Участники налоговых правоотношений

	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ОСУЩЕСТВЛЯЕТ РЕАЛИЗАЦИЮ ТОВАРОВ В РЕСПУБЛИКУ БЕЛАРУСЬ ПО СТАВКЕ 0%. УСЛУГИ ПО ДОСТАВКЕ ЖЕЛЕЗНОДОРОЖНЫМ ТРАНСПОРТОМ И СОПРОВОЖДЕНИЮ ГРУЗА (ЭКСПЕДИРОВАНИЕ) ОКАЗЫВАЕТ ДРУГАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ - РЕЗИДЕНТ РФ. КАКОВ ПОРЯДОК НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-11/00697, от 28.12.06)
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ОСУЩЕСТВЛЯЕТ СТРОИТЕЛЬНУЮ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ЧЕРЕЗ ОБОСОБЛЕННОЕ ПОДРАЗДЕЛЕНИЕ НА ТЕРРИТОРИИ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ. КАКОВ ПОРЯДОК УЧЕТА ПРИ ИСЧИСЛЕНИИ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ СУММ НДС, УПЛАЧЕННЫХ РОССИЙСКОЙ ОРГАНИЗАЦИЕЙ НА ТЕ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/101893, от 30.10.08)
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ОСУЩЕСТВЛЯЛА ДЛЯ БЕЛОРУССКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ УСЛУГИ ПО ОСВИДЕТЕЛЬСТВОВАНИЮ МЕТАЛЛОКОНСТРУКЦИЙ АВТОДОРОЖНОГО МОСТА. УСЛУГИ ВЫПОЛНЕНЫ НА ТЕРРИТОРИИ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ. ВПРАВЕ ЛИ РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИ УПЛАТЕ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ В Р (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-12/007390, от 30.01.09)
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ОТКРЫЛА ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВО НА ТЕРРИТОРИИ ИНОСТРАННОГО ГОСУДАРСТВА. В ЦЕЛЯХ ОБЕСПЕЧЕНИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВА ОРГАНИЗАЦИЯ ПЛАНИРУЕТ ЗАКЛЮЧИТЬ ТРУДОВОЙ ДОГОВОР С ИНОСТРАННЫМ ГРАЖДАНИНОМ И ЕЖЕМЕСЯЧНО ПЕРЕЧИСЛЯТЬ НА РАСЧЕТНЫ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 09-14/022907, от 14.03.07) В соответствии с разъяснениями Управления Федеральной налоговой службы по г. Москве, налоговые органы не обязаны давать разъяснения законодательства РФ организации, открывшей представительство в иностранном государстве и не являющейся участником отношений, регулируемых законодательством РФ о налогах и сборах, по которым она может быть признана налогоплательщиком.
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ПЕРЕДАЛА ИНОСТРАННОЙ ОРГАНИЗАЦИИ - РЕЗИДЕНТУ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ НЕИСКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ИМУЩЕСТВЕННЫЕ АВТОРСКИЕ ПРАВА НА ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ВИДЕОКЛИПОВ И ИМУЩЕСТВЕННЫЕ СМЕЖНЫЕ ПРАВА НА ФОНОГРАММЫ. КРОМЕ ТОГО, РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ИЗГОТАВ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/25064, от 31.03.06) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве сообщает: 1. Прибыль резидента РФ от предпринимательской деятельности, не приводящей к образованию постоянного представительства в Республике Беларусь, подлежит налогообложению только в РФ. 2. Доходы резидента РФ в виде лицензионных платежей от источника в Республике Беларусь подлежат налогообложению в Республике Беларусь по ставке 10%. При... Далее...
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ПЕРЕДАЛА ФИРМЕ - РЕЗИДЕНТУ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ СЫРЬЕ, ЗАКУПЛЕННОЕ НА ТЕРРИТОРИИ РФ, ДЛЯ ПЕРЕРАБОТКИ. МОЖЕТ ЛИ ОНА ПРИНЯТЬ К ВЫЧЕТУ СУММУ НДС, УПЛАЧЕННУЮ БЕЛОРУССКОЙ ФИРМЕ ЗА ОКАЗАННЫЕ УСЛУГИ ПО ПЕРЕРАБОТКЕ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-11/55118, от 02.08.05) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве сообщает, что не подлежат вычету суммы НДС, уплаченные российской организацией за работы по переработке товаров, выполняемые резидентом Республики Беларусь.
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ПЛАНИРУЕТ НАНЯТЬ НА РАБОТУ ГРАЖДАНИНА ШВЕЦИИ, КОТОРЫЙ БУДЕТ ОСУЩЕСТВЛЯТЬ СВОИ ТРУДОВЫЕ ОБЯЗАННОСТИ В ОСНОВНОМ НА ТЕРРИТОРИИ РФ С КРАТКОВРЕМЕННЫМИ ВЫЕЗДАМИ ЗА ПРЕДЕЛЫ РФ. ПРЕДПОЛАГАЕТСЯ, ЧТО РАБОТНИК ПРИСТУПИТ К ВЫПОЛНЕНИЮ ТРУДОВ (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-04-06/51, от 26.03.10)
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ПЛАНИРУЕТ ПРИОБРЕСТИ У КИПРСКОЙ КОМПАНИИ, НЕ ОСУЩЕСТВЛЯЮЩЕЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ В РФ ЧЕРЕЗ ПОСТОЯННОЕ ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВО, АКЦИИ ДРУГОЙ РОССИЙСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ. ЭМИТЕНТ АКЦИЙ НЕ ИМЕЕТ НА БАЛАНСЕ НЕДВИЖИМОГО ИМУЩЕСТВА, 99% ЕГО АКТИВОВ СОСТ (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-08-05, от 15.09.09)
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ПО ДОГОВОРУ АРЕНДЫ ПОЛУЧАЕТ ОТ ИНОСТРАННОЙ ОРГАНИЗАЦИИ ГРУЗОВЫЕ ВАГОНЫ И КОНТЕЙНЕРЫ. СОГЛАСНО ПП. 4 П. 1 СТ. 148 НК РФ МЕСТОМ РЕАЛИЗАЦИИ РАБОТ (УСЛУГ) ПО СДАЧЕ В АРЕНДУ ДВИЖИМОГО ИМУЩЕСТВА, ЗА ИСКЛЮЧЕНИЕМ НАЗЕМНЫХ АВТОТРАНСПОРТН (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-07-08/75, от 12.04.07) Министерство финансов РФ разъясняет, что суммы НДС, уплаченные налогоплательщиком за счет собственных средств при приобретении у иностранной организации услуг по сдаче в аренду железнодорожных вагонов и контейнеров, используемых в международных перевозках, являющихся объектом налогообложения НДС, подлежат вычету и не включаются в состав расходов для целей налогообложения прибыли.
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ПО ИТОГАМ ДЕВЯТИ МЕСЯЦЕВ 2008 ГОДА ВЫПЛАТИЛА ПРОМЕЖУТОЧНЫЕ ДИВИДЕНДЫ СВОЕМУ ИНОСТРАННОМУ УЧАСТНИКУ, ПРИМЕНИВ ПРИ НАЛОГООБЛОЖЕНИИ ДОХОДОВ ТАКОЙ ИНОСТРАННОЙ ОРГАНИЗАЦИИ ПОЛОЖЕНИЯ СООТВЕТСТВУЮЩЕГО СОГЛАШЕНИЯ ОБ ИЗБЕЖАНИИ ДВОЙНОГО Н (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 16-12/072669@, от 15.07.09)
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ПО ТРУДОВОМУ ДОГОВОРУ ПРИНЯЛА НА РАБОТУ ГРАЖДАНИНА УКРАИНЫ, КОТОРЫЙ ПРОЖИВАТЬ И РАБОТАТЬ БУДЕТ НА ТЕРРИТОРИИ УКРАИНЫ. ОБЛАГАЮТСЯ ЛИ ВЫПЛАТЫ В ПОЛЬЗУ УКАЗАННОГО РАБОТНИКА ЕСН И НДФЛ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 21-11/030085@, от 03.04.07 *) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве разъясняет: 1. Выплаты, начисленные организацией по трудовому договору в пользу гражданина Украины, постоянно проживающего и работающего на территории Украины, облагаются ЕСН в общеустановленном порядке без применения налогового вычета с учетом права на регрессию. 2. Вознаграждение, полученное гражданином Украины, не являющимся налоговым резидентом РФ, в связи с выполнением трудовых обязанностей для российской организации на территории Украины, не подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц.
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ПОЛУЧАЕТ ДОХОДЫ ОТ ИСТОЧНИКОВ В РЕСПУБЛИКЕ БЕЛАРУСЬ. КАКОВ ПОРЯДОК ПОДТВЕРЖДЕНИЯ ЕЕ ПОСТОЯННОГО МЕСТОПРЕБЫВАНИЯ В РФ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ ПРИМЕНЕНИЯ СОГЛАШЕНИЯ МЕЖДУ ПРАВИТЕЛЬСТВОМ РФ И ПРАВИТЕЛЬСТВОМ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ ОБ ИЗБЕЖАНИИ ДВОЙН (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/48284@, от 01.06.06) В соответствии с разъяснениями Управления Федеральной налоговой службы по г. Москве, для подтверждения статуса налогового резидента РФ для целей применения Соглашений (Конвенций) об избежании двойного налогообложения организации следует обратиться в Управление информационного обеспечения налогового контроля, международного сотрудничества и обмена информацией ФНС России, представив необходимые документы.
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ПОЛУЧАЕТ ЗАЕМ ОТ РОССИЙСКОЙ МАТЕРИНСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ, 100% УСТАВНОГО КАПИТАЛА КОТОРОЙ ВЛАДЕЕТ ИНОСТРАННОЕ ЮРИДИЧЕСКОЕ ЛИЦО. В КАКОМ ПОРЯДКЕ ЗАЕМЩИК ДОЛЖЕН УЧИТЫВАТЬ ПРОЦЕНТЫ ПО ЗАЙМУ В ЦЕЛЯХ ИСЧИСЛЕНИЯ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ? ЯВЛЯЕТСЯ (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-03-06/1/480, от 11.07.07)
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ПОЛУЧИЛА ДОХОД В ВИДЕ ДИВИДЕНДОВ НА ТЕРРИТОРИИ ИНОСТРАННОГО ГОСУДАРСТВА. КАКОВ ПОРЯДОК ЗАЧЕТА СУММЫ НАЛОГА, УДЕРЖАННОГО С УКАЗАННОГО ДОХОДА, ПРИ УПЛАТЕ РОССИЙСКОЙ ОРГАНИЗАЦИЕЙ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ В РФ? КАКИЕ ДОКУМЕНТЫ НЕОБХОДИМЫ Д (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/042084@, от 30.04.08)
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ПОЛУЧИЛА ДОХОД В ВИДЕ РОЯЛТИ У ИСТОЧНИКА ВЫПЛАТЫ В РЕСПУБЛИКЕ КАЗАХСТАН. ПРИ ЭТОМ ДАННАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ИМЕЕТ УБЫТОК ЗА НАЛОГОВЫЙ ПЕРИОД, В КОТОРОМ ЕЮ БЫЛ ПОЛУЧЕН ЭТОТ ДОХОД. КАКОВ ПОРЯДОК ЗАЧЕТА НАЛОГА, УДЕРЖАННОГО С ДОХОДА В ВИДЕ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/041936, от 30.04.08)
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ПОЛУЧИЛА ДОХОД В СИРИЙСКОЙ АРАБСКОЙ РЕСПУБЛИКЕ В 2005-2007 ГОДАХ. ПРИ ЭТОМ ДОХОДЫ, УМЕНЬШЕННЫЕ НА СУММЫ СООТВЕТСТВУЮЩИХ РАСХОДОВ, С КОТОРЫХ УДЕРЖАН НАЛОГ В 2008 ГОДУ, ОТРАЖЕНЫ В НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ЗА 2005- (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/063572, от 03.07.08)
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ПОЛУЧИЛА ДОХОД И УПЛАТИЛА НАЛОГ НА ТЕРРИТОРИИ РЕСПУБЛИКИ БОЛГАРИЯ. КАКОВ ПОРЯДОК ЗАЧЕТА СУММЫ УДЕРЖАННОГО ИНОСТРАННЫМ ЮРИДИЧЕСКИМ ЛИЦОМ НА ТЕРРИТОРИИ РЕСПУБЛИКИ БОЛГАРИЯ НАЛОГА НА ДОХОДЫ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/087638, от 07.09.07)
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ПОЛУЧИЛА ЗАЕМ ОТ ИНОСТРАННОЙ КОМПАНИИ, КОТОРАЯ ВЛАДЕЕТ 100% ЕЕ УСТАВНОГО КАПИТАЛА. В ТЕЧЕНИЕ 2006 ГОДА РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ВЫПЛАЧИВАЕТ ПРОЦЕНТЫ ДАННОЙ ИНОСТРАННОЙ КОМПАНИИ. ПРИ ЭТОМ РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ОСУЩЕСТВЛЯЕТ ДВА ВИД (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/92242, от 18.10.06)
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ПОЛУЧИЛА ЗАЕМ ОТ ИНОСТРАННЫХ БАНКОВ - РЕЗИДЕНТОВ ГЕРМАНИИ. ПРИ ЭТОМ ПОРУЧИТЕЛЕМ ЗАЙМОВ ВЫСТУПАЕТ ИНОСТРАННАЯ КОМПАНИЯ (РЕЗИДЕНТ ГЕРМАНИИ), ВЛАДЕЮЩАЯ 100% УСТАВНОГО КАПИТАЛА РОССИЙСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ. КАКОВ ПОРЯДОК ПРИМЕНЕНИЯ СТАТЬИ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/043524, от 06.05.08)
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ПОЛУЧИЛА ОТ ДРУГОЙ РОССИЙСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ ЗАЕМ. ЗАИМОДАВЕЦ -АФФИЛИРОВАННОЕ ЛИЦО ИНОСТРАННОЙ ОРГАНИЗАЦИИ, ВЛАДЕЮЩЕЙ 100% УСТАВНОГО КАПИТАЛА ЗАИМОДАВЦА. ПРИРАВНИВАЕТСЯ ЛИ ПОЛОЖИТЕЛЬНАЯ РАЗНИЦА МЕЖДУ ПРОЦЕНТАМИ, НАЧИСЛЕННЫМИ ПО КРЕ (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-03-06/1/473, от 09.07.07) Министерство финансов РФ информирует, что на организацию-заемщика, получившую кредит от российской организации - аффилированного лица иностранной компании, возлагаются обязанности налогового агента в случае возникновения положительной разницы между начисленными процентами и предельными процентами, приравненной в целях налогообложения к дивидендам. При этом к вышеуказанной разнице применяется налоговая ставка в размере 15 %.
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ПОСТАВИЛА СОБСТВЕННЫЕ ТОВАРЫ ИНОСТРАННОМУ ПОКУПАТЕЛЮ, РАСПОЛОЖЕННОМУ В РЕСПУБЛИКЕ БЕЛАРУСЬ. НЕОБХОДИМЫ ЛИ ДЛЯ ОБОСНОВАНИЯ ПРИМЕНЕНИЯ СТАВКИ НДС 0% ГРУЗОВАЯ ТАМОЖЕННАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ И ТРАНСПОРТНЫЕ ДОКУМЕНТЫ С ОТМЕТКАМИ ТАМОЖЕННЫХ ОР (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-07-13/1-16, от 12.07.07)
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ПРЕДОСТАВИЛА ИНОСТРАННОЙ ОРГАНИЗАЦИИ ПРАВА НА ОБЪЕКТЫ ИНТЕЛЛЕКТУАЛЬНОЙ СОБСТВЕННОСТИ (СЕКРЕТЫ ПРОИЗВОДСТВА (НОУ-ХАУ). КАКОВ ПОРЯДОК НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДОВ, ПОЛУЧЕННЫХ ИНОСТРАННОЙ КОМПАНИЕЙ ОТ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ В РФ ПРАВ НА ОБЪЕКТЫ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 16-15/023689, от 17.03.09)
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ПРЕДОСТАВИЛА СВОЕМУ РАБОТНИКУ БЕСПРОЦЕНТНЫЙ ЗАЕМ НА ПРИОБРЕТЕНИЕ ЖИЛЬЯ. КАКОВ ПОРЯДОК УЧЕТА ДОХОДА РАБОТНИКА В ВИДЕ МАТЕРИАЛЬНОЙ ВЫГОДЫ, ПОЛУЧЕННОЙ ОТ ЭКОНОМИИ НА ПРОЦЕНТАХ, В СЛУЧАЕ ПОДТВЕРЖДЕНИЯ ЕГО ПРАВА НА ИМУЩЕСТВЕННЫЙ НАЛО (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-04-06-01/85, от 14.04.08)
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ПРЕДОСТАВЛЯЕТ В АРЕНДУ ПОМЕЩЕНИЯ ПОСТОЯННОМУ ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВУ ИНОСТРАННОЙ КОМПАНИИ - РЕЗИДЕНТА ЛЮКСЕМБУРГА. ВПРАВЕ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИМЕНЯТЬ ЛЬГОТУ ПО НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ, УСТАНОВЛЕННУЮ ПУНКТОМ 1 СТАТЬИ 149 НК РФ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-11/005573, от 24.01.07)
	РОССИЙСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИВЛЕКАЕТ ЗАЙМЫ ОТ УЧРЕДИТЕЛЯ - ИНОСТРАННОЙ ОРГАНИЗАЦИИ, ВЛАДЕЮЩЕЙ 50% ДОЛИ В УСТАВНОМ КАПИТАЛЕ РОССИЙСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ. В ТЕЧЕНИЕ I КВАРТАЛА, 1-ГО ПОЛУГОДИЯ И 9 МЕСЯЦЕВ СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ РОССИЙСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ СОСТАВЛЯЛ ОТРИЦ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/048101, от 20.05.08 *)