Законодательство Москвы. Участники налоговых правоотношений

	В III КВАРТАЛЕ 2005 ГОДА ОРГАНИЗАЦИЯ УТРАТИЛА ПРАВО НА ПРИМЕНЕНИЕ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ. В ПЕРВОМ ПОЛУГОДИИ 2005 ГОДА ОРГАНИЗАЦИЯ ПО РЯДУ СОТРУДНИКОВ ПОЛУЧИЛА ПРАВО НА ПРИМЕНЕНИЕ РЕГРЕССИВНОЙ ШКАЛЫ ПО СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ ПЕН (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 21-18/438, от 15.11.05) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве сообщает, что налогоплательщики, утратившие право на применение упрощенной системы и перешедшие на общий режим налогообложения, при расчете ЕСН, подлежащего уплате в федеральный бюджет, в качестве налогового вычета применяют суммы страховых взносов, начисленных в пользу физических лиц за период осуществления деятельности по общему режиму налогообложения.
	В IV КВАРТАЛЕ ОРГАНИЗАЦИЯ ПОТЕРЯЛА ПРАВО ПРИМЕНЕНИЯ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ. СЧИТАЮТСЯ ЛИ 9 МЕСЯЦЕВ РАБОТЫ ФИРМЫ НАЛОГОВЫМ ПЕРИОДОМ С НЕОБХОДИМОСТЬЮ УПЛАТЫ МИНИМАЛЬНОГО НАЛОГА? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 18-11/3/16025, от 15.03.05)
	В ДЕКАБРЕ 2009 ГОДА С БАНКОВСКОГО СЧЕТА НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА, НА КОТОРЫЙ РАБОТОДАТЕЛЬ ПЕРЕЧИСЛЯЕТ ЗАРАБОТНУЮ ПЛАТУ, НЕУСТАНОВЛЕННЫМ ЛИЦОМ С ПОМОЩЬЮ ДУБЛИКАТА ПЛАСТИКОВОЙ КАРТЫ СНЯТЫ ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА. В МАРТЕ 2010 ГОДА БАНК ВЕРНУЛ ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА ЗА ВЫ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-14/3/039459, от 14.04.10)
	В КАКИЕ СРОКИ ПРОИСХОДИТ ЗАКРЫТИЕ НАЛОГОВЫМ ОРГАНОМ КАРТОЧКИ "РСБ" ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ, ЗАЧИСЛЯЕМОМУ В БЮДЖЕТ СУБЪЕКТА РФ, И ПЕРЕДАЧА САЛЬДО (ПЕРЕПЛАТЫ) В НАЛОГОВЫЙ ОРГАН ПО МЕСТУ НАХОЖДЕНИЯ ГОЛОВНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ В СЛУЧАЕ ЛИКВИДАЦИИ ОБОСОБЛЕННОГО ПОДР (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/087484.1, от 13.09.07)
	В КАКОМ НАЛОГОВОМ ОРГАНЕ ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬ ДОЛЖЕН СОСТОЯТЬ НА НАЛОГОВОМ УЧЕТЕ И ПРЕДСТАВЛЯТЬ ОТЧЕТНОСТЬ, ЕСЛИ ЗАРЕГИСТРИРОВАН В Г. МОСКВЕ И ОСУЩЕСТВЛЯЕТ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКУЮ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ (ТОРГОВЛЯ, БЫТОВЫЕ УСЛУГИ) В МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 28-10/26389, от 15.04.05) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве разъясняет, что индивидуальный предприниматель, зарегистрированный в Москве и осуществляющий предпринимательскую деятельность в Московской области, должен встать на налоговый учет по месту жительства в г. Москве и одновременно (в случае, если осуществляемые им на территории Московской области виды деятельности подпадают под систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход) в налоговой инспекции по месту осуществления предпринимательской деятельности.
	В КАКОМ ПОРЯДКЕ ИСЧИСЛЯЕТСЯ И УПЛАЧИВАЕТСЯ НАЛОГ С ПРОДАЖ В СЛУЧАЕ ОКАЗАНИЯ ОРГАНИЗАЦИЕЙ УСЛУГ ЧАСТНОМУ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЮ - РЕЗИДЕНТУ РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН? (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 06-12/9/23342, от 28.05.01)
	В КАКОМ ПОРЯДКЕ ОСУЩЕСТВЛЯЕТСЯ ПОДТВЕРЖДЕНИЕ ПОСТОЯННОГО МЕСТОПРЕБЫВАНИЯ ОРГАНИЗАЦИИ В РФ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/101997, от 30.10.08)
	В КАКОМ СЛУЧАЕ ЗАТРАТЫ НА СОДЕРЖАНИЕ СТОЛОВЫХ, ОБСЛУЖИВАЮЩИХ ТРУДОВЫЕ КОЛЛЕКТИВЫ, МОГУТ БЫТЬ ОТНЕСЕНЫ К ПРОЧИМ РАСХОДАМ, СВЯЗАННЫМ С ПРОИЗВОДСТВОМ И РЕАЛИЗАЦИЕЙ, И НЕ УЧИТЫВАТЬСЯ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ В СООТВЕТСТВИИ СО СТАТЬЕЙ 275.1 НК РФ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/75306, от 19.10.05) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве информирует: в случае, если столовая, обслуживающая трудовой коллектив, не может быть отнесена к обслуживающим производствам, а также не осуществляет деятельность, подлежащую налогообложению в соответствии с иными режимами налогообложения, расходы, связанные с содержанием помещения столовой (включая суммы начисленной амортизации, расходы на проведение ремонта, расходы на освещение, отопление, водоснабжение, электроснабжение, а также на топливо для приготовления пищи), учитываются при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль в общеустановленном порядке.
	В МАРТЕ 2005 ГОДА МОСКОВСКОЕ ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВО ИНОСТРАННОЙ ФИРМЫ ПО ИТОГАМ 2004 ГОДА ВЫПЛАТИЛО ПРЕМИЮ РАБОТНИКУ, УВОЛИВШЕМУСЯ В ЯНВАРЕ 2005 ГОДА. ВПРАВЕ ЛИ ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВО ПРИ РАСЧЕТЕ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ УЧЕСТЬ УКАЗАННЫЕ РАСХОДЫ, СВЯ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/32623, от 05.05.05)
	В МЕБЕЛЬНОМ ЦЕНТРЕ НАХОДИТСЯ НЕСКОЛЬКО РОЗНИЧНЫХ ТОРГОВЫХ ТОЧЕК, ГДЕ ПРЕДСТАВЛЕНА РЕКЛАМИРУЕМАЯ МЕБЕЛЬ. ДЛЯ ОФОРМЛЕНИЯ ТОРГОВОГО ЗАЛА БЫЛИ ПРИОБРЕТЕНЫ ПОСТЕЛЬНЫЕ ПРИНАДЛЕЖНОСТИ, СВЕТИЛЬНИКИ, ШТОРЫ, КАРТИНЫ И ПРОЧИЕ ПРЕДМЕТЫ ИНТЕРЬЕРА. НАЧИСЛЯЕТСЯ ЛИ Н (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 23-10/4/32240, от 13.05.04) В соответствии с разъяснениями Управления Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по г. Москве, затраты на приобретение предметов интерьера в целях оформления торгового зала не признаются объектом обложения налогом на рекламу.
	В ОБОСОБЛЕННОМ ПОДРАЗДЕЛЕНИИ ОРГАНИЗАЦИИ ЧИСЛИТСЯ РАБОТНИК, КОТОРЫЙ ТАКЖЕ РАБОТАЕТ ПО СОВМЕСТИТЕЛЬСТВУ В ГОЛОВНОМ ОФИСЕ. КАКОВ ПОРЯДОК ПРИМЕНЕНИЯ РЕГРЕССИВНОЙ ШКАЛЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПО ЕСН ПРИ ВЫПЛАТЕ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ ДАННОМУ РАБОТНИКУ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 21-11/076705@, от 13.08.07) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве сообщает, что самостоятельные филиалы и головной офис организации исчисляют и уплачивают ЕСН отдельно с выплат, начисленных сотрудникам по основному месту работы и по месту работы на правах совместителей. При этом регрессивные ставки применяются и филиалом и головным офисом к налоговой базе конкретного физического лица, если эта база... Далее...
	В ОРГАНИЗАЦИИ НА ДОЛЖНОСТЬ ГЕНЕРАЛЬНОГО ДИРЕКТОРА ИЗБРАН ИНОСТРАННЫЙ ГРАЖДАНИН. КАКОВ ПОРЯДОК УПЛАТЫ ЕСН, СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ В ПФР И НДФЛ С ЗАРПЛАТЫ ГЕНЕРАЛЬНОГО ДИРЕКТОРА? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 21-11/39348@, от 12.05.06) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве информирует: 1. Выплаты, начисленные в пользу иностранных граждан, исполняющих свои трудовые обязанности на территории РФ в соответствии с трудовым законодательством РФ, являются объектом налогообложения ЕСН. 2. С выплат в пользу постоянно и временно проживающих на территории РФ иностранных граждан производится уплата страховых взносов на... Далее...
	В ОРГАНИЗАЦИИ ПО ТРУДОВОМУ ДОГОВОРУ РАБОТАЕТ ИНОСТРАННЫЙ ГРАЖДАНИН, КОТОРЫЙ ИМЕЕТ СТАТУС ВРЕМЕННО ПРЕБЫВАЮЩЕГО НА ТЕРРИТОРИИ РФ. ДАННЫЙ ГРАЖДАНИН ПРЕБЫВАЕТ НА ТЕРРИТОРИИ РФ БОЛЕЕ 320 ДНЕЙ В ГОДУ НА ОСНОВАНИИ ВИЗЫ, ВЫДАВАЕМОЙ КАЖДЫЙ РАЗ НА 180 ДНЕЙ. ВП (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 21-11/101890@, от 21.11.06)
	В ОРГАНИЗАЦИИ РАБОТАЮТ РАБОТНИКИ ПО ДОГОВОРАМ ГРАЖДАНСКО-ПРАВОВОГО ХАРАКТЕРА. ОБЛАГАЮТСЯ ЛИ ЕСН ДОХОДЫ В ВИДЕ ОПЛАТЫ ДАННЫМ РАБОТНИКАМ ПРОЕЗДА К МЕСТУ РАБОТЫ И ОБРАТНО, ПРОЖИВАНИЯ В ГОСТИНИЦЕ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 21-11/072704@, от 31.07.07) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве сообщает, что выплаты сотрудникам организации, работающим по договорам гражданско-правового характера, направленные на компенсацию издержек (оплаты проезда, проживания и прочих расходов в местах проведения работ) не облагаются ЕСН. При этом необходимо иметь в виду, что все произведенные расходы должны быть подтверждены оправдательными документами.
	В ОРГАНИЗАЦИИ С 1 ФЕВРАЛЯ 2006 ГОДА РАБОТАЕТ ГРАЖДАНИН ГЕРМАНИИ. НА КОНЕЦ 2007 ГОДА ОН ЯВЛЯЕТСЯ РЕЗИДЕНТОМ РФ, НО В АПРЕЛЕ 2008 ГОДА У НЕГО ЗАКАНЧИВАЕТСЯ КОНТРАКТ. БУДЕТ ЛИ ДАННЫЙ СОТРУДНИК ЯВЛЯТЬСЯ РЕЗИДЕНТОМ НА ПЕРИОД С ЯНВАРЯ ПО АПРЕЛЬ 2008 ГОДА? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 28-11/031542, от 02.04.08)
	В ОРГАНИЗАЦИИ ЧИСЛЕННОСТЬ РАБОТНИКОВ, КОТОРЫЕ ПОЛУЧИЛИ ДОХОДЫ В НАЛОГОВОМ ПЕРИОДЕ, СОСТАВИЛА 10 ЧЕЛОВЕК. ВПРАВЕ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ ПРЕДСТАВИТЬ СВЕДЕНИЯ О ДОХОДАХ УКАЗАННЫХ РАБОТНИКОВ НА БУМАЖНЫХ НОСИТЕЛЯХ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 28-11/22934@, от 14.03.07) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве сообщает, что организация, в которой численность работников, получивших доходы в налоговом периоде, составляет 10 человек, вправе представить сведения о выплаченных им доходах на бумажных носителях.
	В ОРГАНИЗАЦИИ, ПРИМЕНЯЮЩЕЙ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, ПО ТРУДОВОМУ ДОГОВОРУ РАБОТАЕТ ГРАЖДАНИН БЕЛОРУССИИ, КОТОРЫЙ ИМЕЕТ СТАТУС ВРЕМЕННО ПРЕБЫВАЮЩЕГО В РФ. ОБЛАГАЮТСЯ ЛИ ВЫПЛАТЫ В ПОЛЬЗУ ТАКОГО РАБОТНИКА ЕСН И СТРАХОВЫМИ ВЗНОСАМИ НА ОБЯЗАТЕЛЬ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 21-11/75519@, от 28.08.06)
	В ОРГАНИЗАЦИИ, ПРИМЕНЯЮЩЕЙ УСН, РАБОТАЮТ ГРАЖДАНЕ БЕЛОРУССИИ. КАКИЕ НАЛОГИ И ВЗНОСЫ НАЧИСЛЯЮТСЯ НА ЗАРАБОТНУЮ ПЛАТУ РАБОТНИКА, ЕСЛИ РАБОТНИК ЯВЛЯЕТСЯ ГРАЖДАНИНОМ БЕЛОРУССИИ, НО ИМЕЕТ ВИД НА ЖИТЕЛЬСТВО В РФ? КАКИЕ НАЛОГИ И ВЗНОСЫ НАЧИСЛЯЮТСЯ НА ЗАРАБОТ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 18-11/3/104917, от 30.11.06)
	В ПОЛУЧЕННОМ НАЛОГОВОМ УВЕДОМЛЕНИИ НА УПЛАТУ ТРАНСПОРТНОГО НАЛОГА УКАЗАНА НЕВЕРНАЯ МОЩНОСТЬ ДВИГАТЕЛЯ. КАКОВ ПОРЯДОК ПЕРЕРАСЧЕТА ТРАНСПОРТНОГО НАЛОГА В СЛУЧАЕ РАСХОЖДЕНИЯ СВЕДЕНИЙ, УКАЗАННЫХ В НАЛОГОВОМ УВЕДОМЛЕНИИ, С ДАННЫМИ, СОДЕРЖАЩИМИСЯ В ПАСПОРТЕ (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 23-10/3/17568, от 17.03.04)
	В ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВЕ ГОСУДАРСТВЕННОГО ОБРАЗОВАТЕЛЬНОГО УЧРЕЖДЕНИЯ, ЗАРЕГИСТРИРОВАННОГО НА ТЕРРИТОРИИ ЛАТВИЙСКОЙ РЕСПУБЛИКИ, РАБОТАЕТ ГРАЖДАНИН РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, ПОСТОЯННО ПРОЖИВАЮЩИЙ НА ТЕРРИТОРИИ ЛАТВИЙСКОЙ РЕСПУБЛИКИ. ТРУДОВОЙ ДОГОВОР С ДАННЫМ РА (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-15/3/020473@, от 06.03.09)
	В РАМКАХ ПРОВЕДЕНИЯ ВЫЕЗДНОЙ НАЛОГОВОЙ ПРОВЕРКИ В СООТВЕТСТВИИ С ПОДП. 5 П. 1 СТ. 23 И П. 1 СТ. 93 НК РФ НАЛОГОВЫМ ОРГАНОМ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКУ ВЫСТАВЛЕНО ТРЕБОВАНИЕ О ПРЕДСТАВЛЕНИИ НЕОБХОДИМЫХ ДЛЯ ПРОВЕДЕНИЯ ВЫЕЗДНОЙ НАЛОГОВОЙ ПРОВЕРКИ ДОКУМЕНТОВ. В УСТ (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 11-11Н/14900, от 05.03.04) Настоящим письмом УМНС РФ по г. Москве уведомляет, что согласно п. 1 ст. 126 НК РФ непредставление в установленный срок налогоплательщиком (налоговым агентом) в налоговые органы документов и (или) иных сведений, предусмотренных НК и иными актами законодательства о налогах и сборах, влечет взыскание штрафа в размере 50 руб. за каждый непредставленный документ. Также следует обратить внимание, что... Далее...
	В СУДЕ ПРИ РАССМОТРЕНИИ СПОРА МЕЖДУ ОРГАНИЗАЦИЕЙ И ЕЕ БЫВШИМ СОТРУДНИКОМ ЗАКЛЮЧЕНО МИРОВОЕ СОГЛАШЕНИЕ, В СООТВЕТСТВИИ С КОТОРЫМ ОРГАНИЗАЦИЯ ОБЯЗУЕТСЯ ВЫПЛАТИТЬ ДАННОМУ ГРАЖДАНИНУ ДЕНЕЖНУЮ СУММУ В РАЗМЕРЕ 91000 РУБ. ТЕКСТ МИРОВОГО СОГЛАШЕНИЯ УТВЕРЖДЕН (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 09-14/40120, от 07.06.05) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве информирует: в случае заключения в суде мирового соглашения, предусматривающего обязанность организации выплатить бывшему сотруднику денежную сумму, организация признается налоговым агентом в отношении указанного дохода. При этом в случае неудержания налога у нее возникает обязанность в течение месяца с момента выплаты дохода письменно сообщить в налоговый орган по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме задолженности налогоплательщика. Необходимо иметь в виду, что обязанности по исчислению и уплате ЕСН в отношении такой выплаты у организации не возникает.
	В ТЕЧЕНИЕ ГОДА НАЛОГОВЫЙ СТАТУС СОТРУДНИКА ОРГАНИЗАЦИИ НЕСКОЛЬКО РАЗ ИЗМЕНЯЛСЯ. ДОЛЖНА ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ ПЕРЕСЧИТЫВАТЬ НДФЛ КАЖДЫЙ РАЗ ПРИ СМЕНЕ ИЛИ НЕОБХОДИМО ПЕРЕСЧИТАТЬ ОДИН РАЗ ПО ИТОГАМ НАЛОГОВОГО ПЕРИОДА? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 28-11/113476, от 29.11.07)
	ВКЛЮЧАЮТСЯ ЛИ В ДОХОДЫ БЮДЖЕТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ В ЦЕЛЯХ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ СРЕДСТВА, ПОЛУЧЕННЫЕ ОТ АРЕНДАТОРОВ ПО ДОГОВОРУ НА ОПЛАТУ КОММУНАЛЬНЫХ, ЭКСПЛУАТАЦИОННЫХ И АДМИНИСТРАТИВНО-ХОЗЯЙСТВЕННЫХ УСЛУГ (УСЛУГ ТЕЛЕФОННОЙ СВЯЗИ, РАДИОТРАНСЛЯЦИОННОЙ СЕ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/56624, от 26.06.06)
	ВКЛЮЧАЮТСЯ ЛИ В СОСТАВ РАСХОДОВ ОРГАНИЗАЦИИ, ПРИМЕНЯЮЩЕЙ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, РАСХОДЫ НА ПОЛУЧЕНИЕ РАЗРЕШИТЕЛЬНОЙ ДОКУМЕНТАЦИИ НА СРЕДСТВО НАРУЖНОЙ РЕКЛАМЫ И ИНФОРМАЦИИ (РЕКЛАМНЫЙ ЩИТ)? (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 21-09/12351, от 26.02.04)