Специальные налоговые режимы

	ВПРАВЕ ЛИ ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬ, РАНЕЕ ПРИМЕНЯВШИЙ УСН (ОБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ "ДОХОДЫ") И ПЕРЕШЕДШИЙ С 01.01.2008 НА УПЛАТУ ЕСХН, УЧЕСТЬ ПРИ ОПРЕДЕЛЕНИИ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ ПО ЕСХН РАСХОДЫ НА ОПЛАТУ РАБОТ ПО ПОСЕВУ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫХ КУЛЬТУР, А (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-11-05/35, от 18.02.08)
	ВПРАВЕ ЛИ ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬ, ЭКСПОРТИРУЮЩИЙ ТОВАРЫ И ПРИМЕНЯЮЩИЙ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, ПОЛУЧИТЬ ВОЗМЕЩЕНИЕ ПО НАЛОГОВЫМ ВЫЧЕТАМ, УКАЗАННЫМ В ДЕКЛАРАЦИИ ПО НДС? (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 21-08/23770, от 07.04.04) Управление Министерства по налогам и сборам по г. Москве разъясняет, что поскольку индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, учитывают сумму НДС по приобретаемым товарам в составе расходов при определении налоговой базы по единому налогу, и при этом на них не возлагается обязанность подачи налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость (в том числе по налоговой ставке 0%), данные налогоплательщики не вправе получать возмещение по налоговым вычетам, указанным в декларации по НДС.
	ВПРАВЕ ЛИ ИНСПЕКЦИЯ ПРИВЛЕЧЬ ИНДИВИДУАЛЬНОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯ, ПРИМЕНЯЮЩЕГО УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, К АДМИНИСТРАТИВНОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТИ ПО СТАТЬЕ 15.1 КОАП РФ ЗА НЕОПРИХОДОВАНИЕ В КАССУ ДЕНЕЖНОЙ НАЛИЧНОСТИ, ПОЛУЧЕННОЙ С ПРИМЕНЕНИЕМ ККТ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 09-24/97057, от 29.12.05)
	ВПРАВЕ ЛИ МУНИЦИПАЛЬНОЕ УНИТАРНОЕ ПРЕДПРИЯТИЕ ПРИМЕНЯТЬ УСН, ЕСЛИ УЧРЕДИТЕЛЕМ ЯВЛЯЕТСЯ ДЕПАРТАМЕНТ МУНИЦИПАЛЬНОГО ИМУЩЕСТВА АДМИНИСТРАЦИИ ГОРОДА? ЗАКРЕПЛЕННОЕ ЗА УНИТАРНЫМ ПРЕДПРИЯТИЕМ ИМУЩЕСТВО НАХОДИТСЯ НА ПРАВЕ ХОЗЯЙСТВЕННОГО ВЕДЕНИЯ, ЯВЛЯЕТСЯ НЕДЕ (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-11-04/2/243, от 01.10.07) Министерство финансов РФ информирует о правомерности применения муниципальными унитарными предприятиями упрощенной системы налогообложения при условии соблюдения установленных требований.
	ВПРАВЕ ЛИ МУНИЦИПАЛЬНЫЕ УНИТАРНЫЕ ПРЕДПРИЯТИЯ ПРИМЕНЯТЬ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, УЧИТЫВАЯ ПОЛОЖЕНИЯ ПП. 14 П. 3 СТ. 346.12 НК РФ? (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-11-04/2/267, от 31.10.07)
	ВПРАВЕ ЛИ НАЛОГОВЫЕ ОРГАНЫ НЕ ПРИНЯТЬ ЗАЯВЛЕНИЕ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА О ПЕРЕХОДЕ НА УСН, ЕСЛИ ОНО ПРЕДСТАВЛЕНО С НАРУШЕНИЕМ СРОКОВ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 16-15/018497, от 24.02.10)
	ВПРАВЕ ЛИ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИК ЕНВД ОСУЩЕСТВЛЯТЬ ДЕНЕЖНЫЕ РАСЧЕТЫ С ПРИМЕНЕНИЕМ ККТ, НО БЕЗ БЛОКА ФИСКАЛЬНОЙ ПАМЯТИ? ИМЕЕТ ЛИ ПРАВО НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИК, ОСУЩЕСТВЛЯЮЩИЙ ДЕНЕЖНЫЕ РАСЧЕТЫ ПРИ РОЗНИЧНОЙ ТОРГОВЛЕ АЛКОГОЛЬНОЙ ПРОДУКЦИЕЙ С СОДЕРЖАНИЕМ СПИРТА БОЛЕЕ (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-01-15/9-451, от 09.09.09)
	ВПРАВЕ ЛИ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИК ПОЛУЧИТЬ СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ В СВЯЗИ С ОБУЧЕНИЕМ СВОЕГО РЕБЕНКА ЗА 2002 ГОД, ЕСЛИ ИМ БЫЛИ ПРЕДСТАВЛЕНЫ ДОГОВОР, ЗАКЛЮЧЕННЫЙ МЕЖДУ ОБРАЗОВАТЕЛЬНЫМ УЧРЕЖДЕНИЕМ И СТУДЕНТОМ (РЕБЕНКОМ); КВИТАНЦИЯ К ПРИХОДНОМУ КАССОВОМУ ОР (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 27-10/79679, от 03.12.04)
	ВПРАВЕ ЛИ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИК ПОЛУЧИТЬ СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ В СВЯЗИ С ОБУЧЕНИЕМ СВОЕГО РЕБЕНКА, ЕСЛИ В КАЧЕСТВЕ ПЛАТЕЖНОГО ДОКУМЕНТА, ПОДТВЕРЖДАЮЩЕГО ФАКТ ОПЛАТЫ ОБУЧЕНИЯ, ПРЕДСТАВЛЕНА КОПИЯ КВИТАНЦИИ, УТВЕРЖДЕННАЯ ПИСЬМОМ МИНФИНА РОССИИ ОТ 20.04.9 (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 27-11/60632, от 20.09.04)
	ВПРАВЕ ЛИ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИК УЧЕСТЬ В СОСТАВЕ МАТЕРИАЛЬНЫХ РАСХОДОВ, УЧИТЫВАЕМЫХ ПРИ ИСЧИСЛЕНИИ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ ПО УСН, ЗАТРАТЫ ПО УПЛАТЕ ВЗНОСОВ ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ ЛЕСНЫМ ФОНДОМ, А ТАКЖЕ ЗАТРАТЫ НА ОПЛАТУ УСЛУГ ЛЕСХОЗОВ ПО ОТВОДУ И ОФОРМЛЕНИЮ ЛЕСОСЕК? (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-11-05/255, от 24.10.08) Министерство финансов РФ сообщает о правомерности учета при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, стоимости лесных насаждений, приобретенных в рамках осуществляемой предпринимательской деятельности, затрат на оплату услуг лесхозов по отводу и оформлению лесосек, а также сумм арендной платы, уплачиваемых по договору аренды лесного участка.
	ВПРАВЕ ЛИ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИК, ПРИМЕНЯЮЩИЙ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДЛЯ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫХ ТОВАРОПРОИЗВОДИТЕЛЕЙ (ЕСХН), УЧИТЫВАТЬ В РАСХОДАХ В ЦЕЛЯХ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ МОЛОКО, ОТПУСКАЕМОЕ НА ВЫПОЙКУ ТЕЛЯТАМ? ПРАВОМЕРНО ЛИ ПРИ ПРИМЕНЕНИИ КАССОВОГО МЕТОДА УЧ (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-11-06/1/16, от 24.04.09) Министерство финансов РФ доводит до сведения налогоплательщиков, что затраты, связанные с производством молока для выпойки телят, учитываются в составе расходов при исчислении единого сельскохозяйственного налога. Необходимо также иметь в виду, что материальные затраты учитываются в целях исчисления единого сельскохозяйственного налога после их фактической оплаты независимо от факта списания их в производство.
	ВПРАВЕ ЛИ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИК, ПРИМЕНЯЮЩИЙ УСН ("ДОХОДЫ МИНУС РАСХОДЫ"), УЧЕСТЬ ЗАТРАТЫ В ВИДЕ ОПЛАТЫ УСЛУГ СТОРОННИХ ОРГАНИЗАЦИЙ ПО ПЕЧАТИ ГАЗЕТЫ И ЕЕ ДОСТАВКЕ ЧИТАТЕЛЯМ, ОСУЩЕСТВЛЯЕМЫХ НА ОСНОВАНИИ ДОГОВОРОВ ОКАЗАНИЯ УСЛУГ? (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-11-09/239, от 07.07.09) Министерство финансов РФ информирует о правомерности учета в составе материальных расходов для целей исчисления единого налога, уплачиваемого при применении упрощенной системы, расходов по оплате услуг сторонних организаций по печати газеты и ее доставке читателям, осуществляемых на основании договоров оказания услуг.
	ВПРАВЕ ЛИ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИК, ПРИМЕНЯЮЩИЙ УСН, ПРИ РАСЧЕТЕ НАЛОГА ЗА 2008 Г. УМЕНЬШИТЬ НАЛОГОВУЮ БАЗУ НА ВСЮ СУММУ УБЫТКОВ, ПОЛУЧЕННЫХ В ПРЕДЫДУЩИХ НАЛОГОВЫХ ПЕРИОДАХ? (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-11-04/2/170, от 17.11.08) Министерство финансов РФ информирует, что налогоплательщики, применяющие упрощенную систему с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, вправе применять новый порядок учета убытков, полученных в предшествующий налоговый период, в 2009 г. при исчислении налоговой базы за налоговый период 2008 г.
	ВПРАВЕ ЛИ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКИ ИЗМЕНИТЬ ОБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПО УСН С 01.01.2009 В СООТВЕТСТВИИ С УСЛОВИЯМИ, ПРЕДУСМОТРЕННЫМИ ФЕДЕРАЛЬНЫМ ЗАКОНОМ ОТ 24.11.2008 N 208-ФЗ? В КАКИЕ СРОКИ НЕОБХОДИМО ПРЕДСТАВИТЬ ЗАЯВЛЕНИЕ ОБ ИЗМЕНЕНИИ ОБЪЕКТА НАЛОГООБЛОЖЕНИ (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-11-05/301, от 17.12.08) Министерство финансов РФ разъясняет, что лица, применяющие упрощенную систему налогообложения и изъявившие желание поменять объект налогообложения с 1 января 2009 г., вправе подать соответствующее заявление в налоговый орган до 20 декабря 2008 г.
	ВПРАВЕ ЛИ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКИ, ПРИМЕНЯЮЩИЕ УСН (ОБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ - ДОХОДЫ МИНУС РАСХОДЫ), УЧИТЫВАТЬ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ РАСХОДЫ НА ПОКУПКУ ЦЕННЫХ БУМАГ, КОТОРЫЕ ВПОСЛЕДСТВИИ БУДУТ РЕАЛИЗОВАНЫ? (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-11-05/257, от 27.10.08)
	ВПРАВЕ ЛИ ОАО, ПРИМЕНЯЮЩЕЕ ЕСХН, ПРИ ОПРЕДЕЛЕНИИ ДОЛИ ДОХОДОВ ОТ РЕАЛИЗАЦИИ ПРОИЗВЕДЕННОЙ СЕЛЬХОЗПРОДУКЦИИ ВКЛЮЧИТЬ ДОХОДЫ В ВИДЕ ВОЗМЕЩЕНИЯ УПУЩЕННОЙ ВЫГОДЫ, КОМПЕНСАЦИИ УБЫТКОВ И ЗАТРАТ НА БИОЛОГИЧЕСКУЮ РЕКУЛЬТИВАЦИЮ ВРЕМЕННО ИЗЪЯТЫХ ЗЕМЕЛЬ? (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-11-06/1/09, от 27.02.09) Министерство финансов РФ доводит до сведения налогоплательщиков, что для расчета доли дохода от реализации произведенной сельскохозяйственной продукции в общий доход не включаются суммы упущенной выгоды, компенсации убытков и затрат в связи с изъятием или временным занятием земель. Указанные суммы учитываются как внереализационные доходы.
	ВПРАВЕ ЛИ ОБЩЕСТВЕННАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ (ФИЗКУЛЬТУРНО-СПОРТИВНЫЙ КЛУБ) РАССМАТРИВАТЬ В КАЧЕСТВЕ ГРАНТА, ПРЕДУСМОТРЕННОГО ПП. 14 П. 1 СТ. 251 НК РФ, СУММЫ, ВЫДЕЛЕННЫЕ РЕСПУБЛИКАНСКИМ КОМИТЕТОМ ПРОФСОЮЗА НА ОПЛАТУ УСЛУГ ТРЕНЕРОВ, ПРИОБРЕТЕНИЕ ИНВЕНТАРЯ И ОБО (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-03-06/4/70, от 25.08.09)
	ВПРАВЕ ЛИ ООО ПРИМЕНЯТЬ ЕНВД В ОТНОШЕНИИ СЛЕДУЮЩИХ ВИДОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ: 1) ОКАЗАНИЕ УСЛУГ ПО РЕМОНТУ СЛОЖНОЙ БЫТОВОЙ ТЕХНИКИ, В ТОМ ЧИСЛЕ ПО ЗАКАЗАМ ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ; 2) УСТАНОВКА СПУТНИКОВЫХ АНТЕНН ПО ЗАКАЗАМ ФИЗИЧЕСКИХ И ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИ (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-11-04/3/304, от 30.07.07) Министерство финансов РФ информирует: 1. Предпринимательская деятельность в сфере оказания индивидуальным предпринимателям услуг по ремонту бытовой техники может быть переведена на систему налогообложения в виде уплаты ЕНВД при условии приобретения указанных услуг предпринимателем для потребительских целей, не связанных с осуществляемой им предпринимательской деятельностью. 2. Предпринимательская... Далее...
	ВПРАВЕ ЛИ ООО ТРЕБОВАТЬ ОТ КОНТРАГЕНТОВ, ПРИМЕНЯЮЩИХ УСН, С КОТОРЫМИ ООО ЗАКЛЮЧАЕТ ХОЗЯЙСТВЕННЫЕ ДОГОВОРЫ, КОПИИ ЗАЯВЛЕНИЙ ИЛИ УВЕДОМЛЕНИЙ О ПРИМЕНЕНИИ КОНТРАГЕНТАМИ УСН? КАКИЕ ДОКУМЕНТЫ ЯВЛЯЮТСЯ ДОКУМЕНТАМИ, ПОДТВЕРЖДАЮЩИМИ СТАТУС НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА, (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-11-06/2/75, от 16.05.11) Министерство Финансов РФ сообщает, что подтверждающим документом применения контрагентом УСН может являться информационное письмо налогового органа, подтверждающее факт перехода на УСН и предоставления им соответствующих деклараций, отправленное налогоплательшику в ответ на запрос о подтверждении факта применения УСН.
	ВПРАВЕ ЛИ ОРГАН ИСПОЛНИТЕЛЬНОЙ ВЛАСТИ СУБЪЕКТА РФ УСТАНОВИТЬ ДИФФЕРЕНЦИРОВАННЫЙ РАЗМЕР ГОДОВОГО ДОХОДА ИНДИВИДУАЛЬНОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯ, ПРИМЕНЯЮЩЕГО УСН НА ОСНОВЕ ПАТЕНТА, В ОТНОШЕНИИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПО ПЕРЕДАЧЕ ВО ВРЕМЕННОЕ ВЛАДЕНИЕ И (ИЛИ) ПОЛЬЗОВАНИЕ (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-11-03/22, от 06.11.08)
	ВПРАВЕ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ - ПЛАТЕЛЬЩИК НДПИ, ИМЕЮЩАЯ ЛИЦЕНЗИЮ НА ДОБЫЧУ ПОЛЕЗНЫХ ИСКОПАЕМЫХ (РОССЫПНОГО ЗОЛОТА), ПРИ РАЗРАБОТКЕ МЕСТОРОЖДЕНИЯ ПРИВЛЕКАТЬ ДЛЯ ПРОВЕДЕНИЯ ЦИКЛА ГОРНЫХ И ДОБЫЧНЫХ РАБОТ И РЕКУЛЬТИВАЦИИ ПОДРЯДНУЮ ОРГАНИЗАЦИЮ, ПРИМЕНЯЮЩУЮ УСН? (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-06-06-01/7, от 26.03.08)
	ВПРАВЕ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ (ОАО), ЕДИНСТВЕННЫМ УЧРЕДИТЕЛЕМ И УЧАСТНИКОМ КОТОРОЙ ЯВЛЯЕТСЯ СУБЪЕКТ РФ (100% АКЦИЙ), ПЕРЕЙТИ С ОБЩЕГО РЕЖИМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НА УСН? (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-11-04/2/223, от 11.09.07) Министерство финансов РФ сообщает о неправомерности перехода на упрощенную систему налогообложения ОАО, единственным учредителем которого является субъект РФ, обладающий 100 процентами акций данного общества.
	ВПРАВЕ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ В 2008 Г. ПРИМЕНЯТЬ ПОНИЖЕННОЕ ЗНАЧЕНИЕ КОРРЕКТИРУЮЩЕГО КОЭФФИЦИЕНТА К2 ПРИ РЕАЛИЗАЦИИ ДЕТСКИХ ТОВАРОВ И КАК НЕОБХОДИМО ОТДЕЛЯТЬ ДЕТСКИЕ ТОВАРЫ ОТ ПРОЧИХ ПРИ РАСЧЕТЕ ЕНВД? ОБЯЗАНА ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ УПЛАЧИВАТЬ ЕНВД ПРИ РАЗМЕЩЕНИИ В Т (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-11-05/254, от 23.10.08) Министерство финансов РФ сообщает, что с 1 января 2009 г. любой торговый автомат независимо от того, какой товар или продукция через него реализуется, относится к объекту розничной торговли.
	ВПРАВЕ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ В ЦЕЛЯХ ИСЧИСЛЕНИЯ ЕСХН УЧЕСТЬ СЛЕДУЮЩИЕ РАСХОДЫ (И ЕСЛИ ВПРАВЕ, КАКОВ ПОРЯДОК ИХ УЧЕТА): НА ПРИОБРЕТЕНИЕ АВТОМОБИЛЯ И МОБИЛЬНЫХ ТЕЛЕФОНОВ, ИСПОЛЬЗУЕМЫХ РАБОТНИКАМИ В ДЕЯТЕЛЬНОСТИ, И НА ОПЛАТУ УСЛУГ СОТОВОЙ СВЯЗИ; НА ПРИОБРЕТЕНИЕ (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-11-04/1/16, от 22.07.08)
	ВПРАВЕ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ В ЦЕЛЯХ ПОЛУЧЕНИЯ СТАТУСА СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОГО ТОВАРОПРОИЗВОДИТЕЛЯ И ПРИМЕНЕНИЯ ЕСХН УЧИТЫВАТЬ В ОБЩЕМ ДОХОДЕ ДОЛЮ ДОХОДА ОТ РЕАЛИЗАЦИИ РЫБНОЙ ПРОДУКЦИИ, ПРОИЗВЕДЕННОЙ КАК СОБСТВЕННЫМИ СИЛАМИ, ТАК И С ПОМОЩЬЮ СТОРОННИХ ОРГАНИЗАЦ (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-11-06/1/28, от 30.06.09)