| ОРГАНИЗАЦИЯ АРЕНДУЕТ ИМУЩЕСТВЕННЫЙ КОМПЛЕКС - БАЗУ ОТДЫХА. ВИДЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ: ОКАЗАНИЕ УСЛУГ ПРОЖИВАНИЯ, БАССЕЙНА, СТОЛОВОЙ. РЕЖИМ РАБОТЫ - КРУГЛОГОДИЧНО. ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИМЕНЯЕТ УСН С ОБЪЕКТОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ "ДОХОДЫ МИНУС РАСХОДЫ" ПО ДОГОВОРУ АРЕНДЫ О (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-11-06/2/157, от 19.10.10)
Перечень расходов, учитываемых при определении налоговой базы, налогоплательщиками, применяющими УСН, выбравшими в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, установлен Налоговым кодексом. Из перечисленного, налогоплательщиком учитываются только расходы по оплате услуг индивидуального предпринимателя по охране объектов организации.
 |
| ОРГАНИЗАЦИЯ АРЕНДУЕТ ОБЪЕКТ НЕЖИЛОГО ФОНДА ДЛЯ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ РОЗНИЧНОЙ ТОРГОВЛИ. ПРИ ЭТОМ ЧАСТЬ АРЕНДУЕМОЙ ПЛОЩАДИ ОРГАНИЗАЦИЯ СДАЕТ ДРУГИМ ОРГАНИЗАЦИЯМ В СУБАРЕНДУ ТАКЖЕ ДЛЯ ВЕДЕНИЯ ТОРГОВЛИ. ДОЛЖНА ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ УПЛАЧИВАТЬ ЕНВД В ОТНОШЕНИИ ДЕЯТЕЛЬН (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-11-04/3/332, от 18.07.08)
|
| ОРГАНИЗАЦИЯ АРЕНДУЕТ ПОМЕЩЕНИЕ ПЛОЩАДЬЮ 359 КВ. М, ГДЕ РАЗМЕЩЕНЫ МИНИ-ПИВОВАРНЯ И ЗАКУСОЧНАЯ ПЛОЩАДЬЮ 138,3 КВ. М, ЧЕРЕЗ КОТОРУЮ РЕАЛИЗУЕТСЯ ПИВО, ПРОИЗВЕДЕННОЕ НА СОБСТВЕННОЙ МИНИ-ПИВОВАРНЕ. СЛЕДУЕТ ЛИ ОРГАНИЗАЦИИ УПЛАЧИВАТЬ ЕНВД В ОТНОШЕНИИ ДЕЯТЕЛЬН (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-11-04/3/52, от 19.02.07)
Согласно разъяснениям Министерства финансов РФ предпринимательская деятельность по производству и реализации произведенного в собственной пивоварне пива, реализуемого через собственную закусочную, не может быть отнесена к деятельности, попадающей под действие системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход.
|
| ОРГАНИЗАЦИЯ АРЕНДУЕТ ПОМЕЩЕНИЕ, В КОТОРОМ ОРГАНИЗОВАЛА ТОРГОВЫЙ ЗАЛ ДЛЯ РОЗНИЧНОЙ ТОРГОВЛИ СТРОИТЕЛЬНЫМИ МАТЕРИАЛАМИ. В ДОГОВОРЕ АРЕНДЫ ПЛОЩАДЬ ДАННОГО ПОМЕЩЕНИЯ ВЫДЕЛЕНА КАК ОФИСНОЕ ПОМЕЩЕНИЕ ДЛЯ ТОРГОВЛИ СТРОИТЕЛЬНЫМИ МАТЕРИАЛАМИ. В ТЕХНИЧЕСКОЙ ДОКУ (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-11-06/3/117, от 05.08.10 *)
Министерство финансов РФ сообщает, что организация, переоборудовавшая в целях осуществления розничной торговли переданное ей в аренду офисное помещение под объект стационарной торговой сети, имеющий торговый зал, вправе перейти на уплату ЕНВД. Что касается предпринимательской деятельности по передаче в аренду стационарных торговых объектов, имеющих торговые залы, их частей, а также площадей для организации таких торговых объектов, то такая деятельность не подлежит переводу на уплату данного налога.
|
| ОРГАНИЗАЦИЯ АРЕНДУЕТ СКЛАДСКИЕ ПОМЕЩЕНИЯ. ДЛЯ УДОБСТВА ПРОЕЗДА КЛИЕНТОВ К СКЛАДУ ОРГАНИЗАЦИЯ РАЗМЕСТИЛА РЕКЛАМНУЮ КОНСТРУКЦИЮ С НАИМЕНОВАНИЕМ ОРГАНИЗАЦИИ И УКАЗАНИЕМ НАПРАВЛЕНИЯ ДВИЖЕНИЯ К СКЛАДУ. МОЖЕТ ЛИ УСТАНОВКА РЕКЛАМНОЙ КОНСТРУКЦИИ РАССМАТРИВАТЬ (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-11-04/3/51, от 08.02.08)
Министерство финансов РФ сообщает, что поскольку деятельность организации по размещению рекламной конструкции со своим наименованием и указанием направления движения к складу не может рассматриваться в качестве предпринимательской деятельности по распространению (размещению) наружной рекламы, то она не может быть переведена на уплату ЕНВД.
|
| ОРГАНИЗАЦИЯ В 2002 ГОДУ РАБОТАЛА ПО ОБЩЕМУ РЕЖИМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ. С 2003 ГОДА ОНА ПРИМЕНЯЕТ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ (ОБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ - ДОХОДЫ, УМЕНЬШЕННЫЕ НА ВЕЛИЧИНУ РАСХОДОВ). МОЖЕТ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ ДЛЯ ОПРЕДЕЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ УЧ (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 21-09/31617, от 17.06.03)
|
| ОРГАНИЗАЦИЯ В 2006 Г. ПРИМЕНЯЛА УСН С ОБЪЕКТОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ "ДОХОДЫ". С 01.01.2007 ОРГАНИЗАЦИЯ СМЕНИЛА ОБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НА "ДОХОДЫ, УМЕНЬШЕННЫЕ НА ВЕЛИЧИНУ РАСХОДОВ". ВПРАВЕ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ В ЦЕЛЯХ ПРИМЕНЕНИЯ УСН УЧЕСТЬ В 2007 Г. РАСХОДЫ НА МА (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-11-04/2/146, от 29.05.07)
Министерство финансов РФ разъясняет, что организация, применяющая упрощенную систему и сменившая с 01.01.07 г. объект налогообложения на "доходы, уменьшенные на величину расходов", не вправе учесть в 2007 году расходы на материалы, приобретенные в период применения упрощенной системы с объектом налогообложения в виде доходов.
|
| ОРГАНИЗАЦИЯ В 2007 Г. ПРИМЕНЯЛА УСН С ОБЪЕКТОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ "ДОХОДЫ МИНУС РАСХОДЫ". С 2008 Г. ОНА ИЗМЕНИЛА ОБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НА "ДОХОДЫ". ДОЛЖНА ЛИ ОНА ВОССТАНАВЛИВАТЬ СТОИМОСТЬ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ, ПРИОБРЕТЕННЫХ И СПИСАННЫХ В ПЕРИОД ПРИМЕНЕНИЯ О (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-11-04/2/54, от 19.03.08)
Министерство финансов РФ информирует, что организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, при изменении объекта налогообложения, а также при переходе на общий режим налогообложения не обязана восстанавливать стоимость основных средств, приобретенных и полностью списанных в расходы в период применения объекта налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов.
|
| ОРГАНИЗАЦИЯ В 2009 Г. ПРИМЕНЯЛА УСН (ДОХОДЫ, УМЕНЬШЕННЫЕ НА ВЕЛИЧИНУ РАСХОДОВ). ПУНКТОМ 4 СТ. 346.13 НК РФ УСТАНОВЛЕНО, ЧТО, ЕСЛИ ПО ИТОГАМ ОТЧЕТНОГО (НАЛОГОВОГО) ПЕРИОДА ДОХОДЫ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА ПРЕВЫСИЛИ 20 МЛН РУБ., ТАКОЙ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИК СЧИТАЕТСЯ (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-11-06/2/91, от 11.06.10)
|
| ОРГАНИЗАЦИЯ В 2009 ГОДУ В ПЕРИОД ПРИМЕНЕНИЯ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПОЛУЧИЛА АВАНСЫ, С КОТОРЫХ В ЭТОМ ЖЕ ГОДУ УПЛАТИЛА ЕДИНЫЙ НАЛОГ. КАКОВ ПОРЯДОК УЧЕТА ПРИ ИСЧИСЛЕНИИ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ПОЛУЧЕННЫХ АВАНСОВ ПРИ ПЕРЕХОДЕ ОРГА (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 16-15/050711@, от 14.05.10)
|
| ОРГАНИЗАЦИЯ В III КВАРТАЛЕ 2007 Г. ПЕРЕШЛА С УСН НА УПЛАТУ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ. КАКОВ ПОРЯДОК УЧЕТА В ЦЕЛЯХ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 18-11/063013.1@, от 04.07.07)
|
| ОРГАНИЗАЦИЯ В КАЧЕСТВЕ ВЗНОСА В УСТАВНЫЙ КАПИТАЛ ПОЛУЧИЛА ЗДАНИЕ ОТ ДРУГОЙ ОРГАНИЗАЦИИ, ПРИМЕНЯЮЩЕЙ УСН С ОБЪЕКТОМ "ДОХОДЫ". ПЕРЕДАЮЩАЯ СТОРОНА НА МОМЕНТЫ ПРИОБРЕТЕНИЯ, ВЛАДЕНИЯ НА ПРАВЕ СОБСТВЕННОСТИ И ПЕРЕДАЧИ ЗДАНИЯ В УСТАВНЫЙ КАПИТАЛ ПРИМЕНЯЛА УСН (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-03-06/2/139, от 13.09.11)
Министерство финансов РФ разъясняет, что организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, в целях определения в налоговом учете стоимости имущества, полученного в качестве взноса в уставный капитал, вправе использовать данные бухгалтерского учета передающей стороны в отношении первоначальной стоимости и начисленной амортизации, подтвержденные документально.
|
| ОРГАНИЗАЦИЯ В НОЯБРЕ 2002 ГОДА НАПРАВИЛА В НАЛОГОВУЮ ИНСПЕКЦИЮ ЗАЯВЛЕНИЕ О ПЕРЕХОДЕ НА УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ. В ДАЛЬНЕЙШЕМ РУКОВОДСТВО ОРГАНИЗАЦИИ РЕШИЛО ОТКАЗАТЬСЯ ОТ ПРИМЕНЕНИЯ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ И 14 ЯНВАРЯ 2003 ГОДА НА (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 21-09/27827, от 26.05.03)
|
| ОРГАНИЗАЦИЯ В ОТНОШЕНИИ ОПТОВОЙ ТОРГОВЛИ ПРИМЕНЯЕТ УСН (ОБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ - "ДОХОДЫ МИНУС РАСХОДЫ"), А В ОТНОШЕНИИ РОЗНИЧНОЙ ТОРГОВЛИ УПЛАЧИВАЕТ ЕНВД. В ДАЛЬНЕЙШЕМ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ, ПЕРЕВЕДЕННАЯ НА УПЛАТУ ЕНВД, БЫЛА ПРЕКРАЩЕНА. ПРИ ЭТОМ ЧАСТЬ ТОВАРА, (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-11-06/2/230, от 30.10.09)
|
| ОРГАНИЗАЦИЯ В ОТНОШЕНИИ ОПТОВОЙ ТОРГОВЛИ ПРИМЕНЯЕТ УСН (ОБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ "ДОХОДЫ МИНУС РАСХОДЫ"), В ОТНОШЕНИИ РОЗНИЧНОЙ ТОРГОВЛИ - СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В ВИДЕ ЕНВД. ОПТОВАЯ И РОЗНИЧНАЯ ТОРГОВЛЯ ОСУЩЕСТВЛЯЮТСЯ ЧЕРЕЗ ОДНУ ТОРГОВУЮ ТОЧКУ. ТОВАРЫ (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-11-06/2/161, от 21.10.10)
|
| ОРГАНИЗАЦИЯ В ПЕРИОД ПРИМЕНЕНИЯ УСН (ОБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ - "ДОХОДЫ") ПРИОБРЕЛА И ОПЛАТИЛА ПРАВО ТРЕБОВАНИЯ НА СТРОЯЩИЕСЯ КВАРТИРЫ ПО ДОГОВОРУ ДОЛЕВОГО УЧАСТИЯ ПОСЛЕ ПЕРЕХОДА ОРГАНИЗАЦИИ НА ОБЩИЙ РЕЖИМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ УКАЗАННЫЕ ПРАВА БЫЛИ УСТУПЛЕНЫ (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-11-06/2/64, от 22.04.11)
Министерство финансов РФ сообщает, что если затраты на приобретение в период применения упрощенной системы налогообложения права требования не были включены в налоговую базу по единому налогу, они могут быть учтены для целей налогообложения прибыли на дату реализации права требования.
|
| ОРГАНИЗАЦИЯ В ПЕРИОД ПРИМЕНЕНИЯ УСН (ОБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ - "ДОХОДЫ") ПРИОБРЕЛА ОБЛИГАЦИИ ДЛЯ ИХ ДАЛЬНЕЙШЕЙ РЕАЛИЗАЦИИ, ОДНАКО В УКАЗАННЫЙ ПЕРИОД ОБЛИГАЦИИ РЕАЛИЗОВАНЫ НЕ БЫЛИ. ВПРАВЕ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ НА ОСНОВАНИИ П. 3 СТ. 38, ПП. 2 П. 2 СТ. 346.25 НК (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-11-06/2/249, от 25.11.09)
|
| ОРГАНИЗАЦИЯ В ПРИНУДИТЕЛЬНОМ ПОРЯДКЕ ПЕРЕХОДИТ С УПРОЩЕННОЙ НА ОБЩЕПРИНЯТУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ (ПРЕВЫШЕН ЛИМИТ ПО ДОХОДАМ). СЛЕДУЕТ ЛИ ОРГАНИЗАЦИИ УВЕЛИЧИВАТЬ ДОХОДЫ ДЛЯ ФОРМИРОВАНИЯ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ НА СУММУ НДС? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/31025.3, от 29.04.05)
Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве сообщает, что в случае перехода организации с упрощенной на общепринятую систему налогообложения доходы при формировании налогооблагаемой прибыли учитываются без сумм НДС.
|
| ОРГАНИЗАЦИЯ В ПРОЦЕССЕ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПО РАСПРОСТРАНЕНИЮ И РАЗМЕЩЕНИЮ НАРУЖНОЙ РЕКЛАМЫ ЯВЛЯЕТСЯ ВЛАДЕЛЬЦЕМ РЕКЛАМНОЙ КОНСТРУКЦИИ, РАСПОЛОЖЕННОЙ НА ЛЕНИНГРАДСКОМ ШОССЕ, НО ЗА ПРЕДЕЛАМИ МКАД. К КАКОЙ ЗОНЕ ОТНОСИТСЯ ТЕРРИТОРИЯ, НА КОТОРОЙ НАХ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 18-11/3/69814@, от 07.08.06)
Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве сообщает, что территория Ленинградского шоссе (включая прилегающие площади) располагается в границах 4-й зоны распространения и (или) размещения наружной рекламы на территории г. Москвы.
|
| ОРГАНИЗАЦИЯ В ПРОЦЕССЕ РАБОТЫ СОВМЕЩАЕТ РЕЖИМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В ВИДЕ ЕНВД И УСН. УЧЕТ ОТРАБОТАННОГО ВРЕМЕНИ РАБОТНИКОВ, КРОМЕ АДМИНИСТРАТИВНО - УПРАВЛЕНЧЕСКОГО ПЕРСОНАЛА, ВЕДЕТСЯ ОТДЕЛЬНО ПО ЕНВД И УСН. ВПРАВЕ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ РАСПРЕДЕЛИТЬ КОЛИЧЕСТВО ОТ (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-11-04/3/285, от 18.06.08)
Министерство финансов РФ сообщает, что расходы на оплату труда административно-управленческого аппарата распределяются пропорционально долям доходов в общем объеме доходов, полученных при применении различных налоговых режимов.
|
| ОРГАНИЗАЦИЯ В РАМКАХ ДОГОВОРА КОМИССИИ ОТ СВОЕГО ИМЕНИ, НО ЗА СЧЕТ КОМИТЕНТА ОСУЩЕСТВЛЯЕТ РОЗНИЧНУЮ ТОРГОВЛЮ ТОВАРАМИ КОМИТЕНТА (СУВЕНИРЫ, ПОДАРКИ И Т.Д.) В ПОМЕЩЕНИЯХ, КОТОРЫЕ ПРИНАДЛЕЖАТ ОРГАНИЗАЦИИ НА ОСНОВАНИИ ДОГОВОРОВ АРЕНДЫ НЕЖИЛЫХ ПОМЕЩЕНИЙ. В (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-11-06/3/158, от 15.11.10)
|
| ОРГАНИЗАЦИЯ В РАМКАХ ОБЫЧНОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ЗАНИМАЕТСЯ РАЗРАБОТКОЙ ПРОЕКТНО-СМЕТНОЙ ДОКУМЕНТАЦИИ НА СТРОИТЕЛЬСТВО ЖИЛЫХ ДОМОВ ДЛЯ ЗАКАЗЧИКОВ - ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ. В СЛУЧАЕ ЕСЛИ ФИЗИЧЕСКИЕ ЛИЦА - ИНВЕСТОРЫ С РАЗРЕШЕНИЯ ЗАКАЗЧИКА ОБРАЩАЮТСЯ В УКАЗ (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-11-04/3/166, от 01.04.08)
Министерство финансов РФ сообщает, что предпринимательская деятельность, связанная с оказанием услуг физическим лицам по изменению проектно-сметной документации на строящиеся жилые дома, ранее подготовленной по договору с заказчиком строительства - юридическим лицом, может быть переведена на уплату ЕНВД. При этом следует иметь в виду, что оплата таких услуг должна осуществляться физическими лицами.
|
| ОРГАНИЗАЦИЯ В ТЕЧЕНИЕ ГОДА ПЕРЕШЛА С УСН НА ОБЩИЙ РЕЖИМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ. МОЖЕТ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ УМЕНЬШИТЬ СУММУ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ, ЕСЛИ АВАНС ЗА ТОВАР БЫЛ ОПЛАЧЕН ПОСТАВЩИКУ В ПЕРИОД ПРИМЕНЕНИЯ УСН, А ТОВАР ПОЛУЧЕН В ПЕРИОД ПРИМЕНЕНИЯ ОБЩЕГО РЕЖИМА? ОРГ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 18-11/3/063013@, от 04.07.07)
|
| ОРГАНИЗАЦИЯ В ЦЕЛЯХ ИСЧИСЛЕНИЯ НАЛОГА ПРИ ПРИМЕНЕНИИ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ИСПОЛЬЗУЕТ КАССОВЫЙ МЕТОД ПРИЗНАНИЯ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ. НА ОСНОВАНИИ ОБЩЕРОССИЙСКОГО КЛАССИФИКАТОРА ВИДОВ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОК 029-2007, УТВЕРЖДЕННОГО ПРИ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 16-15/124515@, от 26.11.10)
|
| ОРГАНИЗАЦИЯ В ЧАСТИ РОЗНИЧНОЙ ТОРГОВЛИ ПЕРЕВЕДЕНА НА УПЛАТУ ЕНВД, А В ЧАСТИ ОПТОВОЙ ТОРГОВЛИ УПЛАЧИВАЕТ НАЛОГИ ПО ОБЩЕМУ РЕЖИМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ. РАСХОДЫ РАСПРЕДЕЛЯЮТСЯ МЕЖДУ ВИДАМИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПО ОТЧЕТНЫМ (НАЛОГОВЫМ) ПЕРИОДАМ ПРОПОРЦИОНАЛЬНО ВЫРУЧКЕ. (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-04-06-02/192, от 21.09.07)
|