Законодательство Москвы. Федеральные налоги и сборы

	ВПРАВЕ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИМЕНЯТЬ САМОСТОЯТЕЛЬНО РАЗРАБОТАННУЮ ФОРМУ ПУТЕВОГО ЛИСТА ДЛЯ УЧЕТА РАСХОДОВ В ВИДЕ СТОИМОСТИ ИЗРАСХОДОВАННЫХ ГСМ В ЦЕЛЯХ ИСЧИСЛЕНИЯ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 16-15/139308, от 30.12.09)
	ВПРАВЕ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИМЕНЯТЬ СТАВКУ НДС 10% ПРИ РЕАЛИЗАЦИИ ИСКУССТВЕННО ВЫРАЩЕННЫХ ГРИБОВ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-11/29613, от 05.04.06) В соответствии с разъяснениями Управления Федеральной налоговой службы по г. Москве, организация не вправе применять ставку НДС в размере 10% при реализации искусственно выращенных грибов.
	ВПРАВЕ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИМЕНЯТЬ СТАВКУ НДС 18% НА ИМПОРТНЫЙ ТОВАР "СУХИЕ ЗАВТРАКИ", ЕСЛИ В СООТВЕТСТВИИ С КОДОМ ТН ВЭД 190410 НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ДОЛЖНО ПРОИЗВОДИТЬСЯ ПО СТАВКЕ 18%? ПРИ ЭТОМ НА СЕРТИФИКАТАХ КАЧЕСТВА УКАЗАН КОД ОК 005 (ОКП) 9119610, А СОГЛ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 16-15/113594, от 29.10.09)
	ВПРАВЕ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИНЯТЬ К ВЫЧЕТУ НДС, УКАЗАННЫЙ В СЧЕТАХ-ФАКТУРАХ, ПОЛУЧЕННЫХ С ЗАПОЗДАНИЕМ, В ТОМ МЕСЯЦЕ, КОГДА ОНИ ФАКТИЧЕСКИ ПОЛУЧЕНЫ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-11/35343, от 17.05.05)
	ВПРАВЕ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИНЯТЬ К ЗАЧЕТУ НДС ПО УСЛУГАМ, ПРИОБРЕТЕННЫМ ЗА НАЛИЧНЫЙ РАСЧЕТ, ЕСЛИ ИМЕЮТСЯ СЧЕТ-ФАКТУРА, ПРИХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР, НО ОТСУТСТВУЕТ КАССОВЫЙ ЧЕК? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-11/58771, от 18.08.05)
	ВПРАВЕ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИНЯТЬ К УЧЕТУ В ЦЕЛЯХ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ СУТОЧНЫЕ ПРИ ЗАГРАНИЧНОЙ КОМАНДИРОВКЕ РАБОТНИКА, ЕСЛИ САМОЛЕТ ПРИБЫЛ В ОДНО ВРЕМЯ, А В ШТАМПЕ ПРИ ПРОХОЖДЕНИИ ПАСПОРТНО-ВИЗОВОГО КОНТРОЛЯ ОШИБОЧНО УКАЗАНА ДРУГАЯ ДАТА? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/060968, от 28.06.07)
	ВПРАВЕ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ ПРОВЕСТИ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ ИСЧИСЛЕНИЯ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ КОРРЕКТИРОВКУ ДОХОДОВ ОТ ОКАЗАНИЯ УСЛУГ ПО ПОИСКУ И ПОДБОРУ ПЕРСОНАЛА? ПРИ ЭТОМ СОГЛАСНО ЗАКЛЮЧЕННОМУ ДОГОВОРУ ПРЕДУСМОТРЕН ВОЗВРАТ ЗАКАЗЧИКУ ПОЛУЧЕННОГО ВОЗНАГРАЖДЕНИЯ ЗА ОКАЗАНИЕ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 16-15/136075, от 23.12.09)
	ВПРАВЕ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ ПРОВЕСТИ ЗАЧЕТ ПЕРЕПЛАТЫ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ, ОБРАЗОВАВШЕЙСЯ В 2000-2003 ГОДАХ, В СЧЕТ ПОГАШЕНИЯ ЗАДОЛЖЕННОСТИ ПО ЭТОМУ НАЛОГУ В 2010 ГОДУ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 16-15/029270@, от 22.03.10)
	ВПРАВЕ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ РЕАЛИЗОВЫВАТЬ ПРОДОВОЛЬСТВЕННУЮ ПРОДУКЦИЮ (КОД ТОВАРА 91 4631) ПО НАЛОГОВОЙ СТАВКЕ НДС 10%, ЕСЛИ В РЕКЛАМНЫХ ЦЕЛЯХ В КАЖДУЮ УПАКОВКУ ВЛОЖЕН ПОДАРОК, СТОИМОСТЬ КОТОРОГО НЕ ПРЕВЫШАЕТ 100 РУБ.? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-11/093471, от 02.10.07)
	ВПРАВЕ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ САМОСТОЯТЕЛЬНО ЗАЧЕСТЬ СУММЫ НДС ПРИ ЭКСПОРТЕ ТОВАРА СПУСТЯ ТРИ МЕСЯЦА ПОСЛЕ ПОДАЧИ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НДС С ПАКЕТОМ НЕОБХОДИМЫХ ДОКУМЕНТОВ, ПОДТВЕРЖДАЮЩИХ ПРИМЕНЕНИЕ НАЛОГОВОЙ СТАВКИ 0%? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-11/13544, от 22.02.06) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве сообщает, что в случае если налоговый орган в течение трех месяцев со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации не вынес решения об отказе в возмещении сумм НДС, исчисленных и уплаченных при реализации товаров, вывезенных в таможенном режиме экспорта, он обязан принять решение о возмещении на сумму, по которой не вынесено решение об отказе, и уведомить об этом налогоплательщика в течение 10 дней. Иного порядка возмещения НДС не предусмотрено.
	ВПРАВЕ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ САМОСТОЯТЕЛЬНО УСТАНОВИТЬ СРОК ПОЛЕЗНОГО ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОБЪЕКТА АМОРТИЗИРУЕМОГО ИМУЩЕСТВА, ПРИОБРЕТЕННОГО ДО 1 ЯНВАРЯ 2002 ГОДА, ЕСЛИ ФАКТИЧЕСКИЙ СРОК ИСПОЛЬЗОВАНИЯ (СРОК ФАКТИЧЕСКОЙ АМОРТИЗАЦИИ) РАВЕН СРОКУ ПОЛЕЗНОГО ИСПОЛЬЗОВАНИ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 26-12/77718, от 29.11.04)
	ВПРАВЕ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ СДАВАТЬ В КРАТКОСРОЧНУЮ АРЕНДУ НЕЖИЛЫЕ ПОМЕЩЕНИЯ В ЗДАНИИ, НА КОТОРОЕ НЕ ЗАРЕГИСТРИРОВАНО ПРАВО СОБСТВЕННОСТИ (ДОКУМЕНТЫ НА РЕГИСТРАЦИЮ НЕ СДАНЫ), И ВКЛЮЧАТЬ В РАСХОДЫ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ ИСЧИСЛЕНИЯ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ ЗАТРАТЫ НА СОДЕРЖАНИЕ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 16-15/137360.1, от 28.12.09)
	ВПРАВЕ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ СОЗДАТЬ РЕЗЕРВ ПО СОМНИТЕЛЬНЫМ ДОЛГАМ В ЦЕЛЯХ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ БЕЗ ФОРМИРОВАНИЯ АНАЛОГИЧНОГО РЕЗЕРВА В БУХГАЛТЕРСКОМ УЧЕТЕ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/031921, от 09.04.07) В соответствии с разъяснениями Управления Федеральной налоговой службы по г. Москве, организация, применяющая метод начисления, вправе создать в целях налогообложения прибыли резерв по сомнительным долгам, закрепив его в учетной политике для целей налогообложения, без создания аналогичного резерва в бухгалтерском учете.
	ВПРАВЕ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ СОХРАНИТЬ РАНЕЕ ДЕЙСТВОВАВШИЙ ПОРЯДОК ФОРМИРОВАНИЯ ПРЯМЫХ РАСХОДОВ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/75323, от 19.10.05) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве сообщает, что организация вправе оставить без изменения прежний перечень прямых расходов для целей налогообложения прибыли (используемый до 01.01.05), закрепив свой выбор в учетной политике.
	ВПРАВЕ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ СПИСАТЬ В ЦЕЛЯХ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ СТОИМОСТЬ НОВЫХ ТОВАРОВ, ПЕРЕДАННЫХ ПОКУПАТЕЛЮ НА ПОСТОЯННОЙ ОСНОВЕ ВЗАМЕН ТОВАРОВ, ОТОЗВАННЫХ ДЛЯ ДИАГНОСТИКИ В СВЯЗИ С ОБРАЗОВАНИЕМ ВОЗМОЖНЫХ СКРЫТЫХ ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ ДЕФЕКТОВ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/22869.2, от 22.03.06) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве информирует: операция возврата по условиям договора некачественного товара покупателем поставщику с соответствующей заменой на товар надлежащего качества рассматривается как мена, к которой применяются правила о купле-продаже.
	ВПРАВЕ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ УМЕНЬШАТЬ НАЛОГОВУЮ БАЗУ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ОТЧЕТНОГО (НАЛОГОВОГО) ПЕРИОДА НА СУММУ ПРОЦЕНТОВ ПО ПОЛУЧЕННЫМ КРЕДИТАМ И ЗАЙМАМ В СЛУЧАЕ ИХ ЧАСТИЧНОГО ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ДЛЯ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ ЗАЙМОВ (В ТОМ ЧИСЛЕ БЕСПРОЦЕНТНЫХ) ДРУГИМ ОРГ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/12463, от 28.02.05) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве сообщает, что расходы в виде процентов за полученные кредиты и займы в случае их использования для предоставления беспроцентных займов другим организациям не уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль.
	ВПРАВЕ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ УМЕНЬШИТЬ НАЛОГОВУЮ БАЗУ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ В НАЛОГОВЫХ ДЕКЛАРАЦИЯХ ЗА ОТЧЕТНЫЕ ПЕРИОДЫ 2008 ГОДА НА СУММУ УБЫТКА, ЗАЯВЛЕННОГО В ДЕКЛАРАЦИИ ЗА 2007 ГОД, ЕСЛИ ИНСПЕКЦИЯ В ОТНОШЕНИИ ТАКОГО УБЫТКА ПРИНЯЛА РЕШЕНИЕ О ЗАВЫШЕНИИ НАЛОГ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/094131, от 08.10.08)
	ВПРАВЕ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ УМЕНЬШИТЬ НАЛОГОВУЮ БАЗУ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ЗА 2009 Г. НА СУММУ ВОССТАНОВЛЕННОГО НДС ПРИ ПЕРЕХОДЕ С 1 ЯНВАРЯ 2010 Г. С ОБЩЕГО РЕЖИМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НА УСН? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 16-15/136335, от 24.12.09)
	ВПРАВЕ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ УМЕНЬШИТЬ НАЛОГОВУЮ БАЗУ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ НА СУММУ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ, КОТОРАЯ НЕ БЫЛА ВЗЫСКАНА В СВЯЗИ С ПРОПУСКОМ СРОКА ОБРАЩЕНИЯ К СУДЕБНОМУ ПРИСТАВУ ЗА ИСПОЛНЕНИЕМ СУДЕБНОГО РЕШЕНИЯ? ЯВЛЯЮТСЯ ЛИ АКТ СУДЕБНОГО ПРИСТ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/54789, от 02.08.05) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве сообщает: 1. Акт судебного пристава-исполнителя о невозможности взыскания и постановление об окончании исполнительного производства и возвращении исполнительного документа не являются основанием для признания суммы дебиторской задолженности безнадежной. 2. Дебиторская задолженность, не взысканная в связи с пропуском срока обращения к судебному... Далее...
	ВПРАВЕ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ УМЕНЬШИТЬ НАЛОГОВУЮ БАЗУ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ НА СУММУ РАСХОДОВ, СВЯЗАННЫХ С ПРОВЕДЕНИЕМ МЕДИЦИНСКИХ ОСМОТРОВ РАБОТНИКОВ, НА ЛЕЧЕНИЕ ЗАБОЛЕВАНИЙ ОБЩЕГО ПРОФИЛЯ, А ТАКЖЕ НА ПРОФИЛАКТИЧЕСКИЕ И РЕАБИЛИТАЦИОННЫЕ МЕДИЦИНСКИЕ УСЛУГИ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/72394, от 16.08.06) Согласно письму Управления Федеральной налоговой службы по городу Москве организация вправе включить в состав расходов при исчислении налога на прибыль расходы, на проведение медицинских осмотров только тех работников, для кого такие осмотры предусмотрены законодательством. Расходы на лечение заболеваний общего профиля, профилактические и реабилитационные услуги в составе налоговой базы налога на прибыль не учитываются.
	ВПРАВЕ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ УМЕНЬШИТЬ НАЛОГОВУЮ БАЗУ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ НА СУММУ РАСХОДОВ, СВЯЗАННЫХ С ПРОВЕДЕНИЕМ ПРЕДВАРИТЕЛЬНЫХ И ПЕРИОДИЧЕСКИХ МЕДИЦИНСКИХ ОСМОТРОВ РАБОТНИКОВ ВНЕВЕДОМСТВЕННОЙ ОХРАНЫ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 09-14/069136, от 04.08.06) Согласно разъяснениям Управления Федеральной налоговой службы по городу Москве в составе расходов при исчислении налога на прибыль, в качестве прочих расходов учитываются затраты на проведение медицинских осмотров работников вневедомственной охраны, только если такие медицинские осмотры являются обязательными, согласно законодательству.
	ВПРАВЕ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ УМЕНЬШИТЬ НАЛОГОВУЮ БАЗУ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ НА СУММУ ПЛАТЕЖЕЙ ПО ДОГОВОРАМ НЕГОСУДАРСТВЕННОГО ПЕНСИОННОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ? ВЗНОСЫ ПЕРЕЧИСЛЯЮТСЯ НА СОЛИДАРНЫЙ ПЕНСИОННЫЙ СЧЕТ БЕЗ ПЕРСОНИФИКАЦИИ ПО ФИЗИЧЕСКИМ ЛИЦАМ - РАБО (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 26-12/72014, от 09.11.04)
	ВПРАВЕ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ УМЕНЬШИТЬ НАЛОГОВУЮ БАЗУ ТЕКУЩЕГО ОТЧЕТНОГО (НАЛОГОВОГО) ПЕРИОДА 2006 ГОДА НА СУММУ УБЫТКА, ПОЛУЧЕННОГО В 2005 ГОДУ? КАКОВ ПОРЯДОК УЧЕТА ОРГАНИЗАЦИЕЙ БЕЗВОЗМЕЗДНО ПОЛУЧЕННОЙ ФИНАНСОВОЙ ПОМОЩИ ОТ КОМПАНИИ-УЧРЕДИТЕЛЯ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/90586, от 11.10.06)
	ВПРАВЕ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ УМЕНЬШИТЬ НАЛОГООБЛАГАЕМУЮ БАЗУ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ НА СУММУ ПЛАТЕЖЕЙ ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ ПРАВАМИ НА РЕЗУЛЬТАТЫ ИНТЕЛЛЕКТУАЛЬНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 26-12/71408, от 03.11.04) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве сообщает, что организация вправе уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль на сумму периодических (текущих) платежей за пользование правами на результаты интеллектуальной деятельности и средствами индивидуализации.
	ВПРАВЕ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ УМЕНЬШИТЬ РЕЗЕРВ ПО СОМНИТЕЛЬНЫМ ДОЛГАМ НА СУММУ ПРОСРОЧЕННОЙ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ, ОБРАЗОВАВШЕЙСЯ ВСЛЕДСТВИЕ НЕУПЛАТЫ ДОЛЖНИКОМ ОКАЗАННЫХ УСЛУГ, ЕСЛИ ОТ СЛУЖБЫ СУДЕБНЫХ ПРИСТАВОВ ПОЛУЧЕНО ПОСТАНОВЛЕНИЕ ОБ ОКОНЧАНИИ ИСПОЛНИТ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/95335, от 22.12.05) Согласно письму Управления Федеральной налоговой службы по городу Москве в качестве безнадежного долга не признается дебиторская задолженность, по которой в отчетном периоде от службы судебных приставов получено постановление об окончании исполнительного производства, возвращены исполнительные документы и акт о невозможности взыскания. Организация вправе предъявить повторно документы к исполнению в течение 6 месяцев со дня их получения обратно. Все это время такая задолженность не может быть погашена за счет резерва по сомнительным долгам или отнесена на убытки, включаемые во внереализационные расходы по налогу на прибыль.