Законодательство Москвы. Федеральные налоги и сборы

	ДЛЯ ПРОВЕДЕНИЯ ЗАЧЕТА НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ, УПЛАЧЕННОГО ЗА ПРЕДЕЛАМИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИК ПРЕДЪЯВИЛ В КАЧЕСТВЕ ДОКУМЕНТА, ПОДТВЕРЖДАЮЩЕГО УПЛАТУ НАЛОГА, ЕДИНЫЙ НАЛОГОВЫЙ СЕРТИФИКАТ И НОТАРИАЛЬНО ЗАВЕРЕННЫЙ ПЕРЕВОД. ОРИГИНА (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 27-08Н/32525, от 15.07.02)
	ДЛЯ РАБОТНИКОВ ОРГАНИЗАЦИИ ПРЕДУСМОТРЕНА ЕЖЕМЕСЯЧНАЯ ВЫПЛАТА КОМПЕНСАЦИИ РАСХОДОВ РАБОТНИКАМ НА ПИТАНИЕ В ОБЕДЕННЫЙ ПЕРЕРЫВ. ДАННОЕ УСЛОВИЕ ЗАФИКСИРОВАНО В ТРУДОВОМ ДОГОВОРЕ. ОБЛАГАЕТСЯ ЛИ НДФЛ И ЕСН УКАЗАННАЯ КОМПЕНСАЦИЯ, А ТАКЖЕ СУММА ДОПОЛНИТЕЛЬНОГ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 28-11/61080, от 29.08.05) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве сообщает: 1. Компенсация расходов работников на питание в обеденный перерыв, оплаченная работодателем, подлежит включению в налоговую базу сотрудников организации для исчисления налога на доходы физических лиц в общеустановленном порядке. 2. Суммы компенсаций по возмещению расходов работников организации на питание не освобождаются от... Далее...
	ДЛЯ РОССИЙСКОЙ КОМПАНИИ ИНОСТРАННОЕ ЮРИДИЧЕСКОЕ ЛИЦО, НЕ ИМЕЮЩЕЕ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ФИЛИАЛОВ И ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВ, ОКАЗЫВАЕТ КОНСУЛЬТАЦИОННЫЕ УСЛУГИ ПО РАЗРАБОТКЕ ПРЕДЛОЖЕНИЙ ПО ТЕХНИЧЕСКИМ И ОРГАНИЗАЦИОННЫМ МЕРОПРИЯТИЯМ ДЛЯ КОММЕРЧЕСКИ (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 11-14/764, от 08.01.03)
	ДЛЯ СВЕДЕНИЯ И УЧЕТА В РАБОТЕ (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 28-08/31101, от 16.06.03)
	ДЛЯ СВЕДЕНИЯ И УЧЕТА В РАБОТЕ (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 28-08/04231, от 23.01.04)
	ДЛЯ СВЕДЕНИЯ И УЧЕТА В РАБОТЕ (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 28-08/66809, от 01.12.03)
	ДЛЯ СВЕДЕНИЯ И УЧЕТА В РАБОТЕ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 21-08/9880, от 17.02.05)
	ДО 2005 ГОДА НАША ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИМЕНЯЛА УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В СООТВЕТСТВИИ С ГЛАВОЙ 26.2 НАЛОГОВОГО КОДЕКСА. С 1 ЯНВАРЯ 2005 ГОДА МЫ ПЕРЕШЛИ НА ОБЫЧНУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ. В СВЯЗИ С ЭТИМ ПРОСИМ РАЗЪЯСНИТЬ, МОЖЕМ ЛИ МЫ ПРИНЯТЬ К ЗАЧ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 18-11/3/16037, от 15.03.05) В соответствии с разъяснениями Управления Федеральной налоговой службы по г. Москве, суммы НДС, уплаченные по товарам, приобретенным организацией, применяющей упрощенную систему налогообложения, и включенные в стоимость этих товаров, могут быть приняты к вычету после перехода организации на общий режим налогообложения при условии, что данные суммы НДС не были ранее включены в расходы, уменьшающие налоговую базу по единому налогу.
	ДО КАКОГО СРОКА АМОРТИЗАЦИИ ОРГАНИЗАЦИЯ ИЛИ ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬ ВПРАВЕ ЭКСПЛУАТИРОВАТЬ КАССОВЫЙ АППАРАТ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 22-08/27759, от 19.04.05)
	ДО МАЯ 2004 ГОДА НАШЕ ПРЕДПРИЯТИЕ НЕ ЯВЛЯЛОСЬ ПЛАТЕЛЬЩИКОМ НАЛОГА НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ В СВЯЗИ С ПРИМЕНЕНИЕМ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, СООТВЕТСТВЕННО НЕ ВЕЛО КНИГУ ПОКУПОК И КНИГУ ПРОДАЖ. С МАЯ МЫ СТАЛИ ЯВЛЯТЬСЯ НАЛОГОВЫМ АГЕНТОМ ПО ПЕРЕ (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 24-11/73835, от 15.11.04) Управление Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по г. Москве разъясняет, что организации, не являющиеся плательщиками НДС в связи с переходом на упрощенную систему налогообложения, при исполнении обязанности налогового агента по операциям, облагаемым по налоговой ставке 0 процентов, представляют в налоговые органы титульный лист, разделы 1.2 и 2.2 декларации по налогу на добавленную стоимость один раз в квартал.
	ДОВЕРИТЕЛЬНЫЙ УПРАВЛЯЮЩИЙ, ПРИМЕНЯЮЩИЙ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, ПОЛУЧИЛ ВОЗНАГРАЖДЕНИЕ ЗА УСЛУГИ ПО УПРАВЛЕНИЮ ИМУЩЕСТВОМ, ПЕРЕДАННЫМ ЕМУ В ДОВЕРИТЕЛЬНОЕ УПРАВЛЕНИЕ. ДОЛЖЕН ЛИ ОН НА СУММУ ВОЗНАГРАЖДЕНИЯ НАЧИСЛИТЬ И УПЛАТИТЬ В БЮДЖЕТ НДС? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-11/25300, от 21.03.07)
	ДОГОВОР КУПЛИ-ПРОДАЖИ ОБОРУДОВАНИЯ, ЗАКЛЮЧЕННЫЙ В 2001 ГОДУ, ПРЕДУСМАТРИВАЕТ РАССРОЧКУ ПЛАТЕЖА ДО ПОЛНОГО ПОГАШЕНИЯ ЗАДОЛЖЕННОСТИ. ЗАДОЛЖЕННОСТЬ НА 1 ЯНВАРЯ 2004 ГОДА ПОГАШЕНА НЕ БЫЛА. КАКУЮ СТАВКУ В ПЛАТЕЖНОМ ПОРУЧЕНИИ ДОЛЖЕН УКАЗЫВАТЬ ПЛАТЕЛЬЩИК ПРИ (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 24-11/18615, от 22.03.04) УМНС РФ по г. Москве разъясняет, что при отгрузке товаров независимо от поступления оплаты за указанные товары счета-фактуры выставляются покупателями с указанием соответствующей налоговой ставки НДС, действующей на дату отгрузки.
	ДОГОВОРОМ С ОБРАЗОВАТЕЛЬНЫМ УЧРЕЖДЕНИЕМ ПРЕДУСМОТРЕНА ОБЯЗАННОСТЬ РОДИТЕЛЯ ПО ОПЛАТЕ ЗА ОБУЧЕНИЕ РЕБЕНКА. КВИТАНЦИИ ОБ ОПЛАТЕ, ВЫПИСАННЫЕ УЧЕБНЫМ УЧРЕЖДЕНИЕМ НА ИМЯ РЕБЕНКА, ПОДПИСАНЫ ЛИЧНО РОДИТЕЛЕМ. ИМЕЕТ ЛИ ПРАВО РОДИТЕЛЬ НА ПОЛУЧЕНИЕ СОЦИАЛЬНОГО Н (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 27-11Н/23896, от 22.05.02)
	ДОЛЖЕН ЛИ АДВОКАТ, УЧРЕДИВШИЙ АДВОКАТСКИЙ КАБИНЕТ И ПРИМЕНЯЮЩИЙ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, УПЛАЧИВАТЬ НДФЛ И ЕСН С СУММ, ПОЛУЧЕННЫХ ОТ ПРОФЕССИОНАЛЬНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ В АДВОКАТСКОМ КАБИНЕТЕ? НЕОБХОДИМО ЛИ ЕМУ ПРЕДСТАВЛЯТЬ ДЕКЛАРАЦИЮ ПО НДФЛ, А (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 18-12/3/42459, от 17.06.05)
	ДОЛЖЕН ЛИ ЗАКАЗЧИК - ЗАСТРОЙЩИК ВЫПИСЫВАТЬ И ПЕРЕДАТЬ В 5-ДНЕВНЫЙ СРОК ИНВЕСТОРУ - ДОЛЬЩИКУ СЧЕТА - ФАКТУРЫ НА ПЕРЕДАННЫЕ КВАРТИРЫ ПО АКТУ РЕАЛИЗАЦИИ ДОГОВОРА, ЗАРЕГИСТРИРОВАВ ИХ В КНИГЕ РЕГИСТРАЦИИ СЧЕТОВ - ФАКТУР, НО НЕ ОТРАЖАЯ В КНИГЕ ПРОДАЖ? (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 24-11/25818, от 04.06.02)
	ДОЛЖЕН ЛИ ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬ, ПРИМЕНЯЮЩИЙ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ С ОБЪЕКТОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДЫ, УПЛАЧИВАТЬ ЕДИНЫЙ НАЛОГ С ВОЗНАГРАЖДЕНИЯ, ПОЛУЧЕННОГО ОТ РАЗМЕЩЕНИЯ СВОБОДНЫХ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА ДЕПОЗИТЕ В БАНКЕ? ПРИ ЭТОМ СТАВКА ПО ДЕПОЗИТУ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-14/040888@, от 24.04.09)
	ДОЛЖНА ЛИ НАУЧНАЯ НЕКОММЕРЧЕСКАЯ БЮДЖЕТНАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ В ЦЕЛЯХ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ УЧИТЫВАТЬ В СОСТАВЕ ВНЕРЕАЛИЗАЦИОННЫХ ДОХОДОВ ДОХОДЫ ОТ СДАЧИ В АРЕНДУ ВРЕМЕННО НЕИСПОЛЬЗУЕМОГО ИМУЩЕСТВА, КОТОРЫМ ОНА ВЛАДЕЕТ НА ПРАВЕ ОПЕРАТИВНОГО УПРАВЛЕНИЯ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/049596, от 28.05.07)
	ДОЛЖНА ЛИ НЕКОММЕРЧЕСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ - НЕГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЕСТИ НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 18-11/3/36722, от 03.05.06) В соответствии с разъяснениями Управления Федеральной налоговой службы по г. Москве, негосударственное образовательное учреждение обязано вести налоговый учет доходов и расходов в установленном порядке. При этом необходимо иметь в виду, что налогоплательщики независимо от наличия у них обязанности по уплате налога на прибыль, особенностей его исчисления и уплаты обязаны по истечении каждого отчетного (налогового) периода представлять в налоговые органы по месту своего нахождения и месту нахождения каждого обособленного подразделения налоговые декларации по налогу на прибыль.
	ДОЛЖНА ЛИ НЕКОММЕРЧЕСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ПРЕДСТАВЛЯТЬ В НАЛОГОВЫЕ ОРГАНЫ ДЕКЛАРАЦИЮ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ, ЕСЛИ ОНА НЕ ОСУЩЕСТВЛЯЕТ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/55836, от 05.08.05) В соответствии с разъяснениями Управления Федеральной налоговой службы по г. Москве, некоммерческие организации обязаны представлять налоговые декларации по налогу на прибыль в налоговые органы независимо от того, возникает у них объект налогообложения или нет. Указанные организации представляют налоговую декларацию по упрощенной форме по истечении налогового периода - календарного года в срок не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
	ДОЛЖНА ЛИ НЕКОММЕРЧЕСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ, ЯВЛЯЮЩАЯСЯ ПЛАТЕЛЬЩИКОМ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ С ДОХОДОВ В ВИДЕ ПОЛОЖИТЕЛЬНОЙ КУРСОВОЙ РАЗНИЦЫ ПО ВАЛЮТНОМУ СЧЕТУ, УПЛАЧИВАТЬ АВАНСОВЫЕ ПЛАТЕЖИ? В КАКИЕ СРОКИ ПРЕДСТАВЛЯЕТСЯ НАЗВАННОЙ ОРГАНИЗАЦИЕЙ НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 26-12/45792, от 24.09.02)
	ДОЛЖНА ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ В КОНЦЕ ОТЧЕТНОГО ПЕРИОДА ВКЛЮЧАТЬ В СОСТАВ ВНЕРЕАЛИЗАЦИОННЫХ ДОХОДОВ ОСТАТОК НЕИСПОЛЬЗОВАННОГО РЕЗЕРВА ПО СОМНИТЕЛЬНЫМ ДОЛГАМ, ЕСЛИ ОНА НЕ ПРИНИМАЛА РЕШЕНИЯ О ПРЕКРАЩЕНИИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ДАННОГО РЕЗЕРВА? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/7389, от 02.02.06) В соответствии с разъяснениями Управления Федеральной налоговой службы по г. Москве, организация вправе перенести сумму резерва по сомнительным долгам, не полностью использованную в отчетном (налоговом) периоде на покрытие убытков по безнадежным долгам, на следующий отчетный (налоговый) период. При этом только в случае если сумма вновь создаваемого по результатам инвентаризации резерва меньше, чем сумма остатка резерва предыдущего периода, разница между указанными суммами подлежит включению в состав внереализационных доходов в текущем отчетном (налоговом) периоде.
	ДОЛЖНА ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ ДЕЛАТЬ ПОСТРОЧНЫЙ ПЕРЕВОД НАИМЕНОВАНИЯ ТОВАРОВ НА ИНОСТРАННОМ ЯЗЫКЕ ПРИ ЗАПОЛНЕНИИ ГРАФЫ 1 "НАИМЕНОВАНИЕ ТОВАРА" В СЧЕТАХ-ФАКТУРАХ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-11/35344, от 17.05.05) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве доводит до сведения налогоплательщиков, что в случае заполнения отдельных показателей счета-фактуры на иностранном языке налоговый орган не вправе подтвердить правомерность и обоснованность вычетов сумм НДС, указанных в таком счете-фактуре.
	ДОЛЖНА ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ НАЧИСЛЯТЬ НА ВЫПЛАТЫ СОТРУДНИКАМ, КОТОРЫЕ ИМЕЮТ ДВОЙНОЕ ГРАЖДАНСТВО И РАБОТАЮТ НА ОСНОВАНИИ ТРУДОВОГО ДОГОВОРА, ЕСН И СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ ПЕНСИОННОЕ СТРАХОВАНИЕ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 21-11/37712@, от 04.05.06) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве сообщает: 1. Организация является плательщиком ЕСН с выплат по трудовым договорам, начисленных в пользу физических лиц, имеющих двойное гражданство. 2. Организация должна начислять страховые взносы на обязательное пенсионное страхование на выплаты физическим лицам, имеющим двойное гражданство и застрахованным в органах ПФР.
	ДОЛЖНА ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ СТОИМОСТЬ ВСЕГО КОЛИЧЕСТВА ПОСТАВЛЯЕМЫХ ПО СЧЕТУ-ФАКТУРЕ ТОВАРОВ (РАБОТ, УСЛУГ, ИМУЩЕСТВЕННЫХ ПРАВ) БЕЗ НДС ОТРАЖАТЬ В СТРОКЕ "ВСЕГО К ОПЛАТЕ" СЧЕТА-ФАКТУРЫ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-11/106032, от 05.12.06)
	ДОЛЖНА ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ УЧИТЫВАТЬ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ ПЛАТУ РОДИТЕЛЕЙ ЗА ВНЕШКОЛЬНОЕ И ДОШКОЛЬНОЕ ДОПОЛНИТЕЛЬНОЕ ВОСПИТАНИЕ СВОИХ ДЕТЕЙ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/86517, от 24.11.05) В соответствии с разъяснениями Управления Федеральной налоговой службы по г. Москве, доходы от оказания услуг по организации внешкольного и дошкольного дополнительного воспитания детей являются для организации выручкой от реализации услуг и подлежат учету при определении налоговой базы по налогу на прибыль.