Законодательство Москвы. Участники налоговых правоотношений

	ОРГАНИЗАЦИЯ В III КВАРТАЛЕ 2007 Г. ПЕРЕШЛА С УСН НА УПЛАТУ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ. КАКОВ ПОРЯДОК УЧЕТА В ЦЕЛЯХ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 18-11/063013.1@, от 04.07.07)
	ОРГАНИЗАЦИЯ В КОНЦЕ 2008 ГОДА БЫЛА РЕОРГАНИЗОВАНА В ДРУГУЮ КОМПАНИЮ. ВПРАВЕ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ-ПРАВОПРЕЕМНИК ПРИ НАЧИСЛЕНИИ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ ПО ЕСН ПРИМЕНЯТЬ РЕГРЕССИВНУЮ ШКАЛУ ЕСН С ВЫПЛАТ И ВОЗНАГРАЖДЕНИЙ, НАЧИСЛЕННЫХ В ПОЛЬЗУ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ ДО РЕОРГАНИЗА (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-12/006735, от 28.01.09)
	ОРГАНИЗАЦИЯ В ПРИНУДИТЕЛЬНОМ ПОРЯДКЕ ПЕРЕХОДИТ С УПРОЩЕННОЙ НА ОБЩЕПРИНЯТУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ (ПРЕВЫШЕН ЛИМИТ ПО ДОХОДАМ). СЛЕДУЕТ ЛИ ОРГАНИЗАЦИИ УВЕЛИЧИВАТЬ ДОХОДЫ ДЛЯ ФОРМИРОВАНИЯ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ НА СУММУ НДС? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/31025.3, от 29.04.05) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве сообщает, что в случае перехода организации с упрощенной на общепринятую систему налогообложения доходы при формировании налогооблагаемой прибыли учитываются без сумм НДС.
	ОРГАНИЗАЦИЯ В СВОЕМ СОСТАВЕ ИМЕЕТ ОБОСОБЛЕННЫЕ ПОДРАЗДЕЛЕНИЯ. КАКОВ ПОРЯДОК ОТРАЖЕНИЯ В ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ КПП? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/083332, от 31.08.07)
	ОРГАНИЗАЦИЯ В СВЯЗИ С ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ НЕОБХОДИМОСТЬЮ НАПРАВЛЯЕТ СОТРУДНИКОВ В КОМАНДИРОВКИ ЗА ГРАНИЦУ. ДЛИТЕЛЬНОСТЬ ТАКИХ КОМАНДИРОВОК ПРЕВЫШАЕТ 183 КАЛЕНДАРНЫХ ДНЯ. ПОДЛЕЖАТ ЛИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЮ НДФЛ ЗАРАБОТНАЯ ПЛАТА, ВЫПЛАЧИВАЕМАЯ РАБОТНИКАМ ЗА ВРЕМЯ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 28-11/080648, от 25.08.08)
	ОРГАНИЗАЦИЯ В СЕРЕДИНЕ МЕСЯЦА ПОСТАВИЛА НА УЧЕТ В НАЛОГОВОМ ОРГАНЕ ОБОСОБЛЕННОЕ ПОДРАЗДЕЛЕНИЕ, КОТОРОЕ НЕ ВЫДЕЛЕНО НА ОТДЕЛЬНЫЙ БАЛАНС. КАКОВ ПОРЯДОК УПЛАТЫ НДФЛ И НАЛОГА НА ИМУЩЕСТВО В ДАННОМ СЛУЧАЕ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 28-11/124267, от 26.12.07)
	ОРГАНИЗАЦИЯ В ТЕЧЕНИЕ ГОДА ПЕРЕШЛА С УСН НА ОБЩИЙ РЕЖИМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ. МОЖЕТ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ УМЕНЬШИТЬ СУММУ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ, ЕСЛИ АВАНС ЗА ТОВАР БЫЛ ОПЛАЧЕН ПОСТАВЩИКУ В ПЕРИОД ПРИМЕНЕНИЯ УСН, А ТОВАР ПОЛУЧЕН В ПЕРИОД ПРИМЕНЕНИЯ ОБЩЕГО РЕЖИМА? ОРГ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 18-11/3/063013@, от 04.07.07)
	ОРГАНИЗАЦИЯ В ЦЕЛЯХ ПРОДВИЖЕНИЯ ТОРГОВОЙ МАРКИ НА РЫНКЕ И ПРИВЛЕЧЕНИЯ КЛИЕНТОВ ПРОВОДИТ СТИМУЛИРУЮЩУЮ ЛОТЕРЕЮ В ВИДЕ РОЗЫГРЫША. ПОБЕДИТЕЛЯМ РОЗЫГРЫША ОРГАНИЗАЦИЯ ВЫПЛАЧИВАЕТ ВЫИГРЫШИ В ДЕНЕЖНОЙ ФОРМЕ. ПРИЗНАЕТСЯ ЛИ В ДАННОМ СЛУЧАЕ ОРГАНИЗАЦИЯ НАЛОГОВЫ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 28-11/90580, от 24.09.07)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ВЛАДЕЕТ НА ПРАВАХ АРЕНДЫ НЕЖИЛЫМИ ПОМЕЩЕНИЯМИ В РАЗНЫХ СУБЪЕКТАХ РФ И ПОЛУЧАЕТ ДОХОД ОТ ПЕРЕДАЧИ ЭТИХ ПОМЕЩЕНИЙ ТРЕТЬИМ ЛИЦАМ ПО ДОГОВОРУ СУБАРЕНДЫ. ВПРАВЕ ЛИ ДАННАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИМЕНЯТЬ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ ПОЛОЖЕНИЯ СТАТЬИ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/19402, от 22.03.05) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве сообщает, что организация, арендующая нежилые помещения на территории других субъектов РФ и получающая доход от их сдачи в субаренду третьим лицам, вправе исчислять и уплачивать налог на прибыль в порядке, установленном для организаций, не имеющих обособленных подразделений, в случае если она не создает в указанных помещениях стационарных рабочих мест и не осуществляет на арендованных объектах никаких видов деятельности.
	ОРГАНИЗАЦИЯ ВЫПЛАТИЛА СВОЕМУ РАБОТНИКУ НА ОСНОВАНИИ ЕГО ЗАЯВЛЕНИЯ И ПРИКАЗА РУКОВОДИТЕЛЯ МАТЕРИАЛЬНУЮ ПОМОЩЬ ДЛЯ ПРИОБРЕТЕНИЯ КВАРТИРЫ. ПОДЛЕЖИТ ЛИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЮ НДФЛ СУММА ДАННОЙ МАТЕРИАЛЬНОЙ ПОМОЩИ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 28-10/073579@, от 02.08.07) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве разъясняет, что суммы оказываемой работодателями своим работникам материальной помощи, превышающие 4000 руб., облагаются налогом на доходы физических лиц на общих основаниях.
	ОРГАНИЗАЦИЯ ВЫПЛАЧИВАЕТ ВОЗНАГРАЖДЕНИЕ ФИЗИЧЕСКОМУ ЛИЦУ - НАЛОГОВОМУ РЕЗИДЕНТУ РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН ЗА ОКАЗАНИЕ УСЛУГ ПО ДОГОВОРУ ГРАЖДАНСКО-ПРАВОВОГО ХАРАКТЕРА В РЕСПУБЛИКЕ КАЗАХСТАН. ТАКЖЕ ОНА ВОЗМЕЩАЕТ РАСХОДЫ ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА, СВЯЗАННЫЕ С ОКАЗАНИЕ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-15/3/071246, от 10.07.09)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ВЫПЛАЧИВАЕТ ГОНОРАРЫ НАСЛЕДНИКАМ АВТОРОВ. ПРИЗНАЕТСЯ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ В ДАННОМ СЛУЧАЕ НАЛОГОВЫМ АГЕНТОМ ПО НДФЛ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 28-10/036463, от 15.04.08)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ВЫПЛАЧИВАЕТ ЗАРАБОТНУЮ ПЛАТУ КАЖДЫЕ ПОЛМЕСЯЦА ЗА ПЕРВУЮ ПОЛОВИНУ МЕСЯЦА 20-ГО ЧИСЛА, ЗА ВТОРУЮ - 5-ГО ЧИСЛА СЛЕДУЮЩЕГО МЕСЯЦА. В КАКОЙ МОМЕНТ ОРГАНИЗАЦИЯ ДОЛЖНА УДЕРЖАТЬ И ПЕРЕЧИСЛИТЬ В БЮДЖЕТ НДФЛ С СУММЫ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ, ВЫПЛАЧИВАЕМОЙ З (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 28-11/099479, от 18.10.07)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ВЫПЛАЧИВАЕТ РАБОТНИКАМ-ДОНОРАМ ЗА ДНИ СДАЧИ КРОВИ СУММУ СРЕДНЕГО ЗАРАБОТКА. ОБЛАГАЕТСЯ ЛИ ЭТА СУММА ЕСН И СТРАХОВЫМИ ВЗНОСАМИ В ПФР? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 21-18/492, от 08.09.06) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве сообщает, что суммы среднего заработка, выплачиваемые организацией работникам-донорам за дни сдачи крови и предоставленные дни отдыха, не включаются в объект налогообложения ЕСН и не подлежат обложению страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование.
	ОРГАНИЗАЦИЯ ДЛЯ ВЫПОЛНЕНИЯ ПОДРЯДНЫХ РАБОТ ПРИВЛЕКАЕТ КАК СВОИХ РАБОТНИКОВ, ТАК И СОТРУДНИКОВ ДРУГОЙ КОМПАНИИ ПО ДОГОВОРУ О ПРЕДОСТАВЛЕНИИ ПЕРСОНАЛА. ЯВЛЯЮТСЯ ЛИ ВЫПЛАТЫ, ПРОИЗВОДИМЫЕ В ПОЛЬЗУ УКАЗАННЫХ РАБОТНИКОВ, ОБЪЕКТОМ ОБЛОЖЕНИЯ ЕСН И СТРАХОВЫМИ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 21-18/731, от 03.09.07)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ЗАКЛЮЧИЛА БЕССРОЧНЫЙ ТРУДОВОЙ ДОГОВОР С ИНОСТРАННЫМ ГРАЖДАНИНОМ, КОТОРЫЙ В ТЕЧЕНИЕ КАЛЕНДАРНОГО ГОДА ВЫЕЗЖАЕТ ЗА ПРЕДЕЛЫ РФ. КАКОВ ПОРЯДОК ОПРЕДЕЛЕНИЯ СРОКА ПРЕБЫВАНИЯ НА ТЕРРИТОРИИ РФ ДАННОГО ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА ДЛЯ ЦЕЛЕЙ ПРИЗНАНИЯ ЕГО НАЛОГ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 28-11/008420, от 31.01.07)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ЗАКЛЮЧИЛА ДОГОВОР АРЕНДЫ ГОСУДАРСТВЕННОГО ИМУЩЕСТВА. ОБЯЗАНА ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИ ПЕРЕЧИСЛЕНИИ АРЕНДНОЙ ПЛАТЫ ИСЧИСЛИТЬ И УПЛАТИТЬ НДС В КАЧЕСТВЕ НАЛОГОВОГО АГЕНТА? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-11/3153, от 18.01.05) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве сообщает, что при заключении организацией договора аренды государственного имущества сумма арендной платы, указанная в договоре, должна включать сумму НДС. При перечислении арендодателю арендной платы арендатор, выступая в качестве налогового агента, должен из общей суммы арендной платы с учетом НДС исчислить по налоговой ставке 18/118, удержать и уплатить в бюджет сумму НДС.
	ОРГАНИЗАЦИЯ ЗАКЛЮЧИЛА ДОГОВОР АРЕНДЫ ЖИЛОГО ПОМЕЩЕНИЯ С ФИЗИЧЕСКИМ ЛИЦОМ, НЕ ЗАРЕГИСТРИРОВАННЫМ В КАЧЕСТВЕ ИНДИВИДУАЛЬНОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯ. ОБЯЗАНА ЛИ ФИРМА ПРИ ВЫПЛАТЕ АРЕНДНОЙ ПЛАТЫ ФИЗИЧЕСКОМУ ЛИЦУ УДЕРЖИВАТЬ НДФЛ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 28-11/74682, от 17.10.05) В соответствии с разъяснениями Управления Федеральной налоговой службы по г. Москве, организация, заключившая договор аренды жилого помещения с физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, обязана при выплате арендной платы физическому лицу исчислить, удержать и уплатить в бюджет сумму налога на доходы физических лиц.
	ОРГАНИЗАЦИЯ ЗАКЛЮЧИЛА ДОГОВОР ГРАЖДАНСКО-ПРАВОВОГО ХАРАКТЕРА С ИНОСТРАННЫМ ГРАЖДАНИНОМ НА ЕГО ОБУЧЕНИЕ, КОТОРОЕ ПРОИСХОДИТ ЗА ПРЕДЕЛАМИ РФ. ТО ЕСТЬ ИНОСТРАННЫЙ ГРАЖДАНИН ЯВЛЯЕТСЯ НЕРЕЗИДЕНТОМ РФ. КАКОВ ПОРЯДОК НАЧИСЛЕНИЯ ЕСН НА ВЫПЛАТЫ, ПРОИЗВЕДЕННЫЕ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 21-18/617, от 27.07.07)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ЗАКЛЮЧИЛА ДОГОВОР КУПЛИ-ПРОДАЖИ С ГРАЖДАНИНОМ УКРАИНЫ, НЕ ЯВЛЯЮЩИМСЯ НАЛОГОВЫМ РЕЗИДЕНТОМ РФ. В СВЯЗИ С НЕИСПОЛНЕНИЕМ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ ПО ДОГОВОРУ ФИРМА ВЫПЛАТИЛА ШТРАФНЫЕ САНКЦИИ. ЯВЛЯЕТСЯ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ НАЛОГОВЫМ АГЕНТОМ ПО НДФЛ С СУММ ДАННЫ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 28-11/071813, от 27.07.07)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ЗАКЛЮЧИЛА ДОГОВОР С ИНОСТРАННОЙ КОМПАНИЕЙ, НЕ СОСТОЯЩЕЙ НА УЧЕТЕ В НАЛОГОВОМ ОРГАНЕ В КАЧЕСТВЕ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА, НА ПЕРЕДАЧУ НЕИСКЛЮЧИТЕЛЬНЫХ ПРАВ НА ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ПРОГРАММ ДЛЯ ЭВМ. ДОЛЖНА ЛИ ОНА В ДАННОМ СЛУЧАЕ ИСЧИСЛЯТЬ И УПЛАЧИВАТЬ В Б (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-11/19168, от 29.02.08)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ЗАКЛЮЧИЛА С ГРАЖДАНИНОМ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ, НЕ ИМЕЮЩИМ ПОСТОЯННОЙ РЕГИСТРАЦИИ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, ТРУДОВОЙ ДОГОВОР СРОКОМ БОЛЕЕ ОДНОГО ГОДА. МОЖНО ЛИ ТРУДОВОЙ ДОГОВОР И ТАБЕЛЬ УЧЕТА РАБОЧЕГО ВРЕМЕНИ ИСПОЛЬЗОВАТЬ ДЛЯ ПОДТВЕРЖДЕНИЯ РЕЗИ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 28-11/070040, от 22.07.08)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ЗАКЛЮЧИЛА С ГРАЖДАНИНОМ США, НЕ ЯВЛЯЮЩИМСЯ НАЛОГОВЫМ РЕЗИДЕНТОМ РФ, ЛИЦЕНЗИОННЫЙ ДОГОВОР. СОГЛАСНО УСЛОВИЯМ ДОГОВОРА ГРАЖДАНИН США ПРЕДОСТАВЛЯЕТ ОРГАНИЗАЦИИ ЗА ВОЗНАГРАЖДЕНИЕ ПРАВО ИСПОЛЬЗОВАНИЯ СВОЕГО ЛИТЕРАТУРНОГО ПРОИЗВЕДЕНИЯ НА ТЕРРИТО (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 28-10/074067@, от 04.08.08)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ЗАКЛЮЧИЛА С ГРАЖДАНИНОМ УКРАИНЫ ГРАЖДАНСКО-ПРАВОВОЙ ДОГОВОР НА ВЫПОЛНЕНИЕ РАЗОВЫХ РАБОТ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИИ В ТЕЧЕНИЕ ГОДА. ИНОСТРАННЫЙ РАБОТНИК ПОСТОЯННО НЕ ПРОЖИВАЕТ И НЕ ПЛАНИРУЕТ ПРОЖИВАТЬ НА ТЕРРИТОРИИ РФ. КАКОВ ПОРЯДОК УПЛАТЫ ЕСН И (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-15/3/081667@, от 07.08.09)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ЗАКЛЮЧИЛА С ИНОСТРАННЫМ ФИЗИЧЕСКИМ ЛИЦОМ, КОТОРОЕ ИМЕЕТ ПОСТОЯННОЕ МЕСТО ЖИТЕЛЬСТВА В ПОЛЬШЕ, ДОГОВОР АРЕНДЫ НЕЖИЛОГО ПОМЕЩЕНИЯ, НАХОДЯЩЕГОСЯ НА ТЕРРИТОРИИ РФ. КАКОВ ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ НДФЛ ПРИ ВЫПЛАТЕ ЭТОМУ ФИЗИЧЕСКОМУ ЛИЦУ АРЕНД (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 28-11/84360, от 05.09.08)