Законодательство Москвы. Специальные налоговые режимы

	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИМЕНЯЕТ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ С ОБЪЕКТОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДЫ, УМЕНЬШЕННЫЕ НА ВЕЛИЧИНУ РАСХОДОВ. УЧИТЫВАЮТСЯ ЛИ ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА, ВОЗВРАЩЕННЫЕ БАНКОМ НА РАСЧЕТНЫЙ СЧЕТ ОРГАНИЗАЦИИ, РАНЕЕ ОШИБОЧНО СПИСАННЫЕ БАНКОМ С ЕЕ РАСЧЕТНОГО СЧЕТА? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 18-11/3/20359, от 29.03.05) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве информирует, что денежные средства, ранее ошибочно списанные банком с расчетного счета организации, применяющей упрощенную систему налогообложения, а затем возвращенные на ее расчетный счет, не подлежат учету в качестве дохода при исчислении единого налога.
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИМЕНЯЕТ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ С ОБЪЕКТОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДЫ, ЯВЛЯЕТСЯ КОМИТЕНТОМ И ОСУЩЕСТВЛЯЕТ ПОДПИСКУ И РАСПРОСТРАНЕНИЕ ПЕЧАТНОЙ ПРОДУКЦИИ ЧЕРЕЗ КОМИССИОНЕРА, КОТОРЫЙ ТАКЖЕ ПРИМЕНЯЕТ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ С ОБЪЕКТОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХО (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 18-11/3/19834@, от 05.03.07)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИМЕНЯЕТ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ С ОБЪЕКТОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДЫ. ВПРАВЕ ЛИ ОНА ПОДТВЕРЖДАТЬ СОВЕРШЕННЫЕ РАСХОДЫ ТОЛЬКО ОТЧЕТОМ, ПРИНЯТЫМ И ПОДПИСАННЫМ ПОРУЧИТЕЛЕМ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-11/003082, от 20.01.09)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИМЕНЯЕТ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ С ОБЪЕКТОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДЫ. ВПРАВЕ ЛИ ОНА ПРИ ОПЛАТЕ ОТПУСКА ПО БЕРЕМЕННОСТИ И РОДАМ УМЕНЬШИТЬ НАЛОГ, УПЛАЧИВАЕМЫЙ В СВЯЗИ С ПРИМЕНЕНИЕМ УСН, НА СУММУ ПРОИЗВЕДЕННОЙ ЗА СЧЕТ СВОИХ СРЕДСТВ ДОПЛАТЫ ДО ФАКТИ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 18-11/3/17202, от 06.03.06) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве информирует, что налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения, не вправе уменьшить сумму единого налога на размер выплаченных пособий по беременности и родам, а также на сумму доплаты до фактического заработка при оплате отпуска по беременности и родам в размере, превышающем максимальный размер пособия, установленный законодательством.
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИМЕНЯЕТ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ С ОБЪЕКТОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДЫ. ВПРАВЕ ЛИ ОНА УЧЕСТЬ ПРИ ИСЧИСЛЕНИИ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ ПО НАЛОГУ, УПЛАЧИВАЕМОМУ В СВЯЗИ С ПРИМЕНЕНИЕМ УСН, РАСХОДЫ: - НА ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ УСЛУГ ИНТЕРНЕТА; - НА КОММУНАЛЬНЫЕ УСЛУГИ, (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 18-12/3/30651@, от 17.04.06) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве сообщает, что организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, вправе включить в состав расходов, учитываемых при исчислении налоговой базы по единому налогу: - затраты по оплате стоимости оказанных операторами электросвязи любых предусмотренных законодательством услуг связи; - затраты на отопление зданий, а также на приобретение... Далее...
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИМЕНЯЕТ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ С ОБЪЕКТОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДЫ. ВПРАВЕ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ ВКЛЮЧАТЬ В СТОИМОСТЬ ВЫПОЛНЕННЫХ РАБОТ (ОКАЗАННЫХ УСЛУГ) СТОИМОСТЬ ИСПОЛЬЗУЕМЫХ МАТЕРИАЛОВ С НДС? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-11/00706, от 10.01.07)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИМЕНЯЕТ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ С ОБЪЕКТОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДЫ. ДОЛЖНА ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ ДЛЯ УЧЕТА СРЕДСТВ, ВЫДАННЫХ ПОДОТЧЕТНОМУ ЛИЦУ, СОСТАВЛЯТЬ АВАНСОВЫЙ ОТЧЕТ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 18-11/3/03895@, от 18.01.07)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИМЕНЯЕТ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ С ОБЪЕКТОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДЫ. ДОЛЖНА ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ ОТРАЖАТЬ В КНИГЕ УЧЕТА ДОХОДОВ И РАСХОДОВ ВСЕ РАСХОДНЫЕ ОПЕРАЦИИ, ПРОВЕДЕННЫЕ ПО РАСЧЕТНОМУ СЧЕТУ И КАССЕ, ИЛИ В НЕЙ СЛЕДУЕТ ОТРАЖАТЬ ТОЛЬКО УПЛАТУ ВЗНОС (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 18-11/3/85771, от 21.11.05) Управление Федеральной налоговой службы по городу Москве сообщает, что налогоплательщики, применяющие упрощенную систему с объектом налогообложения доходы, не отображают в Книге учета доходов и расходов никаких расходных операций, проведенных по расчетному счету и (или) по кассе. Земельный налог уплачивается только в отношении земельных участков, принадлежащих организациям на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования с момента государственной регистрации этого права и исчисляется налогоплательщиком самостоятельно на основании сведений государственного земельного кадастрв о каждом участке.
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИМЕНЯЕТ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ С ОБЪЕКТОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДЫ. КАКОВА ВЕЛИЧИНА ПРЕДЕЛЬНОГО РАЗМЕРА ДОХОДА, ОГРАНИЧИВАЮЩАЯ ПРАВО ПЕРЕХОДА ОРГАНИЗАЦИИ НА УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ С 1 ЯНВАРЯ 2008 ГОДА? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 18-11/3/096558@, от 10.10.07)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИМЕНЯЕТ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ С ОБЪЕКТОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДЫ. НЕОБХОДИМО ЛИ ОРГАНИЗАЦИИ ЗАПОЛНЯТЬ ГРАФУ 5 В КНИГЕ УЧЕТА ДОХОДОВ И РАСХОДОВ ОРГАНИЗАЦИЙ И ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ, ПРИМЕНЯЮЩИХ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 18-11/3/39344, от 03.06.05) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве разъясняет, что графу 5 в Книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, должны заполнять только налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов.
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИМЕНЯЕТ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ С ОБЪЕКТОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДЫ. ОНА ЗАРЕГИСТРИРОВАНА В НАЛОГОВОЙ ИНСПЕКЦИИ В Г. МОСКВЕ И ИМЕЕТ ОБОСОБЛЕННОЕ ПОДРАЗДЕЛЕНИЕ В МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ, НЕ ИМЕЮЩЕЕ СТАТУСА ФИЛИАЛА ИЛИ ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВА, ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 18-11/3/12959, от 01.03.05)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИМЕНЯЕТ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ С ОБЪЕКТОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДЫ. УЧИТЫВАЮТСЯ ЛИ КУРСОВЫЕ РАЗНИЦЫ ПРИ ИСЧИСЛЕНИИ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ ПО НАЛОГУ, УПЛАЧИВАЕМОМУ В СВЯЗИ С ПРИМЕНЕНИЕМ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 18-11/3/006272@, от 25.01.08)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИМЕНЯЕТ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ С ОБЪЕКТОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДЫ. УЧИТЫВАЮТСЯ ЛИ ПРИ ИСЧИСЛЕНИИ ЕДИНОГО НАЛОГА ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА, ПОЛУЧЕННЫЕ ОТ РЕАЛИЗАЦИИ ВЕКСЕЛЕЙ? В СОБСТВЕННОСТИ ДАННОЙ ОРГАНИЗАЦИИ НАХОДИТСЯ НЕДВИЖИМОЕ ИМУЩЕСТВО, КОТОРОЕ О (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 18-11/3/69533, от 29.09.05) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве сообщает: 1. В случае если выпуск организацией, применяющей упрощенную систему налогообложения, собственных векселей и передача их другим лицам является формой заимствований, полученные в результате денежные средства не подлежат учету при исчислении единого налога. Если же организация осуществляет реализацию векселей третьих лиц, то полученные... Далее...
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИМЕНЯЕТ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ С ОБЪЕКТОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДЫ. ЯВЛЯЕТСЯ ЛИ ОБЪЕКТОМ ОБЛОЖЕНИЯ СТРАХОВЫМИ ВЗНОСАМИ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ ПЕНСИОННОЕ СТРАХОВАНИЕ РАЗМЕР СУТОЧНЫХ СВЕРХ 100 РУБ. В ДЕНЬ, НО В ПРЕДЕЛАХ 700 РУБ.? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 21-11/028705@, от 25.03.08)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИМЕНЯЕТ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ. В 2005 ГОДУ КЛИЕНТ ОШИБОЧНО ДВАЖДЫ ОПЛАТИЛ АВАНСОМ СЧЕТ ЗА ПРЕДОСТАВЛЕННЫЕ ЕМУ УСЛУГИ. В 2006 ГОДУ ОРГАНИЗАЦИЯ ВЕРНУЛА ИЗЛИШНЕ УПЛАЧЕННУЮ СУММУ АВАНСА. В КАКОМ НАЛОГОВОМ ПЕРИОДЕ (2005 ИЛИ 2006 ГОДУ) ВНОСЯТСЯ К (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 18-11/3/68205@, от 02.08.06)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИМЕНЯЕТ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ. В 2007 ГОДУ ОНА ВЫПЛАТИЛА ЗАРАБОТНУЮ ПЛАТУ ТОЛЬКО ЗА ЯНВАРЬ И ФЕВРАЛЬ. ВО II КВАРТАЛЕ 2008 ГОДА ОРГАНИЗАЦИЯ ПОГАСИЛА ЗАДОЛЖЕННОСТЬ ПО ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЕ ЗА 2007 ГОД. В III КВАРТАЛЕ 2008 ГОДА КОМПАНИЯ ПОГАСИЛА ЗА (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-08/109807, от 25.11.08)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИМЕНЯЕТ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ. КАКОВ ПОРЯДОК ИЗМЕНЕНИЯ ОБЪЕКТА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 18-11/3/023482@, от 16.03.07) В соответствии с разъяснениями Управления Федеральной налоговой службы по г. Москве, налогоплательщик, применяющий упрощенную систему, вправе изменить объект налогообложения на очередной календарный год по истечении трех лет с начала применения данной системы.
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИМЕНЯЕТ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ. КАКОВ ПРЕДЕЛЬНЫЙ РАЗМЕР ДОХОДОВ, ПРЕВЫШЕНИЕ КОТОРОГО ПРИВЕДЕТ К УТРАТЕ ПРАВА НА ПРИМЕНЕНИЕ УСН В 2009 ГОДУ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 16-15/104216, от 06.10.09)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИМЕНЯЕТ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ. ОБЯЗАНА ЛИ ОНА ВЫСТАВЛЯТЬ СВОИМ КОНТРАГЕНТАМ СЧЕТА-ФАКТУРЫ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 18-11/3/19848@, от 05.03.07) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве информирует о том, что налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, при реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав не выставляют соответствующие счета-фактуры.
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИМЕНЯЕТ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ. ПО ПРОСЬБЕ ОДНОГО ИЗ КЛИЕНТОВ, ПРИМЕНЯЮШИХ ОБЩУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, ОНА ВЫСТАВИЛА СЧЕТ-ФАКТУРУ С ВЫДЕЛЕННОЙ СУММОЙ НДС. ДОЛЖНА ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ В ДАННОМ СЛУЧАЕ ЗАПЛАТИТЬ НДС В БЮДЖЕТ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 16-15/008584.1, от 03.02.09)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИМЕНЯЕТ УСН И АРЕНДУЕТ У КОММЕРЧЕСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ ПОМЕЩЕНИЕ, ПРИНАДЛЕЖАЩЕЕ ЕЙ НА ПРАВЕ СОБСТВЕННОСТИ. ЯВЛЯЕТСЯ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ-АРЕНДАТОР НАЛОГОВЫМ АГЕНТОМ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-11/36034, от 28.04.06) В соответствии с разъяснениями Управления Федеральной налоговой службы по г. Москве, у организации, применяющей упрощенную систему налогообложения и арендующей у коммерческой организации помещение, которое принадлежит ей на праве собственности, отсутствует обязанность налогового агента по исчислению, удержанию у арендатора и уплате НДС в бюджет.
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИМЕНЯЕТ УСН ПРИ ОСУЩЕСТВЛЕНИИ УСТАВНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ НА ТЕРРИТОРИИ Г. МОСКВЫ (ВИД ДЕЯТЕЛЬНОСТИ - ДОПОЛНИТЕЛЬНОЕ ДОШКОЛЬНОЕ ОБРАЗОВАНИЕ). ОНА ПЛАНИРУЕТ ОТКРЫТЬ ЦЕНТР РАЗВИТИЯ ДЕТЕЙ НА ТЕРРИТОРИИ Г. БАЛАШИХИ. ДАННОЕ ОБОСОБЛЕННОЕ ПОДРАЗДЕЛЕН (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 16-15/091423@, от 31.08.10)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИМЕНЯЕТ УСН С ОБЪЕКТОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ "ДОХОДЫ, УМЕНЬШЕННЫЕ НА ВЕЛИЧИНУ РАСХОДОВ" И ПРЕДПОЛАГАЕТ ЗАНЯТЬСЯ ИЗДАНИЕМ ЖУРНАЛА. ДОХОДОМ ПРИ ЭТОМ БУДУТ ЯВЛЯТЬСЯ УСЛУГИ ПО РАЗМЕЩЕНИЮ В НЕМ РЕКЛАМЫ, А САМ ЖУРНАЛ ПРЕДПОЛАГАЕТСЯ РАСПРОСТРАНЯТЬ ЧЕ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 16-15/105637, от 14.09.10)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИМЕНЯЕТ УСН С ОБЪЕКТОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ "ДОХОДЫ, УМЕНЬШЕННЫЕ НА ВЕЛИЧИНУ РАСХОДОВ". ВПРАВЕ ЛИ ОНА УМЕНЬШИТЬ НАЛОГОВУЮ БАЗУ ПРИ РАСЧЕТЕ НАЛОГА НА СУММУ УБЫТКА, НО НЕ БОЛЕЕ ЧЕМ НА 30%, ВЫБРАВ САМОСТОЯТЕЛЬНО 2 ИЛИ 29 %? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 16-15/085167, от 12.08.10)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИМЕНЯЕТ УСН С ОБЪЕКТОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ "ДОХОДЫ, УМЕНЬШЕННЫЕ НА ВЕЛИЧИНУ РАСХОДОВ". ВПРАВЕ ЛИ ОНА УЧИТЫВАТЬ В СОСТАВЕ РАСХОДОВ ОПЛАТУ ЮРИДИЧЕСКИХ УСЛУГ ПО ПРИВЕДЕНИЮ В СООТВЕТСТВИЕ УЧРЕДИТЕЛЬНЫХ ДОКУМЕНТОВ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 16-15/005297@, от 22.01.10)