Законодательство Москвы. Федеральные налоги и сборы

	ТОРГОВАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИНИМАЕТ ОТ НАСЕЛЕНИЯ ПРИ ОПЛАТЕ ТОВАРОВ КРЕДИТНЫЕ КАРТЫ РАЗЛИЧНЫХ ПЛАТЕЖНЫХ СИСТЕМ. ВПРАВЕ ЛИ ОНА УЧЕСТЬ ПРИ ИСЧИСЛЕНИИ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ ОПЛАТУ УСЛУГ КОМПАНИИ, ОБСЛУЖИВАЮЩЕЙ ЭТИ КРЕДИТНЫЕ КАРТЫ И СПИСЫВАЮЩЕЙ СО СЧЕТОВ ФИЗИЧЕСКИ (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 26-12/60381, от 17.09.04)
	ТОРГОВАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ПРОДАЕТ ТОВАРЫ ИМПОРТНОГО ПРОИЗВОДСТВА, ПРЕДОСТАВЛЯЯ ПОКУПАТЕЛЯМ УСЛУГИ ПО ГАРАНТИЙНОМУ ОБСЛУЖИВАНИЮ И РЕМОНТУ. ВПРАВЕ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ ФОРМИРОВАТЬ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ РЕЗЕРВ ПО ГАРАНТИЙНОМУ РЕМОНТУ И ОБСЛУЖИВАНИЮ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/115088, от 25.12.06)
	ТОРГОВАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ПРОСИТ РАЗЪЯСНИТЬ ПОРЯДОК ПРИМЕНЕНИЯ ВЫЧЕТОВ СУММ НДС ПО ТОВАРАМ, ИСПОЛЬЗУЕМЫМ ОРГАНИЗАЦИЕЙ В РЕКЛАМНЫХ ЦЕЛЯХ, В СЛЕДУЮЩИХ СЛУЧАЯХ: 1) КОГДА ТОВАР БЫЛ ОПЛАЧЕН (НДС ПРИНЯТ К ЗАЧЕТУ), А ПОТОМ БЫЛ ОТГРУЖЕН В КАЧЕСТВЕ РЕКЛАМЫ; 2) ТОВА (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 24-11/57028, от 28.11.02)
	ТОРГОВАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ПРОСИТ РАЗЪЯСНИТЬ, КАКИМ ОБРАЗОМ СЛЕДУЕТ УЧИТЫВАТЬ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ РАСХОДЫ В ВИДЕ ПРОЦЕНТОВ ЗА КРЕДИТ, ПОЛУЧЕННЫЙ НА ПРИОБРЕТЕНИЕ ТОВАРОВ? (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 26-12/43062, от 29.06.04) Управление Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по г. Москве разъясняет, что организация для целей налогообложения прибыли вправе рассматривать расходы в виде процентов за кредит, полученный на приобретение товаров, в качестве внереализационных расходов.
	ТОРГОВО-ЗАКУПОЧНОЕ ПОТРЕБИТЕЛЬСКОЕ ОБЩЕСТВО НАЧИСЛЯЕТ И ВЫПЛАЧИВАЕТ ЗАРАБОТНУЮ ПЛАТУ СВОИМ СОТРУДНИКАМ ЗА СЧЕТ ЧЛЕНСКИХ И ДОПОЛНИТЕЛЬНЫХ ВЗНОСОВ ПАЙЩИКОВ. ЯВЛЯЕТСЯ ЛИ УКАЗАННАЯ ЗАРАБОТНАЯ ПЛАТА ОБЪЕКТОМ ОБЛОЖЕНИЯ ЕСН, ЕСЛИ ОНА НЕ ОТНОСИТСЯ К РАСХОДАМ, (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 28-11/32269, от 19.06.03)
	ТСЖ, ПРИМЕНЯЮЩЕЕ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, ЗАРЕГИСТРИРОВАНО НА ОСНОВАНИИ П. 1 СТ. 139 ЖИЛИЩНОГО КОДЕКСА РФ В СТРОЯЩЕМСЯ ЖИЛОМ КОМПЛЕКСЕ. ОДНОЙ ИЗ ЦЕЛЕЙ СОЗДАНИЯ ТСЖ ЯВЛЯЕТСЯ КОНТРОЛЬ ЗА ЗАВЕРШЕНИЕМ СТРОИТЕЛЬСТВА. В НАСТОЯЩЕЕ ВРЕМЯ ДАТА СДАЧИ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 16-15/138777, от 29.12.09)
	ТУРИСТИЧЕСКАЯ ФИРМА ОСУЩЕСТВЛЯЕТ ТУРОПЕРАТОРСКУЮ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ПО ВЫЕЗДНОМУ ТУРИЗМУ. КАКОВ ПОРЯДОК НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НДС ПОСРЕДНИЧЕСКИХ УСЛУГ, СВЯЗАННЫХ СО СТРАХОВАНИЕМ ТУРИСТА И ОБЕСПЕЧЕНИЕМ ЕГО ПРОЕЗДНЫМИ ДОКУМЕНТАМИ И ОКАЗАННЫХ НА ТЕРРИТОРИИ РФ? В КАК (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 16-15/020627, от 10.03.09)
	У ИНДИВИДУАЛЬНОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯ ВОЗНИКЛА НЕОБХОДИМОСТЬ ПОЛУЧЕНИЯ ДОПОЛНИТЕЛЬНЫХ РАЗЪЯСНЕНИЙ ПО ПРИМЕНЕНИЮ НА ПРАКТИКЕ ЗАКОНА РФ ОТ 18.06.93 N 5215-1 "О ПРИМЕНЕНИИ ККМ...". ПРОСИМ ДАТЬ МОТИВИРОВАННЫЕ РАЗЪЯСНЕНИЯ НА СЛЕДУЮЩИЕ ВОПРОСЫ: 1. КАКИЕ ПРАВОВЫ (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 29-12/16312, от 10.04.02)
	У ИНДИВИДУАЛЬНОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯ, ПРИМЕНЯЮЩЕГО УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, ПО ИТОГАМ НАЛОГОВОГО ПЕРИОДА ВОЗНИКЛА ОБЯЗАННОСТЬ УПЛАТЫ МИНИМАЛЬНОГО НАЛОГА. ПРАВОМЕРНО ЛИ В ДАННОМ СЛУЧАЕ ПРОИЗВЕСТИ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКУ ВОЗВРАТ ИЗ БЮДЖЕТА УПЛАЧЕННЫХ (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 21-08/16066, от 10.03.04)
	У ИНОСТРАННОГО РАБОТНИКА ИСТЕК СРОК РАЗРЕШЕНИЯ НА РАБОТУ В РФ, А НОВОЕ РАЗРЕШЕНИЕ ЕЩЕ НЕ ПОЛУЧЕНО. ВПРАВЕ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ УЧИТЫВАТЬ В ЦЕЛЯХ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ РАСХОДЫ НА ОПЛАТУ ТРУДА ДАННОГО ИНОСТРАННОГО РАБОТНИКА? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 16-15/012340, от 12.02.09)
	У ИНОСТРАННОЙ КОМПАНИИ В МОСКВЕ ЗАРЕГИСТРИРОВАНО ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВО, НЕ ОСУЩЕСТВЛЯЮЩЕЕ КОММЕРЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ, НО ИМЕЮЩЕЕ РАСЧЕТНЫЙ СЧЕТ. В ДРУГИХ ГОРОДАХ НА ТЕРРИТОРИИ РФ У КОМПАНИИ ЕСТЬ ПОДРАЗДЕЛЕНИЯ, НЕ ИМЕЮЩИЕ ОТДЕЛЬНЫХ БАЛАНСОВ И РАСЧЕТНЫХ СЧЕТ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 21-11/89367, от 06.12.05) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве сообщает: 1. Иностранная организация представляет налоговую декларацию по налогу на прибыль и годовой отчет о деятельности в РФ в каждый налоговый орган РФ, в котором она состоит на налоговом учете, за исключением установленных законодательством случаев, и случаев, согласованных с ФНС России. 2. Московское представительство иностранной... Далее...
	У КОМАНДИРОВАННЫХ СОТРУДНИКОВ ОРГАНИЗАЦИИ ВОЗНИКАЮТ РАСХОДЫ НА ОПЛАТУ УСЛУГ ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ КАМЕРОЙ ХРАНЕНИЯ НА ВОКЗАЛЕ. В БУХГАЛТЕРИЮ ПРЕДПРИЯТИЯ СОТРУДНИКИ СДАЮТ КВИТАНЦИЮ - БЛАНК СТРОГОЙ ОТЧЕТНОСТИ. НА ОСНОВАНИИ ЭТИХ ДОКУМЕНТОВ ОРГАНИЗАЦИЯ КОМПЕНСИР (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 28-11/51161, от 04.08.04) Управление Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по г. Москве доводит до сведения налогоплательщиков, что не являются объектом обложения единым социальным налогом затраты сотрудников организации на оплату услуг за пользование камерой хранения на вокзале во время командировки.
	У МАЛОГО ПРЕДПРИЯТИЯ ЛЬГОТНЫЙ ПЕРИОД НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ЗАКАНЧИВАЕТСЯ В СЕРЕДИНЕ ОТЧЕТНОГО ПЕРИОДА. КАК В ТАКОМ СЛУЧАЕ ОПРЕДЕЛИТЬ ПЕРИОД ДЕЙСТВИЯ НАЛОГОВОЙ ЛЬГОТЫ, УСТАНОВЛЕННОЙ ПУНКТОМ 4 СТАТЬИ 6 ЗАКОНА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ОТ 27.12.91 N 2116-1 "О НАЛОГ (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 03-12/21360, от 05.05.01)
	У МАЛОГО ПРЕДПРИЯТИЯ, ОСУЩЕСТВЛЯЮЩЕГО СТРОИТЕЛЬСТВО ПРОМЫШЛЕННЫХ ОБЪЕКТОВ И ПОЛЬЗОВАВШЕГОСЯ НАЛОГОВОЙ ЛЬГОТОЙ, УСТАНОВЛЕННОЙ П. 4 СТ. 6 ЗАКОНА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ОТ 27.12.91 N 2116-1 "О НАЛОГЕ НА ПРИБЫЛЬ ПРЕДПРИЯТИЙ И ОРГАНИЗАЦИЙ", УМЕНЬШИЛАСЬ ДОЛЯ (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 26-12/25904, от 05.06.02)
	У НЕГОСУДАРСТВЕННОГО ПЕНСИОННОГО ФОНДА ОБРАЗОВАЛИСЬ СРЕДСТВА ИЗ ВЗНОСОВ РАБОТОДАТЕЛЯ ПО ДОГОВОРУ НЕГОСУДАРСТВЕННОГО ПЕНСИОННОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ В СЛУЧАЕ СМЕРТИ РАБОТНИКА (УЧАСТНИКА) ДО НАСТУПЛЕНИЯ ПЕНСИОННЫХ ОСНОВАНИЙ (ПОСЛЕ НАСТУПЛЕНИЯ ПЕНСИОННЫХ ОСНОВАН (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-12/112985.1, от 04.12.08)
	У ОАО ПРИ ПРИМЕНЕНИИ ПОЛОЖЕНИЙ СТАТЕЙ 236 И 237 НК РФ В ИХ НОВОЙ РЕДАКЦИИ ВОЗНИКЛИ ВОПРОСЫ О НАЧИСЛЕНИИ ЕСН. ТАК, ИСХОДЯ ИЗ СТ. 236 НК РФ ВЫПЛАТЫ И ВОЗНАГРАЖДЕНИЯ, НАЧИСЛЯЕМЫЕ В ПОЛЬЗУ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ ПО ТРУДОВЫМ И ГРАЖДАНСКО - ПРАВОВЫМ ДОГОВОРАМ, НЕ П (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 28-11/17288, от 16.04.02)
	У ОРГАНИЗАЦИИ ЕСТЬ ОБОСОБЛЕННЫЕ ПОДРАЗДЕЛЕНИЯ, КОТОРЫЕ ИМЕЮТ РАСЧЕТНЫЕ СЧЕТА И НАЧИСЛЯЮТ ВЫПЛАТЫ И ВОЗНАГРАЖДЕНИЯ В ПОЛЬЗУ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ. ДОЛЖНЫ ЛИ ДАННЫЕ ОБОСОБЛЕННЫЕ ПОДРАЗДЕЛЕНИЯ ПРОИЗВОДИТЬ УПЛАТУ ЕСН И ПРЕДСТАВЛЯТЬ НАЛОГОВУЮ ОТЧЕТНОСТЬ? В КАКОМ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 21-11/35589@, от 17.04.07)
	У ОРГАНИЗАЦИИ ЕСТЬ РАЗРЕШЕНИЕ ДЛЯ ПРИВЛЕЧЕНИЯ ИНОСТРАННЫХ РАБОЧИХ, ИМЕЮЩИХ ВРЕМЕННУЮ РЕГИСТРАЦИЮ ДЛЯ РАБОТЫ НА ТЕРРИТОРИИ РФ БЕЗ ВИДА НА ЖИТЕЛЬСТВО. НУЖНО ЛИ БЫЛО НАЧИСЛЯТЬ ПЕНСИОННЫЕ ВЗНОСЫ В ПФР И ЕСН В 2004-2005 ГОДАХ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 21-11/74056, от 14.10.05) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве сообщает: 1. Поскольку с 1 января 2005 года постоянно или временно проживающие на территории РФ иностранные граждане признаются лицами, застрахованными в ПФР, на выплаты таким гражданам страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и ЕСН должны начисляться в общеустановленном порядке, предусматривающем налоговый вычет. 2. Страховые... Далее...
	У ОРГАНИЗАЦИИ ЗА ОТЧЕТНЫЙ НАЛОГОВЫЙ ПЕРИОД ПОЛНОСТЬЮ ОТСУТСТВОВАЛА ВЫРУЧКА ОТ РЕАЛИЗАЦИИ ТОВАРОВ (РАБОТ, УСЛУГ). ПРИ ЭТОМ ОРГАНИЗАЦИЯ ЯВЛЯЕТСЯ НАЛОГОВЫМ АГЕНТОМ ПО УПЛАТЕ НДС ЗА ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ УСЛУГ ПО АРЕНДЕ ФЕДЕРАЛЬНОГО (МУНИЦИПАЛЬНОГО) ИМУЩЕСТВА. М (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 24-11/50967, от 25.10.02) УМНС РФ по г. Москве разъяснило порядок применения налоговых вычетов по НДС (налоговый агент по НДС при аренде федерального имущества), в случае отсутствия выручки от реализации товаров (работ, услуг) – отсутствует налоговая база по НДС. Разъяснено, что право на возмещение из бюджета сумм налога, уплаченных поставщикам товаров (работ, услуг), возникает у организации в том отчетном периоде, в котором появится налоговая база для исчисления налога на добавленную стоимость.
	У ОРГАНИЗАЦИИ НА БАЛАНСЕ НАХОДИТСЯ ПИОНЕРСКИЙ ЛАГЕРЬ. ПРОСИМ ДАТЬ РАЗЪЯСНЕНИЯ, ЗА СЧЕТ КАКОГО ИСТОЧНИКА - СЕБЕСТОИМОСТИ ИЛИ ПРИБЫЛИ, ОСТАЮЩЕЙСЯ В РАСПОРЯЖЕНИИ ОРГАНИЗАЦИИ ПОСЛЕ УПЛАТЫ НАЛОГОВ, НЕОБХОДИМО ОТРАЖАТЬ ОТЧИСЛЕНИЯ ЕДИНОГО СОЦИАЛЬНОГО НАЛОГА (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 03-12/33437, от 20.07.01)
	У ОРГАНИЗАЦИИ, ЗАНИМАЮЩЕЙСЯ ПРОИЗВОДСТВОМ ПРОДУКЦИИ, НА ПРОМЕЖУТОЧНОМ ЭТАПЕ ТЕХНОЛОГИЧЕСКОГО ПРОЦЕССА ПОЛУЧАЮТСЯ ПОЛУФАБРИКАТЫ, КОТОРЫЕ МОЖНО РЕАЛИЗОВАТЬ НА СТОРОНУ. НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИК ПРОСИТ РАЗЪЯСНИТЬ ПОРЯДОК ОПРЕДЕЛЕНИЯ СТОИМОСТИ В НАЛОГОВОМ УЧЕТЕ ДА (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 26-12/59541, от 23.10.03)
	У ОРГАНИЗАЦИИ-КОМИССИОНЕРА ЕСТЬ ОСВОБОЖДЕНИЕ ОТ ИСПОЛНЕНИЯ ОБЯЗАННОСТЕЙ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА В СООТВЕТСТВИИ СО СТ. 145 НК РФ. ПРОСИМ РАЗЪЯСНИТЬ ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ НАЛОГА НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ И ВЫСТАВЛЕНИЯ СЧЕТОВ-ФАКТУР ПО ДОГОВОРАМ КОМИССИИ. (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 24-11/13281, от 06.03.03) Настоящим письмом разъясняется, что в случае, если предприятие освобождается от исполнения обязанностей налогоплательщика согласно ст. 145 НК РФ, оно выступает в роли комиссионера, реализующего товары, принадлежащие комитенту, который является плательщиком НДС. В этой связи комиссионер в соответствии с п. 3 ст. 168 НК РФ обязан в течение пяти дней, считая с даты отгрузки товаров покупателю, выписать на имя покупателя счет-фактуру на полную стоимость товаров с выделением суммы налога на добавленную стоимость.
	У ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯ БЕЗ ОБРАЗОВАНИЯ ЮРИДИЧЕСКОГО ЛИЦА В СООТВЕТСТВИИ С ПРИНЯТОЙ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКОЙ ДАТОЙ ИСЧИСЛЕНИЯ НДС ЯВЛЯЕТСЯ ДЕНЬ ОТГРУЗКИ ТОВАРА. ВОЗНИКАЕТ ЛИ ОБЯЗАННОСТЬ ПО УПЛАТЕ НДС У ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯ БЕЗ ОБРАЗОВАНИЯ ЮРИДИЧЕСКОГО ЛИЦА ПРИ ОТГРУЗК (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 04-08/3735, от 20.01.03)
	У РОССИЙСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ ЗА ТРИ ПРЕДШЕСТВУЮЩИХ МЕСЯЦА ОТСУТСТВОВАЛА ВЫРУЧКА ОТ РЕАЛИЗАЦИИ. МОЖЕТ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ ВОСПОЛЬЗОВАТЬСЯ СВОИМ ПРАВОМ НА ОСВОБОЖДЕНИЕ ОТ ИСПОЛНЕНИЯ ОБЯЗАННОСТИ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА НДС? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-11/077487, от 04.09.06)
	УВЕЛИЧИВАЮТ ЛИ ПЕРВОНАЧАЛЬНУЮ СТОИМОСТЬ ЗДАНИЯ РАСХОДЫ ОРГАНИЗАЦИИ - СОБСТВЕННИКА ЗДАНИЯ, СВЯЗАННЫЕ С ПЕРЕПЛАНИРОВКОЙ И РЕКОНСТРУКЦИЕЙ ОТДЕЛЬНЫХ ПОМЕЩЕНИЙ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/089231.1, от 19.09.07)