Льготы по налогам

	ОРГАНИЗАЦИЯ ЗАКЛЮЧИЛА ДОГОВОР ДОБРОВОЛЬНОГО МЕДИЦИНСКОГО СТРАХОВАНИЯ СО СТРАХОВОЙ КОМПАНИЕЙ НА ОКАЗАНИЕ МЕДИЦИНСКИХ УСЛУГ СВОЕМУ РАБОТНИКУ. ПРИ ЭТОМ ЧАСТЬ СУММЫ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ УПЛАЧЕНА ИЗ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ РАБОТНИКА. ВПРАВЕ ЛИ РАБОТНИК ПОЛУЧИТЬ СОЦИ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-14/4/039706@, от 15.04.10)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ЗАНИМАЕТСЯ ЗАКУПКОЙ ГРИБОВ У НАСЕЛЕНИЯ КАК В СВЕЖЕМ ВИДЕ, ТАК И ПЕРЕРАБОТАННОМ (В РАССОЛЕ, ЗАМОРОЖЕННОМ, СУШЕНОМ). ПОДЛЕЖАТ ЛИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЮ НДФЛ ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ ОТ РЕАЛИЗАЦИИ ГРИБОВ КАК В СВЕЖЕМ ВИДЕ, ТАК И В ПЕРЕРАБОТАННОМ? (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-04-06-01/437, от 12.12.07)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ИМЕЕТ ЗЕМЛИ, КОТОРЫЕ ЗАНЯТЫ СООРУЖЕНИЯМИ, ПРЕДНАЗНАЧЕННЫМИ ДЛЯ ЗАБОРА ВОДЫ, И СЕТЯМИ ВОДОПРОВОДА. ЗЕМЛИ РАСПОЛАГАЮТСЯ ЗА ЧЕРТОЙ НАСЕЛЕННОГО ПУНКТА, НО В ГРАНИЦАХ МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ (Г. ЖЕЛЕЗНОГОРСКА). ВПРАВЕ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИМЕНЯТ (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-05-06-02/116, от 09.10.07) Министерство финансов РФ сообщает, что в случае если земельные участки, занятые сооружениями, предназначенными для забора воды и сетями водопровода, расположены на территории муниципального образования "Город Железногорск", то в отношении этих участков при исчислении земельного налога должна применяться налоговая ставка в размере 0,3 процента.
	ОРГАНИЗАЦИЯ ИМЕЕТ ФИЛИАЛЫ, КАК ОСУЩЕСТВЛЯЮЩИЕ ВИДЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ, СВЯЗАННЫЕ С ОКАЗАНИЕМ УСЛУГ ПО ИСПОЛЬЗОВАНИЮ ИНФРАСТРУКТУРЫ ЖЕЛЕЗНОДОРОЖНОГО ТРАНСПОРТА ОБЩЕГО ПОЛЬЗОВАНИЯ, ТАК И НЕ ОСУЩЕСТВЛЯЮЩИЕ. ПРИМЕНЯЕТСЯ ЛИ ЛЬГОТА ПО НАЛОГУ НА ИМУЩЕСТВО, ПРЕДУСМ (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-05-05-01/45, от 06.08.09) Министерство финансов РФ разъясняет, что обязательным условием для отнесения имущества к льготируемому является наличие технологической связи между имуществом, поименованным в перечне, утвержденном Правительством РФ (оборудованием, сооружениями и др.), и железнодорожными путями общего пользования, а не физическое местонахождение указанных объектов относительно друг друга.
	ОРГАНИЗАЦИЯ ИМПОРТИРУЕТ И РЕАЛИЗУЕТ ИЗДЕЛИЯ МЕДИЦИНСКОГО НАЗНАЧЕНИЯ, В ТОМ ЧИСЛЕ УСТРОЙСТВА ИНФУЗИОННЫЕ ОДНОКРАТНОГО ПРИМЕНЕНИЯ, ПОЛУЧАЕМЫЕ ОТ ИНОСТРАННЫХ ПОСТАВЩИКОВ. ВПРАВЕ ЛИ ОНА ПРИ РЕАЛИЗАЦИИ УКАЗАННЫХ ИЗДЕЛИЙ ПРИМЕНЯТЬ СТАВКУ НДС 10%? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-11/004817, от 23.01.09)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ОКАЗЫВАЕТ НАСЕЛЕНИЮ МЕДИЦИНСКИЕ УСЛУГИ ПО ДИАГНОСТИКЕ, ПРОФИЛАКТИКЕ И ЛЕЧЕНИЮ. ПОДЛЕЖАТ ЛИ ДАННЫЕ УСЛУГИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЮ НДС? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-11/16478, от 21.02.07)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ОКАЗЫВАЕТ УСЛУГИ ПО ТЕХНИЧЕСКОМУ ОБЕСПЕЧЕНИЮ СЪЕМОК ФИЛЬМА, ПОЛУЧИВШЕГО УДОСТОВЕРЕНИЕ НАЦИОНАЛЬНОГО ФИЛЬМА. ВПРАВЕ ЛИ ОНА В ДАННОМ СЛУЧАЕ ИСПОЛЬЗОВАТЬ ЛЬГОТУ, УСТАНОВЛЕННУЮ В ПОДПУНКТЕ 21 ПУНКТА 2 СТАТЬИ 149 НК РФ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-11/75204, от 11.08.08)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ОКАЗЫВАЕТ УСЛУГИ ПО ТЕХНИЧЕСКОМУ ОБЕСПЕЧЕНИЮ ТЕЛЕПЕРЕДАЧ И ФИЛЬМОВ ДЛЯ ОРГАНИЗАЦИЙ, ЗАНИМАЮЩИХСЯ КИНОПРОИЗВОДСТВОМ. ПРИ ЭТОМ ЗАКАЗЧИКАМИ ЯВЛЯЮТСЯ ОРГАНИЗАЦИИ, СНИМАЮЩИЕ ФИЛЬМЫ, ПОЛУЧИВШИЕ УДОСТОВЕРЕНИЕ НАЦИОНАЛЬНОГО ФИЛЬМА. ВПРАВЕ ЛИ ОРГАН (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-11/45240, от 12.05.08)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ОКАЗЫВАЕТ ФИНАНСОВУЮ ПОМОЩЬ НЕКОММЕРЧЕСКИМ ОРГАНИЗАЦИЯМ ПО ВЕДЕНИЮ ИХ УСТАВНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ. МОЖЕТ ЛИ ОНА УЧИТЫВАТЬ В СОСТАВЕ РАСХОДОВ ПРИ ОПРЕДЕЛЕНИИ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ФИНАНСОВУЮ ПОМОЩЬ В ВИДЕ ДЕНЕЖНЫХ И МАТЕРИАЛЬНЫХ СРЕ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/85449, от 15.11.05) В соответствии с письмом Управления Федеральной налоговой службы по городу Москве расходы организации, связанные с финансовой помощью в виде денежных и материальных средств не учитываются для уменьшения налоговой базы по налогу на прибыль.
	ОРГАНИЗАЦИЯ ОСУЩЕСТВЛЯЕТ БЛАГОТВОРИТЕЛЬНУЮ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ В ИНТЕРЕСАХ ТРЕТЬИХ ЛИЦ И ПРИ ЭТОМ НЕ ПРЕСЛЕДУЕТ ЦЕЛЕЙ ИЗВЛЕЧЕНИЯ ПРИБЫЛИ. МОЖЕТ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ ВОСПОЛЬЗОВАТЬСЯ ЛЬГОТОЙ, ПРЕДУСМОТРЕННОЙ ПОДПУНКТОМ 12 ПУНКТА 3 СТАТЬИ 149 НК РФ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-11/55153, от 02.08.05)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ОСУЩЕСТВЛЯЕТ ГАРАНТИЙНЫЙ РЕМОНТ И ОБСЛУЖИВАНИЕ АВТОМОБИЛЕЙ НА ОСНОВАНИИ ДОГОВОРА С ДРУГОЙ ОРГАНИЗАЦИЕЙ, ТОРГУЮЩЕЙ АВТОМОБИЛЯМИ (ДИЛЕРОМ). С ВЛАДЕЛЬЦЕВ АВТОМОБИЛЕЙ ОПЛАТА НЕ ВЗИМАЕТСЯ, УСЛУГИ ОПЛАЧИВАЮТСЯ ОРГАНИЗАЦИЕЙ-ДИЛЕРОМ. ОСВОБОЖДАЕТСЯ (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-07-07/53, от 12.05.08)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ОСУЩЕСТВЛЯЕТ ДВА ВИДА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ - ОПТОВУЮ ПРОДАЖУ ПЕЧАТНЫХ ИЗДАНИЙ И КНИЖНОЙ ПРОДУКЦИИ И СДАЧУ ИМУЩЕСТВА В АРЕНДУ. ПО ВИДАМ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ВЕДЕТСЯ РАЗДЕЛЬНЫЙ УЧЕТ. GО ИТОГАМ ГОДА ОРГАНИЗАЦИЕЙ ПОЛУЧЕНА ПРИБЫЛЬ ПО ОБОИМ ВИДАМ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ. (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 03-12/6995, от 12.02.01)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ОСУЩЕСТВЛЯЕТ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ В СФЕРЕ ИНФОРМАЦИОННЫХ ТЕХНОЛОГИЙ. В СООТВЕТСТВИИ С П. 6 СТ. 241 НК РФ ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИМЕНЯЕТ ЛЬГОТНУЮ ШКАЛУ СТАВОК ПО ЕСН И УПЛАЧИВАЕТ ВЗНОСЫ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ ПЕНСИОННОЕ СТРАХОВАНИЕ В СООТВЕТСТВИИ СО СТ. 22 ФЕДЕРАЛ (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-04-06-02/31, от 24.04.09)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ОСУЩЕСТВЛЯЕТ ИЗДАТЕЛЬСКУЮ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ПО ВЫПУСКУ ЖУРНАЛА, НЕ ЯВЛЯЮЩЕГОСЯ ЭРОТИЧЕСКИМ ИЛИ РЕКЛАМНЫМ. ПРАВОМЕРНО ЛИ ПРИМЕНЕНИЕ ПРЕДПРИЯТИЕМ ЛЬГОТЫ, ПРЕДУСМОТРЕННОЙ СТАТЬЕЙ 6 ЗАКОНА РФ "О НАЛОГЕ НА ПРИБЫЛЬ ПРЕДПРИЯТИЙ И ОРГАНИЗАЦИЙ"? (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 03-12/23147, от 25.05.01)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ОСУЩЕСТВЛЯЕТ МЕДИЦИНСКУЮ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ БОЛЕЕ 20 ЛЕТ. В РАМКАХ ДАННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНИЗАЦИЯ ОКАЗЫВАЕТ ШИРОКИЙ СПЕКТР АМБУЛАТОРНОЙ И СТАЦИОНАРНОЙ МЕДИЦИНСКОЙ ПОМОЩИ В ОРГАНИЗАЦИИ РАБОТАЕТ 900 ЧЕЛОВЕК, ИЗ КОТОРЫХ 540 ЧЕЛОВЕК - ЭТО МЕДИЦИНСК (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-03-06/1/281, от 03.05.11)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ОСУЩЕСТВЛЯЕТ ПЕРЕРАБОТКУ УРАНОВОЙ РУДЫ И ВКЛЮЧЕНА В ПЕРЕЧЕНЬ ОРГАНИЗАЦИЙ, ЭКСПЛУАТИРУЮЩИХ ОСОБО РАДИАЦИОННО ОПАСНЫЕ И ЯДЕРНО ОПАСНЫЕ ПРОИЗВОДСТВА И ОБЪЕКТЫ. ВПРАВЕ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИМЕНЯТЬ ЛЬГОТУ ПО НАЛОГУ НА ИМУЩЕСТВО, УСТАНОВЛЕННУЮ П. 9 (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-05-06-01/13, от 05.03.07) Министерство финансов РФ сообщает, что организация, эксплуатирующая особо радиационно опасные и ядерно опасные производства и объекты, вправе применять льготу по налогу на имущество только в отношении находящегося на ее балансе имущества, входящего в состав соответствующей ядерной установки, при наличии необходимых документов, а также пунктов хранения ядерных материалов и радиоактивных веществ, хранилищ радиоактивных отходов.
	ОРГАНИЗАЦИЯ ОСУЩЕСТВЛЯЕТ ПОСТОЯННОЕ ПЕРЕЧИСЛЕНИЕ БЛАГОТВОРИТЕЛЬНЫХ ВЗНОСОВ НА СОДЕРЖАНИЕ ДОМА РЕБЕНКА В СООТВЕТСТВИИ С ЗАКЛЮЧЕННЫМ ДОГОВОРОМ ЗА СЧЕТ ПРИБЫЛИ, ОСТАЮЩЕЙСЯ В РАСПОРЯЖЕНИИ ОРГАНИЗАЦИИ ПОСЛЕ УПЛАТЫ НАЛОГОВ. ВПРАВЕ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ ЗАЯВИТЬ ЛЬГ (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 03-12/23112, от 25.05.01)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПЛАНИРУЕТ ОСУЩЕСТВЛЯТЬ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ПО ОПЕРАЦИЯМ ИНФОРМАЦИОННОГО И ТЕХНОЛОГИЧЕСКОГО ВЗАИМОДЕЙСТВИЯ МЕЖДУ УЧАСТНИКАМИ РАСЧЕТОВ. ТАКЖЕ ОНА ПЛАНИРУЕТ ОКАЗЫВАТЬ УСЛУГИ ПО СДАЧЕ ИМУЩЕСТВА В АРЕНДУ, КОНСУЛЬТАЦИОННЫЕ УСЛУГИ, УСЛУГИ ПО ТЕХНИЧЕСКОМ (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-07-14/94, от 14.09.09)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПОЛЬЗУЕТСЯ ЛЬГОТОЙ ПО НАЛОГУ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ, УСТАНОВЛЕННОЙ ЗАКОНОМ СУБЪЕКТА РФ. КУДА СЛЕДУЕТ ОБРАТИТЬСЯ ОРГАНИЗАЦИИ ПО ВОПРОСУ ЗАПОЛНЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ В СЛУЧАЕ УТРАТЫ ПРАВА НА ЛЬГОТУ? (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-05-06-01/127, от 09.11.07) В соответствии с разъяснениями Министерства финансов РФ, по вопросу заполнения налоговой декларации по налогу на имущество в случае утраты права на льготу организация должна обратиться в налоговый орган по месту постановки на учет.
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРЕДОСТАВИЛА В АРЕНДУ ПОМЕЩЕНИЯ ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВУ ШВЕЙЦАРСКОЙ КОМПАНИИ, АККРЕДИТОВАННОЙ НА ТЕРРИТОРИИ РФ. ВПРАВЕ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ В ДАННОМ СЛУЧАЕ ИСПОЛЬЗОВАТЬ ЛЬГОТУ ПО НДС? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-11/085993, от 10.09.07)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРЕДОСТАВИЛА СВОИМ РАБОТНИКАМ БЕСПРОЦЕНТНЫЕ ДОЛГОСРОЧНЫЕ ЗАЙМЫ НА ПОКУПКУ ЖИЛЬЯ. ЧАСТЬ РАБОТНИКОВ ПО СОСТОЯНИЮ НА 01.01.2008 ПОЛНОСТЬЮ ПОЛУЧИЛА ИМУЩЕСТВЕННЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ ПО НДФЛ. В 2008 Г. НАЛОГОВЫЕ ОРГАНЫ ВЫДАЛИ ТАКИМ РАБОТНИКАМ ОТКАЗ (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-04-06-01/217, от 19.08.09)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРЕДОСТАВЛЯЕТ ОФИСНЫЕ ПОМЕЩЕНИЯ В АРЕНДУ ИНОСТРАННЫМ КОМПАНИЯМ - РЕЗИДЕНТАМ ГЕРМАНИИ, ФРАНЦИИ, ШВЕЙЦАРИИ И ШВЕЦИИ. ВПРАВЕ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИМЕНИТЬ ЛЬГОТУ, УСТАНОВЛЕННУЮ В ПУНКТЕ 1 СТАТЬИ 149 НК РФ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-11/86950, от 03.10.06)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИМЕНЯЕТ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ. ОБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ - ДОХОДЫ, УМЕНЬШЕННЫЕ НА ВЕЛИЧИНУ РАСХОДОВ. ПРИ ОПРЕДЕЛЕНИИ ОБЪЕКТА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИК В СООТВЕТСТВИИ С ПОДП. 22 П. 1 СТ. 346.16 НК РФ УМЕНЬШАЕТ ПОЛУЧЕННЫЕ (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 21-09/34394, от 26.06.03)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИНИМАЕТ НА РАБОТУ ИНОСТРАНЦЕВ. КАК СЛЕДУЕТ РАССЧИТЫВАТЬ 12-МЕСЯЧНЫЙ ПЕРИОД, НЕОБХОДИМЫЙ ДЛЯ ОПРЕДЕЛЕНИЯ НАЛОГОВОГО СТАТУСА ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ? ПРЕРЫВАЕТСЯ ЛИ ЭТОТ ПЕРИОД НА ВРЕМЯ ВЫЕЗДА ЗА ПРЕДЕЛЫ РФ? ПОЛАГАЮТСЯ ЛИ ДАННЫМ РАБОТНИКАМ СТАНДАРТ (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-04-06-01/258, от 23.07.07) Министерство финансов РФ сообщает, что 183 дня пребывания в РФ в целях признания физического лица налоговым резидентом РФ исчисляются путем суммирования всех календарных дней, когда данное лицо находилось в России в течение 12 следующих подряд месяцев. При этом дни его нахождения за пределами РФ независимо от цели выезда не учитываются, за исключением прямо предусмотренных законодательством случаев. Необходимо иметь в виду, что в случае если работник не будет признан налоговым резидентом стандартные налоговые вычеты к его доходам не применяются.
	ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИОБРЕЛА ЗА СЧЕТ СРЕДСТВ ЦЕЛЕВОГО БЮДЖЕТА ПОДАРКИ, ПРИУРОЧЕННЫЕ К КОНКРЕТНОЙ ПРАЗДНИЧНОЙ ДАТЕ. ОБЛАГАЮТСЯ ЛИ ЕСН И НДФЛ УКАЗАННЫЕ ПОДАРКИ, ЕСЛИ ОНИ ВЫДАНЫ ВЕТЕРАНАМ, ИНВАЛИДАМ, МАЛООБЕСПЕЧЕННЫМ ЖИТЕЛЯМ РАЙОНА И СОТРУДНИКАМ РАЙОННЫХ СЛУЖБ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 21-11/7016, от 07.02.05)