Законодательство Москвы. Федеральные налоги и сборы

	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ИМЕЕТ ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВО НА ТЕРРИТОРИИ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ. В ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВО ПРИНЯТ СОТРУДНИК, КОТОРЫЙ ЯВЛЯЕТСЯ ГРАЖДАНИНОМ БЕЛАРУСИ И ПОСТОЯННО ПРОЖИВАЕТ В МИНСКЕ. ЗАРАБОТНУЮ ПЛАТУ НАЧИСЛЯЕТ ГОЛОВНАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ, А С СОТРУДНИ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 21-11/34141, от 14.05.05) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве информирует: 1. При начислении российской организацией выплат в пользу иностранных граждан по трудовым (гражданско-правовым) договорам вне зависимости от места проживания таких граждан (за границей или на территории РФ) у организации возникает обязанность по уплате ЕСН. При этом необходимо иметь в виду, что исчисление ЕСН с выплат иностранным... Далее...
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ИМЕЕТ ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВО НА ТЕРРИТОРИИ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ. ОРГАНИЗАЦИЯ ЗАКЛЮЧИЛА ДОГОВОР С БЕЛОРУССКОЙ КОМПАНИЕЙ НА ОБСЛУЖИВАНИЕ В ЦЕЛЯХ ВЕДЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО И НАЛОГОВОГО УЧЕТА ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВА. ВПРАВЕ ЛИ РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦ (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 26-12/64504, от 05.10.04)
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ИМЕЕТ ФИЛИАЛ В РЕСПУБЛИКЕ АРМЕНИЯ. КАКОВ ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ В БЮДЖЕТ РФ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/101928, от 17.11.06)
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ИМЕЕТ ФИЛИАЛ НА ТЕРРИТОРИИ РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН. ОБЯЗАНА ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ ДОХОДЫ И РАСХОДЫ, СВЯЗАННЫЕ С ДЕЯТЕЛЬНОСТЬЮ ФИЛИАЛА, УЧИТЫВАТЬ ПРИ ИСЧИСЛЕНИИ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ В РФ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/012409, от 07.02.07)
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ИМЕЕТ ФИЛИАЛ, НАХОДЯЩИЙСЯ ЗА ПРЕДЕЛАМИ РФ (В ТУРКМЕНИСТАНЕ). КАКОВ ПОРЯДОК ПРИЗНАНИЯ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ ИСЧИСЛЕНИЯ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ В РФ: РАСХОДОВ НА РЕКЛАМУ, ПРОИЗВЕДЕННЫХ УКАЗАННЫМ ФИЛИАЛОМ ЗА ПРЕДЕЛАМИ РФ; СУММ НДС, УСТАНОВЛЕННОГО ЗА (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 16-15/110065@, от 20.10.10)
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ИМПОРТИРУЕТ ТОВАРЫ ИЗ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ. ИМЕЕТ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ ПРАВО ПРИНИМАТЬ К ВЫЧЕТУ НДС, ВЫСТАВЛЕННЫЙ ПОСТАВЩИКОМ, НА ОСНОВАНИИ СЧЕТОВ-ФАКТУР, КОТОРЫЕ ВЫПИСАНЫ ПО ФОРМЕ, ПРИНЯТОЙ В РЕСПУБЛИКЕ БЕЛАРУСЬ? (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 24-11/60462, от 17.09.04)
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ НА ОСНОВАНИИ КРЕДИТНОГО ДОГОВОРА, ЗАКЛЮЧЕННОГО С ЛАТВИЙСКИМ БАНКОМ, ПОЛУЧИЛА КРЕДИТ С УСЛОВИЕМ ВЫПЛАТЫ 7% ГОДОВЫХ. ВОЗНИКАЮТ ЛИ У РОССИЙСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ ОБЯЗАННОСТИ НАЛОГОВОГО АГЕНТА В СВЯЗИ С УПЛАТОЙ ЛАТВИЙСКОМУ БАНКУ ПРОЦЕНТОВ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 26-12/74952, от 19.11.04)
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ НА ОСНОВАНИИ ЛИЦЕНЗИОННОГО ДОГОВОРА, ЗАКЛЮЧЕННОГО С ИНОСТРАННОЙ КОМПАНИЕЙ, ПРЕДОСТАВИЛА ЕЙ НЕИСКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПРАВА ПОЛЬЗОВАНИЯ ПРОГРАММНЫМ ОБЕСПЕЧЕНИЕМ. ПО УСЛОВИЯМ ДОГОВОРА ИНОСТРАННАЯ КОМПАНИЯ ПЕРЕЧИСЛЯЕТ РОССИЙСКОЙ СТОРОНЕ ЛИЦ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 24-11/84073, от 24.12.04) В соответствии с разъяснениями Управления Федеральной налоговой службы по г. Москве, оказание услуг по предоставлению российской организацией права пользования программным обеспечением иностранной компании без отчуждения прав подлежит обложению НДС в общеустановленном порядке.
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ НА ОСНОВАНИИ ЛИЦЕНЗИОННОГО ДОГОВОРА, ЗАКЛЮЧЕННОГО С ПОЛЬСКОЙ КОМПАНИЕЙ, ПОЛУЧИЛА АВТОРСКИЕ ПРАВА НА НОСИТЕЛЬ ЗАПИСИ. ПО УСЛОВИЯМ ДОГОВОРА РОССИЙСКАЯ СТОРОНА ПЕРЕЧИСЛЯЕТ ИНОСТРАННОЙ КОМПАНИИ ЛИЦЕНЗИОННЫЙ СБОР ЗА ПРЕДОСТАВЛЕННОЕ А (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 24-11/73180, от 12.11.04)
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ НА ТЕРРИТОРИИ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ ОКАЗЫВАЕТ УСЛУГИ ПО ПРОФИЛАКТИЧЕСКОМУ ОБСЛУЖИВАНИЮ КООРДИНАТНО-ИЗМЕРИТЕЛЬНЫХ МАШИН И ПРОВОДИТ ТЕХНИЧЕСКИЕ КОНСУЛЬТАЦИИ. ДАННЫЕ УСЛУГИ НЕ ПРЕДУСМОТРЕНЫ ПОДПУНКТАМИ 1-4 ПУНКТА 1 СТАТЬИ 148 НК РФ. (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-11/103884, от 28.11.06)
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ НАМЕРЕВАЕТСЯ ОТКРЫТЬ ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВО В РЕСПУБЛИКЕ БЕЛАРУСЬ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ В ПОЛЬЗУ ГОЛОВНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ МЕРОПРИЯТИЙ ПО ИЗУЧЕНИЮ ТОВАРНЫХ РЫНКОВ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ, СБОРУ И РАСПРОСТРАНЕНИЮ ИНФОРМАЦИИ О ГОЛОВНОЙ КОМПАН (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 26-12/16790, от 24.03.03)
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ НАМЕРЕНА ВЫПЛАТИТЬ ДИВИДЕНДЫ ДВУМ ИНОСТРАННЫМ АКЦИОНЕРАМ - ЮРИДИЧЕСКИМ ЛИЦАМ - РЕЗИДЕНТАМ КИПРА, КАЖДЫЙ ИЗ КОТОРЫХ ВЛАДЕЕТ 12,5% УСТАВНОГО КАПИТАЛА. КАКАЯ СТАВКА НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ ПРИМЕНЯЕТСЯ В ОТНОШЕНИИ УКАЗАННЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ? (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 26-12/41418, от 16.06.04) Управление Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по г. Москве сообщает, что ставка налога на прибыль в отношении дивидендов, выплачиваемых российской организацией юридическому лицу - резиденту Кипра - составляет 5% от общей суммы дивидендов, в случае если лицо, имеющее право на дивиденды, прямо вложило в капитал российской компании сумму, эквивалентную не менее 100000 долл. США и 10% от общей суммы дивидендов во всех остальных случаях.
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ НАПРАВИЛА СОТРУДНИКОВ ЗА РУБЕЖ НА КУРСЫ ПОВЫШЕНИЯ КВАЛИФИКАЦИИ. ДОГОВОР НА ПРОВЕДЕНИЕ ОБУЧЕНИЯ ЗАКЛЮЧЕН С ИНОСТРАННЫМ ЮРИДИЧЕСКИМ ЛИЦОМ, НЕ ИМЕЮЩИМ НА ТЕРРИТОРИИ РФ ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВА. ЯВЛЯЕТСЯ ЛИ ТЕРРИТОРИЯ РФ МЕСТОМ РЕАЛИЗАЦИИ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-11/51893, от 21.07.05)
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ОКАЗАЛА ПОСРЕДНИЧЕСКУЮ УСЛУГУ ПО ПОДБОРУ ПОМЕЩЕНИЯ ДЛЯ АРЕНДЫ ИНОСТРАННОЙ КОМПАНИИ. ПРИЧЕМ РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ОСВОБОЖДЕНА ОТ УПЛАТЫ НДС НА ДАННЫЙ ВИД УСЛУГ. ЯВЛЯЕТСЯ ЛИ СУММА КОМИССИОННОГО ВОЗНАГРАЖДЕНИЯ ОБЪЕКТОМ ОБЛОЖЕНИЯ П (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 24-11/75278, от 22.11.04) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве сообщает, что российские организации, оказавшие посреднические услуги по сдаче в аренду помещений иностранным организациям, вправе воспользоваться льготой по НДС. При оказании таких услуг организация-комиссионер выставляет иностранной компании отдельный счет-фактуру на сумму своего вознаграждения по договору комиссии и регистрирует его в книге продаж.
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ОКАЗЫВАЕТ ИНФОРМАЦИОННЫЕ УСЛУГИ (МАРКЕТИНГОВЫЕ ИССЛЕДОВАНИЯ, ИЗУЧЕНИЕ РЫНКА, ПОИСК ДЕЛОВЫХ ПАРТНЕРОВ) ИНОСТРАННОЙ ОРГАНИЗАЦИИ - НЕРЕЗИДЕНТУ, НЕ СОСТОЯЩЕЙ НА УЧЕТЕ В НАЛОГОВЫХ ОРГАНАХ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ. ОБЛАГАЮТСЯ ЛИ ДАННЫЕ УС (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 24-11/66957, от 02.12.03)
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ОКАЗЫВАЕТ ИНФОРМАЦИОННЫЕ УСЛУГИ МЕЖДУНАРОДНОМУ БАНКУ РЕКОНСТРУКЦИИ И РАЗВИТИЯ. ВПРАВЕ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИМЕНЯТЬ НАЛОГОВУЮ СТАВКУ 0% В СООТВЕТСТВИИ С ПОДПУНКТОМ 7 ПУНКТА 1 СТАТЬИ 164 НК РФ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 24-11/67623, от 20.10.04) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве сообщает, что российская организация, оказывающая информационные услуги международному банку реконструкции и развития, не вправе применять нулевую ставку НДС в отношении таких услуг. При оказании услуг международным организациям поставщиками выставляются счета-фактуры с учетом сумм НДС.
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ОКАЗЫВАЕТ ПАТЕНТНЫЕ УСЛУГИ ДЛЯ ДРУГИХ РОССИЙСКИХ КОМПАНИЙ. В РАМКАХ ЭТИХ УСЛУГ ОРГАНИЗАЦИЯ ЗАКАЗЫВАЕТ ВЫПОЛНЕНИЕ ПАТЕНТНЫХ УСЛУГ ПАТЕНТНЫМ ПОВЕРЕННЫМ УКРАИНЫ, БЕЛОРУССИИ, ЛИТВЫ И ДРУГИХ СТРАН. ЯВЛЯЕТСЯ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ В ДАННОМ СЛ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-11/75870, от 29.08.06) В соответствии с разъяснениями Управления Федеральной налоговой службы по г. Москве, при предоставлении товарного знака, патентных услуг иностранной компанией, не имеющей представительства на территории РФ, у российской организации-покупателя возникают обязанности налогового агента по удержанию и уплате НДС.
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ОКАЗЫВАЕТ РЕКЛАМНЫЕ УСЛУГИ, УСЛУГИ ПО ОБРАБОТКЕ ИНФОРМАЦИИ И УСЛУГИ В СФЕРЕ ОБРАЗОВАНИЯ РЕЗИДЕНТУ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ. ПРАВОМЕРНО ЛИ ПРЕДЪЯВЛЕНИЕ К ОПЛАТЕ РОССИЙСКИМ ПОСТАВЩИКОМ БЕЛОРУССКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ СУММЫ НДС ПО ДАННЫМ УСЛУГА (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 24-11/69589, от 10.12.03)
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ОКАЗЫВАЕТ УСЛУГИ НА ТЕРРИТОРИИ ИЗРАИЛЯ. ПРИ ОПЛАТЕ ВЫПОЛНЕННЫХ УСЛУГ ИЗРАИЛЬСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ НАЧИСЛИЛА И УДЕРЖАЛА НАЛОГ НА ДОХОДЫ ПО СТАВКЕ 7,2%. ПОДЛЕЖИТ ЛИ ЗАЧЕТУ СУММА НАЛОГА, УДЕРЖАННОГО НА ТЕРРИТОРИИ ИЗРАИЛЯ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 26-12/71403, от 03.11.04)
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ОКАЗЫВАЕТ УСЛУГИ РЕЗИДЕНТУ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ ПО ПРЕДОСТАВЛЕНИЮ ПЕРСОНАЛА ПО МЕСТУ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПОКУПАТЕЛЯ. ЧТО ЯВЛЯЕТСЯ МЕСТОМ РЕАЛИЗАЦИИ УКАЗАННЫХ УСЛУГ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-11/50676, от 15.07.05)
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ОСУЩЕСТВЛЯЕТ ВНЕШНЕТОРГОВЫЕ ОПЕРАЦИИ ПО РЕАЛИЗАЦИИ ПРОГРАММНОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ. ДОЛЖНА ЛИ РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ НАЧИСЛЯТЬ И УПЛАЧИВАТЬ НДС ПРИ ПОЛУЧЕНИИ АВАНСОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ ОТ ИНОСТРАННЫХ ПОКУПАТЕЛЕЙ? КАКИЕ ДОКУМЕНТЫ НЕОБХОДИМО ПРЕ (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 24-11/69572, от 15.12.03)
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ОСУЩЕСТВЛЯЕТ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ПО ПОДГОТОВКЕ И ВЫПУСКУ ПЕЧАТНОГО ИЗДАНИЯ. В ЦЕЛЯХ ОБЕСПЕЧЕНИЯ ВЫХОДА ПЕЧАТНОГО ИЗДАНИЯ РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ЗАКЛЮЧИЛА ДОГОВОР НА ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ АВТОРСКИХ ПРАВ НА ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ФОТОГРАФИЧЕСКИХ РАБОТ С (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 24-11/73839, от 15.11.04)
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ОСУЩЕСТВЛЯЕТ ИМПОРТ ТОВАРОВ ИЗ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ. ВПРАВЕ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ УЧЕСТЬ ПРИ ИСЧИСЛЕНИИ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ ПО НДС РАСХОДЫ ПО ТРАНСПОРТИРОВКЕ, ОКАЗЫВАЕМОЙ БЕЛОРУССКИМ ПЕРЕВОЗЧИКОМ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-11/10293, от 06.02.07)
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ОСУЩЕСТВЛЯЕТ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКУЮ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ В РЕСПУБЛИКЕ БЕЛАРУСЬ ЧЕРЕЗ НАХОДЯЩЕЕСЯ ТАМ ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВО. ВПРАВЕ ЛИ ОНА УЧЕСТЬ ПРИ ИСЧИСЛЕНИИ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ В РФ РАСХОДЫ ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВА ПО УПЛАТЕ НДС, НАЧИСЛЕННОГО И УПЛА (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 16-15/058826, от 09.06.09)
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ОСУЩЕСТВЛЯЕТ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКУЮ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ЗА ПРЕДЕЛАМИ РФ ЧЕРЕЗ ФИЛИАЛ И ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВО. КТО ЯВЛЯЕТСЯ ПЛАТЕЛЬЩИКОМ ЕСН (ГОЛОВНАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ИЛИ ФИЛИАЛ) С ВЫПЛАТ РАБОТНИКАМ, КОТОРЫЕ ИСПОЛНЯЮТ СВОИ ТРУДОВЫЕ ОБЯЗАННОСТИ СОГ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 21-18/661, от 09.11.06)