Законодательство Москвы. Федеральные налоги и сборы

	ОРГАНИЗАЦИЯ, ПРИМЕНЯЮЩАЯ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ С ОБЪЕКТОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДЫ, УМЕНЬШЕННЫЕ НА ВЕЛИЧИНУ РАСХОДОВ, РЕАЛИЗУЕТ ТОВАРЫ В РОЗНИЦУ. КАК ОПРЕДЕЛИТЬ РАСЧЕТНЫМ ПУТЕМ СУММУ НДС (РЕАЛИЗУЮТСЯ И ОПЛАЧИВАЮТСЯ ТОВАРЫ С РАЗНЫМИ СТАВКАМИ НАЛОГА), КОТОРУ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 18-11/3/104921@, от 30.11.06)
	ОРГАНИЗАЦИЯ, ПРИМЕНЯЮЩАЯ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ, ЗА СЧЕТ ЧИСТОЙ ПРИБЫЛИ ОПЛАТИЛА ЗА СВОИХ СОТРУДНИКОВ И ЧЛЕНОВ ИХ СЕМЕЙ ЛЕЧЕНИЕ В МЕДИЦИНСКИХ УЧРЕЖДЕНИЯХ, СТОИМОСТЬ МЕДИКАМЕНТОВ И МЕДИЦИНСКОГО ОБСЛУЖИВАНИЯ, СТОМАТОЛОГИЧЕСКИХ УСЛУГ, САНАТОРНО-КУРОРТНЫХ ПУТ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 18-11/3/033384@, от 11.04.07) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве сообщает: 1. Оплата лечения, медикаментов, медицинского обслуживания, санаторно-курортных путевок и проезда, произведенная организацией, применяющей упрощенную систему налогообложения, в пользу работников, облагается страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование в общеустановленном порядке. Оплата тех же благ в пользу членов семей... Далее...
	ОРГАНИЗАЦИЯ, ПРИМЕНЯЮЩАЯ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ, ЗАКЛЮЧИЛА БЕССРОЧНЫЙ ТРУДОВОЙ ДОГОВОР С ГРАЖДАНИНОМ КЫРГЫЗСТАНА. КАКОВ ПОРЯДОК НАЧИСЛЕНИЯ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ ПЕНСИОННОЕ СТРАХОВАНИЕ НА ВЫПЛАТЫ ДАННОМУ РАБОТНИКУ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 21-18/409, от 17.05.07)
	ОРГАНИЗАЦИЯ, ПРИМЕНЯЮЩАЯ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ, ЗАКЛЮЧИЛА С ФИЗИЧЕСКИМ ЛИЦОМ ДОГОВОР АРЕНДЫ АВТОМОБИЛЯ БЕЗ ЭКИПАЖА. НАЧИСЛЯЮТСЯ ЛИ НА СУММУ АРЕНДНОЙ ПЛАТЫ СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ В ПФР? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 21-18/340, от 20.04.07)
	ОРГАНИЗАЦИЯ, ПРИМЕНЯЮЩАЯ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ, ЗАНИМАЕТСЯ ОПТОВОЙ ТОРГОВЛЕЙ. КАКОВ ПОРЯДОК НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ЕСН, СТРАХОВЫМИ ВЗНОСАМИ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ ПЕНСИОННОЕ СТРАХОВАНИЕ И НДФЛ СУТОЧНЫХ, ВЫПЛАЧИВАЕМЫХ ОРГАНИЗАЦИЕЙ В СУММЕ, ПРЕВЫШАЮЩЕЙ УСТАНОВЛЕННУЮ НОР (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 21-11/062098@, от 02.07.07) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве сообщает: 1. В организациях, перешедших на упрощенную систему налогообложения, сверхнормативные суточные облагаются ЕСН и взносами на обязательное пенсионное страхование в общеустановленном порядке. 2. В налоговую базу по НДФЛ не включаются суточные в пределах установленных норм. Суммы, превышающие указанные нормы, подлежат налогообложению в общеустановленном порядке.
	ОРГАНИЗАЦИЯ, ПРИМЕНЯЮЩАЯ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ, ПРИОБРЕЛА У ИНОСТРАННОЙ КОМПАНИИ ТУРИСТИЧЕСКИЕ УСЛУГИ. КАКОВ ПОРЯДОК ОПРЕДЕЛЕНИЯ МЕСТА РЕАЛИЗАЦИИ ДАННЫХ УСЛУГ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 16-15/61630, от 18.06.09)
	ОРГАНИЗАЦИЯ, ПРИМЕНЯЮЩАЯ УСН С ОБЪЕКТОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ "ДОХОДЫ, УМЕНЬШЕННЫЕ НА ВЕЛИЧИНУ РАСХОДОВ", В СВЯЗИ С РЕКОНСТРУКЦИЕЙ ПЛОЩАДИ ОБМЕНЯЛА ОДНО НЕЖИЛОЕ ПОМЕЩЕНИЕ НА РАВНОЦЕННОЕ ДРУГОЕ. УЧИТЫВАЕТСЯ ЛИ СТОИМОСТЬ ПРИОБРЕТЕННОГО НЕЖИЛОГО ПОМЕЩЕНИЯ ПРИ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 16-15/136905, от 25.12.09)
	ОРГАНИЗАЦИЯ, ПРИМЕНЯЮЩАЯ УСН С ОБЪЕКТОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ "ДОХОДЫ, УМЕНЬШЕННЫЕ НА ВЕЛИЧИНУ РАСХОДОВ", ЗАКЛЮЧИЛА ТРУДОВОЙ ДОГОВОР С ИНОСТРАННЫМ ГРАЖДАНИНОМ. НАЧИСЛЯЮТСЯ ЛИ СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ ПЕНСИОННОЕ СТРАХОВАНИЕ С ВЫПЛАТ ДАННОМУ РАБОТНИКУ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 21-18/652, от 10.08.07) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве сообщает, что на выплаты, произведенные в пользу иностранного гражданина, имеющего статус временно пребывающего на территории РФ, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование не начисляются.
	ОРГАНИЗАЦИЯ, ПРИМЕНЯЮЩАЯ УСН С ОБЪЕКТОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДЫ, КОМПЕНСИРУЕТ ЗАТРАТЫ НА ИСПОЛЬЗОВАНИЕ СОТРУДНИКАМИ, НАХОДЯЩИМИСЯ В КОМАНДИРОВКАХ, ЛИЧНОГО ТРАНСПОРТА, БЕНЗИНА, МОБИЛЬНОЙ СВЯЗИ. ОБЛАГАЮТСЯ ЛИ ДАННЫЕ КОМПЕНСАЦИИ СТРАХОВЫМИ ВЗНОСАМИ НА ОБЯ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 18-11/3/088756@, от 18.09.07)
	ОРГАНИЗАЦИЯ, ПРИМЕНЯЮЩАЯ УСН, ВЫПЛАТИЛА ДИВИДЕНДЫ УЧРЕДИТЕЛЯМ - ФИЗИЧЕСКИМ ЛИЦАМ. НАЧИСЛЯЮТСЯ ЛИ НА СУММУ ВЫПЛАЧЕННЫХ ДИВИДЕНДОВ СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ ПЕНСИОННОЕ СТРАХОВАНИЕ? В КАКОЙ СРОК ОРГАНИЗАЦИЯ ДОЛЖНА ПЕРЕЧИСЛЯТЬ В БЮДЖЕТ СУММУ НДФЛ П (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 18-11/3/62088С, от 13.07.06)
	ОРГАНИЗАЦИЯ, ПРИМЕНЯЮЩАЯ УСН, ЗАКЛЮЧИЛА С ФИЗИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ ГРАЖДАНСКО-ПРАВОВЫЕ ДОГОВОРЫ НА ВЫПОЛНЕНИЕ ОПРЕДЕЛЕННЫХ РАБОТ. ОБЛАГАЮТСЯ ЛИ ВЫПЛАТЫ В ПОЛЬЗУ УКАЗАННЫХ ЛИЦ ЕСН И ВЗНОСАМИ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ ПЕНСИОННОЕ СТРАХОВАНИЕ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 21-18/454, от 23.08.06) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве разъясняет, что организации, применяющие упрощенную систему налогообложения освобождаются от обязанности по уплате ЕСН. При этом указанные организации, заключившие гражданско-правовые договоры на выполнение работ обязаны начислять страховые взносы на обязательное пенсионное страхование на сумму выплат по таким договорам.
	ОРГАНИЗАЦИЯ, ПРИМЕНЯЮЩАЯ УСН, ОПЛАТИЛА ЗА СВОИХ СОТРУДНИКОВ И ЧЛЕНОВ ИХ СЕМЕЙ ЛЕЧЕНИЕ В МЕДИЦИНСКИХ УЧРЕЖДЕНИЯХ, СТОИМОСТЬ МЕДИКАМЕНТОВ И МЕДИЦИНСКОЕ ОБСЛУЖИВАНИЕ, СТОМАТОЛОГИЧЕСКИЕ УСЛУГИ, САНАТОРНО-КУРОРТНЫЕ ПУТЕВКИ И СТОИМОСТЬ ПРОЕЗДА. ПОДЛЕЖИТ ЛИ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 21-18/220, от 19.03.07) Согласно письму Управления налоговой службы по городу Москве организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, не обязана уплачивать единый социальный налог в отношении оплаченного ей за своих сотрудников лечения в медицинских учреждениях, стоимости медикаментов, стоматологических услуг и санаторно-курортных путевок. Оплата таких услуг в отношении работников организации облагается взносами на обязательное пенсионное страхование, в то время как оплата услуг в пользу членов семей работников - нет.
	ОРГАНИЗАЦИЯ, ПРИМЕНЯЮЩАЯ УСН, ПРИ РЕАЛИЗАЦИИ ТОВАРОВ ВЫСТАВЛЯЕТ ПОКУПАТЕЛЯМ СЧЕТА-ФАКТУРЫ С ВЫДЕЛЕННОЙ СУММОЙ НДС. ОБЯЗАНА ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ В ДАННОМ СЛУЧАЕ УПЛАЧИВАТЬ НДС В БЮДЖЕТ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 16-15/120314, от 17.11.09)
	ОРГАНИЗАЦИЯ, ПРИМЕНЯЮЩАЯ УСН, ПРИНЯЛА НА РАБОТУ ИНОСТРАННЫХ ГРАЖДАН. НАЧИСЛЯЮТСЯ ЛИ СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ ПЕНСИОННОЕ СТРАХОВАНИЕ НА ЗАРАБОТНУЮ ПЛАТУ ДАННЫХ ИНОСТРАННЫХ РАБОТНИКОВ? ОБЛАГАЮТСЯ ЛИ ВЫПЛАТЫ В ПОЛЬЗУ ИНОСТРАННЫХ РАБОТНИКОВ НДФЛ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 21-11/084215@, от 04.09.07)
	ОРГАНИЗАЦИЯ, ПРИМЕНЯЮЩАЯ УСН, РЕАЛИЗОВАЛА ТОВАР ПОКУПАТЕЛЯМ И ПРИ ЭТОМ ОШИБОЧНО УКАЗАЛА В СЧЕТЕ-ФАКТУРЕ НДС 18%. ОБЯЗАНА ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ УПЛАТИТЬ НДС В БЮДЖЕТ В СУММЕ, УКАЗАННОЙ В ВЫСТАВЛЕННЫХ СЧЕТАХ-ФАКТУРАХ? ВПРАВЕ ЛИ ОНА ПРИНЯТЬ К ВЫЧЕТУ СУММУ НДС, (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 18-11/3/104933@, от 30.11.06)
	ОРГАНИЗАЦИЯ, ПРИМЕНЯЮЩАЯ УСН, СУЩЕСТВУЕТ ТОЛЬКО ЗА СЧЕТ ЦЕЛЕВЫХ ПОСТУПЛЕНИЙ И НЕ ОСУЩЕСТВЛЯЕТ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ. КАКОВ ПОРЯДОК УПЛАТЫ ЕСН В ЧАСТИ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ, ВЫПЛАЧИВАЕМОЙ РАБОТНИКАМ ЗА СЧЕТ ЦЕЛЕВЫХ ПОСТУПЛЕНИЙ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 21-18/124, от 15.02.07)
	ОРГАНИЗАЦИЯ, ПРИОБРЕТАЮЩАЯ С ПОМОЩЬЮ ИНТЕРНЕТА У ИНОСТРАННОЙ КОМПАНИИ ДИСКИ С АУДИОВИЗУАЛЬНЫМ ИЗОБРАЖЕНИЕМ, РАСПРОСТРАНЯЕТ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ЛИЦЕНЗИОННОЕ ВИДЕО. ЯВЛЯЕТСЯ ЛИ ОНА НАЛОГОВЫМ АГЕНТОМ? КАКОВ ПОРЯДОК УПЛАТЫ НДС? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 16-15/071505, от 13.07.09)
	ОРГАНИЗАЦИЯ, ПРОИЗВОДЯЩАЯ ПРОМЫШЛЕННЫЕ ТОВАРЫ И ПРОДУКЦИЮ НАУЧНО-ТЕХНИЧЕСКОГО НАЗНАЧЕНИЯ, В 2002 ГОДУ РАБОТАЛА ПО УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В СООТВЕТСТВИИ С ФЕДЕРАЛЬНЫМ ЗАКОНОМ ОТ 29.12.95 N 222-ФЗ. В IV КВАРТАЛЕ 2002 ГОДА ОРГАНИЗАЦИЕЙ БЫЛА П (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 21-08/30902, от 10.06.03) Данным письмом Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве сообщает, доводит до сведения, что согласно Порядку отражения хозяйственных операций в Книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, утвержденным приказом МНС России от 28.10.2002 N БГ-3-22/606, организации и индивидуальные предприниматели... Далее...
	ОРГАНИЗАЦИЯ, РАБОТАВШАЯ В 2005 ГОДУ НА ОБЩЕЙ СИСТЕМЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, ЗАКЛЮЧИЛА ДОГОВОР АРЕНДЫ НЕЖИЛОГО ПОМЕЩЕНИЯ ПОД ОФИС С ФИРМОЙ, КОТОРАЯ ТАКЖЕ НАХОДИЛАСЬ НА ОБЩЕЙ СИСТЕМЕ. В ДОГОВОРЕ СУММА УКАЗАНА С УЧЕТОМ НДС. С 1 ЯНВАРЯ 2006 ГОДА ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 18-11/3/48416@, от 07.06.06) В соответствии с разъяснениями Управления Федеральной налоговой службы по г. Москве, организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, при оплате за аренду нежилого помещения в поле "Назначение платежа" платежного поручения указывает сумму НДС на основании счетов-фактур, выставленных арендодателем, являющимся плательщиком НДС. При этом платежное поручение является документальным подтверждением оплаты расходов.
	ОРГАНИЗАЦИЯ, РАСПОЛОЖЕННАЯ В АРХАНГЕЛЬСКЕ, ИМЕЕТ ОБОСОБЛЕННОЕ ПОДРАЗДЕЛЕНИЕ В МОСКВЕ. В КАКОМ ПОРЯДКЕ ДАННАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ДОЛЖНА ИСЧИСЛЯТЬ И УПЛАЧИВАТЬ НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ В ЧАСТИ, ПРИХОДЯЩЕЙСЯ НА ОБОСОБЛЕННОЕ ПОДРАЗДЕЛЕНИЕ, А ТАКЖЕ ПРЕДСТАВЛЯТЬ ДЕКЛАРАЦИ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 26-12/69991, от 28.10.04)
	ОРГАНИЗАЦИЯ, РАСПОЛОЖЕННАЯ В Г. МОСКВЕ, ИМЕЕТ ОБОСОБЛЕННОЕ ПОДРАЗДЕЛЕНИЕ, КОТОРОЕ НАХОДИТСЯ ТАМ ЖЕ. КАКОВ ПОРЯДОК УПЛАТЫ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ В СЛУЧАЕ, ЕСЛИ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ БУДЕТ ОСУЩЕСТВЛЯТЬСЯ ТОЛЬКО ПО МЕСТУ НАХОЖДЕНИЯ ОБОСОБЛЕННОГО ПОДРАЗДЕЛЕНИЯ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 16-15/136064, от 23.12.09)
	ОРГАНИЗАЦИЯ, РАСПОЛОЖЕННАЯ В Г. МОСКВЕ, ИМЕЕТ ОБОСОБЛЕННЫЕ ПОДРАЗДЕЛЕНИЯ В ДРУГИХ СУБЪЕКТАХ РФ. КАКОВ ПОРЯДОК УПЛАТЫ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЕЙ, ЕСЛИ ЗАКОНОМ СУБЪЕКТА РФ В ОТНОШЕНИИ НАЛОГА, ПОДЛЕЖАЩЕГО ЗАЧИСЛЕНИЮ В БЮДЖЕТ ЭТОГО СУБЪЕКТА, УСТАНОВЛЕ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/083104, от 02.09.08)
	ОРГАНИЗАЦИЯ, РАСПОЛОЖЕННАЯ В Г. МОСКВЕ, ИСПОЛЬЗУЕТ ТРУД ИНВАЛИДОВ, ЧИСЛЕННОСТЬ КОТОРЫХ СРЕДИ ЕЕ РАБОТНИКОВ СОСТАВЛЯЕТ БОЛЕЕ 50%, А ДОЛЯ ОПЛАТЫ ТРУДА ИНВАЛИДОВ В ФОНДЕ ОПЛАТЫ ТРУДА - БОЛЕЕ 25%. ПО КАКИМ СТАВКАМ ИСЧИСЛЯЕТСЯ В 2009 ГОДУ НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ, (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 16-15/057704, от 05.06.09)
	ОРГАНИЗАЦИЯ, РАСПОЛОЖЕННАЯ В Г. МОСКВЕ, ИСПОЛЬЗУЕТ ТРУД ИНВАЛИДОВ. ВПРАВЕ ЛИ ОНА ПРИ ИСЧИСЛЕНИИ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ, ПОДЛЕЖАЩЕГО ЗАЧИСЛЕНИЮ В ДОХОД БЮДЖЕТА ГОРОДА МОСКВЫ, ПРИМЕНИТЬ СТАВКУ, УСТАНОВЛЕННУЮ В ЗАКОНЕ Г. МОСКВЫ ОТ 05.03.2003 N 12? ПРИ ЭТОМ ПО (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 16-15/112954, от 28.10.09)
	ОРГАНИЗАЦИЯ, РАСПОЛОЖЕННАЯ В МОСКВЕ, ИМЕЕТ В СОБСТВЕННОСТИ НЕДВИЖИМОЕ ИМУЩЕСТВО В КАЛИНИНГРАДЕ. ПО МЕСТУ НАХОЖДЕНИЯ НЕДВИЖИМОГО ИМУЩЕСТВА ОТСУТСТВУЮТ ОБОРУДОВАННЫЕ СТАЦИОНАРНЫЕ РАБОЧИЕ МЕСТА. ДОЛЖНА ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ УПЛАЧИВАТЬ НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ В МЕСТНЫЙ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 23-10/72962, от 12.11.04) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве доводит до сведения налогоплательщиков, что в случае если по месту нахождения недвижимого имущества организации, сдаваемого в аренду, обособленное подразделение отсутствует, оснований для уплаты налога на прибыль в местный бюджет по месту нахождения указанного имущества не возникает.