Льготы по налогам

	ООО ПОЛУЧИЛО ОТ СВОЕГО РАБОТНИКА ЗАЯВЛЕНИЕ НА ПОЛУЧЕНИЕ ИМУЩЕСТВЕННОГО НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТА ПО НДФЛ ПРИ ПРИОБРЕТЕНИИ ЖИЛЬЯ И УВЕДОМЛЕНИЕ НАЛОГОВОГО ОРГАНА О ПОДТВЕРЖДЕНИИ ПРАВА НА ВЫЧЕТ В МАРТЕ 2011 Г. ВПРАВЕ ЛИ ООО (НАЛОГОВЫЙ АГЕНТ) ПРЕДОСТАВИТЬ РАБОТНИ (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-04-06/1-190, от 22.08.11)
	ООО-1 ВЛАДЕЕТ 50-ПРОЦЕНТНЫМ ВКЛАДОМ В УСТАВНОМ КАПИТАЛЕ ЗАО И ПОЛУЧАЕТ ДИВИДЕНДЫ ОТ ДОЛЕВОГО УЧАСТИЯ. НА ДЕНЬ ПРИНЯТИЯ РЕШЕНИЙ О ВЫПЛАТЕ ДИВИДЕНДОВ ООО-1 В ТЕЧЕНИЕ БОЛЕЕ 365 ДНЕЙ НЕПРЕРЫВНО ВЛАДЕЛО НА ПРАВЕ СОБСТВЕННОСТИ 50-ПРОЦЕНТНЫМ ВКЛАДОМ В УСТАВН (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-03-06/1/702, от 31.10.11) Министерство финансов РФ информирует, что при исчислении срока непрерывного владения на праве собственности не менее чем 50-процентным вкладом в уставном капитале выплачивающей дивиденды организации, созданной в результате преобразования, учитывается срок владения вкладом с момента государственной регистрации организации.
	ООО-1 ПРИНЯТО РЕШЕНИЕ О ВЫПЛАТЕ ДИВИДЕНДОВ УЧАСТНИКАМ ОБЩЕСТВА. ООО-2 - РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ НА МОМЕНТ ПРИНЯТИЯ РЕШЕНИЯ НЕПРЕРЫВНО НА ПРАВЕ СОБСТВЕННОСТИ ВЛАДЕЕТ СРОКОМ СВЫШЕ 365 ДНЕЙ 100%-НОЙ ДОЛЕЙ В УСТАВНОМ КАПИТАЛЕ ООО-1, КОТОРЫЙ СОСТАВЛЯЕТ РОВН (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-03-06/1/747, от 12.11.09) Министерство финансов РФ сообщает, что для применения ставки по налогу на прибыль в размере 0 процентов непрерывное владение долей в уставном капитале ООО, превышающей 500 млн руб., должно составлять не менее 365 календарных дней.
	ОРГАНИЗАЦИЕЙ БЕЗВОЗМЕЗДНО ПЕРЕЧИСЛЕНЫ ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА АДМИНИСТРАЦИИ РАЙОНА НА ПРОВЕДЕНИЕ ПРАЗДНИКА, ШКОЛЕ НА ПОКУПКУ МЕБЕЛИ, ОТРЯДУ ПРОТИВОПОЖАРНОЙ СЛУЖБЫ НА РЕМОНТ ТРАНСПОРТА И ДЕТСКОМУ ДОМУ НА ЗАКУПКУ ОБОРУДОВАНИЯ И РЕМОНТ ПОМЕЩЕНИЯ. ПОДЛЕЖИТ ЛИ Б (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-07-11/555, от 08.11.07) Министерство финансов РФ сообщает, что при безвозмездном перечислении организацией денежных средств организация не уплачивает НДС.
	ОРГАНИЗАЦИЕЙ ЗА 1998 ГОД ПОЛУЧЕН БАЛАНСОВЫЙ УБЫТОК, А ТАКЖЕ ПРИБЫЛЬ ОТ РЕАЛИЗАЦИИ ПРОДУКЦИИ (РАБОТ, УСЛУГ) (СТРОКА 50 ФОРМЫ 2). ПРИ ЭТОМ ИМЕЛ МЕСТО УБЫТОК ПО КУРСОВЫМ РАЗНИЦАМ. КАК ОРГАНИЗАЦИЯ ДОЛЖНА РАССЧИТАТЬ СУММУ ЛЬГОТЫ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ В СООТ (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 03-12/16941, от 11.04.01)
	ОРГАНИЗАЦИЯ - ПРОФЕССИОНАЛЬНЫЙ УЧАСТНИК РЫНКА ЦЕННЫХ БУМАГ ЗАКЛЮЧАЕТ С ФИЗИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ ДОГОВОРЫ НА БРОКЕРСКОЕ ОБСЛУЖИВАНИЕ, СОГЛАСНО КОТОРЫМ ФИЗИЧЕСКИЕ ЛИЦА ПОЛУЧАЮТ ДОХОДЫ И НЕСУТ РАСХОДЫ, СВЯЗАННЫЕ С ОСУЩЕСТВЛЕНИЕМ СДЕЛОК НА РЫНКЕ ЦЕННЫХ БУМАГ. П (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-04-06-01/310, от 04.09.07) Министерство финансов РФ сообщает, что доходы физических лиц от операций купли-продажи ценных бумаг определяются в виде разницы между суммами доходов, полученных от реализации ценных бумаг, и документально подтвержденных расходов на их приобретение, реализацию и хранение. При этом возможность применения стандартного налогового вычета в отношении таких доходов не предусмотрена.
	ОРГАНИЗАЦИЯ - РЕЗИДЕНТ ОСОБОЙ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ЗОНЫ (ОЭЗ) РЕАЛИЗУЕТ ДОЛГОСРОЧНЫЙ ИНВЕСТИЦИОННЫЙ ПРОЕКТ, ПЕРИОД ИНВЕСТИРОВАНИЯ ПО КОТОРОМУ ПРЕВЫШАЕТ 3 ГОДА. ОРГАНИЗАЦИЯ ПЛАНИРУЕТ ДИВЕРСИФИЦИРОВАТЬ ПРОИЗВОДСТВО (ЗАВОДЫ ПО СБОРКЕ ИЗДЕЛИЙ СЛОЖНОЙ БЫТОВОЙ ТЕХ (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-11-11/202, от 28.10.09)
	ОРГАНИЗАЦИЯ - РЕЗИДЕНТ ОСОБОЙ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ЗОНЫ В КАЛИНИНГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ ПРИОБРЕЛА В СОБСТВЕННОСТЬ ЗЕМЕЛЬНЫЕ УЧАСТКИ, ИСПОЛЬЗУЕМЫЕ ДЛЯ РЕАЛИЗАЦИИ ИНВЕСТИЦИОННОГО ПРОЕКТА - СТРОИТЕЛЬСТВА ПРЕДПРИЯТИЯ ПО ПЕРЕРАБОТКЕ РАСТИТЕЛЬНЫХ МАСЕЛ. МОЖЕТ ЛИ ОРГАНИЗ (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-05-05-02/03, от 20.01.10) Министерство финансов РФ доводит до сведения налогоплательщиков, что в случае приобретения в собственность организацией, зарегистрированной в качестве резидента Особой экономической зоны в Калининградской области, земельного участка, расположенного на территории Особой экономической зоны, организация вправе использовать налоговую льготу при исчислении земельного налога в отношении данного участка с даты государственной регистрации права собственности на участок.
	ОРГАНИЗАЦИЯ - СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫЙ ТОВАРОПРОИЗВОДИТЕЛЬ ЗАНИМАЕТСЯ РАЗВЕДЕНИЕМ ПТИЦЫ. ОСНОВНОЙ ПРОДУКЦИЕЙ ЯВЛЯЕТСЯ МЯСО ПТИЦЫ. ЧАСТЬ ПРОИЗВЕДЕННОГО МЯСА ОРГАНИЗАЦИЯ ПЕРЕРАБАТЫВАЕТ В РУБЛЕНЫЕ ПОЛУФАБРИКАТЫ, ПЕЛЬМЕНИ, КОТЛЕТЫ, ФАРШ. ПРАВОМЕРНО ЛИ ДО 2013 (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-03-06/1/237, от 14.04.09) Министерство финансов РФ разъясняет, что в случае если доля дохода организации от реализации произведенной сельскохозяйственной продукции в общем доходе от реализации составляет не менее 70%, организация вправе применять ставку налога на прибыль в размере 0% по деятельности, связанной с реализацией произведенной, а также произведенной и переработанной собственной сельскохозяйственной продукции (независимо от стадии переработки).
	ОРГАНИЗАЦИЯ - СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫЙ ТОВАРОПРОИЗВОДИТЕЛЬ, НЕ ПЕРЕШЕДШИЙ НА ПРИМЕНЕНИЕ ЕСХН, РЕАЛИЗУЕТ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННУЮ ПРОДУКЦИЮ СОБСТВЕННОГО ПРОИЗВОДСТВА. ПО ИТОГАМ I КВАРТАЛА ТЕКУЩЕГО ГОДА ДОЛЯ ВЫРУЧКИ ОТ ЕЕ РЕАЛИЗАЦИИ СОСТАВИЛА МЕНЕЕ 70% ОТ ОБЩЕГ (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-03-06/1/434, от 02.07.09)
	ОРГАНИЗАЦИЯ - СОБСТВЕННИК РЫБОПЕРЕРАБАТЫВАЮЩЕГО ОБОРУДОВАНИЯ (ПО ДОГОВОРУ О СОВМЕСТНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ, БЕЗ ОБРАЗОВАНИЯ ЮРИДИЧЕСКОГО ЛИЦА) ВХОДИТ ДАННЫМ ИМУЩЕСТВОМ КАК УЧАСТНИК ПРОСТОГО ТОВАРИЩЕСТВА, КОТОРОЕ БУДЕТ ЗАНИМАТЬСЯ ПЕРЕРАБОТКОЙ РЫБЫ И МОРЕПРОДУ (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 23-10/2/26957, от 13.06.02)
	ОРГАНИЗАЦИЯ (ИСПОЛНИТЕЛЬ) ЗАКЛЮЧИЛА ДОГОВОР НА ВЫПОЛНЕНИЕ КОМПЛЕКСА НАУЧНО-ИССЛЕДОВАТЕЛЬСКИХ, ИЗЫСКАТЕЛЬСКИХ И ПРОЕКТНЫХ РАБОТ ПО РЕСТАВРАЦИИ БОЛЬШОГО КРЕМЛЕВСКОГО ДВОРЦА. ВПРАВЕ ЛИ ОНА ВОСПОЛЬЗОВАТЬСЯ ЛЬГОТОЙ ПО НДС, ПРЕДУСМОТРЕННОЙ В ПОДПУНКТЕ 15 ПУ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 16-15/008664, от 03.02.09)
	ОРГАНИЗАЦИЯ (ИСПОЛНИТЕЛЬ) ЗАКЛЮЧИЛА С ЗАКАЗЧИКОМ ДОГОВОР НА ПРОВЕДЕНИЕ РАБОТ С УКАЗАНИЕМ СУММЫ НДС. ИСПОЛНИТЕЛЬ ПОЛУЧИЛ АВАНСОВЫЕ ПЛАТЕЖИ, С КОТОРЫХ УПЛАТИЛ НДС В БЮДЖЕТ. В ПЕРИОД ДЕЙСТВИЯ ДОГОВОРА ЗАКАЗЧИК ПРЕДСТАВИЛ ДОПОЛНИТЕЛЬНОЕ СОГЛАШЕНИЕ, В СООТ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 16-15/32228, от 06.04.09)
	ОРГАНИЗАЦИЯ (ПТИЦЕФАБРИКА) ЯВЛЯЕТСЯ СЕЛЬХОЗТОВАРОПРОИЗВОДИТЕЛЕМ. ДОЛЯ ДОХОДОВ ОТ РЕАЛИЗАЦИИ ПРОИЗВЕДЕННОЙ СЕЛЬХОЗПРОДУКЦИИ, ВКЛЮЧАЯ ПРОДУКЦИЮ ЕЕ ПЕРВИЧНОЙ ПЕРЕРАБОТКИ, СОСТАВЛЯЕТ БОЛЕЕ 70% В ОБЩЕМ ДОХОДЕ. ВПРАВЕ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ В 2008 Г. ПРИМЕНЯТЬ СТАВ (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-03-06/1/403, от 14.07.08) Министерство финансов РФ разъясняет, что ставка по налогу на прибыль для сельскохозяйственных товаропроизводителей по деятельности, связанной с реализацией произведенной ими сельскохозяйственной продукции, а также с реализацией произведенной и переработанной собственной сельскохозяйственной продукции, установлена в размере 0 процентов. В отношении прочих доходов сельскохозяйственных товаропроизводителей действует ставка в предусмотренных законодательством размерах.
	ОРГАНИЗАЦИЯ В I КВАРТАЛЕ 2008 ГОДА ПОЛУЧИЛА ПРАВО НА ПРИМЕНЕНИЕ НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТА ПО НДС. МОЖЕТ ЛИ ОНА ВОСПОЛЬЗОВАТЬСЯ ПОЛУЧЕННЫМ ПРАВОМ ВО II КВАРТАЛЕ 2008 ГОДА? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-11/4833, от 23.01.09)
	ОРГАНИЗАЦИЯ В ПЕРИОД С 2003 ПО 2004 ГГ. ОПЛАТИЛА ОБУЧЕНИЕ РАБОТНИКА, ВПОСЛЕДСТВИИ УВОЛИВШЕГОСЯ ПО СОБСТВЕННОМУ ЖЕЛАНИЮ. ПО РЕШЕНИЮ СУДА С БЫВШЕГО РАБОТНИКА БЫЛИ ВЗЫСКАНЫ СУММЫ, ЗАТРАЧЕННЫЕ ОРГАНИЗАЦИЕЙ НА ЕГО ОБУЧЕНИЕ. ИМЕЕТ ЛИ ПРАВО РАБОТНИК ВОСПОЛЬЗ (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-04-05-01/427, от 25.12.07) В соответствии с разъяснениями Министерства финансов РФ, в случае оплаты организацией обучения работника, который впоследствии уволился и компенсировал организации указанные расходы, работник имеет право на получение социального налогового вычета при наличии документов, подтверждающих возврат суммы оплаты стоимости обучения организации.
	ОРГАНИЗАЦИЯ В ЯНВАРЕ 2009 Г. ВЫПЛАТИЛА РАБОТНИКУ ДОХОД В НАТУРАЛЬНОЙ ФОРМЕ НА СУММУ 280 РУБ., ПРИ ЭТОМ РАБОТНИК ПОДАЛ ЗАЯВЛЕНИЕ НА ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ ЕМУ СТАНДАРТНОГО НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТА. В ФЕВРАЛЕ 2009 Г. ДОХОД РАБОТНИКА СОСТАВИЛ 39 800 РУБ. УДЕРЖИВАЕТСЯ Л (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-04-06-01/271, от 22.10.09) Министерство финансов РФ сообщает, что, начиная с месяца, в котором доход физического лица, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода превысил 40000 руб., стандартный налоговый вычет в размере 400 руб. не применяется.
	ОРГАНИЗАЦИЯ ВАРИТ ПИВО И КВАС ПО НЕМЕЦКОЙ ТЕХНОЛОГИИ И РЕАЛИЗУЕТ ИЗГОТОВЛЕННУЮ ПРОДУКЦИЮ. ОРГАНИЗАЦИЯ НАЧАЛА РАБОТАТЬ В ИЮЛЕ 2009 Г. СОБСТВЕННИКИ ВЛОЖИЛИ ЛИЧНЫЕ ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА В ОРГАНИЗАЦИЮ, ПРИОБРЕЛИ СОВРЕМЕННОЕ ОБОРУДОВАНИЕ, ТЕХНОЛОГИИ, ОБУЧИЛИ П (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-05-05-01/27, от 15.07.10) Установление налоговых льгот для отдельных категорий налогоплательщиков, в том числе для малого бизнеса, находится в компетенции законодательных (представительных) органов области.
	ОРГАНИЗАЦИЯ ВВЕЗЛА НА ТЕРРИТОРИЮ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ СТОЛ МОЕЧНЫЙ И СТОЛ УПАКОВОЧНО-КОНТРОЛЬНЫЙ ВМЕСТЕ СО СТЕРИЛИЗАТОРАМИ. ПО ДАННЫМ МЕДИЦИНСКИМ ТОВАРАМ НА ТАМОЖНЕ БЫЛ УПЛАЧЕН НДС ПО СТАВКЕ 18%. ОСВОБОЖДАЕТСЯ ЛИ ДАЛЬНЕЙШАЯ РЕАЛИЗАЦИЯ ДАННОЙ МЕДИЦИНСК (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 16-15/071501, от 13.07.09)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ВЫПЛАТИЛА РАБОТНИКУ МАТЕРИАЛЬНУЮ ПОМОЩЬ В СВЯЗИ СО СМЕРТЬЮ ЧЛЕНА ЕГО СЕМЬИ. ПОДЛЕЖИТ ЛИ СУММА УКАЗАННОЙ МАТЕРИАЛЬНОЙ ПОМОЩИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЮ НДФЛ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-15/3/022951, от 05.03.10)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ВЫПОЛНЯЕТ НАУЧНО-ИССЛЕДОВАТЕЛЬСКИЕ РАБОТЫ ПО ДОГОВОРУ. ДОЛЖНА ЛИ ОНА ПЛАТИТЬ НДС В ДАННОМ СЛУЧАЕ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 16-15/013746, от 16.02.09)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ВЫПОЛНЯЕТ НАУЧНО-ИССЛЕДОВАТЕЛЬСКИЕ РАБОТЫ, КОТОРЫЕ ФИНАНСИРУЮТСЯ ИЗ ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА. КАКИЕ ДОКУМЕНТЫ НЕОБХОДИМО ПРЕДСТАВИТЬ, ЧТОБЫ ВОСПОЛЬЗОВАТЬСЯ ЛЬГОТОЙ, ПРЕДУСМОТРЕННОЙ ПОДПУНКТОМ 16 ПУНКТА 3 СТАТЬИ 149 НК РФ? (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 24-11/52502, от 11.08.04) Управление Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по г. Москве сообщает, что организация, выполняющая научно-исследовательские работы, финансируемые из федерального бюджета, для получения права на применение льготы по налогу на добавленную стоимость должна предоставить налоговому органу следующие документы: - договор на выполнение работ с указанием источника финансирования; - акты выполненных работ; - уведомление организации об открытии финансирования выполняемых ею работ за счет бюджета с указанием наименования работ, объемов финансирования, кодов бюджетной классификации расходов.
	ОРГАНИЗАЦИЯ ВЫПОЛНЯЕТ РАБОТЫ ПО РЕСТАВРАЦИИ ОБЪЕКТОВ МУЗЕЯ-УСАДЬБЫ "АРХАНГЕЛЬСКОЕ". ПРИ КАКИХ УСЛОВИЯХ ОНА ВПРАВЕ ИСПОЛЬЗОВАТЬ ЛЬГОТУ ПО НДС, ПРЕДУСМОТРЕННУЮ В ПП. 15 П. 2 СТ. 149 НК РФ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 16-15/054339, от 24.05.10)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ВЫРАЩИВАЕТ РАССАДУ ЦВЕТОВ И РАСТЕНИЙ ДЛЯ ДЕКОРАТИВНЫХ ЦЕЛЕЙ. СОГЛАСНО ОКВЭД УКАЗАННЫЙ ВИД ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОТНОСИТСЯ К РАСТЕНИЕВОДСТВУ (КОД 01.12.2). МОЖЕТ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ В ДАННОМ СЛУЧАЕ ПРИМЕНИТЬ ПОНИЖЕННЫЕ СТАВКИ ЕСН, ПРЕДУСМОТРЕННЫЕ ДЛЯ СЕЛ (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-04-06-02/206, от 13.11.07) Министерство финансов РФ сообщает о правомерности применения пониженной ставки ЕСН организацией, выращивающей рассаду цветов и растений для декоративных целей, при условии что такая рассада признается сельскохозяйственной продукцией согласно Общероссийскому классификатору продукции и при соблюдении налогоплательщиком критериев отнесения к сельскохозяйственным товаропроизводителям.
	ОРГАНИЗАЦИЯ ЗА ПРЕДЕЛАМИ РФ ПРОВОДИТ МОРСКИЕ ГЕОФИЗИЧЕСКИЕ РАБОТЫ, ДЛЯ ПРОИЗВОДСТВА КОТОРЫХ ИСПОЛЬЗУЮТСЯ ПРИНАДЛЕЖАЩИЕ ОРГАНИЗАЦИИ РОССИЙСКИЕ СУДА, ЗАРЕГИСТРИРОВАННЫЕ В РОССИЙСКОМ МЕЖДУНАРОДНОМ РЕЕСТРЕ СУДОВ. ОСВОБОЖДАЮТСЯ ЛИ УКАЗАННЫЕ СУДА ОТ НАЛОГОО (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-05-05-01/23, от 10.04.09) В соответствии с разъяснениями Министерства финансов РФ, налоговые льготы предоставляются налогоплательщикам только при наличии Свидетельства о праве плавания под Государственным флагом Российской Федерации с даты регистрации судна в РМРС и ежегодного подтверждения такой регистрации.