Специальные налоговые режимы

	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИ ПЕРЕХОДЕ С УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ С ОБЪЕКТОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДЫ НА ОБЩУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИОБРЕЛА ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА. КАКОВ ПОРЯДОК УЧЕТА ОСТАТОЧНОЙ СТОИМОСТИ ИМУЩЕСТВА В ДАННОМ СЛУЧАЕ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-11/026459, от 20.03.08)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИМЕНЯЕТ ДВА СПЕЦРЕЖИМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ: ЕНВД В ОТНОШЕНИИ УСЛУГ ПО МЕЖДУГОРОДНЫМ ПАССАЖИРСКИМ ПЕРЕВОЗКАМ И УСН С ОБЪЕКТОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ "ДОХОДЫ" В ОТНОШЕНИИ ПРОЧИХ ВИДОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ. В ТЕЧЕНИЕ ОТЧЕТНОГО ПЕРИОДА ОРГАНИЗАЦИЯ РЕАЛИЗУЕТ ОС (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-11-06/2/157, от 10.11.11)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИМЕНЯЕТ ЕНВД И ДО ВНЕСЕНИЯ ИЗМЕНЕНИЙ В ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН N 54-ФЗ ПРИМЕНЯЛА ККТ В УСТАНОВЛЕННОМ ПОРЯДКЕ. В СЕНТЯБРЕ 2009 Г. КАССОВЫЙ АППАРАТ ОРГАНИЗАЦИИ БЫЛ ИСКЛЮЧЕН ИЗ ГОСУДАРСТВЕННОГО РЕЕСТРА, ТАК КАК ИСТЕК НОРМАТИВНЫЙ СРОК АМОРТИЗАЦИИ. (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-01-15/9-474, от 23.10.09) Министерство финансов РФ сообщает, что использование ККТ, исключенной из Государственного реестра, после истечения нормативного срока ее амортизации влечет ответственность, установленную законодательством.
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИМЕНЯЕТ ЕНВД С 09.10.2007 СОГЛАСНО РЕШЕНИЮ ГОРОДСКОГО СОВЕТА ДЕПУТАТОВ О ПРИМЕНЕНИИ ЕНВД В ОТНОШЕНИИ ВИДОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ. 26.12.2007 РЕШЕНИЕМ СОВЕТА ДЕПУТАТОВ ИЗМЕНЕНЫ ЗНАЧЕНИЯ К2, В ТОМ ЧИСЛЕ В ОТНОШЕНИИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНИЗА (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-11-04/3/80, от 20.02.08)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИМЕНЯЕТ ЕНВД. СРЕДИ ПОКУПАТЕЛЕЙ ЕСТЬ БЮДЖЕТНЫЕ ОРГАНИЗАЦИИ, КОТОРЫЕ РАССЧИТЫВАЮТСЯ ПО БЕЗНАЛИЧНОМУ РАСЧЕТУ. С ПОКУПАТЕЛЯМИ ОРГАНИЗАЦИЯ ЗАКЛЮЧАЕТ ДОГОВОРЫ ПОСТАВКИ И КУПЛИ-ПРОДАЖИ. ПРИЗНАЕТСЯ ЛИ ТОВАРООБОРОТ ПО УКАЗАННЫМ ОПЕРАЦИЯМ РОЗНИЧН (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-11-04/3/424, от 30.10.07)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИМЕНЯЕТ ЕСХН. ЧТО ПОНИМАЕТСЯ ПОД ДОХОДОМ В ЦЕЛЯХ СТ. 346.2 НК РФ? КАКИМ МЕТОДОМ ОПРЕДЕЛЯЕТСЯ ДОХОД В ЦЕЛЯХ РАСЧЕТА ДОЛИ ОТ ПРОИЗВЕДЕННОЙ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОЙ ПРОДУКЦИИ И ЗА КАКИЕ ПЕРИОДЫ? КАКОВ ПОРЯДОК УЧЕТА МАТЕРИАЛЬНЫХ ЗАТРАТ? КАКОВЫ К (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-11-04/1/8, от 24.04.08) Министерство финансов РФ информирует: 1. При применении режима налогообложения в виде единого сельскохозяйственного налога доходы от реализации определяются кассовым методом. При этом удельный вес доходов от реализации сельскохозяйственной продукции в общем объеме доходов от реализации определяется нарастающим итогом с начала налогового периода (года). 2. При уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование пониженные ставки вправе использовать организации, занятые в производстве сельскохозяйственной продукции, отвечающие установленным критериям. 3. В налоговую базу по единому сельскохозяйственному налогу не включаются целевые поступления из бюджета.
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИМЕНЯЕТ ОБЩИЙ РЕЖИМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В СФЕРЕ ОПТОВОЙ ТОРГОВЛИ И УПЛАЧИВАЕТ ЕНВД В ОТНОШЕНИИ РОЗНИЧНОЙ. КАК СЛЕДУЕТ РАСПРЕДЕЛЯТЬ РАСХОДЫ В ВИДЕ ПРОЦЕНТОВ ПО КРЕДИТАМ БАНКА ПРИ ИСЧИСЛЕНИИ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ И ЕНВД В СЛУЧАЕ НЕВОЗМОЖНОСТИ ПРЯМ (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-11-04/2/40, от 20.02.08)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИМЕНЯЕТ ОБЩИЙ РЕЖИМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ И ЕНВД. КАКОВ ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ ЕСН, ПОДЛЕЖАЩЕГО ЗАЧИСЛЕНИЮ В ФЕДЕРАЛЬНЫЙ БЮДЖЕТ, И ПРИМЕНЕНИЯ НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТА? ВПРАВЕ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИМЕНИТЬ РЕГРЕССИВНУЮ ШКАЛУ ТАРИФОВ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ НА ОПС К (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-04-06-02/6, от 28.01.08)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИМЕНЯЕТ ОБЩИЙ РЕЖИМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ И СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В ВИДЕ ЕНВД. ЕСН (В ЧАСТИ ПЕНСИОННОГО СТРАХОВАНИЯ) НАЧИСЛЯЕТСЯ В РАМКАХ ОБЕИХ СИСТЕМ. ПРАВОМЕРНО ЛИ ПРИМЕНЯТЬ РЕГРЕССИВНЫЕ СТАВКИ ПО ЕСН ПО ЗАРАБОТКУ ОДНОГО И ТОГО ЖЕ РАБОТНИК (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-04-06-02/117, от 21.10.08)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИМЕНЯЕТ ОБЩИЙ РЕЖИМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ И СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В ВИДЕ ЕНВД. ПО ОБЩЕЙ СИСТЕМЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ОРГАНИЗАЦИЯ РЕАЛИЗУЕТ УСЛУГИ В СФЕРЕ ОБРАЗОВАНИЯ, НЕ ОБЛАГАЕМЫЕ НДС, И ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ ПОМЕЩЕНИЙ В АРЕНДУ, ОБЛАГАЕМЫЕ НДС. В ОТНОШ (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-11-06/3/104, от 16.07.10) В случае если при оказании услуг по временному размещению и проживанию система налогообложения в виде ЕНВД не применяется, налог на добавленную стоимость исчисляется в определенном порядке: налоговая база по налогу НДС определяется как стоимость этих услуг, исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии с НК РФ, и без включения в них налога.
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИМЕНЯЕТ ОБЩУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ И ЕНВД. СРЕДНЕСПИСОЧНАЯ ЧИСЛЕННОСТЬ РАБОТНИКОВ ПО ИТОГАМ 2008 Г. ПРЕВЫСИТ 100 ЧЕЛОВЕК. ЛИШАЕТСЯ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ ПРАВА НА ПРИМЕНЕНИЕ ЕНВД С 2009 Г.? ВКЛЮЧАЮТСЯ ЛИ В РАСЧЕТ СРЕДНЕСПИСОЧНОЙ ЧИСЛЕННОСТИ Р (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-11-04/3/488, от 27.10.08)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИМЕНЯЕТ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В ВИДЕ ЕНВД И ОБЩИЙ РЕЖИМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ. КАКОВ ПОРЯДОК ОПРЕДЕЛЕНИЯ БАЗЫ ДЛЯ НАЧИСЛЕНИЯ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ ПЕНСИОННОЕ СТРАХОВАНИЕ В ДАННОМ СЛУЧАЕ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 21-11/039760@, от 24.04.08)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИМЕНЯЕТ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В ВИДЕ ЕНВД ПО УСЛУГАМ ОБЩЕСТВЕННОГО ПИТАНИЯ И ПО РОЗНИЧНОЙ ТОРГОВЛЕ. ПОМЕЩЕНИЕ, В КОТОРОМ ВЕДЕТСЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ, ИМЕЕТ ПЛОЩАДЬ 69 КВ. М И РАЗДЕЛЕНО НА ДВА ОТДЕЛА С ОДНИМ КАССОВЫМ АППАРАТОМ. В КАКОМ ПОРЯДКЕ (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-11-04/3/311, от 03.07.08)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИМЕНЯЕТ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В ВИДЕ ЕНВД. КАКОВ ПОРЯДОК УЧЕТА В ЦЕЛЯХ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ РЕЗУЛЬТАТА ОТ РЕАЛИЗАЦИИ ОБЪЕКТА ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 18-11/053647@, от 04.06.08) Управление федеральной налоговой службы по г. Москве разъясняет, что поскольку реализация объекта основных средств не является видом деятельности, облагаемой ЕНВД, то доходы и расходы по такой операции учитываются при формировании налоговой базы по налогу на прибыль.
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИМЕНЯЕТ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДЛЯ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫХ ТОВАРОПРОИЗВОДИТЕЛЕЙ (ЕСХН). В ОБЩЕМ ДОХОДЕ ОТ РЕАЛИЗАЦИИ ТОВАРОВ (РАБОТ, УСЛУГ) ДОЛЯ ДОХОДА ОТ РЕАЛИЗАЦИИ ПРОИЗВЕДЕННОЙ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОЙ ПРОДУКЦИИ, ВКЛЮЧАЯ ПРОДУКЦИЮ ЕЕ ПЕРВИЧ (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-11-11/34, от 11.02.11)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИМЕНЯЕТ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДЛЯ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫХ ТОВАРОПРОИЗВОДИТЕЛЕЙ (ЕСХН). ДЛЯ ПОДТВЕРЖДЕНИЯ СТАТУСА ПЛАТЕЛЬЩИКА ЕСХН НЕОБХОДИМО, ЧТОБЫ ДОХОДЫ ОТ РЕАЛИЗАЦИИ СЕЛЬХОЗПРОДУКЦИИ СОСТАВЛЯЛИ НЕ МЕНЕЕ 70% СУММЫ ОБЩЕЙ ВЫРУЧКИ ОТ РЕАЛИ (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-11-06/1/3, от 14.02.11)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИМЕНЯЕТ СПЕЦИАЛЬНЫЙ РЕЖИМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В ВИДЕ ЕДИНОГО СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОГО НАЛОГА. ОРГАНИЗАЦИЯ ВЫПЛАТИЛА ПО РЕШЕНИЮ ОБЩЕГО СОБРАНИЯ АКЦИОНЕРОВ РАБОТНИКАМ ПРЕМИИ ЗА СЧЕТ ЧИСТОЙ ПРИБЫЛИ ПРОШЛЫХ ЛЕТ. ОБЛАГАЮТСЯ ЛИ УКАЗАННЫЕ ВЫПЛАТЫ СТРА (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-11/105818, от 13.11.08)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИМЕНЯЕТ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ (ЕДИНЫЙ НАЛОГ ПЛАТИТСЯ С РАЗНИЦЫ МЕЖДУ ДОХОДАМИ И РАСХОДАМИ). МОЖНО ЛИ ЗАТРАТЫ НА ТЕХНИЧЕСКОЕ ОБСЛУЖИВАНИЕ КАССОВЫХ АППАРАТОВ ОТНЕСТИ К РАСХОДАМ, УМЕНЬШАЮЩИМ НАЛОГОВУЮ БАЗУ ПО ЕДИНОМУ НАЛОГУ? О (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 21-08,21-09/2842, от 26.04.04) Данным письмом УМНС РФ по г Москве сообщает, что затраты на обслуживание ККТ, произведенные налогоплательщиком в рамках заключенного с центром технического обслуживания договора, включаются в расходы, на которые при определении объекта налогообложения налогоплательщик, выбравший в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, вправе уменьшить полученные доходы после фактической оплаты и выполнения работ или оказания услуг.
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИМЕНЯЕТ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ (ОБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ - ДОХОДЫ ЗА ВЫЧЕТОМ РАСХОДОВ). ОРГАНИЗАЦИЯ ПЛАНИРУЕТ ПРИОБРЕСТИ АКЦИИ С ЦЕЛЬЮ ИХ ПОСЛЕДУЮЩЕЙ РЕАЛИЗАЦИИ. В СВЯЗИ С ЭТИМ ПРОСЬБА РАЗЪЯСНИТЬ ПОРЯДОК УЧЕТА ДОХОДОВ И РАСХОДО (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 21-09/53945, от 18.08.04) Управление Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по г. Москве по вопросу о порядке учета доходов и расходов при осуществлении операций с ценными бумагами организацией, применяющей упрощенную систему налогообложения, сообщает: 1. Доходы от операций по реализации ценных бумаг определяются исходя из цены реализации, суммы накопленного процентного дохода, уплаченной покупателем... Далее...
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИМЕНЯЕТ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ (ОБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ - ДОХОДЫ ЗА ВЫЧЕТОМ РАСХОДОВ). УЧИТЫВАЕТСЯ ЛИ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ СТОИМОСТЬ КНИГ, ПЕРЕДАННЫХ ДЕТСКИМ ДОМАМ И БИБЛИОТЕКАМ В КАЧЕСТВЕ СПОНСОРСКОЙ ПОМОЩИ? (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 21-09/47989, от 19.07.04)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИМЕНЯЕТ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ (ОБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ - ДОХОДЫ МИНУС РАСХОДЫ). КАКОВ ПОРЯДОК И КАКОВЫ СРОКИ УПЛАТЫ ЕСН И СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ В ПФР ПРИ ВЫПЛАТЕ ПРОМЕЖУТОЧНЫХ АВАНСОВ ПО ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЕ СОТРУДНИКАМ ОРГАНИЗАЦИИ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 21-18/256, от 30.06.05) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве сообщает, что исчисление и уплата страховых взносов в ПФР производится один раз по истечении каждого месяца. При этом законодательством не установлена обязанность уплаты страховых взносов с каждой промежуточной выплаты сотрудникам организации.
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИМЕНЯЕТ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ (ОБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ - ДОХОДЫ МИНУС РАСХОДЫ). КАКОВ ПОРЯДОК ПРИЕМА НАЛИЧНЫХ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В КАССУ ОРГАНИЗАЦИИ В ВИДЕ БЕСПРОЦЕНТНОГО ЗАЙМА ОТ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ? ВПРАВЕ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ ВКЛЮЧИТЬ (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 21-09/63443, от 04.10.04) Управление Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по г. Москве разъясняет: 1. При получении организацией беспроцентного займа от физических лиц применение контрольно-кассовой техники необязательно. Полученные денежные средства должны быть оприходованы в кассовой книге на основании приходного кассового ордера. 2. Что касается приобретения основных средств на условиях договора... Далее...
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИМЕНЯЕТ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ (ОБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ - ДОХОДЫ). ИМЕЕТ ЛИ ОНА ПРАВО УМЕНЬШИТЬ ЕДИНЫЙ НАЛОГ НА ВСЮ СУММУ ПОСОБИЯ ПО ВРЕМЕННОЙ НЕТРУДОСПОСОБНОСТИ? (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 21-09/40257, от 16.06.04) В соответствии с разъяснениями Управления Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по г. Москве, суммой выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности в целях исчисления единого налога признается сумма средств, фактически израсходованная налогоплательщиком в течение отчетного периода на выплату работникам пособий в пределах 11700 руб. за вычетом одного МРОТ, установленного на дату выплаты и выплачиваемого за счет средств Фонда социального страхования.
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИМЕНЯЕТ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ (ОБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ - ДОХОДЫ). СТРОЕНИЕ, КОТОРОЕ ЧИСЛИЛОСЬ НА БАЛАНСЕ ОРГАНИЗАЦИИ, БЫЛО СНЕСЕНО ПО РАСПОРЯЖЕНИЮ ПРАВИТЕЛЬСТВА МОСКВЫ В СВЯЗИ СО СТРОИТЕЛЬСТВОМ ДОРОГИ, ПРОЛЕГАЮЩЕЙ В МЕСТЕ НАХ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 21-09/67925, от 20.10.04) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве сообщает, что компенсационная выплата из бюджета г. Москвы в возмещение ущерба понесенного организацией, признается доходом, учитываемым при исчислении налоговой базы по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИМЕНЯЕТ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ (ОБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ - ДОХОДЫ, УМЕНЬШЕННЫЕ НА ВЕЛИЧИНУ РАСХОДОВ). ВПРАВЕ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ ВКЛЮЧИТЬ В СОСТАВ РАСХОДОВ УБЫТОК, КОТОРЫЙ ВОЗНИК В РЕЗУЛЬТАТЕ ЛИКВИДАЦИИ БАНКА? В КАКОМ ПОРЯДКЕ СЛЕДУЕ (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 21-09/60426, от 17.09.04) Управление Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по г. Москве доводит до сведения налогоплательщиков, что затраты, связанные с погашением убытков, возникающих в результате ликвидации кредитных учреждений, не могут быть включены в состав расходов, уменьшающих налоговую базу по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.