Законодательство Москвы. Федеральные налоги и сборы

	ВПРАВЕ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ ОТНЕСТИ НА РАСХОДЫ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ АРЕНДНУЮ ПЛАТУ ПО ДОГОВОРУ АРЕНДЫ ЗДАНИЯ, ЗАКЛЮЧЕННОМУ НА НЕОПРЕДЕЛЕННЫЙ СРОК И НЕ ЗАРЕГИСТРИРОВАННОМУ В УСТАНОВЛЕННОМ ПОРЯДКЕ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/46413, от 29.06.05) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве разъясняет, что организация вправе отнести на расходы для целей налогообложения прибыли затраты, связанные с оплатой арендной платы, по возобновленному на неопределенный срок ранее зарегистрированному договору аренды нежилых помещений. При этом указанные затраты должны быть обоснованными, документально подтвержденными и произведены налогоплательщиком для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.
	ВПРАВЕ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ ОТНЕСТИ НА РАСХОДЫ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ ЗАТРАТЫ, СВЯЗАННЫЕ С ВНЕСЕНИЕМ В БЮДЖЕТ Г. МОСКВЫ ПЛАТЫ ЗА ПРАВО АРЕНДЫ ЗЕМЕЛЬНОГО УЧАСТКА СРОКОМ НА 49 ЛЕТ, НА КОТОРОМ НАХОДИТСЯ ЗДАНИЕ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/46410, от 29.06.05) В соответствии с разъяснениями Управления Федеральной налоговой службы по г. Москве, организация вправе учесть в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, затраты по оплате права аренды земельного участка, в течение действия договора аренды, при условии, что указанные затраты являются обоснованными, документально подтвержденными и произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.
	ВПРАВЕ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ ОТНЕСТИ НА РАСХОДЫ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ РАСХОДЫ ПО ВЫПЛАТЕ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ УПРАВЛЕНЧЕСКОМУ ПЕРСОНАЛУ ПРИ ОТСУТСТВИИ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ В ОТЧЕТНОМ ПЕРИОДЕ И НАЛИЧИИ ПОСТУПЛЕНИЙ ОТ РАЗМЕЩЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 26-12/32370, от 16.06.03)
	ВПРАВЕ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ ОТНЕСТИ НА РАСХОДЫ ПРИ ИСЧИСЛЕНИИ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ЗАТРАТЫ НА КОМАНДИРОВКИ, ЕСЛИ ОНИ (КОМАНДИРОВКИ) НЕ ДАЛИ ПОЛОЖИТЕЛЬНОГО РЕЗУЛЬТАТА (НЕ ПРИВЕЛИ К ЗАКЛЮЧЕНИЮ ДОГОВОРОВ)? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 16-15/082607.2, от 11.08.09)
	ВПРАВЕ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ ОТНОСИТЬ НА РАСХОДЫ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ЗАТРАТЫ ПО ОПЛАТЕ ЛИСТКОВ НЕТРУДОСПОСОБНОСТИ И ОТПУСКОВ ПО БЕРЕМЕННОСТИ И РОДАМ В РАЗМЕРАХ, ПРЕВЫШАЮЩИХ ЛИМИТЫ, УСТАНОВЛЕННЫЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВОМ, ОСУЩЕСТВЛЯЕМЫЕ НА ОСНОВАНИИ ВНУТРЕННИХ (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 26-12/05317, от 23.01.03)
	ВПРАВЕ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ ОТНОСИТЬ НА РАСХОДЫ, УМЕНЬШАЮЩИЕ НАЛОГООБЛАГАЕМУЮ БАЗУ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ, СУММЫ ДОПЛАТ ДО ФАКТИЧЕСКОГО ЗАРАБОТКА В СЛУЧАЕ ВРЕМЕННОЙ УТРАТЫ НЕТРУДОСПОСОБНОСТИ, ЕСЛИ ТАКИЕ ВЫПЛАТЫ ПРЕДУСМОТРЕНЫ КОЛЛЕКТИВНЫМ ДОГОВОРОМ ОРГАНИЗАЦИИ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 21-11/28566, от 20.04.05) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве сообщает, что в случае если выплата разницы между размером пособия по государственному социальному страхованию и фактическим заработком работника не подлежат учету в составе уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль расходов на оплату труда, то такие выплаты не будут признаваться объектом обложения единым социальным налогом.
	ВПРАВЕ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ ПЕРЕЙТИ НА УПЛАТУ КВАРТАЛЬНЫХ АВАНСОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ ПО ИТОГАМ ОТЧЕТНОГО ПЕРИОДА, ЕСЛИ ЕЕ ДОХОДЫ ОТ ОСНОВНОГО ВИДА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ (СДАЧИ ИМУЩЕСТВА В АРЕНДУ) НЕ ПРЕВЫШАЛИ В КАЖДОМ ИЗ ЧЕТЫРЕХ ПРЕДШЕСТВУЮЩИХ ОТЧЕТНЫХ ПЕРИОДОВ 3 МЛН. РУБ., (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/14534, от 03.03.05)
	ВПРАВЕ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ ПОДАТЬ ЗАЯВЛЕНИЕ О ПЕРЕХОДЕ НА УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В ПРОИЗВОЛЬНОЙ ФОРМЕ, УКАЗАВ В ЗАЯВЛЕНИИ ТОЛЬКО РАЗМЕР ДОХОДОВ ЗА ДЕВЯТЬ МЕСЯЦЕВ ТЕКУЩЕГО ГОДА? (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 26-12/11437, от 26.02.03)
	ВПРАВЕ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ ПРЕДСТАВИТЬ УТОЧНЕННУЮ ДЕКЛАРАЦИЮ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ В СВЯЗИ С ВЫЯВЛЕНИЕМ НЕУЧТЕННЫХ РАСХОДОВ (В ТОМ ЧИСЛЕ В ВИДЕ НДС ПО ПРИОБРЕТЕННОМУ ЗДАНИЮ)? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-08/115181, от 11.12.08)
	ВПРАВЕ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ ПРЕДЪЯВИТЬ К ВЫЧЕТУ СУММУ НДС ПО ПРЕДСТАВИТЕЛЬСКИМ РАСХОДАМ, ЕСЛИ В СЧЕТЕ НА РЕСТОРАННОЕ ОБСЛУЖИВАНИЕ СУММА НДС ВЫДЕЛЕНА ОТДЕЛЬНОЙ СТРОКОЙ? ПРИ ЭТОМ СЧЕТ-ФАКТУРА ОТСУТСТВУЕТ. (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 16-15/130757, от 09.12.09)
	ВПРАВЕ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ ПРЕДЪЯВЛЯТЬ К ВЫЧЕТУ СУММЫ НДС ПО РАСХОДАМ НА ПРОЕЗД К МЕСТУ СЛУЖЕБНОЙ КОМАНДИРОВКИ И ОБРАТНО, ЕСЛИ СУММА НДС В АВИАБИЛЕТЕ НЕ ВЫДЕЛЕНА ОТДЕЛЬНОЙ СТРОКОЙ? ПРИ ЭТОМ СУММА НДС ВЫДЕЛЕНА ОТДЕЛЬНОЙ СТРОКОЙ В СЧЕТЕ-ФАКТУРЕ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-11/603, от 10.01.08)
	ВПРАВЕ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИ ВЫПОЛНЕНИИ СТРОИТЕЛЬНО-МОНТАЖНЫХ РАБОТ ПРИНЯТЬ К ВЫЧЕТУ НДС ПО СЧЕТУ-ФАКТУРЕ В СЛУЧАЕ, ЕСЛИ В ГРАФЕ 1 "НАИМЕНОВАНИЕ ТОВАРА (ОПИСАНИЕ ВЫПОЛНЕННЫХ РАБОТ, ОКАЗАННЫХ УСЛУГ), ИМУЩЕСТВЕННОГО ПРАВА" ЭТОГО СЧЕТА-ФАКТУРЫ ЗАПИСАНО: "ВЫ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-11/76813, от 15.08.08)
	ВПРАВЕ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИ ИСЧИСЛЕНИИ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ УЧИТЫВАТЬ В СОСТАВЕ МАТЕРИАЛЬНЫХ РАСХОДОВ СТОИМОСТЬ УСЛУГ СПЕЦИАЛИЗИРОВАННЫХ ХРАНИЛИЩ И ЭЛЕВАТОРОВ ПО ХРАНЕНИЮ СЕМЯН ПОДСОЛНЕЧНИКА, ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ОРГАНИЗАЦИЕЙ (ПРОИЗВОДИТЕЛЕМ) В КАЧЕСТВЕ СЫРЬЯ ПРИ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/54798, от 02.08.05) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве сообщает, что организация при исчислении налога на прибыль вправе учитывать в составе материальных расходов стоимость услуг специализированных хранилищ и элеваторов по хранению семян подсолнечника, используемых организацией-поклажедателем в качестве сырья при производстве готовой продукции.
	ВПРАВЕ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИ НАЧИСЛЕНИИ АМОРТИЗАЦИИ ПО ЗДАНИЮ, НАХОДЯЩЕМУСЯ В ЕЕ СОБСТВЕННОСТИ, ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ УЧЕСТЬ СТОИМОСТЬ РЕКОНСТРУКЦИИ ДАННОГО ЗДАНИЯ, ЗАКОНЧИВШЕЙСЯ В 2002 ГОДУ, ЕСЛИ В ДАННЫЙ МОМЕНТ НЕ ПОДАНЫ ДОКУМЕНТЫ НА ГОСУДА (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 26-12/69988, от 28.10.04)
	ВПРАВЕ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИ ОСУЩЕСТВЛЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ РАСЧЕТОВ С ДРУГОЙ ОРГАНИЗАЦИЕЙ УЧЕСТЬ СВОИ РАСХОДЫ В ЦЕЛЯХ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ НА ОСНОВАНИИ АКТА, СЧЕТА-ФАКТУРЫ И КВИТАНЦИИ К ПРИХОДНО-КАССОВОМУ ОРДЕРУ БЕЗ КАССОВОГО ЧЕКА? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 29-12/69151, от 25.10.04) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве разъясняет, что для подтверждения расходов организации при осуществлении наличных денежных расчетов с другой организацией наличие контрольно-кассового чека является обязательным.
	ВПРАВЕ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИ ПРИОБРЕТЕНИИ КАНЦЕЛЯРСКИХ ТОВАРОВ ПОДОТЧЕТНЫМИ ЛИЦАМИ В РОЗНИЧНОЙ ТОРГОВОЙ СЕТИ УЧЕСТЬ В ЦЕЛЯХ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ СУММЫ НДС ПО ЭТИМ ТОВАРАМ? МОЖЕТ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ УЧЕСТЬ В СОСТАВЕ РАСХОДОВ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛ (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 26-12/62994, от 29.09.04)
	ВПРАВЕ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИ РАСЧЕТЕ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ ВКЛЮЧАТЬ В РАСХОДЫ ЗАТРАТЫ НА РЕМОНТ НЕДВИЖИМОГО ИМУЩЕСТВА (ОФИСА), ПРИОБРЕТЕННОГО В СОБСТВЕННОСТЬ, А ТАКЖЕ УВЕЛИЧИВАТЬ СТОИМОСТЬ ЗДАНИЯ НА СТОИМОСТЬ ПРОВЕДЕНИЯ СТРОИТЕЛЬНО-МОНТАЖНЫХ РАБОТ ПО ПРОКЛАД (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/22798, от 05.04.05) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве разъясняет, что стоимость строительно-монтажных работ по достройке (реконструкции) здания, в том числе по осуществлению прокладки кабельной линии, проведенных до ввода здания в производственную эксплуатацию, увеличивает первоначальную стоимость здания. При этом необходимо иметь в виду, что в случае если организация начисляет амортизацию по амортизируемому имуществу в период, когда оно не используется для ведения деятельности, направленной на получение дохода, то суммы начисленной амортизации не уменьшают размер налоговой базы по налогу на прибыль.
	ВПРАВЕ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИЗНАВАТЬ В СОСТАВЕ РАСХОДОВ, УЧИТЫВАЕМЫХ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, СУММЫ НДС, УСТАНОВЛЕННОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВОМ ИНОСТРАННОГО ГОСУДАРСТВА И УПЛАЧЕННОГО РОССИЙСКОЙ ОРГАНИЗАЦИЕЙ ПРИ РЕАЛИЗАЦИИ КОНСУЛ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 16-12/027370@, от 17.03.10)
	ВПРАВЕ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИЗНАВАТЬ В ЦЕЛЯХ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ ЗАТРАТЫ НА ЮРИДИЧЕСКИЕ, ИНФОРМАЦИОННЫЕ И КОНСУЛЬТАЦИОННЫЕ УСЛУГИ, НЕПОСРЕДСТВЕННО СВЯЗАННЫЕ С ПРОВОДИМОЙ РЕКОНСТРУКЦИЕЙ ЗДАНИЯ, ИСПОЛЬЗУЕМОГО В ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 26-12/71414, от 03.11.04) В соответствии с разъяснениями Управления Федеральной налоговой службы по г. Москве, расходы на юридические, информационные и консультационные услуги, непосредственно связанные с проводимой реконструкцией здания, включаются в первоначальную стоимость реконструируемого здания.
	ВПРАВЕ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИЗНАТЬ В ЦЕЛЯХ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ ЗАТРАТЫ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ И ДОБРОВОЛЬНОЕ СТРАХОВАНИЕ ГРАЖДАНСКОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТИ ВЛАДЕЛЬЦЕВ ТРАНСПОРТНЫХ СРЕДСТВ? (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 26-12/62978, от 29.09.04) Управление Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по г. Москве доводит до сведения налогоплательщиков: 1. Расходы налогоплательщика в виде страховых взносов по договорам обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств подлежат учету в составе расходов для целей налогообложения прибыли. При этом необходимо иметь в виду, что страховая... Далее...
	ВПРАВЕ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИМЕНИТЬ ВЫЧЕТ ПО НДС ПРИ ВВОЗЕ ТОВАРОВ НА ТАМОЖЕННУЮ ТЕРРИТОРИЮ РФ С ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ В РАСЧЕТАХ МИКРОПРОЦЕССОРНЫХ ПЛАСТИКОВЫХ КАРТ (ТАМОЖЕННЫХ КАРТ)? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-11/603, от 10.01.08)
	ВПРАВЕ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИМЕНИТЬ НАЛОГОВУЮ СТАВКУ 0% ПРИ РЕАЛИЗАЦИИ КОМПЛЕКСОВ (ОБОРУДОВАНИЯ И ПРОГРАММНОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ К НЕМУ), ВЫВЕЗЕННЫХ В ТАМОЖЕННОМ РЕЖИМЕ ЭКСПОРТА В РЕСПУБЛИКУ БЕЛАРУСЬ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 16-15/4491, от 18.01.10)
	ВПРАВЕ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИМЕНЯТЬ В ЦЕЛЯХ ИСЧИСЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ АМОРТИЗАЦИОННУЮ ПРЕМИЮ К СТОИМОСТИ НЕОТДЕЛИМЫХ УЛУЧШЕНИЙ АРЕНДОВАННОГО ИМУЩЕСТВА? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 16-15/061721.2, от 18.06.09)
	ВПРАВЕ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИМЕНЯТЬ В ЦЕЛЯХ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ В 2009 ГОДУ КОЭФФИЦИЕНТ 3 К НОРМЕ АМОРТИЗАЦИИ ПО ОСНОВНЫМ СРЕДСТВАМ, ЯВЛЯЮЩИМСЯ ПРЕДМЕТОМ ДОГОВОРА ЛИЗИНГА? ПРИ УСЛОВИИ, ЧТО ЭТИ СРЕДСТВА ВВЕДЕНЫ В ЭКСПЛУАТАЦИЮ ДО 1 ЯНВАРЯ 2009 ГОДА И ОТ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 16-15/053912, от 28.05.09)
	ВПРАВЕ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИМЕНЯТЬ В ЦЕЛЯХ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ ДЛЯ СПИСАНИЯ СТОИМОСТИ РЕАЛИЗОВАННОГО ТОВАРА МЕТОД СРЕДНЕЙ СТОИМОСТИ В РАЗРЕЗЕ ОДНОРОДНОЙ ТОВАРНОЙ НОМЕНКЛАТУРЫ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/065293, от 10.07.08)