Законодательство Москвы. Федеральные налоги и сборы

	В НОВОЙ РЕДАКЦИИ ГЛАВЫ 24 НК РФ "ЕДИНЫЙ СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГ" ИЗ П. 4 СТ. 237 ИСКЛЮЧЕНЫ АБЗАЦЫ, СОДЕРЖАЩИЕ РАНЕЕ ТРЕБОВАНИЕ О ВКЛЮЧЕНИИ В НАЛОГОВУЮ БАЗУ ПО ЕСН СУММ МАТЕРИАЛЬНОЙ ВЫГОДЫ. ОЗНАЧАЕТ ЛИ ЭТО, ЧТО С 1 ЯНВАРЯ 2002 ГОДА НА СУММЫ ПОЛУЧАЕМОЙ РАБОТНИ (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 28-11/21724, от 15.05.02)
	В НОЯБРЕ 2006 ГОДА ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИОБРЕЛА НЕЖИЛОЕ ПОМЕЩЕНИЕ, УЧТЕННОЕ НА БАЛАНСЕ ПРЕДПРИЯТИЯ НА СЧЕТЕ 08. СЧЕТ-ФАКТУРА БЫЛ ПОЛУЧЕН В НОЯБРЕ И ОТРАЖЕН В КНИГЕ ПОКУПОК. ПОСЛЕ ПОЛУЧЕНИЯ СВИДЕТЕЛЬСТВА О ГОСУДАРСТВЕННОЙ РЕГИСТРАЦИИ ПРАВА НА ДАННОЕ НЕЖИЛОЕ П (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-11/093494, от 02.10.07)
	В ОБОСОБЛЕННОМ ПОДРАЗДЕЛЕНИИ ОРГАНИЗАЦИИ ЧИСЛИТСЯ РАБОТНИК, КОТОРЫЙ ТАКЖЕ РАБОТАЕТ ПО СОВМЕСТИТЕЛЬСТВУ В ГОЛОВНОМ ОФИСЕ. КАКОВ ПОРЯДОК ПРИМЕНЕНИЯ РЕГРЕССИВНОЙ ШКАЛЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПО ЕСН ПРИ ВЫПЛАТЕ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ ДАННОМУ РАБОТНИКУ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 21-11/076705@, от 13.08.07) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве сообщает, что самостоятельные филиалы и головной офис организации исчисляют и уплачивают ЕСН отдельно с выплат, начисленных сотрудникам по основному месту работы и по месту работы на правах совместителей. При этом регрессивные ставки применяются и филиалом и головным офисом к налоговой базе конкретного физического лица, если эта база... Далее...
	В ОБЩЕСТВЕ С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ (ООО) ПРОИЗОШЛО УВЕЛИЧЕНИЕ УСТАВНОГО КАПИТАЛА ЗА СЧЕТ ЕГО НЕДВИЖИМОГО ИМУЩЕСТВА. ВОЗНИКАЕТ ЛИ У ОРГАНИЗАЦИИ - УЧРЕДИТЕЛЯ ООО ОБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ, ЕСЛИ В РЕЗУЛЬТАТЕ УВЕЛИЧЕНИЯ УСТАВНОГО (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/004059, от 16.01.07)
	В ОБЯЗАННОСТИ СОТРУДНИКА ОРГАНИЗАЦИИ ВХОДИТ ПЕРЕВОЗКА ВЫРУЧКИ. МОЖНО ЛИ УЧИТЫВАТЬ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ УБЫТКИ В СУММЕ ПОХИЩЕННОЙ У СОТРУДНИКА ВЫРУЧКИ ТОЛЬКО НА ОСНОВАНИИ ТАЛОНА-УВЕДОМЛЕНИЯ О ПРИНЯТИИ ОРГАНОМ ВНУТРЕННИХ ДЕЛ ЗАЯВЛЕНИЯ О КРА (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/54218@, от 19.06.06) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве сообщает, что списание на внереализационные расходы суммы похищенной выручки при применении организацией метода начисления производится на дату вынесения следователем ОВД постановления о приостановлении предварительного следствия в связи с неустановлением лица, подлежащего привлечению в качестве обвиняемого, и при наличии заверенной копии указанного постановления. При этом в случае если в обязанности работника организации, у которого была похищена выручка, входила перевозка денежной наличности с материальной ответственностью за ее сохранность, то убытки от утери денежных средств могут быть покрыты данным материально ответственным лицом.
	В ОРГАНИЗАЦИИ ИМЕЕТСЯ СТОЛОВАЯ, ОБСЛУЖИВАЮЩАЯ СОТРУДНИКОВ. ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ СТОЛОВОЙ УБЫТОЧНА. ДОПУСКАЕТСЯ ЛИ ПРИНИМАТЬ ТАКИЕ УБЫТКИ В ЦЕЛЯХ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ НА ОСНОВАНИИ СТАТЬИ 275.1 НК РФ? (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 11-14/37441, от 07.06.04) Управление Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по г. Москве разъясняет, что при наличии в организации столовой, обслуживающей трудовой коллектив, налогоплательщик должен обеспечить раздельный учет затрат на производство продукции столовой, реализуемой на общих основаниях и предоставляемой работникам бесплатно (по льготным ценам). В случае если предприятие по условиям трудовых... Далее...
	В ОРГАНИЗАЦИИ НА ДОЛЖНОСТЬ ГЕНЕРАЛЬНОГО ДИРЕКТОРА ИЗБРАН ИНОСТРАННЫЙ ГРАЖДАНИН. КАКОВ ПОРЯДОК УПЛАТЫ ЕСН, СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ В ПФР И НДФЛ С ЗАРПЛАТЫ ГЕНЕРАЛЬНОГО ДИРЕКТОРА? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 21-11/39348@, от 12.05.06) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве информирует: 1. Выплаты, начисленные в пользу иностранных граждан, исполняющих свои трудовые обязанности на территории РФ в соответствии с трудовым законодательством РФ, являются объектом налогообложения ЕСН. 2. С выплат в пользу постоянно и временно проживающих на территории РФ иностранных граждан производится уплата страховых взносов на... Далее...
	В ОРГАНИЗАЦИИ ПО ТРУДОВОМУ ДОГОВОРУ РАБОТАЕТ ИНОСТРАННЫЙ ГРАЖДАНИН, КОТОРЫЙ ИМЕЕТ СТАТУС ВРЕМЕННО ПРЕБЫВАЮЩЕГО НА ТЕРРИТОРИИ РФ. ДАННЫЙ ГРАЖДАНИН ПРЕБЫВАЕТ НА ТЕРРИТОРИИ РФ БОЛЕЕ 320 ДНЕЙ В ГОДУ НА ОСНОВАНИИ ВИЗЫ, ВЫДАВАЕМОЙ КАЖДЫЙ РАЗ НА 180 ДНЕЙ. ВП (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 21-11/101890@, от 21.11.06)
	В ОРГАНИЗАЦИИ ПОЛОЖЕНИЕМ ОБ ОПЛАТЕ ТРУДА УСТАНОВЛЕНА ПОВРЕМЕННО-ПРЕМИАЛЬНАЯ СИСТЕМА ОПЛАТЫ ТРУДА. ВПРАВЕ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИНЯТЬ К УЧЕТУ В ЦЕЛЯХ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ РАСХОДЫ НА ВЫПЛАТУ СОТРУДНИКАМ ПРЕМИЙ, КОТОРЫЕ ПРЕДУСМОТРЕНЫ ТРУДОВЫМИ ДОГОВОРАМИ, (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/034132, от 13.04.07)
	В ОРГАНИЗАЦИИ ПРОХОДЯТ ПРОИЗВОДСТВЕННУЮ ПРАКТИКУ УЧАЩИЕСЯ ПТУ. ЗАРАБОТНУЮ ПЛАТУ ПОЛУЧАЕТ КАЖДЫЙ УЧАЩИЙСЯ ЛИЧНО. ПРОСЬБА РАЗЪЯСНИТЬ, НАЧИСЛЯЕТСЯ ЛИ НА ЭТИ СУММЫ ЕДИНЫЙ СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГ. (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 28-11/31104, от 16.06.03)
	В ОРГАНИЗАЦИИ РАБОТАЕТ СОТРУДНИК, КОТОРЫЙ ЯВЛЯЕТСЯ ИНВАЛИДОМ II ГРУППЫ. ЗАРАБОТНАЯ ПЛАТА СО ВСЕМИ ВОЗНАГРАЖДЕНИЯМИ НЕ ПРЕВЫШАЕТ 100000 РУБ. ВПРАВЕ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИМЕНЯТЬ ЛЬГОТУ ПО УПЛАТЕ ЕСН? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 21-11/34168, от 14.05.05) В соответствии с разъяснениями Управления Федеральной налоговой службы по г. Москве, организация освобождается от начисления единого социального налога с выплат, начисленных сотруднику - инвалиду I, II или III группы, не превышающих в течение налогового периода 100000 рублей. При этом страховые взносы на обязательное пенсионное страхование начисляются в общеустановленном порядке.
	В ОРГАНИЗАЦИИ РАБОТАЮТ ИНВАЛИДЫ, ПРИЧЕМ В ТЕЧЕНИЕ НАЛОГОВОГО ПЕРИОДА С ОДНИХ РАБОТНИКОВ ИНВАЛИДНОСТЬ СНИМАЕТСЯ, А ДРУГИМ ПРИСВАИВАЕТСЯ. В ПОДП. 1 П. 1 СТ. 239 НК РФ СКАЗАНО, ЧТО ОРГАНИЗАЦИЯ - НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИК ПОЛУЧАЕТ НАЛОГОВУЮ ЛЬГОТУ, ПРЕДОСТАВЛЯЕМУЮ (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 28-11/16933, от 15.04.02)
	В ОРГАНИЗАЦИИ РАБОТАЮТ ИНОСТРАННЫЕ ГРАЖДАНЕ КАК НА ПОСТОЯННОЙ ОСНОВЕ, ТАК И НА УСЛОВИЯХ ВРЕМЕННЫХ ТРУДОВЫХ ДОГОВОРОВ. ПРОСЬБА РАЗЪЯСНИТЬ ПОРЯДОК НАЧИСЛЕНИЯ ЕСН И ПЕНСИОННЫХ ВЗНОСОВ В ОТНОШЕНИИ ВЫПЛАТ УКАЗАННЫМ ГРАЖДАНАМ. УЧИТЫВАЮТСЯ ЛИ ВЗНОСЫ В ПФР ПР (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 28-11/66816, от 01.12.03)
	В ОРГАНИЗАЦИИ РАБОТАЮТ РАБОТНИКИ ПО ДОГОВОРАМ ГРАЖДАНСКО-ПРАВОВОГО ХАРАКТЕРА. ОБЛАГАЮТСЯ ЛИ ЕСН ДОХОДЫ В ВИДЕ ОПЛАТЫ ДАННЫМ РАБОТНИКАМ ПРОЕЗДА К МЕСТУ РАБОТЫ И ОБРАТНО, ПРОЖИВАНИЯ В ГОСТИНИЦЕ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 21-11/072704@, от 31.07.07) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве сообщает, что выплаты сотрудникам организации, работающим по договорам гражданско-правового характера, направленные на компенсацию издержек (оплаты проезда, проживания и прочих расходов в местах проведения работ) не облагаются ЕСН. При этом необходимо иметь в виду, что все произведенные расходы должны быть подтверждены оправдательными документами.
	В ОРГАНИЗАЦИИ СМЕНИЛСЯ СОБСТВЕННИК. В СВЯЗИ С ЭТИМ БЫЛ УВОЛЕН ГЕНЕРАЛЬНЫЙ ДИРЕКТОР. ЕМУ БЫЛА ВЫПЛАЧЕНА КОМПЕНСАЦИЯ В РАЗМЕРЕ ТРЕХ СРЕДНЕМЕСЯЧНЫХ ЗАРАБОТКОВ. ОБЛАГАЕТСЯ ЛИ ТАКАЯ КОМПЕНСАЦИЯ ЕСН И НДФЛ? ВПРАВЕ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИ ОПРЕДЕЛЕНИИ НАЛОГОВОЙ БА (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 21-11/90264, от 08.12.05)
	В ОРГАНИЗАЦИИ, ПРИМЕНЯЮЩЕЙ РЕГРЕССИВНУЮ ШКАЛУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, В ТЕЧЕНИЕ НАЛОГОВОГО ПЕРИОДА ИЗМЕНЯЕТСЯ СТАТУС РАБОТНИКА, А ИМЕННО: 1) РАБОТНИК - ВНЕШНИЙ СОВМЕСТИТЕЛЬ УВОЛЕН И ПРИНЯТ НА ПОСТОЯННУЮ РАБОТУ; 2) ПОСТОЯННЫЙ СОТРУДНИК УВОЛЕН И ПРИНЯТ НА РАБО (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 28-11/22576, от 12.05.02)
	В ОРГАНИЗАЦИИ, ПРИМЕНЯЮЩЕЙ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, ПО ТРУДОВОМУ ДОГОВОРУ РАБОТАЕТ ГРАЖДАНИН БЕЛОРУССИИ, КОТОРЫЙ ИМЕЕТ СТАТУС ВРЕМЕННО ПРЕБЫВАЮЩЕГО В РФ. ОБЛАГАЮТСЯ ЛИ ВЫПЛАТЫ В ПОЛЬЗУ ТАКОГО РАБОТНИКА ЕСН И СТРАХОВЫМИ ВЗНОСАМИ НА ОБЯЗАТЕЛЬ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 21-11/75519@, от 28.08.06)
	В ОРГАНИЗАЦИИ, ПРИМЕНЯЮЩЕЙ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ, РАБОТАЮТ ВРЕМЕННО ПРЕБЫВАЮЩИЕ НА ТЕРРИТОРИИ РФ ГРАЖДАНЕ СЕРБИИ И ЧЕРНОГОРИИ. КАКОВ ПОРЯДОК НАЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ ПЕНСИОННОЕ СТРАХОВАНИЕ ДЛЯ ДАННЫХ ГРАЖДАН? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 21-18/95341, от 23.12.05) В соответствии с разъяснениями Управления Федеральной налоговой службы по г. Москве, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование не начисляются на выплаты, производимые организацией в пользу сотрудников - граждан Сербии и Черногории, временно пребывающих на территории РФ.
	В ОРГАНИЗАЦИЮ ОБРАТИЛОСЬ ПРЕДПРИЯТИЕ С ПРОСЬБОЙ ОБ ОКАЗАНИИ ИНФОРМАЦИОННЫХ УСЛУГ. ПРЕДПРИЯТИЕМ БЫЛА ПРЕДСТАВЛЕНА НОТАРИАЛЬНО ЗАВЕРЕННАЯ КОПИЯ УДОСТОВЕРЕНИЯ, ВЫДАННОГО КОМИССИЕЙ ПО ВОПРОСАМ МЕЖДУНАРОДНОЙ ТЕХНИЧЕСКОЙ ПОМОЩИ ПРИ ПРАВИТЕЛЬСТВЕ РФ. ОСВОБОЖ (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 24-11/33339, от 18.05.04)
	В ОТДЕЛЕ СПЕЦИАЛЬНОГО НАЗНАЧЕНИЯ УИН МИНЮСТА РОССИИ ПО Г. МОСКВЕ ДЕНЕЖНОЕ ДОВОЛЬСТВИЕ СОТРУДНИКАМ ВЫПЛАЧИВАЕТСЯ ИЗ СРЕДСТВ ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА. КРОМЕ ТОГО, СОТРУДНИКИ ПООЩРЯЮТСЯ ПРЕМИЕЙ ИЗ ВНЕБЮДЖЕТНОГО ФОНДА. СЛЕДУЕТ ЛИ НАЧИСЛЯТЬ ЕСН НА ВЫПЛАТЫ ИЗ В (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 28-11/19861, от 29.04.02)
	В ОТНОШЕНИИ НАЛОГА НА ДОХОДЫ (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 27-08Н/43433, от 08.08.03)
	В ПЕРИОД С ЯНВАРЯ 2004 Г. ПО ИЮНЬ 2006 Г. ОРГАНИЗАЦИЯ ОСУЩЕСТВЛЯЛА СТРОИТЕЛЬНО-МОНТАЖНЫЕ РАБОТЫ ДЛЯ СОБСТВЕННЫХ НУЖД. КАК ОПРЕДЕЛИТЬ НАЛОГОВУЮ БАЗУ ПО НДС ПО СТРОИТЕЛЬНО-МОНТАЖНЫМ РАБОТАМ? КАКОВ ПОРЯДОК ПОЛУЧЕНИЯ НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТА ПО НДС? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-11/86925, от 03.10.06)
	В ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВЕ ГОСУДАРСТВЕННОГО ОБРАЗОВАТЕЛЬНОГО УЧРЕЖДЕНИЯ, ЗАРЕГИСТРИРОВАННОГО НА ТЕРРИТОРИИ ЛАТВИЙСКОЙ РЕСПУБЛИКИ, РАБОТАЕТ ГРАЖДАНИН РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, ПОСТОЯННО ПРОЖИВАЮЩИЙ НА ТЕРРИТОРИИ ЛАТВИЙСКОЙ РЕСПУБЛИКИ. ТРУДОВОЙ ДОГОВОР С ДАННЫМ РА (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-15/3/020473@, от 06.03.09)
	В ПРОЦЕССЕ ЛИКВИДАЦИИ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ ОРГАНИЗАЦИЕЙ ПОЛУЧЕНЫ МАТЕРИАЛЫ, ОПРИХОДОВАННЫЕ В ПРЕДЕЛАХ ИХ ОСТАТОЧНОЙ СТОИМОСТИ. ОБЯЗАНА ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ ВОССТАНОВИТЬ СУММЫ НДС, СООТВЕТСТВУЮЩИЕ СТОИМОСТИ МАТЕРИАЛОВ? (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 24-11/58949, от 13.09.04) Управление Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по г. Москве сообщает, что суммы НДС, уплаченные организацией и принятые к вычету по основным средствам, приобретенным для осуществления облагаемых НДС операций и выбывшим вследствие морального и физического износа, чрезвычайных обстоятельств и т.д., подлежат восстановлению и уплате в бюджет в доле от недоамортизированной части.
	В ПРОЦЕССЕ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНИЗАЦИЯ, ПРИМЕНЯЮЩАЯ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ С ВЫБРАННЫМ ОБЪЕКТОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДЫ, УМЕНЬШЕННЫЕ НА ВЕЛИЧИНУ РАСХОДОВ, ЗАКЛЮЧАЕТ АГЕНТСКИЕ ДОГОВОРЫ С ИНОСТРАННЫМИ ПАРТНЕРАМИ. ПО АГЕНТСКОМУ ДОГО (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 21-09/50886, от 16.09.03)