Законодательство Москвы. Федеральные налоги и сборы

	ПРОГРАММНЫЙ ПРОДУКТ ПРИНЯТ К БУХГАЛТЕРСКОМУ УЧЕТУ НА СЧЕТЕ 97 "РАСХОДЫ БУДУЩИХ ПЕРИОДОВ". КАКОВ ПОРЯДОК ЗАЧЕТА "ВХОДНОГО" НДС? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-11/56883, от 10.08.05) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве разъясняет, что в случае если программный продукт принят к бухгалтерскому учету на счете 97 "Расходы будущих периодов", а организация относит на расходы, принимаемые к вычету при исчислении налога на прибыль равными долями в течение срока действия права на использование программы, то сумма НДС подлежит зачету в доле, пропорциональной сумме затрат, списанных в текущем отчетном периоде на расходы.
	ПРОДАВЕЦ ТОВАРОВ ВЫПЛАЧИВАЕТ ПРЕМИИ ЗА ОПРЕДЕЛЕННЫЙ ПЕРИОД БЕЗ ИЗМЕНЕНИЯ ЦЕНЫ РАНЕЕ ПОСТАВЛЕННЫХ ТОВАРОВ. КАКОВ ПОРЯДОК НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НДС ДАННЫХ ОПЕРАЦИЙ ПО ПОЛУЧЕНИЮ СКИДОК (ПРЕМИЙ) ОТ ПРОДАВЦА? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-11/120976, от 18.12.07)
	ПРОДУКЦИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ (САХАР) ОБЛАГАЕТСЯ НДС ПО СТАВКЕ 10%. НА ОСНОВАНИИ ТЕЛЕГРАММЫ МИНФИНА РОССИИ И ГОСНАЛОГСЛУЖБЫ РОССИИ ОТ 20.07.94 N 93 И N ВЗ-4-05/84Н СООТВЕТСТВЕННО ПРЕДПРИЯТИЕ РЕАЛИЗОВАЛО ПРОДУКЦИЮ В РЕСПУБЛИКУ БЕЛАРУСЬ ПО СТАВКЕ 20%. ЭТУ СТАВК (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 24-11/26534, от 19.05.03)
	ПРОИЗВОДИТЕЛЬ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫХ ТОВАРОВ, НЕ ПЕРЕШЕДШИЙ НА СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДЛЯ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫХ ТОВАРОПРОИЗВОДИТЕЛЕЙ (ЕДИНЫЙ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫЙ НАЛОГ), ПОЛУЧИЛ ДОХОД ОТ РЕАЛИЗАЦИИ ПРОИЗВЕДЕННОЙ ИМ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОЙ ПРОДУКЦИИ (ОВОЩЕЙ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/100664, от 28.10.08)
	ПРОИЗВОДИТСЯ ЛИ КОРРЕКТИРОВКА НАЛОГООБЛАГАЕМОЙ ПРИБЫЛИ НА СУММУ РАНЕЕ ЗАЯВЛЕННЫХ ЛЬГОТ, УСТАНОВЛЕННЫХ П. 4.1.1 ИНСТРУКЦИИ МНС РФ "О НАЛОГЕ НА ПРИБЫЛЬ ПРЕДПРИЯТИЙ И ОРГАНИЗАЦИЙ", В СЛУЧАЕ БЕЗВОЗМЕЗДНОЙ ПЕРЕДАЧИ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ ДО ИСТЕЧЕНИЯ ЛЬГОТНОГО С (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 03-12/17867, от 18.04.01)
	ПРОИЗВОДИТСЯ ЛИ УПЛАТА В БЮДЖЕТ АВАНСОВОГО ПЛАТЕЖА ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ЗА АПРЕЛЬ 2002 ГОДА, ЕСЛИ ЗА I КВАРТАЛ 2002 ГОДА ОРГАНИЗАЦИЕЙ ПОЛУЧЕН УБЫТОК? (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 26-12/27657, от 17.06.02)
	ПРОИЗВОДСТВЕННАЯ ФИРМА, ОТНОСЯЩАЯСЯ К ХИМИЧЕСКОЙ ОТРАСЛИ, ВЫПУСКАЕТ МЯГКУЮ ПЛАСТИКОВУЮ ПРОМЫШЛЕННУЮ УПАКОВКУ. НА ПРЕДПРИЯТИИ ИСПОЛЬЗУЕТСЯ ПОЗАКАЗНЫЙ МЕТОД УЧЕТА ЗАТРАТ. В ОТЧЕТНОМ ПЕРИОДЕ ПО РЯДУ ЗАКАЗОВ БЫЛИ ДОПУЩЕНЫ ПЕРЕРАСХОДЫ СЫРЬЯ ПО ОТНОШЕНИЮ К (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 03-12/12294, от 14.03.01)
	ПРОСИМ ДАТЬ РАЗЪЯСНЕНИЯ, КАК ПРАВИЛЬНО ВНЕСТИ В УСТАНОВЛЕННЫЙ БЛАНК СЧЕТА-ФАКТУРЫ ПОДПИСЬ УПОЛНОМОЧЕННОГО ЛИЦА: 1. НУЖНО ЛИ УБРАТЬ СЛОВА "РУКОВОДИТЕЛЬ" И "ГЛАВНЫЙ БУХГАЛТЕР" И РЯДОМ ИЛИ НИЖЕ СТРОЧКОЙ НАПИСАТЬ НАИМЕНОВАНИЕ ДОЛЖНОСТИ УПОЛНОМОЧЕННОГО ЛИЦ (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 24-11/43857, от 02.07.04) На основании разъяснений Управления Министерства по налогам и сборам по г. Москве, внесение налогоплательщиком в установленную форму счета-фактуры дополнительных реквизитов (при их заполнении в соответствии с требованиями Налогового кодекса Российской Федерации) не рассматривается в качестве нарушения, являющегося основанием для непринятия к вычету сумм налога на добавленную стоимость, предъявленных продавцом покупателю. При этом изменения внешней формы счета-фактуры не должны нарушать последовательности расположения и числа показателей типовой формы счета-фактуры.
	ПРОСИМ ОБЪЯСНИТЬ ОСОБЕННОСТИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРОСТОГО ТОВАРИЩЕСТВА. ПРАВИЛЬНО ЛИ МЫ ПОНИМАЕМ, ЧТО НДС В БЮДЖЕТ МОЖЕТ УПЛАТИТЬ ЛЮБОЙ ИЗ УЧАСТНИКОВ СОВМЕСТНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ НЕЗАВИСИМО ОТ ВЫПОЛНЯЕМЫХ АДМИНИСТРАТИВНЫХ ФУНКЦИЙ? (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 24-11/4679, от 23.01.03)
	ПРОСИМ ПОДТВЕРДИТЬ РАЗМЕР НАЛОГОВОЙ СТАВКИ 0 ПРОЦЕНТОВ НА РАБОТЫ (УСЛУГИ) ПО СОПРОВОЖДЕНИЮ, ТРАНСПОРТИРОВКЕ, ПОГРУЗКЕ И ПЕРЕГРУЗКЕ ИМПОРТИРУЕМЫХ В РФ ТОВАРОВ, ВЫПОЛНЯЕМЫЕ РОССИЙСКИМИ ЖЕЛЕЗНЫМИ ДОРОГАМИ И РОССИЙСКИМИ ЭКСПЕДИТОРСКИМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ. ПОДТ (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 02-11/27825, от 22.06.01)
	ПРОСИМ РАЗЪЯСНИТЬ ВОПРОС ПРЕДЪЯВЛЕНИЯ К ВЫЧЕТУ СУММ НДС, ИСЧИСЛЕННЫХ С АВАНСОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ В СЛУЧАЕ ВОЗВРАТА ИХ ПОКУПАТЕЛЮ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 24-11/73834, от 15.11.04)
	ПРОСИМ РАЗЪЯСНИТЬ ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ НАЛОГА НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ ОРГАНИЗАЦИЯМИ И ИНДИВИДУАЛЬНЫМИ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯМИ, ИСПОЛЬЗУЮЩИМИ ПРАВО НА ОСВОБОЖДЕНИЕ ОТ ИСПОЛНЕНИЯ ОБЯЗАННОСТЕЙ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА ПО СТ. 145 НК РФ, ПРИ ПЕРЕХОДЕ НА УПРОЩЕННУЮ СИСТЕ (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 24-14/18664, от 07.04.03) Данным письмом сообщается, на основании письма МНС России от 24.03.2003 N ВГ-6-03/337 плательщики налога на добавленную стоимость, использующие освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика в соответствии со ст. 145 НК РФ, при переходе на упрощенную систему налогообложения до истечения 12 месяцев от начала использования права на освобождение суммы налога на добавленную стоимость за период, в котором они использовали право на освобождение, не восстанавливают.
	ПРОСИМ РАЗЪЯСНИТЬ ПОРЯДОК НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДОВ ОРГАНИЗАЦИИ, ПОЛУЧЕННЫХ ПРИ ОБМЕНЕ ПАЕВ ОДНОГО ПАЕВОГО ИНВЕСТИЦИОННОГО ФОНДА НА ПАИ ДРУГОГО ФОНДА, НАХОДЯЩЕГОСЯ В ДОВЕРИТЕЛЬНОМ УПРАВЛЕНИИ ТОЙ ЖЕ УПРАВЛЯЮЩЕЙ КОМПАНИИ (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 26-12/51881, от 04.08.04)
	ПРОСИМ РАЗЪЯСНИТЬ ПОРЯДОК НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПО НДС В НИЖЕСЛЕДУЮЩЕМ СЛУЧАЕ: ПРЕДПРИЯТИЕ, НЕ ЯВЛЯЮЩЕЕСЯ ПРОФЕССИОНАЛЬНЫМ УЧАСТНИКОМ РЫНКА ЦЕННЫХ БУМАГ, В ТЕЧЕНИЕ ФИНАНСОВОГО ГОДА ПОЛУЧАЕТ ДОХОДЫ В ВИДЕ ДИВИДЕНДОВ ПО ФИНАНСОВЫМ ВЛОЖЕНИЯМ И ОТ РЕАЛИЗАЦИИ ФИ (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 02-11/26721, от 18.06.01)
	ПРОСИМ РАЗЪЯСНИТЬ ПОРЯДОК ОБЛОЖЕНИЯ НАЛОГОМ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ УСЛУГ ПО НАЗЕМНОМУ ОБСЛУЖИВАНИЮ ВОЗДУШНЫХ СУДОВ ИНОСТРАННЫХ АВИАКОМПАНИЙ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКИХ АЭРОПОРТОВ. (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 24-11/429, от 04.01.03)
	ПРОСИМ РАЗЪЯСНИТЬ ПОРЯДОК ОБЛОЖЕНИЯ НДС АВАНСОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ ПРИ ПОСТУПЛЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ И ОТГРУЗКЕ ТОВАРА (ПОЛНОСТЬЮ ИЛИ ЧАСТИЧНО) В ТЕЧЕНИЕ ОДНОГО МЕСЯЦА. УЧЕТ РЕАЛИЗАЦИИ ПО ОПЛАТЕ. НАДО ЛИ ВЫПИСЫВАТЬ СЧЕТ-ФАКТУРУ НА АВАНС И ОТРАЖАТЬ ЕГО В КНИГЕ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 24-11/78690, от 03.12.04) В соответствии с разъяснениями Управления Федеральной налоговой службы по г. Москве, при получении авансовых платежей под поставку товаров и их реализации в одном налоговом периоде, в декларации по НДС за истекший налоговый период подлежат отражению суммы налога, исчисленные с сумм авансовых платежей, полученных в счет предстоящих поставок товаров и с реализации товаров. Кроме того, в декларации... Далее...
	ПРОСИМ РАЗЪЯСНИТЬ ПОРЯДОК ОБЛОЖЕНИЯ НДС УСЛУГ, ОКАЗАННЫХ РОССИЙСКИМИ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКАМИ СУБЪЕКТАМ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ. СОХРАНЯЕТСЯ ЛИ ПОРЯДОК ВЗИМАНИЯ НДС, СУЩЕСТВОВАВШИЙ ДО 1 ИЮЛЯ 2001 ГОДА, ИЛИ В СООТВЕТСТВИИ С ПОДП. 4 П. 1 СТ.148 НАЛОГОВОГО КОДЕКС (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 24-11/9910, от 20.02.03) В данном документе Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве сообщает, что начиная с 1 июля 2001 года налоговое законодательство РФ не предусматривает никаких особых норм обложения налогом на добавленную стоимость в отношении работ, услуг, выполняемых (оказываемых) российскими налогоплательщиками хозяйствующим субъектов Республики Беларусь. А потому следует руководствоваться положениями ст. 148 Налогового кодекса РФ, учитывая, что по общему правилу местом реализации работ (услуг) является место деятельности организации или индивидуального предпринимателя, которые выполняют работы.
	ПРОСИМ РАЗЪЯСНИТЬ ПОРЯДОК ОТРАЖЕНИЯ ОТРИЦАТЕЛЬНЫХ СУММОВЫХ РАЗНИЦ ПРИ ОТГРУЗКЕ ТОВАРА В 2003 ГОДУ, ЕСЛИ ОПЛАТА ПРОШЛА В 2004 ГОДУ (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 24-11/57576, от 06.09.04) Управление Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по г. Москве доводит до сведения налогоплательщиков, что при отгрузке товаров счета-фактуры выставляются покупателям с указанием налоговой ставки, действующей на дату отгрузки, независимо от срока поступления оплаты за отгруженные товары.
	ПРОСИМ РАЗЪЯСНИТЬ ПОРЯДОК ОФОРМЛЕНИЯ СЧЕТОВ-ФАКТУР В КАЧЕСТВЕ ОСНОВАНИЯ ДЛЯ ПРЕДЪЯВЛЕНИЯ УКАЗАННОЙ В НЕМ СУММЫ НДС К ВЫЧЕТУ ИЛИ ВОЗМЕЩЕНИЮ, ВЫСТАВЛЕННЫХ НАШЕЙ КОМПАНИИ, В СЛУЧАЕ, ЕСЛИ ОНА ВЫСТУПАЕТ ПОКУПАТЕЛЕМ ОСНОВНОГО СРЕДСТВА, БАЛАНСОВАЯ СТОИМОСТЬ (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 24-11/65554, от 12.10.04)
	ПРОСИМ РАЗЪЯСНИТЬ ПОРЯДОК ПРИМЕНЕНИЯ ГЛАВЫ 21 НК РФ В ЧАСТИ УПЛАТЫ НДС ПРИ СПИСАНИИ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ, НЕРЕАЛЬНОЙ ДЛЯ ВЗЫСКАНИЯ. ОРГАНИЗАЦИЯ-ПРОДАВЕЦ ОТГРУЗИЛА ТОВАР ПОКУПАТЕЛЮ. ТОВАР НЕ БЫЛ ОПЛАЧЕН ВОВРЕМЯ. ВРЕМЯ ПРОСРОЧКИ ПЛАТЕЖА СОСТАВЛЯЕТ (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 26-12/49090, от 22.07.04) Управление Министерства по налогам и сборам по г. Москве сообщает, что датой оплаты товаров в целях определения налоговой базы при исчислении налога на добавленную стоимость в случае неисполнения покупателем обязательства, связанного с поставкой товаров (выполнением работ, оказанием услуг) является наиболее ранняя из следующих дат: - день истечения срока исковой давности; - день списания дебиторской задолженности.
	ПРОСИМ РАЗЪЯСНИТЬ ПРАВОМЕРНОСТЬ И ПОРЯДОК ПРИМЕНЕНИЯ НАЛОГОВОЙ СТАВКИ ПО НДС 0% ПРИ НАЛОГООБЛОЖЕНИИ РАБОТ (УСЛУГ) В РЕЖИМЕ ПЕРЕРАБОТКИ ТОВАРОВ НА ТАМОЖЕННОЙ ТЕРРИТОРИИ. (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 24-11/62568, от 20.12.02)
	ПРОСИМ РАЗЪЯСНИТЬ СИТУАЦИЮ, КОГДА ОРГАНИЗАЦИЯ, ПРИОБРЕТАЯ ТОВАРЫ (РАБОТЫ, УСЛУГИ) ДЛЯ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ОПЕРАЦИЙ, ОБЛАГАЕМЫХ НДС, ПРАВОМЕРНО ПРИНЯЛА К ВЫЧЕТУ СУММУ НДС, ПРЕДЪЯВЛЕННУЮ ПРИ ПРИОБРЕТЕНИИ ТАКИХ ТОВАРОВ (РАБОТ, УСЛУГ), А ВПОСЛЕДСТВИИ ИСПОЛЬЗОВА (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 24-14/53006, от 12.08.04) Управление Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по г. Москве разъясняет, что в случае, если организация, при приобретении товаров с целью осуществления операций, облагаемых налогом на добавленную стоимость, правомерно приняла к вычету сумму НДС, предъявленную при их приобретении, а впоследствии использовала товары на выполнение строительно-монтажных работ для собственного... Далее...
	ПРОСИМ РАЗЪЯСНИТЬ, В КАКИХ СЛУЧАЯХ ИСПОЛЬЗУЕТСЯ НАЧИСЛЕНИЕ НДС С МЕЖЦЕНОВОЙ РАЗНИЦЫ? (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 24-11/31157, от 11.05.04)
	ПРОСИМ РАЗЪЯСНИТЬ, В КАКОМ НАЛОГОВОМ ПЕРИОДЕ МОГУТ БЫТЬ ПРИНЯТЫ К ВЫЧЕТУ СУММЫ НДС, УПЛАЧЕННЫЕ ТАМОЖЕННЫМ ОРГАНАМ ПРИ ВВОЗЕ ТОВАРОВ НА ТЕРРИТОРИЮ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ. КАКОЙ ДАТОЙ ОПРЕДЕЛЯЕТСЯ УКАЗАННЫЙ НАЛОГОВЫЙ ПЕРИОД: ДАТОЙ УПЛАТЫ НДС ТАМОЖЕННЫМ ОР (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 24-11/61356, от 16.12.02)
	ПРОСИМ РАЗЪЯСНИТЬ, КАКИМ ОБРАЗОМ УЧИТЫВАЮТСЯ ПОЛОЖЕНИЯ ПУНКТА 2 СТАТЬИ 38 НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПРИ ПРИМЕНЕНИИ ПУНКТА 4 ИНСТРУКЦИИ ГОСНАЛОГСЛУЖБЫ РФ ОТ 10.08.95 N 37 "О ПОРЯДКЕ ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ В БЮДЖЕТ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ ПРЕДПРИЯТ (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 03-12/6201, от 06.02.01)