Законодательство Москвы. Специальные налоговые режимы

	ВПРАВЕ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ, ПРИМЕНЯЮЩАЯ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, УМЕНЬШАТЬ НАЛОГОВУЮ БАЗУ ПО ЕДИНОМУ НАЛОГУ НА ЗАТРАТЫ ПО ДОСТАВКЕ ПРИОБРЕТЕННЫХ МАТЕРИАЛОВ И ТОВАРОВ? (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 21-08/28628, от 27.04.04) В соответствии с разъяснениями Управления Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по г. Москве, организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, вправе отнести затраты на оплату услуг по доставке приобретенных товаров к расходам, учитываемым при исчислении налоговой базы по единому налогу, при условии, что стоимость доставки не включена в цену товаров по условиям договора.
	ВПРАВЕ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ, ПРИМЕНЯЮЩАЯ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ С ОБЪЕКТОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДЫ МИНУС РАСХОДЫ, УЧИТЫВАТЬ В ЦЕЛЯХ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ КОМАНДИРОВОЧНЫЕ РАСХОДЫ, В ЧАСТНОСТИ ЗАТРАТЫ НА ПРОЕЗД РАБОТНИКА К МЕСТУ КОМАНДИРОВКИ И ОБРАТНО К МЕСТУ ПОСТОЯННОЙ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 18-11/3/037127.1, от 23.04.07)
	ВПРАВЕ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ, ПРИМЕНЯЮЩАЯ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ С ОБЪЕКТОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДЫ МИНУС РАСХОДЫ, УЧИТЫВАТЬ КУПЛЕННОЕ ОБОРУДОВАНИЕ КАК ОСНОВНОЕ СРЕДСТВО, ЕСЛИ ЕГО СТОИМОСТЬ МЕНЬШЕ 10000 РУБ.? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 18-11/3/054036@, от 08.06.07)
	ВПРАВЕ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ, ПРИМЕНЯЮЩАЯ УСН С ОБЪЕКТОМ "ДОХОДЫ МИНУС РАСХОДЫ", УЧИТЫВАТЬ В СОСТАВЕ РАСХОДОВ ЗАТРАТЫ, СВЯЗАННЫЕ С ПРИОБРЕТЕНИЕМ И УСТАНОВКОЙ КОНДИЦИОНЕРОВ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 18-11/3/095267, от 05.10.07) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве информирует о неправомерности включения в состав расходов, учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы, затрат на приобретение и установку кондиционеров в офисном помещении организации.
	ВПРАВЕ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ, ПРИМЕНЯЮЩАЯ УСН С ОБЪЕКТОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ "ДОХОДЫ МИНУС РАСХОДЫ", УЧИТЫВАТЬ В ЦЕЛЯХ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ КОМАНДИРОВОЧНЫЕ РАСХОДЫ, В ЧАСТНОСТИ ЗАТРАТЫ НА ПРОЕЗД РАБОТНИКА К МЕСТУ КОМАНДИРОВКИ И ОБРАТНО К МЕСТУ ПОСТОЯННОЙ РАБОТЫ И НАЕ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 18-11/3/037127.1, от 23.04.07)
	ВПРАВЕ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ, ПРИМЕНЯЮЩАЯ УСН, ВЫСТАВЛЯТЬ СЧЕТА-ФАКТУРЫ С ВЫДЕЛЕННОЙ СУММОЙ НДС? ПРАВОМЕРНО ЛИ ПРИМЕНЕНИЕ НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТА ПО ТАКОМУ СЧЕТУ-ФАКТУРЕ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 16-15/035198, от 05.04.10)
	ВПРАВЕ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ, ПРИМЕНЯЮЩАЯ УСН, ПРИ ПОДГОТОВКЕ ОТЧЕТНОСТИ ЗА 2009 ГОД РУКОВОДСТВОВАТЬСЯ ИЗМЕНЕНИЯМИ, ВНЕСЕННЫМИ ФЕДЕРАЛЬНЫМ ЗАКОНОМ ОТ 19.07.2009 N 204-ФЗ В ПУНКТ 4.1 СТАТЬИ 346.13 НК РФ (УСТАНОВИТЬ МАКСИМАЛЬНЫЙ РАЗМЕР ДОХОДОВ - 60 МЛН. РУБ.)? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 16-15/109387, от 20.10.09)
	ВПРАВЕ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ, ПРИМЕНЯЮЩАЯ УСН, УМЕНЬШИТЬ ПОЛУЧЕННЫЕ ДОХОДЫ НА РАСХОДЫ ПО ПРИОБРЕТЕНИЮ, А ТАКЖЕ СТРОИТЕЛЬСТВУ ОФИСНОГО ПОМЕЩЕНИЯ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 18-11/3/32737, от 19.04.06) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве информирует о том, что организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, вправе учитывать при исчислении единого налога затраты на приобретение, а также строительство офисного помещения.
	ВПРАВЕ ЛИ РЕЛИГИОЗНАЯ НЕКОММЕРЧЕСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ПЕРЕЙТИ НА УСН? ОСВОБОЖДАЮТСЯ ЛИ ОТ ОБЛОЖЕНИЯ НАЛОГОМ НА ИМУЩЕСТВО НА ТЕРРИТОРИИ Г. МОСКВЫ РЕЛИГИОЗНЫЕ ОРГАНИЗАЦИИ В ОТНОШЕНИИ ИМУЩЕСТВА, ИСПОЛЬЗУЕМОГО ИМИ ДЛЯ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ, ПРЕДУСМОТРЕННО (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 18-11/3/56402@, от 28.06.06) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве сообщает: 1. При соблюдении установленных требований организации, включая некоммерческие, вправе применять упрощенную систему налогообложения. 2. Религиозные организации, зарегистрированные на территории г. Москвы освобождаются от налогообложения в отношении имущества, используемого ими для осуществления уставной деятельности.
	ВПРАВЕ ЛИ РЕЛИГИОЗНАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ПЕРЕЙТИ НА УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 18-11/3/17232, от 06.03.06) В соответствии с разъяснениями Управления Федеральной налоговой службы по г. Москве, религиозная организация вправе перейти на упрощенную систему налогообложения при соблюдении условий и ограничений по применению указанной системы.
	ВПРАВЕ ЛИ РЕМОНТНО-СТРОИТЕЛЬНАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ ИСЧИСЛЕНИЯ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ УЧИТЫВАТЬ В СОСТАВЕ РАСХОДОВ СЛЕДУЮЩИЕ ЗАТРАТЫ: - НА УПЛАТУ ГОСПОШЛИНЫ В АРБИТРАЖНЫЙ СУД И СУДЫ ОБЩЕЙ ЮРИСДИКЦИИ ПО РАЗЛИЧНЫМ ИСКАМ, В ТОМ ЧИСЛЕ ПРОИЗВОДСТВЕННОГО ХАРАК (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/19398, от 22.03.05) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве разъясняет: 1. Датой признания расходов истца, связанных с оплатой государственной пошлиной исковых заявлений, для целей налогообложения прибыли признается дата подачи искового заявления в арбитражный суд. При этом в случае если арбитражным судом принято решение о возмещении ответчиком судебных расходов, понесенных истцом, или о возврате... Далее...
	ВПРАВЕ ЛИ ТОВАРИЩЕСТВО СОБСТВЕННИКОВ ЖИЛЬЯ ПРИМЕНЯТЬ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 18-11/3/82702, от 10.11.05) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве информирует о том, что с 1 января 2006 года на некоммерческие организации не распространяется ограничение, в соответствии с которым организации, в которых доля непосредственного участия других организаций составляет более 25%, не вправе применять упрощенную систему налогообложения.
	ГАРАЖНО-СТРОИТЕЛЬНЫЙ КООПЕРАТИВ ПРИМЕНЯЕТ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ С ОБЪЕКТОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДЫ. УЧИТЫВАЮТСЯ ЛИ ПРИ ИСЧИСЛЕНИИ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ ПО НАЛОГУ, УПЛАЧИВАЕМОМУ ПРИ УСН, ЧЛЕНСКИЕ ВЗНОСЫ НА СОДЕРЖАНИЕ И РЕМОНТ ОБЩЕГО ИМУЩЕСТВА ГАРАЖА, СОДЕРЖАНИЕ Ш (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 18-11/3/107671@, от 08.12.06)
	ГАРАЖНЫЙ КООПЕРАТИВ, ПРИМЕНЯЮЩИЙ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ С ОБЪЕКТОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДЫ, УМЕНЬШЕННЫЕ НА ВЕЛИЧИНУ РАСХОДОВ, КОММЕРЧЕСКУЮ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ НЕ ВЕДЕТ. ВСЕ ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА, ПОСТУПАЮЩИЕ ОРГАНИЗАЦИИ, ЯВЛЯЮТСЯ ЦЕЛЕВЫМ ФИНАНСИРОВАНИЕМ (ЧЛЕНСКИЕ ВЗН (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 21-11/003314@, от 18.01.08)
	ГЛАВА КРЕСТЬЯНСКОГО (ФЕРМЕРСКОГО) ХОЗЯЙСТВА, ПРИМЕНЯЮЩИЙ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДЛЯ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫХ ПРОИЗВОДИТЕЛЕЙ, ИСПОЛЬЗУЕТ ДЛЯ ВЫРАЩИВАНИЯ РАСТЕНИЙ В ЦЕЛЯХ ПРОДАЖИ ЗЕМЕЛЬНЫЙ УЧАСТОК, ПРИНАДЛЕЖАЩИЙ ЕМУ НА ПРАВЕ СОБСТВЕННОСТИ. ВПРАВЕ ЛИ ГЛАВА (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 18-12/3/052820@, от 07.06.07)
	ГОЛОВНАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ, РАСПОЛОЖЕННАЯ В Г. МОСКВЕ, ОСУЩЕСТВЛЯЕТ УПРАВЛЕНЧЕСКИЕ ФУНКЦИИ И ИМЕЕТ ОБОСОБЛЕННЫЕ ПОДРАЗДЕЛЕНИЯ В ДРУГИХ СУБЪЕКТАХ РФ. ОНИ ОСУЩЕСТВЛЯЮТ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ, ПОДПАДАЮЩУЮ ПОД ОБЛОЖЕНИЕ ЕНВД. КАКОВ ПОРЯДОК ПРЕДСТАВЛЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 18-11/066220@, от 14.07.08)
	ГРАЖДАНИН ПРЕДСТАВИЛ В НАЛОГОВУЮ ИНСПЕКЦИЮ ДЕКЛАРАЦИЮ ПО НДФЛ ЗА 2003 ГОД И ДОКУМЕНТЫ, ПОДТВЕРЖДАЮЩИЕ ЕГО ПРАВО НА ПОЛУЧЕНИЕ СОЦИАЛЬНОГО НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТА ПО РАСХОДАМ НА ОБУЧЕНИЕ СЫНА. А ИМЕННО: ДОГОВОР С ОБРАЗОВАТЕЛЬНЫМ УЧРЕЖДЕНИЕМ, КВИТАНЦИИ К ПРИХО (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 11-11Н/50268, от 30.07.04)
	ДО 2005 ГОДА НАША ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИМЕНЯЛА УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В СООТВЕТСТВИИ С ГЛАВОЙ 26.2 НАЛОГОВОГО КОДЕКСА. С 1 ЯНВАРЯ 2005 ГОДА МЫ ПЕРЕШЛИ НА ОБЫЧНУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ. В СВЯЗИ С ЭТИМ ПРОСИМ РАЗЪЯСНИТЬ, МОЖЕМ ЛИ МЫ ПРИНЯТЬ К ЗАЧ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 18-11/3/16037, от 15.03.05) В соответствии с разъяснениями Управления Федеральной налоговой службы по г. Москве, суммы НДС, уплаченные по товарам, приобретенным организацией, применяющей упрощенную систему налогообложения, и включенные в стоимость этих товаров, могут быть приняты к вычету после перехода организации на общий режим налогообложения при условии, что данные суммы НДС не были ранее включены в расходы, уменьшающие налоговую базу по единому налогу.
	ДО МАЯ 2004 ГОДА НАШЕ ПРЕДПРИЯТИЕ НЕ ЯВЛЯЛОСЬ ПЛАТЕЛЬЩИКОМ НАЛОГА НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ В СВЯЗИ С ПРИМЕНЕНИЕМ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, СООТВЕТСТВЕННО НЕ ВЕЛО КНИГУ ПОКУПОК И КНИГУ ПРОДАЖ. С МАЯ МЫ СТАЛИ ЯВЛЯТЬСЯ НАЛОГОВЫМ АГЕНТОМ ПО ПЕРЕ (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 24-11/73835, от 15.11.04) Управление Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по г. Москве разъясняет, что организации, не являющиеся плательщиками НДС в связи с переходом на упрощенную систему налогообложения, при исполнении обязанности налогового агента по операциям, облагаемым по налоговой ставке 0 процентов, представляют в налоговые органы титульный лист, разделы 1.2 и 2.2 декларации по налогу на добавленную стоимость один раз в квартал.
	ДОЛЖЕН ЛИ АДВОКАТ, УЧРЕДИВШИЙ АДВОКАТСКИЙ КАБИНЕТ И ПРИМЕНЯЮЩИЙ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, УПЛАЧИВАТЬ НДФЛ И ЕСН С СУММ, ПОЛУЧЕННЫХ ОТ ПРОФЕССИОНАЛЬНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ В АДВОКАТСКОМ КАБИНЕТЕ? НЕОБХОДИМО ЛИ ЕМУ ПРЕДСТАВЛЯТЬ ДЕКЛАРАЦИЮ ПО НДФЛ, А (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 18-12/3/42459, от 17.06.05)
	ДОЛЖЕН ЛИ ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬ, ПРИМЕНЯЮЩИЙ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ (ОБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ - ДОХОДЫ), ПРЕДСТАВЛЯТЬ В НАЛОГОВЫЙ ОРГАН ПЕРВИЧНЫЕ ДОКУМЕНТЫ, ПОДТВЕРЖДАЮЩИЕ ДОХОДЫ, ПОЛУЧЕННЫЕ ОТ РЕАЛИЗАЦИИ ТОВАРОВ? (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 21-09/34816, от 04.05.04) В соответствии с разъяснениями Управления Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по г. Москве, индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения и выбравшие объектом налогообложения доходы, должны вести учет первичных документов, подтверждающих размер полученных доходов. При этом налоговый орган в процессе проведении камеральной или выездной налоговой проверки вправе истребовать у налогоплательщика данные документы.
	ДОЛЖЕН ЛИ ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬ, ПРИМЕНЯЮЩИЙ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, ПРЕДСТАВЛЯТЬ В НАЛОГОВЫЙ ОРГАН НАЛОГОВЫЕ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА РЕКЛАМУ ПРИ УСЛОВИИ, ЧТО РЕКЛАМНЫЕ МЕРОПРИЯТИЯ ОН НЕ ПРОВОДИЛ? (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 21-09/53925, от 18.08.04) Управление Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по г. Москве доводит до сведения налогоплательщиков, что в случае отсутствия у индивидуального предпринимателя, применяющего упрощенную систему налогообложения, объекта налогообложения по налогу на рекламу, он не освобождается от обязанности представлять налоговую декларацию по указанному налогу в налоговый орган по месту учета.
	ДОЛЖЕН ЛИ ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬ, ПРИМЕНЯЮЩИЙ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ С ОБЪЕКТОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДЫ, УПЛАЧИВАТЬ ЕДИНЫЙ НАЛОГ С ВОЗНАГРАЖДЕНИЯ, ПОЛУЧЕННОГО ОТ РАЗМЕЩЕНИЯ СВОБОДНЫХ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА ДЕПОЗИТЕ В БАНКЕ? ПРИ ЭТОМ СТАВКА ПО ДЕПОЗИТУ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-14/040888@, от 24.04.09)
	ДОЛЖНА ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ, ПРИМЕНЯЮЩАЯ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, В СЛУЧАЕ, КОГДА ДОЛЯ УЧАСТИЯ В ЭТОЙ ОРГАНИЗАЦИИ ДРУГИХ ОРГАНИЗАЦИЙ ПРЕВЫСИЛА 25%, ПЕРЕЙТИ НА ОБЩИЙ РЕЖИМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ? (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 21-09/05568, от 28.01.04) Данным письмом УМНС РФ по Г. Москве доводит до сведения организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения, что согласно подп. 14 п. 3 ст. 346.12 Налогового кодекса РФ они не вправе продолжать применение упрощенной системы налогообложения в случае, когда доля непосредственного участия в этой организации других организаций составляет более 25%.
	ДОЛЖНА ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ, ПРИМЕНЯЮЩАЯ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, ВКЛЮЧАТЬ В НАЛОГОВУЮ БАЗУ ПО ВЗНОСАМ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ ПЕНСИОННОЕ СТРАХОВАНИЕ: - СТОИМОСТЬ БЕЗВОЗМЕЗДНО ПЕРЕДАННЫХ ПОДАРКОВ К ЮБИЛЕЯМ СОТРУДНИКОВ; - ПРЕМИИ К ЮБИЛЕЯМ СОТРУДНИКОВ; - М (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 28-11/7788, от 09.02.04) Настоящим письмом сообщается о том, что для организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения, сохранена обязанность по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в порядке, предусмотренном Федеральным законом от 15.12.2001 N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации". Страховые взносы в ПФР должны начисляться на все суммы выплат и иных вознаграждений в пользу сотрудников организации в соответствии с положением ст. 237 Налогового Кодекса РФ.