Законодательство Москвы. Федеральные налоги и сборы

	МОЖНО ЛИ СПИСАТЬ НА ВНЕРЕАЛИЗАЦИОННЫЕ РАСХОДЫ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ ИСЧИСЛЕНИЯ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ ДОЛГ ОРГАНИЗАЦИИ-КОНТРАГЕНТА, ОБРАЗОВАВШИЙСЯ ВСЛЕДСТВИЕ ПРЕДОПЛАТЫ ПО ДОГОВОРУ ПОСТАВКИ И НЕИСПОЛНЕНИЯ ЕЮ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ ПОСТАВКИ ПРОДУКЦИИ ПО УКАЗАННОМУ ДОГОВОРУ, ТОЛЬ (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 26-12/22191, от 31.03.04)
	МОЖНО ЛИ СПИСЫВАТЬ НА ВНЕРЕАЛИЗАЦИОННЫЕ РАСХОДЫ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ ИСЧИСЛЕНИЯ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ ДЕБИТОРСКУЮ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ С ИСТЕКШИМ СРОКОМ ИСКОВОЙ ДАВНОСТИ, ПО КОТОРОЙ ОТ СЛУЖБЫ СУДЕБНЫХ ПРИСТАВОВ ПОЛУЧЕНО ПОСТАНОВЛЕНИЕ ОБ ОКОНЧАНИИ ИСПОЛНИТЕЛЬНОГО ПРОИЗВОДСТ (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 26-12/65401, от 20.11.03)
	МОЖНО ЛИ УМЕНЬШИТЬ НАЛОГООБЛАГАЕМУЮ ПРИБЫЛЬ НА СУММУ АМОРТИЗАЦИИ, НАЧИСЛЕННОЙ ПО ЗДАНИЮ, КОТОРОЕ НАХОДИТСЯ НА БАЛАНСЕ ОРГАНИЗАЦИИ И ЧАСТИЧНО СДАЕТСЯ В АРЕНДУ В СВЯЗИ С ПРОВОДИМЫМ В ОТДЕЛЬНЫХ ПОМЕЩЕНИЯХ РЕМОНТОМ, А ТАКЖЕ ИЗ-ЗА ОТСУТСТВИЯ ОРГАНИЗАЦИЙ - (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/56795, от 09.08.05) В соответствии с разъяснениями Управления Федеральной налоговой службы по г. Москве, при вынужденном простое помещений организации в течение более одного отчетного периода по внешним причинам, в том числе в связи с отсутствием рынка потенциальных арендаторов, суммы амортизации, начисленной в период простоя могут быть учтены в целях исчисления налога на прибыль только в случае, если они связаны с ведением деятельности, направленной на получение дохода, и экономически оправданы. При этом необходимо иметь в виду, что такие расходы не подлежат учету в уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль в случае, если деятельность по сдаче помещений в аренду не возобновляется.
	МОЖНО ЛИ УЧЕСТЬ В ПЕРВОНАЧАЛЬНОЙ СТОИМОСТИ СТРОЯЩЕГОСЯ ТОРГОВОГО ЦЕНТРА ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ РАСХОДЫ, СВЯЗАННЫЕ С ОПЛАТОЙ ДОЛЕВОГО УЧАСТИЯ В СТРОИТЕЛЬСТВЕ И РЕКОНСТРУКЦИИ СИСТЕМ ИНЖЕНЕРНОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ Г. МОСКВЫ (ВОДОПРОВОДА, КАНАЛИЗАЦИИ, (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 26-12/35084, от 25.05.04) Управление Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по г. Москве сообщает, что расходы организации, связанные с оплатой долевого участия в строительстве и реконструкции систем инженерного обеспечения г. Москвы (водопровода, канализации, тепло-, электро- и газоснабжения) и произведенные в период строительства основного средства (торгового центра), не учитываются в составе расходов, формирующих первоначальную стоимость создаваемого основного средства.
	МОЖНО ЛИ УЧЕСТЬ В СОСТАВЕ РАСХОДОВ В ЦЕЛЯХ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ РАСХОДЫ СТРОИТЕЛЬНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ ГЕНПОДРЯДЧИКА ПО СТРАХОВАНИЮ РИСКОВ, СВЯЗАННЫХ С ВЫПОЛНЕНИЕМ СТРОИТЕЛЬНО-МОНТАЖНЫХ РАБОТ, ЕСЛИ РАБОТЫ, ВЫПОЛНЯЕМЫЕ СОБСТВЕННЫМИ СИЛАМИ (БЕЗ ПРИВЛЕЧЕНИЯ СУБПОДР (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 26-12/57608, от 14.10.03)
	МОЖНО ЛИ УЧЕСТЬ В СОСТАВЕ РАСХОДОВ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ ОБЯЗАТЕЛЬНУЮ ПЛАТУ ЗА НЕВЫПОЛНЕННУЮ КВОТУ ПО ТРУДОУСТРОЙСТВУ ИНВАЛИДОВ? (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 26-12/49184, от 23.07.04) В соответствии с разъяснениями Управления Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по г. Москве, расходы организации, связанные с ежемесячной уплатой в бюджет г. Москвы обязательной платы за невыполненную квоту по трудоустройству инвалидов могут быть учтены для целей налогообложения прибыли в случае их документального подтверждения.
	МОЖНО ЛИ УЧЕСТЬ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ РАСХОДЫ В ВИДЕ ПРОЦЕНТОВ ПО ДОЛГОВЫМ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА, ИСЧИСЛЕННЫМ С ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ СТАВКИ РЕФИНАНСИРОВАНИЯ БАНКА РОССИИ НА ДАТУ ВОЗНИКНОВЕНИЯ ДОЛГОВОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВА, УВЕЛИЧЕННОЙ В 1,1 РАЗА? (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 26-12/71966, от 25.12.03)
	МОЖНО ЛИ УЧЕСТЬ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ РАСХОДЫ КОММЕРЧЕСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ, СВЯЗАННЫЕ С УПЛАТОЙ ВЗНОСОВ НЕКОММЕРЧЕСКОМУ ПАРТНЕРСТВУ НА ВЫПОЛНЕНИЕ ЕГО ПРОГРАММ, ВКЛЮЧАЯ ПРОГРАММУ ПОДДЕРЖКИ УКАЗАННОЙ КОММЕРЧЕСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ И ОКАЗАНИЯ ЕЙ ПОМОЩИ (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 26-12/32469, от 13.05.04)
	МОЖНО ЛИ УЧЕСТЬ ПРИ ФОРМИРОВАНИИ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ РАСХОДЫ ПО ОПЛАТЕ ТРУДА И НАЛОГИ, ЕСЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ ИМЕЕТ ТОЛЬКО ДОХОД В ВИДЕ ПРОЦЕНТОВ ПО ПРЕДОСТАВЛЕННОМУ ЗАЙМУ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/42377, от 12.05.06) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве разъясняет, что в случае несоответствия понесенных организацией затрат установленным критериям, в соответствии с которыми расходы должны быть обоснованными, документально подтвержденными и произведены налогоплательщиком для осуществления деятельности, направленной на получение дохода, такие затраты не подлежат учету в целях налогообложения прибыли.
	МОЖНО ЛИ УЧИТЫВАТЬ В СОСТАВЕ РАСХОДОВ НА ОПЛАТУ ТРУДА ИЛИ ДРУГИХ РАСХОДОВ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ РАСХОДЫ ОРГАНИЗАЦИИ ПО ВЫПЛАТЕ КОМПЕНСАЦИИ ЗА ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ЛИЧНОГО АВТОМОБИЛЯ ДЛЯ ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ ЦЕЛЕЙ РАБОТНИКОМ ОРГАНИЗАЦИИ, ФУНКЦИОНАЛЬНЫ (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 26-12/49086, от 22.07.04) Управление Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по г. Москве разъясняет, что расходы организации по выплате компенсации работнику за использование личного автомобиля в производственных целях подлежат учету для целей налогообложения прибыли не в составе расходов на оплату труда, а в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией. При этом необходимо соблюдать... Далее...
	МОСКОВСКОЕ ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВО ЗАКЛЮЧИЛО ДОГОВОР АРЕНДЫ ЖИЛОГО ПОМЕЩЕНИЯ С ОРГАНИЗАЦИЕЙ-СОБСТВЕННИКОМ ДЛЯ ПРОЖИВАНИЯ СОТРУДНИКА ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВА. ДАННАЯ СТАТЬЯ РАСХОДОВ СОДЕРЖИТСЯ В СМЕТЕ НА СОДЕРЖАНИЕ ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВА. УКАЗАННЫЕ ВЫПЛАТЫ НЕ ОТНОСЯТСЯ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 16-15/067519, от 01.07.09)
	МОСКОВСКОЕ ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВО ИНОСТРАННОЙ КОМПАНИИ (ГЕРМАНИЯ) ПРОСИТ РАЗЪЯСНИТЬ ПОРЯДОК ОБЛОЖЕНИЯ ЕСН ДОХОДОВ ИНОСТРАННЫХ СОТРУДНИКОВ. В ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВЕ РАБОТАЮТ ДВЕ КАТЕГОРИИ ИНОСТРАННЫХ СОТРУДНИКОВ: 1) ИНОСТРАННЫЕ ГРАЖДАНЕ, РАБОТАЮЩИЕ ПО ТРУДОВЫМ Д (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 28-11/53954, от 06.11.02)
	МОСКОВСКОЕ ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВО ИНОСТРАННОЙ ОРГАНИЗАЦИИ (ЮГОСЛАВИЯ) ВЫСТУПАЕТ ГЕНЕРАЛЬНЫМ ПОДРЯДЧИКОМ ПО ДОГОВОРУ НА СТРОИТЕЛЬСТВО ЗДАНИЯ В МОСКВЕ. ДОГОВОРОМ ПРЕДУСМОТРЕН ГАРАНТИЙНЫЙ СРОК (5 ЛЕТ С МОМЕНТА СДАЧИ ОБЪЕКТА), В ТЕЧЕНИЕ КОТОРОГО ГЕНЕРАЛЬНЫМ ПО (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 26-12/56288, от 19.11.02)
	МОСКОВСКОЕ ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВО КОМПЕНСИРУЕТ ИНОСТРАННЫМ СОТРУДНИКАМ РАСХОДЫ, СВЯЗАННЫЕ С ИХ ПРЕБЫВАНИЕМ В РФ. ДАННЫЕ РАСХОДЫ СОДЕРЖАТСЯ В СМЕТЕ НА СОДЕРЖАНИЕ ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВА И НЕ ОТНОСЯТСЯ К РАСХОДАМ, УМЕНЬШАЮЩИМ НАЛОГОВУЮ БАЗУ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ. П (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 16-15/067537, от 01.07.09)
	МУНИЦИПАЛИТЕТ ЗАКЛЮЧИЛ ДОГОВОР С ГОРОДСКИМ ЦЕНТРОМ ЖИЛИЩНЫХ СУБСИДИЙ (ГЦЖС) НА ВОЗМЕЩЕНИЕ ВЫПАДАЮЩИХ ДОХОДОВ ОТ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ МУНИЦИПАЛЬНЫМ СЛУЖАЩИМ ЛЬГОТ ПО ОПЛАТЕ ЖИЛИЩНЫХ И КОММУНАЛЬНЫХ УСЛУГ. ПОСЛЕ ТОГО КАК МУНИЦИПАЛИТЕТ ПЕРЕЧИСЛИТ НА СЧЕТ ГЦЖС С (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 21-18/293, от 29.07.05)
	НА БАЛАНСЕ БЮДЖЕТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ (ИНСТИТУТА) СОДЕРЖИТСЯ ЗДАНИЕ. ОНА СДАЕТ ПОМЕЩЕНИЯ В АРЕНДУ РАЗЛИЧНЫМ ОРГАНИЗАЦИЯМ. ЗДАНИЕ ИНСТИТУТА ЯВЛЯЕТСЯ ФЕДЕРАЛЬНОЙ СОБСТВЕННОСТЬЮ, ПЕРЕДАННОЙ ЕМУ НА ПРАВЕ ОПЕРАТИВНОГО УПРАВЛЕНИЯ. КТО ЯВЛЯЕТСЯ НАЛОГОВЫМ АГЕНТОМ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-11/30800, от 29.04.05) В соответствии с разъяснениями Управления Федеральной налоговой службы по г. Москве, в случае если организация арендует государственное имущество у образовательного учреждения без участия органа государственной власти и управления (органа местного самоуправления), налоговым агентом по уплате НДС является арендодатель.
	НА БАЛАНСЕ ОРГАНИЗАЦИИ В КАЧЕСТВЕ ОСНОВНЫХ ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ ФОНДОВ СОСТОИТ БОЛЬШОЕ КОЛИЧЕСТВО ПОГОЛОВЬЯ ЛОШАДЕЙ. ПРАВОМЕРНО ЛИ ВКЛЮЧАТЬ В СЕБЕСТОИМОСТЬ ПРОДУКЦИИ (РАБОТ, УСЛУГ) И УЧИТЫВАТЬ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НЕДОСТАЧИ И ПОТЕРИ В ПРЕДЕЛАХ НОРМ Е (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 03-12/23136, от 25.05.01)
	НА КАКИЕ ЛЬГОТЫ ПО ГОСУДАРСТВЕННОЙ ПОШЛИНЕ И НАЛОГУ С ИМУЩЕСТВА, ПЕРЕХОДЯЩЕГО В ПОРЯДКЕ НАСЛЕДОВАНИЯ И ДАРЕНИЯ, ИМЕЮТ ПРАВО ВЕТЕРАНЫ - УЧАСТНИКИ ВОВ И ИНВАЛИДЫ II ГРУППЫ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 18-12/3/28173, от 18.04.05)
	НА КАКИЕ СТАНДАРТНЫЕ НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ ИМЕЮТ ПРАВО ИНВАЛИДЫ ВЕЛИКОЙ ОТЕЧЕСТВЕННОЙ ВОЙНЫ, РАБОТАЮЩИЕ В РОССИЙСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ, И ЧТО НЕОБХОДИМО ПРЕДПРИНЯТЬ ДЛЯ ПОЛУЧЕНИЯ ТАКИХ ВЫЧЕТОВ? (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 27-11Н/47013, от 29.08.03)
	НА КАКОМ СЧЕТЕ В 2000 ГОДУ СЛЕДОВАЛО ОТРАЖАТЬ ВЫРУЧКУ ОТ АРЕНДЫ: НА СЧ. 80 "ПРИБЫЛИ И УБЫТКИ" ИЛИ СЧ. 46 "РЕАЛИЗАЦИЯ", УЧИТЫВАЯ, ЧТО УДЕЛЬНЫЙ ВЕС АРЕНДНОЙ ПЛАТЫ В ОБЩЕЙ СУММЕ ВЫРУЧКИ ОТ ПЕРИОДА К ПЕРИОДУ МЕНЯЕТСЯ? (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 03-12/23501, от 28.05.01)
	НА КАКУЮ ДАТУ ВОЗНИКАЕТ МОМЕНТ ОПРЕДЕЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ ПО НДС? КАКОВ ПОРЯДОК ПРИМЕНЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ВЫЧЕТОВ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 16-15/126829, от 02.12.09)
	НА КАКУЮ ДАТУ ПОДЛЕЖИТ ПЕРЕСЧЕТУ СУММА НАЛОГА, УДЕРЖАННОГО С ДОХОДОВ РОССИЙСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ НА ТЕРРИТОРИИ ИНОСТРАННОГО ГОСУДАРСТВА, ВЫРАЖЕННАЯ В ВАЛЮТЕ, ДЛЯ ЗАЧЕТА ПРИ УПЛАТЕ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/084968, от 09.09.08)
	НА КАКУЮ ДАТУ ПРИЗНАЮТСЯ В КАЧЕСТВЕ ПРОЧИХ РАСХОДОВ В ЦЕЛЯХ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ ЗАТРАТЫ НА ПОТРЕБЛЕНИЕ РЕКЛАМНЫХ УСЛУГ ОРГАНИЗАЦИЕЙ-РЕКЛАМОДАТЕЛЕМ, ПРИЗНАЮЩЕЙ ДОХОДЫ И РАСХОДЫ МЕТОДОМ НАЧИСЛЕНИЯ, ПРИ УСЛОВИИ ОКАЗАНИЯ РЕКЛАМНЫХ УСЛУГ В КОНЦЕ 2002 Г (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 26-12/26401, от 14.05.03)
	НА КАКУЮ ДАТУ ПРИЗНАЮТСЯ В КАЧЕСТВЕ РАСХОДОВ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ ОРГАНИЗАЦИИ, УЧИТЫВАЮЩЕЙ ДОХОДЫ И РАСХОДЫ МЕТОДОМ НАЧИСЛЕНИЯ, ЗАТРАТЫ НА ОКАЗАНИЕ РЕКЛАМНЫХ УСЛУГ В ВИДЕ ПРИОБРЕТЕНИЯ РЕКЛАМНЫХ МАТЕРИАЛОВ (РЕКЛАМНЫХ ОБРАЗЦОВ, ОБОРУДОВАНИ (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 26-12/26600, от 16.05.03)
	НА КАКУЮ ДАТУ ПРИЗНАЮТСЯ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ ДОХОДЫ ОТ ОКАЗАНИЯ ТРАНСПОРТНЫХ УСЛУГ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/083102, от 02.09.08)