ОГРАНИЧЕННЫМ СРОКОМ ГОДНОСТИ. СОГЛАСНО ЗАКЛЮЧЕННЫМ ДОГОВОРАМ КУПЛИ-ПРОДАЖИ ОРГАНИЗАЦИЯ ОБЯЗУЕТСЯ ПРИНЯТЬ ОТ ПОКУПАТЕЛЕЙ (КРУПНЫХ СЕТЕВЫХ МАГАЗИНОВ) ВОЗВРАТ НЕПРОДАННЫХ ТОВАРОВ С ИСТЕКШИМ СРОКОМ ГОДНОСТИ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/060196, от 26.06.07) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве разъясняет, что расходы организации, принимающей обратно по договоренности с покупателем товар с истекшим сроком годности, не уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль.