| ПРИМЕНЯЮТСЯ ЛИ ПОЛОЖЕНИЯ СОГЛАШЕНИЯ МЕЖДУ ПРАВИТЕЛЬСТВОМ РФ И ПРАВИТЕЛЬСТВОМ КИТАЙСКОЙ НАРОДНОЙ РЕСПУБЛИКИ ОБ ИЗБЕЖАНИИ ДВОЙНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ И ПРЕДОТВРАЩЕНИИ УКЛОНЕНИЯ ОТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В ОТНОШЕНИИ НАЛОГОВ НА ДОХОДЫ ОТ 27.05.94 ПРИ НАЛОГООБЛОЖЕНИ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/084940, от 09.09.08)
 |
| ПРИМЕНЯЮТСЯ ЛИ ПОЛОЖЕНИЯ СТАТЬИ 122 НК РФ, ЕСЛИ В РЕЗУЛЬТАТЕ ДОНАЧИСЛЕННОГО НАЛОГА ПОЯВИЛАСЬ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА ПЕРЕД БЮДЖЕТОМ ПРИ НАЛИЧИИ ПЕРЕПЛАТЫ В БОЛЕЕ ПОЗДНИЕ ПЕРИОДЫ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 09-14/55977, от 27.06.06)
Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве сообщает, что в случае если занижение суммы налога не привело к возникновению задолженности перед бюджетом (внебюджетным фондом) в части уплаты конкретного налога, состав правонарушения в виде неуплаты (неполной уплаты) суммы налога отсутствует. В случае если у налогоплательщика имеется переплата налога в более поздние периоды по сравнению с периодом возникновения задолженности, он может быть освобожден от ответственности только при соблюдении установленных условий.
|
| ПРИМЕНЯЮТСЯ ЛИ ПОЛОЖЕНИЯ ФЕДЕРАЛЬНОГО ЗАКОНА ОТ 19.07.2007 N 195-ФЗ, ВСТУПАЮЩЕГО В СИЛУ С 01.01.2008, В СООТВЕТСТВИИ С КОТОРЫМИ НЕ ПОДЛЕЖИТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЮ НДС РЕАЛИЗАЦИЯ ПРАВ НА ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ПРОГРАММ ДЛЯ ЭЛЕКТРОННЫХ ВЫЧИСЛИТЕЛЬНЫХ МАШИН НА ОСНОВАНИИ (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-07-11/640, от 25.12.07)
|
| ПРОЖИВАЮЩЕМУ В ГЕРМАНИИ ФИЗЛИЦУ (ГРАЖДАНИНУ РФ) НА ТЕРРИТОРИИ РФ ПРИНАДЛЕЖАЛА КВАРТИРА, ПРОДАННАЯ В ФЕВРАЛЕ 2009 Г. ПО ДОВЕРЕННОСТИ ПРЕДСТАВИТЕЛЕМ, КОТОРЫЙ УКЛОНЯЕТСЯ ОТ ПЕРЕДАЧИ ДЕНЕГ. ФИЗЛИЦО ОБРАТИЛОСЬ В СУД. ОБЯЗАНО ЛИ ОНО ПОДАТЬ ДЕКЛАРАЦИЮ О ДОХО (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-04-05-01/656, от 24.08.09)
|
| ПРОИЗВОДИТСЯ ЛИ ВОЗВРАТ ИЗ БЮДЖЕТА ДОПОЛНИТЕЛЬНЫХ ПЛАТЕЖЕЙ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ В СООТВЕТСТВИИ С ПУНКТОМ 5.2 ИНСТРУКЦИИ МНС РФ ОТ 15.06.2000 N 62 "О ПОРЯДКЕ ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ В БЮДЖЕТ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ ПРЕДПРИЯТИЙ И ОРГАНИЗАЦИЙ" ОРГАНИЗАЦИЕЙ, ИМЕЮЩЕ (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 03-12/11124, от 06.03.01)
|
| ПРОИЗВОДСТВЕННЫЙ КООПЕРАТИВ, ЧИСЛЕННОСТЬ КОТОРОГО В 2007 Г. СОСТАВИЛА 160 ЧЕЛОВЕК, А ОБЪЕМ ВЫРУЧКИ ОТ РЕАЛИЗАЦИИ ПРОИЗВЕДЕННОЙ ПРОДУКЦИИ - 26,8 МЛН РУБ., СПЕЦИАЛИЗИРУЕТСЯ НА ВЫПУСКЕ ТОВАРОВ В СФЕРЕ НАРОДНЫХ ХУДОЖЕСТВЕННЫХ ПРОМЫСЛОВ. ОТНОСИТСЯ ЛИ ПРОИЗ (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-11-04/3/391, от 19.08.08)
В соответствии с разъяснениями Министерства финансов РФ, отнесение организаций к микропредприятиям или малым предприятиям не является основанием для предоставления им права на применение упрощенной системы налогообложения.
|
| ПРОСИМ РАЗЪЯСНИТЬ ПОРЯДОК ПРИМЕНЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ВЫЧЕТОВ В СЛУЧАЕ ЗАМЕНЫ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ПО ОПЛАТЕ ТОВАРА ПОСТАВЩИКУ ЗАЕМНЫМ ОБЯЗАТЕЛЬСТВОМ (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 24-11/32420, от 13.05.04)
|
| ПРОСТАВЛЯЕТСЯ ЛИ АПОСТИЛЬ НА ДОКУМЕНТЕ, ПОДТВЕРЖДАЮЩЕМ ПОСТОЯННОЕ МЕСТОПРЕБЫВАНИЕ ИНОСТРАННОЙ ОРГАНИЗАЦИИ - РЕЗИДЕНТА ГЕРМАНИИ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/070324, от 25.07.08)
|
| ПРОСЬБА РАЗЪЯСНИТЬ ПОРЯДОК ОБЛОЖЕНИЯ НАЛОГОМ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ ИМУЩЕСТВА РЕЛИГИОЗНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ. (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 23-10/1/31399, от 07.05.04)
|
| ПРОФСОЮЗНАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ПРЕДОСТАВЛЯЕТ ЧЛЕНАМ ПРОФСОЮЗА ВОЗВРАТНЫЕ БЕСПРОЦЕНТНЫЕ ССУДЫ ЗА СЧЕТ ЧЛЕНСКИХ ПРОФСОЮЗНЫХ ВЗНОСОВ. ВОЗНИКАЕТ ЛИ У ПОЛУЧИВШИХ ССУДЫ МАТЕРИАЛЬНАЯ ВЫГОДА? ОБЛАГАЕТСЯ ЛИ ОНА НДФЛ, ЕСЛИ СОГЛАСНО П. 31 СТ. 217 НК РФ ВЫПЛАТЫ, ПРОИЗВО (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-04-06-01/395, от 15.11.07)
|
| ПРОФСОЮЗНАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИОБРЕТАЕТ САНАТОРНО-КУРОРТНЫЕ ПУТЕВКИ ДЛЯ РАБОТНИКОВ, СОСТОЯЩИХ С НЕЙ В ТРУДОВЫХ ОТНОШЕНИЯХ, ЗА СЧЕТ ЦЕЛЕВЫХ ПОСТУПЛЕНИЙ. ДРУГИХ ИСТОЧНИКОВ ДОХОДА У ПРОФСОЮЗНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ НЕТ. ПОДЛЕЖИТ ЛИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЮ НДФЛ ДОХОД РАБОТНИК (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-04-06-01/312, от 03.12.09)
|
| ПУНКТ 1 СТАТЬИ 3 НК РФ ВВОДИТ ПРИНЦИП ВСЕОБЩНОСТИ И РАВЕНСТВА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ. ОДНАКО В СОСТАВ ОБЪЕКТОВ ОБЛОЖЕНИЯ ТРАНСПОРТНЫМ НАЛОГОМ, КОТОРЫЙ ОТНЕСЕН МИНФИНОМ РОССИИ К ИМУЩЕСТВЕННЫМ, НЕ ВКЛЮЧЕН, В ЧАСТНОСТИ, ЖЕЛЕЗНОДОРОЖНЫЙ ТРАНСПОРТ, ЧЕМ НАРУШЕН УК (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-05-06-04/254, от 27.10.10)
|
| ПУНКТОМ 1 СТ. 14 ФЕДЕРАЛЬНОГО ЗАКОНА ОТ 25.11.2009 N 281-ФЗ "О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ЧАСТИ ПЕРВУЮ И ВТОРУЮ НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ И ОТДЕЛЬНЫЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬНЫЕ АКТЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ" ВВЕДЕН МОРАТОРИЙ НА ПРИМЕНЕНИЕ НАЛОГОВЫМИ АГЕНТАМИ (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-04-06/2-44, от 22.03.10)
Согласно разъяснения Министерства финансов, в период моратория на применение налоговыми агентами расчетных цен, разработанных федеральным органом исполнительной власти по рынку ценных бумаг по согласованию с Министерством финансов РФ для определения расчетной цены по сделкам с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, при исчислении дохода в виде материальной выгоды, полученной от приобретения таких бумаг, налоговый агент вправе использовать расчетные цены, порядок определения которых закреплен в его учетной политике.
|
| ПУНКТОМ 2 СТ. 212 НК РФ ПРЕДУСМОТРЕНО, ЧТО ОПРЕДЕЛЕНИЕ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ ПРИ ПОЛУЧЕНИИ ДОХОДА В ВИДЕ МАТЕРИАЛЬНОЙ ВЫГОДЫ, ВЫРАЖЕННОЙ КАК ЭКОНОМИЯ НА ПРОЦЕНТАХ ПРИ ПОЛУЧЕНИИ ЗАЕМНЫХ (КРЕДИТНЫХ) СРЕДСТВ, ОСУЩЕСТВЛЯЕТСЯ НАЛОГОВЫМ АГЕНТОМ В ПОРЯДКЕ, УСТАНОВЛ (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-04-08/6-18, от 01.02.10)
Министерство финансов РФ разъясняет, что в случае если в налоговом периоде выплата процентов по займу (кредиту) не производится, дохода в виде материальной выгоды, подлежащего налогообложению налогом на доходы физических лиц, в данном налоговом периоде не возникает.
|
| ПУНКТОМ 6 СТ. 78 НК РФ УСТАНОВЛЕН ЗАПРЕТ НА ВОЗВРАТ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКУ ИЗЛИШНЕ УПЛАЧЕННОГО НАЛОГА (ПЕРЕПЛАТЫ) ПРИ НАЛИЧИИ У НЕГО НЕДОИМКИ. ОБЯЗАН ЛИ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИК ПОДАВАТЬ В НАЛОГОВЫЙ ОРГАН ЗАЯВЛЕНИЕ НА ВОЗВРАТ ИЗЛИШНЕ УПЛАЧЕННОГО НАЛОГА (ПЕРЕПЛАТЫ) (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-02-07/1-317, от 07.09.11)
Министерство финансов РФ сообщает, что действующее законодательство не предусматривает обязанность налогоплательщика по представлению в налоговый орган заявления о возврате суммы излишне уплаченного налога.
|
| РАБОТНИК - ИНОСТРАННЫЙ ГРАЖДАНИН НЕПРЕРЫВНО НАХОДИТСЯ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ С АПРЕЛЯ 2008 ГОДА. В МАЕ 2009 ГОДА ОН ВЫЕХАЛ ЗА ГРАНИЦУ НА ЧЕТЫРЕ ДНЯ. ПО КАКОЙ СТАВКЕ ОБЛАГАЕТСЯ ДОХОД ДАННОГО РАБОТНИКА? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-15/3/103021@, от 02.10.09)
|
| РАБОТНИК - НЕРЕЗИДЕНТ РФ В 2010 Г. ПРИНЯТ НА РАБОТУ В ОРГАНИЗАЦИЮ. ПО ИТОГАМ 2010 Г. ДАННЫЙ РАБОТНИК НАХОДИЛСЯ НА ТЕРРИТОРИИ РФ МЕНЕЕ 183 ДНЕЙ, В СВЯЗИ С ЧЕМ НДФЛ С ДОХОДА РАБОТНИКА УДЕРЖИВАЛСЯ ПО СТАВКЕ 30%. В МАРТЕ 2011 Г. РАБОТНИК ПРИОБРЕЛ СТАТУС Н (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-04-05/6-618, от 31.08.11)
Министерство финансов РФ сообщает, что в случае если в 2010 году физическое лицо находилось в РФ менее 183 дней, после приобретения работником в 2011 г. статуса налогового резидента РФ перерасчет сумм налога на доходы физических лиц, удержанных налоговым агентом в 2010 г. по ставке 30%, не производится.
|
| РАБОТНИК В МАРТЕ 2010 Г. ОБРАТИЛСЯ К РАБОТОДАТЕЛЮ С ЗАЯВЛЕНИЕМ О ПРЕДОСТАВЛЕНИИ ИМУЩЕСТВЕННОГО НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТА ПО НДФЛ ЗА 2010 Г. В ПОРЯДКЕ П. 3 СТ. 220 НК РФ. В МАРТЕ 2010 Г. РАБОТНИКУ БЫЛ ВОЗВРАЩЕН НДФЛ ЗА ЯНВАРЬ, ФЕВРАЛЬ 2010 Г. КАК ИЗЛИШНЕ УДЕРЖ (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-04-05/9-696, от 02.12.10)
|
| РАБОТНИК В ОКТЯБРЕ 2006 Г. ОБРАТИЛСЯ К РАБОТОДАТЕЛЮ С ЗАЯВЛЕНИЕМ О ПРЕДОСТАВЛЕНИИ ЕМУ ЗА 2006 Г. ИМУЩЕСТВЕННОГО НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТА В СУММЕ, ИЗРАСХОДОВАННОЙ НА СТРОИТЕЛЬСТВО ЛИБО ПРИОБРЕТЕНИЕ НА ТЕРРИТОРИИ РФ ЖИЛОГО ДОМА, КВАРТИРЫ ИЛИ ДОЛИ В НИХ. РАБОТН (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-04-06-01/35, от 13.02.07)
|
| РАБОТНИК ДЛЯ ВЫПОЛНЕНИЯ ТРУДОВЫХ ОБЯЗАННОСТЕЙ, ПРЕДУСМОТРЕННЫХ ТРУДОВЫМ ДОГОВОРОМ, БЫЛ НАПРАВЛЕН ОРГАНИЗАЦИЕЙ-РАБОТОДАТЕЛЕМ В КОМАНДИРОВКУ ЗА ПРЕДЕЛЫ РФ С СЕНТЯБРЯ 2008 Г. ПО АПРЕЛЬ 2009 Г. КАКУЮ СТАВКУ НДФЛ СЛЕДУЕТ ПРИМЕНЯТЬ ПО ДОХОДАМ ФИЗЛИЦА В УКАЗ (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-04-05-01/278, от 12.05.09)
Министерство финансов РФ разъясняет: в случае направления работника в командировку за пределы РФ с сентября 2008 г. по апрель 2009 г. по итогам 2008 г. работник будет признаваться налоговым резидентом РФ, а в марте 2009 г. налоговый статус работника поменяется на нерезидента, соответственно, его доходы за выполнение трудовых обязанностей на территории России подлежат налогообложению по ставке 30 %. При этом по истечении 183 дней нахождения в РФ работник снова будет признаваться налоговым резидентом, и налогообложение его доходов будет производиться по ставке 13 %.
|
| РАБОТНИК ЗАО НАХОДИЛСЯ В КОМАНДИРОВКЕ ВО ВЬЕТНАМЕ ПО ПРИКАЗУ РУКОВОДИТЕЛЯ ДЛЯ ВЫПОЛНЕНИЯ СЛУЖЕБНОГО ЗАДАНИЯ. ПОСЛЕ ВОЗВРАЩЕНИЯ ИЗ КОМАНДИРОВКИ РАБОТНИК ПРЕДСТАВИЛ В БУХГАЛТЕРИЮ АВАНСОВЫЙ ОТЧЕТ С ПРИЛОЖЕННЫМИ ДОКУМЕНТАМИ: КСЕРОКОПИЕЙ ЗАГРАНПАСПОРТА С О (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-04-06/6-49, от 21.03.11)
|
| РАБОТНИК МОСКОВСКОГО ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВА ИНОСТРАННОЙ ОРГАНИЗАЦИИ ПРОВЕЛ НА ТЕРРИТОРИИ РФ ВЕСЬ 2006 Г. И ЯНВАРЬ 2007 Г., ПОСЛЕ ЧЕГО УЕХАЛ ЗА ГРАНИЦУ. С 01.01.2007 НА ОСНОВАНИИ П. 2 СТ. 207 НК РФ НАЛОГОВЫМИ РЕЗИДЕНТАМИ ПРИЗНАЮТСЯ ФИЗИЧЕСКИЕ ЛИЦА, ФАКТИЧЕС (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-04-06-01/76, от 19.03.07)
|
| РАБОТНИК НАХОДИЛСЯ В ОТПУСКЕ ЗА СВОЙ СЧЕТ, В РЕЗУЛЬТАТЕ ЧЕГО СФОРМИРОВАЛАСЬ СУММА НЕИСПОЛЬЗОВАННОГО СТАНДАРТНОГО НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТА ПО НДФЛ. ПРАВОМЕРНО ЛИ ПЕРЕНЕСТИ СУММУ ВЫЧЕТА НА СЛЕДУЮЩИЙ НАЛОГОВЫЙ ПЕРИОД? ПРАВОМЕРЕН ЛИ ПЕРЕНОС СУММЫ ВЫЧЕТА В ТЕЧЕНИ (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-04-06-01/251, от 14.08.08)
Министерство финансов РФ сообщает о неправомерности переноса стандартного налогового вычета на следующий налоговый период. При этом в случаях, когда в течение отдельных месяцев налогового периода сумма стандартных налоговых вычетов оказывается больше суммы доходов, облагаемых по ставке 13 процентов, то разница между этими суммами переносится на следующие месяцы налогового периода.
|
| РАБОТНИК ОРГАНИЗАЦИИ ДЛИТЕЛЬНОЕ ВРЕМЯ НАХОДИЛСЯ В СЛУЖЕБНОЙ ЗАГРАНКОМАНДИРОВКЕ ПО ГАРАНТИЙНОМУ ОБСЛУЖИВАНИЮ ПОСТАВЛЕННЫХ ПО ДОГОВОРУ ИЗДЕЛИЙ. ЗА ВРЕМЯ КОМАНДИРОВКИ РАБОТНИКУ ВЫПЛАЧИВАЛАСЬ ЗАРАБОТНАЯ ПЛАТА В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ. КАКОВ ПОРЯДОК НАЛОГООБ (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-04-05-01/419, от 21.12.07)
Министерство финансов РФ сообщает, что в случае если свои трудовые обязанности, работник выполнял в иностранном государстве в период, превышающий время командирования, установленное действующим законодательством, фактическое место работы сотрудника будет находиться в иностранном государстве и он не может считаться находящимся в командировке. При этом полученное им вознаграждение является вознаграждением за выполнение трудовых обязанностей на территории иностранного государства и относится к доходам от источников за пределами РФ.
|
| РАБОТНИК ОРГАНИЗАЦИИ ИСПОЛЬЗУЕТ ЛИЧНЫЙ ЛЕГКОВОЙ АВТОМОБИЛЬ ДЛЯ СЛУЖЕБНЫХ ПОЕЗДОК. ПРИКАЗОМ РУКОВОДИТЕЛЯ УСТАНОВЛЕН РАЗМЕР КОМПЕНСАЦИИ ЗА ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ЛИЧНОГО АВТОМОБИЛЯ В СУММЕ 3000 РУБ. (В ТОМ ЧИСЛЕ 1200 РУБ. В ПРЕДЕЛАХ НОРМ, УСТАНОВЛЕННЫХ В ПОСТАНО (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-04-06/6-327, от 31.12.10)
|