Специальные налоговые режимы

	ВКЛЮЧАЕТСЯ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЕЙ, СОЗДАННОЙ В РЕЗУЛЬТАТЕ РЕОРГАНИЗАЦИИ ЮРИДИЧЕСКОГО ЛИЦА (В ТОМ ЧИСЛЕ ПУТЕМ ВЫДЕЛЕНИЯ), В СОСТАВ РАСХОДОВ, УМЕНЬШАЮЩИХ НАЛОГОВУЮ БАЗУ ПО НАЛОГУ, УПЛАЧИВАЕМОМУ В СВЯЗИ С ПРИМЕНЕНИЕМ УСН, СТОИМОСТЬ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ, ПЕРЕДАННЫХ (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-11-02/107, от 13.04.07) Министерство финансов РФ информирует о неправомерности учета при определении налоговой базы по единому налогу организацией, выделенной из другой организации в ходе реорганизации, стоимости основных средств, переданных ей в порядке правопреемства.
	ВКЛЮЧАЮТСЯ ЛИ В ДОХОДЫ ОРГАНИЗАЦИИ, ПРИМЕНЯЮЩЕЙ ЕСХН, СУММЫ КОМПЕНСАЦИИ И ВОЗМЕЩЕНИЯ УПУЩЕННОЙ ВЫГОДЫ, ПОЛУЧЕННЫЕ ОРГАНИЗАЦИЕЙ ЗА ОТЧУЖДЕНИЕ ПРИНАДЛЕЖАЩЕГО ЕЙ ЗЕМЕЛЬНОГО УЧАСТКА ДЛЯ ПРОВЕДЕНИЯ ГАЗОПРОВОДА? (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-11-04/1/21, от 07.10.08) Министерство финансов РФ доводит до сведения налогоплательщиков, что суммы компенсации и возмещения упущенной выгоды, полученные за отчуждение земельного участка для проведения газопровода, подлежат учету при исчислении единого сельскохозяйственного налога как внереализационные доходы.
	ВКЛЮЧАЮТСЯ ЛИ В ОБЩИЙ ОБЪЕМ ДОХОДОВ ОТ РЕАЛИЗАЦИИ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОЙ ПРОДУКЦИИ ДОХОДЫ ОТ РЕАЛИЗАЦИИ ПРОДУКЦИИ, ПРОИЗВЕДЕННОЙ НА ДАВАЛЬЧЕСКИХ НАЧАЛАХ СТОРОННЕЙ ОРГАНИЗАЦИЕЙ, ПРИ ОПРЕДЕЛЕНИИ СТАТУСА СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОГО ТОВАРОПРОИЗВОДИТЕЛЯ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-11-03/2, от 31.01.08)
	ВКЛЮЧАЮТСЯ ЛИ В РАСХОДЫ КВАРТАЛЬНЫЕ ПЛАТЕЖИ ПО АРЕНДНОЙ ПЛАТЕ И НАЛОГ НА РЕКЛАМУ, ЕСЛИ ПРИ ПЕРЕХОДЕ НА УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ОБЪЕКТОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ВЫБРАНЫ ДОХОДЫ, УМЕНЬШЕННЫЕ НА ВЕЛИЧИНУ РАСХОДОВ? (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 21-07/56743, от 10.10.03)
	ВКЛЮЧАЮТСЯ ЛИ В РАСХОДЫ ОРГАНИЗАЦИИ - СУБЪЕКТА УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ЗАТРАТЫ НА ОХРАНУ ИМУЩЕСТВА, ПРОИЗВЕДЕННЫЕ ПО ДОГОВОРУ С ЧАСТНЫМ ОХРАННЫМ ПРЕДПРИЯТИЕМ? (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 21-07/56743, от 10.10.03) Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве разъясняет, что обоснованные и документально подтвержденные затраты организации на охрану имущества, произведенные по договору с частным охранным предприятием, зарегистрированным в порядке, установленном действующим законодательством, и имеющим соответствующую лицензию, включаются в расходы, на которые при определении объекта... Далее...
	ВКЛЮЧАЮТСЯ ЛИ В РАСХОДЫ ОРГАНИЗАЦИИ, ОСУЩЕСТВЛЯЮЩЕЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ В СФЕРЕ ОБЩЕСТВЕННОГО ПИТАНИЯ И ПРИМЕНЯЮЩЕЙ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, ЗАТРАТЫ НА ПРИОБРЕТЕНИЕ СПЕЦОДЕЖДЫ ДЛЯ СОТРУДНИКОВ? (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 21-07/56743, от 10.10.03)
	ВКЛЮЧАЮТСЯ ЛИ В СОСТАВ ЗАТРАТ, ИСКЛЮЧАЕМЫХ ПРИ ОПРЕДЕЛЕНИИ СОВОКУПНОГО ДОХОДА ПРИ ПРИМЕНЕНИИ ОРГАНИЗАЦИЕЙ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, СУММЫ НДС, УПЛАЧЕННЫЕ ПОСТАВЩИКАМ ПО ПРИОБРЕТЕННЫМ ОСНОВНЫМ СРЕДСТВАМ, НЕМАТЕРИАЛЬНЫМ АКТИВАМ, МБП В 2001 Г.? (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 03-12/17684, от 17.04.01)
	ВНОВЬ СОЗДАННАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ, ИЗЪЯВИВШАЯ ЖЕЛАНИЕ ПЕРЕЙТИ НА УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, ПОДАЛА ЗАЯВЛЕНИЕ НА РЕГИСТРАЦИЮ 2 ДЕКАБРЯ. КАКОЙ ПЕРИОД БУДЕТ ЯВЛЯТЬСЯ ПЕРВЫМ НАЛОГОВЫМ ПЕРИОДОМ ДЛЯ ДАННОЙ ОРГАНИЗАЦИИ? (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 21-09/22229, от 01.04.04)
	ВО II КВАРТАЛЕ 2004 ГОДА ДОЛЯ НЕПОСРЕДСТВЕННОГО УЧАСТИЯ ДРУГИХ ПРЕДПРИЯТИЙ В ОРГАНИЗАЦИИ, ПРИМЕНЯЮЩЕЙ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, ПРЕВЫСИЛА 25%. ЭТО ЯВИЛОСЬ ОСНОВАНИЕМ ДЛЯ НАЛОГОВОЙ ИНСПЕКЦИИ СЧИТАТЬ ДАННУЮ ОРГАНИЗАЦИЮ ПЕРЕШЕДШЕЙ С УПРОЩЕННОЙ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 18-11/3/16613, от 16.03.05)
	ВОЗМОЖНА ЛИ СОГЛАСНО П. 7 СТ. 346.25.1 НК РФ ДИФФЕРЕНЦИАЦИЯ РАЗМЕРА ПОТЕНЦИАЛЬНО ВОЗМОЖНОГО ГОДОВОГО ДОХОДА ПО ОТДЕЛЬНЫМ ПОДВИДАМ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРИ ПРИМЕНЕНИИ ИНДИВИДУАЛЬНЫМИ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯМИ УСН НА ОСНОВЕ ПАТЕНТА? В КАКОМ ПОРЯДКЕ ПРИМЕНЯТЬ ПОЛОЖЕНИЯ (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-11-06/2/97, от 10.06.09) Министерство финансов РФ доводит до сведения налогоплательщиков, что при установлении размера потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода на календарный год допускается дифференциация такого дохода с учетом особенностей и места ведения предпринимательской деятельности на территории соответствующего субъекта РФ.
	ВОЗМОЖНО ЛИ ВКЛЮЧАТЬ В РАСХОДЫ, УЧИТЫВАЕМЫЕ ПРИ РАСЧЕТЕ НАЛОГООБЛАГАЕМОЙ БАЗЫ ПО ЕСХН, ЧАСТЬ ОПЛАТЫ, ПРИХОДЯЩУЮСЯ НА НДС, С СУММ ВЫДАННЫХ АВАНСОВ В ОПЛАТУ МАТЕРИАЛОВ (РАБОТ, УСЛУГ), ДАЛЕЕ ИСПОЛЬЗУЕМЫХ В ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ, ОБЛАГАЕМОЙ ЕСХН? (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-11-04/1/17, от 22.06.07)
	ВОЗМОЖНО ЛИ ПРИ ЗАПОЛНЕНИИ ЗАЯВЛЕНИЯ НА ПРЕДВАРИТЕЛЬНОЕ ОСВОБОЖДЕНИЕ ОТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПАССИВНЫХ ДОХОДОВ ОТ ИСТОЧНИКОВ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ НА 2001 ГОД КОРПОРАЦИЕЙ ПО РАЗВИТИЮ ЭКСПОРТА - РЕЗИДЕНТОМ КАНАДЫ РУКОВОДСТВОВАТЬСЯ ПИСЬМОМ ГОСНАЛОГСЛУЖБЫ РО (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 15-06/23259, от 21.05.01)
	ВОЗМОЖНО ЛИ ПРИМЕНЕНИЕ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В ВИДЕ УПЛАТЫ ЕНВД В ОТНОШЕНИИ ОКАЗАНИЯ УСЛУГ ОБЩЕСТВЕННОГО ПИТАНИЯ БЮДЖЕТНОМУ УЧРЕЖДЕНИЮ ПО МУНИЦИПАЛЬНЫМ КОНТРАКТАМ, ЕСЛИ ДАННЫЕ УСЛУГИ ОКАЗЫВАЕТ СТОРОННЯЯ ОРГАНИЗАЦИЯ? КАКИЕ УСЛОВИЯ ДОЛЖНЫ СОБЛЮДАТЬСЯ (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-11-06/3/212, от 13.08.09) Министерство финансов РФ информирует, что организация, оказывающая услуги общественного питания бюджетным учреждениям по муниципальным контрактам, может быть переведена на систему налогообложения в виде ЕНВД.
	ВОЗНИКАЕТ ЛИ У ИНДИВИДУАЛЬНОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯ, ПРИМЕНЯЮЩЕГО УСН С ОБЪЕКТОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ "ДОХОДЫ МИНУС РАСХОДЫ", ОБЯЗАННОСТЬ ПО ПОДАЧЕ В НАЛОГОВЫЕ ОРГАНЫ ДЕКЛАРАЦИИ ПО ФОРМЕ 3-НДФЛ И УПЛАТЕ НДФЛ ПО СТАВКЕ 13% С ДОХОДОВ, ПОЛУЧЕННЫХ ОТ ПРЕДПРИНИМАТЕЛ (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-11-11/260, от 08.10.10) В соответствии с налоговым законодательством применение УСН индивидуальным предпринимателем предусматривает его освобождение от обязанности по уплате НДФЛ (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным НК РФ).
	ВОЗНИКАЕТ ЛИ У ОРГАНИЗАЦИИ ОБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПО НАЛОГУ, УПЛАЧИВАЕМОМУ В СВЯЗИ С ПРИМЕНЕНИЕМ УСН, В СЛУЧАЕ ПЕРЕДАЧИ КВАРТИРЫ ПО ДОГОВОРУ ДАРЕНИЯ В СОБСТВЕННОСТЬ СВОЕМУ РАБОТНИКУ? ОБЯЗАНА ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ В ДАННОМ СЛУЧАЕ УДЕРЖАТЬ И УПЛАТИТЬ В БЮДЖЕТ (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-11-04/2/161, от 27.10.08) Министерство финансов РФ сообщает, что организация, от которой физическое лицо получило в порядке дарения квартиру, не является налоговым агентом в отношении таких доходов данного физического лица.
	ВОЗНИКАЕТ ЛИ У ОРГАНИЗАЦИИ ОБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПО НАЛОГУ, УПЛАЧИВАЕМОМУ ЕЮ В СВЯЗИ С ПРИМЕНЕНИЕМ УСН, В СЛУЧАЕ ДАРЕНИЯ ИМУЩЕСТВА ОРГАНИЗАЦИИ ФИЗИЧЕСКОМУ ЛИЦУ, ЯВЛЯЮЩЕМУСЯ ЕЕ РАБОТНИКОМ? ОБЯЗАНА ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ В ДАННОМ СЛУЧАЕ УДЕРЖАТЬ НДФЛ ИЗ ЗАРАБО (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-11-06/2/222, от 23.10.09)
	ВОЗНИКАЕТ ЛИ У ОРГАНИЗАЦИИ, ОСУЩЕСТВЛЯЮЩЕЙ ВИД ДЕЯТЕЛЬНОСТИ, ПОДПАДАЮЩИЙ ПОД ЕНВД, ОБЯЗАННОСТЬ ВСТАТЬ НА УЧЕТ В КАЧЕСТВЕ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА ЕНВД В НАЛОГОВОМ ОРГАНЕ ПО МЕСТУ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ УКАЗАННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ, ЕСЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ УЖЕ СОСТОИТ НА УЧЕТЕ В Д (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-11-06/3/154, от 03.06.09) Согласно письму Министерства финансов, организация, осуществляющая вид деятельности, попадающий под систему налогообложения единым налогом на вмененный доход, обязана встать на налоговый учет в качестве налогоплательщика по уплате этого налога в налоговом органе по месту осуществления деятельности, даже если она уже состоит на налоговом учете в данном налоговом органе по иным основаниям.
	ВОЗНИКАЕТ ЛИ У ОРГАНИЗАЦИИ, ПРИМЕНЯЮЩЕЙ ОБЩИЙ РЕЖИМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, ОБЯЗАННОСТЬ ПО УДЕРЖАНИЮ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ У ИСТОЧНИКА В СЛУЧАЕ ВЫПЛАТЫ ДИВИДЕНДОВ ОРГАНИЗАЦИИ-АКЦИОНЕРУ, ПРИМЕНЯЮЩЕЙ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ? ЕСЛИ ТАКАЯ ОБЯЗАННОСТЬ ИМЕЕТ (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 21-08/72249, от 29.12.03)
	ВОЗНИКАЕТ ЛИ У ОРГАНИЗАЦИИ, ПРИМЕНЯЮЩЕЙ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, ОБЯЗАННОСТЬ ПО УПЛАТЕ В БЮДЖЕТ НДФЛ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 21-09/72189, от 10.11.04) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве сообщает, что организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не освобождаются от обязанности по удержанию у налогоплательщиков и уплате в бюджет суммы налога на доходы физических лиц.
	ВОЗНИКАЕТ ЛИ У ОРГАНИЗАЦИИ, ПРИМЕНЯЮЩЕЙ УСН, ОБЯЗАННОСТЬ ПО ВЕДЕНИЮ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА И ПРЕДСТАВЛЕНИЮ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ В НАЛОГОВЫЕ ОРГАНЫ? (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-11-09/349, от 15.10.09) В соответствии с разъяснениями Министерства финансов РФ, организации, перешедшие на упрощенную систему налогообложения, освобождаются от обязанности ведения бухгалтерского учета, кроме ведения учета основных средств и нематериальных активов, а также случаев, когда обязанность по ведению бухгалтерского учета прямо указана в законодательных актах.
	ВОЗНИКАЕТ ЛИ У ОРГАНИЗАЦИИ-АРЕНДОДАТЕЛЯ ДОХОД, УЧИТЫВАЕМЫЙ ПРИ ИСЧИСЛЕНИИ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ ПО НАЛОГУ, УПЛАЧИВАЕМОМУ В СВЯЗИ С ПРИМЕНЕНИЕМ УСН, ПРИ ПОЛУЧЕНИИ ЕЮ ОТ АРЕНДАТОРА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ДЛЯ ОБЕСПЕЧЕНИЯ ИСПОЛНЕНИЯ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ ПО УПЛАТЕ АРЕНДНОЙ ПЛА (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-11-04/2/145, от 29.05.07) Министерство финансов РФ сообщает, что у арендодателя, применяющего упрощенную систему налогообложения, не возникает доходов при получении от арендатора платежа для обеспечения исполнения обязательств при условии возврата указанных сумм при истечении срока договора аренды.
	ВОПРОС: ОРГАНИЗАЦИЯ, ПРИМЕНЯЮЩАЯ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, БЕРЕТ В АРЕНДУ ПОМЕЩЕНИЕ, КОТОРОЕ ТРЕБУЕТ ПРОВЕДЕНИЯ РЕМОНТНО-СТРОИТЕЛЬНЫХ (КАПИТАЛЬНЫХ) РАБОТ. АРЕНДОДАТЕЛЬ ПОРУЧАЕТ АРЕНДАТОРУ ЗАКЛЮЧАТЬ ДОГОВОРЫ НА РЕМОНТНО-СТРОИТЕЛЬНЫЕ РАБОТЫ С (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 21-09/11333, от 20.02.04)
	ВОПРОСЫ ПРИМЕНЕНИЯ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-03-05/1/70, от 09.07.04 04-33) По сообщению Министерства финансов Российской Федерации, в связи с тем, что плата за загрязнение окружающей природной среды является неналоговым платежом, относить ее в целях определения объекта налогообложения по единому налогу к расходам, приравненным к сумме налогов и сборов, уплаченных в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, нельзя. Вместе с тем в целях... Далее...
	ВПРАВЕ ЛИ АВТОНОМНЫЕ УЧРЕЖДЕНИЯ, СОЗДАВАЕМЫЕ В ТЕЧЕНИЕ ГОДА ПУТЕМ ИЗМЕНЕНИЯ ТИПА СУЩЕСТВУЮЩИХ БЮДЖЕТНЫХ УЧРЕЖДЕНИЙ В СООТВЕТСТВИИ С Ч. 1 СТ. 5 ФЕДЕРАЛЬНОГО ЗАКОНА ОТ 03.11.2006 N 174-ФЗ, ПРИМЕНЯТЬ УСН С ДАТЫ ИХ СОЗДАНИЯ, ТО ЕСТЬ С ДАТЫ ГОСУДАРСТВЕННОЙ (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-11-06/2/216, от 20.10.09)
	ВПРАВЕ ЛИ АДВОКАТ, СОСТОЯЩИЙ В КОЛЛЕГИИ АДВОКАТОВ, ЗАРЕГИСТРИРОВАТЬСЯ В КАЧЕСТВЕ ИНДИВИДУАЛЬНОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯ В ЦЕЛЯХ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ (ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ НЕДВИЖИМОГО ИМУЩЕСТВА В АРЕНДУ) И, СООТВЕТСТВЕННО, ПРИМЕНЯТЬ УСН? (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-11-05/72, от 27.03.08)