Законодательство Москвы. Участники налоговых правоотношений

	СЛЕДУЕТ ЛИ ОРГАНИЗАЦИИ В РАСЧЕТАХ ПО АВАНСОВЫМ ПЛАТЕЖАМ ПО ЕСН ЗА 2005 ГОД ОТРАЖАТЬ СУММЫ, ВОЗМЕЩЕННЫЕ ФСС РОССИИ В ТЕКУЩЕМ ГОДУ ЗА 2004 ГОД, ЕСЛИ В СЛУЧАЕ ОТРАЖЕНИЯ У ОРГАНИЗАЦИИ ВОЗНИКАЕТ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ ПО ЕСН В ЧАСТИ ФСС РОССИИ, В ТО ВРЕМЯ КАК ПО БУ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 21-11/37865, от 27.05.05) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве сообщает, что после заполнения всех строк расчета авансовых платежей по ЕСН у налогоплательщика, получившего возмещенные ФСС суммы, задолженности по ЕСН в части ФСС не возникает.
	СОГЛАСНО ПОЛОЖЕНИЯМ ТРУДОВЫХ ДОГОВОРОВ ОРГАНИЗАЦИЯ ОБЯЗАНА ОБЕСПЕЧИВАТЬ СОТРУДНИКОВ ФОРМЕННОЙ ОДЕЖДОЙ. КАКОВ ПОРЯДОК УЧЕТА В ЦЕЛЯХ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ РАСХОДОВ НА ПРИОБРЕТЕНИЕ ФОРМЕННОЙ ОДЕЖДЫ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 16-15/133972, от 18.12.09)
	СОТРУДНИКИ ОРГАНИЗАЦИИ ПО ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ НЕОБХОДИМОСТИ НАПРАВЛЯЮТСЯ В СЛУЖЕБНЫЕ КОМАНДИРОВКИ ЗА ПРЕДЕЛЫ РФ. ИСКЛЮЧАЮТСЯ ЛИ ДНИ НАХОЖДЕНИЯ В КОМАНДИРОВКЕ ЗА ПРЕДЕЛАМИ РФ ИЗ ОБЩЕГО КОЛИЧЕСТВА ДНЕЙ НАХОЖДЕНИЯ НА ТЕРРИТОРИИ РФ ДЛЯ ОПРЕДЕЛЕНИЯ СТАТУСА НА (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-15/3/076408@, от 24.07.09)
	СОТРУДНИКИ ОРГАНИЗАЦИИ СДАЮТ В АРЕНДУ ОРГАНИЗАЦИИ ТРАНСПОРТНЫЕ СРЕДСТВА ПО ДОГОВОРУ АРЕНДЫ. ЕЖЕМЕСЯЧНО ОРГАНИЗАЦИЯ НАЧИСЛЯЕТ АРЕНДНУЮ ПЛАТУ И УДЕРЖИВАЕТ С НЕЕ НДФЛ В РАЗМЕРЕ 13%. ДОЛЖНЫ ЛИ СОТРУДНИКИ ОРГАНИЗАЦИИ ЛИЧНО ЗАПОЛНЯТЬ И ПРЕДСТАВЛЯТЬ В ИНСПЕК (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 28-11/86491, от 29.09.06) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве сообщает, что организация, производящая сотрудникам выплаты по договору аренды, обязана исчислить, удержать у налогоплательщиков и уплатить в бюджет сумму налога на доходы физических лиц с арендной платы. При этом указанные сотрудники не обязаны представлять в налоговые органы декларацию по НДФЛ.
	СПЕЦИАЛИЗИРОВАННАЯ КОМПАНИЯ ОСУЩЕСТВЛЯЕТ ВЕДЕНИЕ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА ОРГАНИЗАЦИИ-НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА. ВПРАВЕ ЛИ РУКОВОДИТЕЛЬ ИЛИ ИНОЕ ЛИЦО, СОСТОЯЩЕЕ В ШТАТЕ ДАННОЙ КОМПАНИИ, ВЫСТУПАТЬ В КАЧЕСТВЕ УПОЛНОМОЧЕННОГО ПРЕДСТАВИТЕЛЯ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА И ПОДПИС (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/049059, от 25.05.07) В соответствии с разъяснениями Управления Федеральной налоговой службы по г. Москве, уполномоченным представителем налогоплательщика, имеющим право подписи налоговой отчетности, может быть как руководитель специализированной компании, осуществляющей ведение бухгалтерского учета налогоплательщика, так и иное лицо, состоящее в штате данной компании, если нотариально удостоверенная доверенность... Далее...
	СТРОИТЕЛЬНАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ДЛЯ ОБЕСПЕЧЕНИЯ СВОИХ РАБОЧИХ ЖИЛЬЕМ ЗАКЛЮЧИЛА ДОГОВОР НА ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ ЖИЛЫХ ПОМЕЩЕНИЙ ДЛЯ ИХ ВРЕМЕННОГО РАЗМЕЩЕНИЯ. УСЛОВИЯМИ ТРУДОВЫХ ДОГОВОРОВ ОПЛАТА СТОИМОСТИ ЖИЛЬЯ НЕ ПРЕДУСМОТРЕНА. ВПРАВЕ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ СУММЫ ОПЛАТЫ ЗА (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 28-11/071807, от 27.07.07) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве сообщает: 1. Стоимость оплаты организацией за проживание физических лиц в арендованном общежитии является доходом этих физических лиц, полученным в натуральной форме и подлежит обложению НДФЛ по ставке 13% (для налоговых резидентов РФ) или 30% (для лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ). 2. Расходы по обеспечению жильем иногородних и иностранных рабочих, привлекаемых организацией для работы на строительных объектах, расположенных в Москве, не подлежат учету для целей налогообложения прибыли.
	СТРОИТЕЛЬНАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИНИМАЕТ НА РАБОТУ ИНОСТРАННЫХ ГРАЖДАН, КОТОРЫМ ОПЛАЧИВАЕТ ПРОЖИВАНИЕ В ОБЩЕЖИТИИ С РЕГИСТРАЦИЕЙ ПО МЕСТУ ЖИТЕЛЬСТВА. ТРУДОВЫМ ДОГОВОРОМ ОПЛАТА ЖИЛЬЯ НЕ ПРЕДУСМОТРЕНА. ОБЛАГАЕТСЯ ЛИ СУММА УКАЗАННОЙ ОПЛАТЫ ЕДИНЫМ СОЦИАЛЬНЫМ НА (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 21-18/294, от 13.04.07)
	ТОРГОВАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ПРОДАЕТ ТОВАРЫ ИМПОРТНОГО ПРОИЗВОДСТВА, ПРЕДОСТАВЛЯЯ ПОКУПАТЕЛЯМ УСЛУГИ ПО ГАРАНТИЙНОМУ ОБСЛУЖИВАНИЮ И РЕМОНТУ. ВПРАВЕ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ ФОРМИРОВАТЬ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ РЕЗЕРВ ПО ГАРАНТИЙНОМУ РЕМОНТУ И ОБСЛУЖИВАНИЮ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/115088, от 25.12.06)
	У ИНОСТРАННОГО РАБОТНИКА ИСТЕК СРОК РАЗРЕШЕНИЯ НА РАБОТУ В РФ, А НОВОЕ РАЗРЕШЕНИЕ ЕЩЕ НЕ ПОЛУЧЕНО. ВПРАВЕ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ УЧИТЫВАТЬ В ЦЕЛЯХ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ РАСХОДЫ НА ОПЛАТУ ТРУДА ДАННОГО ИНОСТРАННОГО РАБОТНИКА? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 16-15/012340, от 12.02.09)
	У ИНОСТРАННОЙ КОМПАНИИ В МОСКВЕ ЗАРЕГИСТРИРОВАНО ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВО, НЕ ОСУЩЕСТВЛЯЮЩЕЕ КОММЕРЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ, НО ИМЕЮЩЕЕ РАСЧЕТНЫЙ СЧЕТ. В ДРУГИХ ГОРОДАХ НА ТЕРРИТОРИИ РФ У КОМПАНИИ ЕСТЬ ПОДРАЗДЕЛЕНИЯ, НЕ ИМЕЮЩИЕ ОТДЕЛЬНЫХ БАЛАНСОВ И РАСЧЕТНЫХ СЧЕТ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 21-11/89367, от 06.12.05) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве сообщает: 1. Иностранная организация представляет налоговую декларацию по налогу на прибыль и годовой отчет о деятельности в РФ в каждый налоговый орган РФ, в котором она состоит на налоговом учете, за исключением установленных законодательством случаев, и случаев, согласованных с ФНС России. 2. Московское представительство иностранной... Далее...
	У МАЛОГО ПРЕДПРИЯТИЯ ЛЬГОТНЫЙ ПЕРИОД НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ЗАКАНЧИВАЕТСЯ В СЕРЕДИНЕ ОТЧЕТНОГО ПЕРИОДА. КАК В ТАКОМ СЛУЧАЕ ОПРЕДЕЛИТЬ ПЕРИОД ДЕЙСТВИЯ НАЛОГОВОЙ ЛЬГОТЫ, УСТАНОВЛЕННОЙ ПУНКТОМ 4 СТАТЬИ 6 ЗАКОНА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ОТ 27.12.91 N 2116-1 "О НАЛОГ (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 03-12/21360, от 05.05.01)
	У ОРГАНИЗАЦИИ ЕСТЬ ОБОСОБЛЕННЫЕ ПОДРАЗДЕЛЕНИЯ, КОТОРЫЕ ИМЕЮТ РАСЧЕТНЫЕ СЧЕТА И НАЧИСЛЯЮТ ВЫПЛАТЫ И ВОЗНАГРАЖДЕНИЯ В ПОЛЬЗУ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ. ДОЛЖНЫ ЛИ ДАННЫЕ ОБОСОБЛЕННЫЕ ПОДРАЗДЕЛЕНИЯ ПРОИЗВОДИТЬ УПЛАТУ ЕСН И ПРЕДСТАВЛЯТЬ НАЛОГОВУЮ ОТЧЕТНОСТЬ? В КАКОМ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 21-11/35589@, от 17.04.07)
	У ОРГАНИЗАЦИИ НА ПРАВЕ ХОЗЯЙСТВЕННОГО ВЕДЕНИЯ НАХОДИТСЯ ФЕДЕРАЛЬНОЕ НЕДВИЖИМОЕ ИМУЩЕСТВО. КТО ПРИЗНАЕТСЯ НАЛОГОВЫМ АГЕНТОМ ПО НДС ПРИ ЗАКЛЮЧЕНИИ ТРЕХСТОРОННЕГО ДОГОВОРА АРЕНДЫ ЭТОГО ИМУЩЕСТВА: ОРГАНИЗАЦИЯ-АРЕНДОДАТЕЛЬ ИЛИ АРЕНДАТОР? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-11/87841, от 29.11.05) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве сообщает, что при заключении трехстороннего договора аренды федерального (муниципального) имущества между арендатором, балансодержателем и органами государственной власти (местного самоуправления) плательщиком НДС от суммы арендной платы является арендатор указанного имущества.
	У РОССИЙСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ ЗА ТРИ ПРЕДШЕСТВУЮЩИХ МЕСЯЦА ОТСУТСТВОВАЛА ВЫРУЧКА ОТ РЕАЛИЗАЦИИ. МОЖЕТ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ ВОСПОЛЬЗОВАТЬСЯ СВОИМ ПРАВОМ НА ОСВОБОЖДЕНИЕ ОТ ИСПОЛНЕНИЯ ОБЯЗАННОСТИ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА НДС? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-11/077487, от 04.09.06)
	УЧИТЫВАЮТСЯ ЛИ В ЦЕЛЯХ ИСЧИСЛЕНИЯ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ РАСХОДЫ ОРГАНИЗАЦИИ ПО СОЗДАНИЮ И РЕГИСТРАЦИИ ФИЛИАЛА В ДРУГОМ СУБЪЕКТЕ РФ, ЕСЛИ ОНИ ПОНЕСЕНЫ ДО НАЧАЛА ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ЭТОГО ФИЛИАЛА (АРЕНДА, ОПЛАТА ТРУДА И ИНЫЕ РАСХОДЫ, СВЯЗАННЫЕ С ПОДГ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/062179, от 03.07.07 *)
	УЧИТЫВАЮТСЯ ЛИ В ЦЕЛЯХ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ СРЕДСТВА, ПОСТУПАЮЩИЕ ТОВАРИЩЕСТВУ СОБСТВЕННИКОВ ЖИЛЬЯ (ТСЖ) ОТ ЕГО ЧЛЕНОВ НА СОДЕРЖАНИЕ, ТЕКУЩИЙ И КАПИТАЛЬНЫЙ РЕМОНТ ОБЩЕГО ИМУЩЕСТВА, А ТАКЖЕ НА ОПЛАТУ КОММУНАЛЬНЫХ ПЛАТЕЖЕЙ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/018408, от 28.02.07)
	УЧИТЫВАЮТСЯ ЛИ ПРИ ОПРЕДЕЛЕНИИ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ НЕГОСУДАРСТВЕННОГО ПЕНСИОННОГО ФОНДА ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ВКЛАДЫ ОТ ТРЕТЬИХ ЛИЦ, НЕ ПРИНИМАЕМЫХ В СОСТАВ УЧРЕДИТЕЛЕЙ ФОНДА, УВЕЛИЧИВАЮЩИЕ СОВОКУПНЫЙ ВКЛАД ФОНДА? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/92782, от 20.10.06)
	УЧИТЫВАЮТСЯ ЛИ ПРИ ОПРЕДЕЛЕНИИ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ РАСХОДЫ НЕКОММЕРЧЕСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ, СВЯЗАННЫЕ С ЕЕ СОДЕРЖАНИЕМ, В ТОМ ЧИСЛЕ ЗАТРАТЫ В ВИДЕ БАНКОВСКОЙ КОМИССИИ ПО РАСЧЕТНО-КАССОВОМУ ОБСЛУЖИВАНИЮ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/001708, от 11.01.08)
	УЧРЕДИТЕЛИ ОБЩЕСТВА ПРИНЯЛИ РЕШЕНИЕ О РАСПРЕДЕЛЕНИИ ЧИСТОЙ ПРИБЫЛИ, СФОРМИРОВАННОЙ ДО 2007 ГОДА. БУДУТ ЛИ СРЕДСТВА, ПОЛУЧЕННЫЕ УЧАСТНИКАМИ ОБЩЕСТВА В ХОДЕ РАСПРЕДЕЛЕНИЯ ЧИСТОЙ ПРИБЫЛИ, ЯВЛЯТЬСЯ ДИВИДЕНДАМИ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/041974, от 30.04.08)
	УЧРЕДИТЕЛЬ НЕГОСУДАРСТВЕННОГО НЕКОММЕРЧЕСКОГО ОБРАЗОВАТЕЛЬНОГО УЧРЕЖДЕНИЯ БЕЗВОЗМЕЗДНО ОПЛАТИЛ ЗА УЧРЕЖДЕНИЕ ПРИОБРЕТЕННЫЕ ИМ ТОВАРНО-МАТЕРИАЛЬНЫЕ ЦЕННОСТИ И УСЛУГИ. КАКОВ ПОРЯДОК УЧЕТА ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ УЧРЕЖДЕНИЕМ СУММЫ КРЕДИТОРСКОЙ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/16389, от 15.03.05)
	ФИЗИЧЕСКИЕ ЛИЦА - НАЛОГОВЫЕ РЕЗИДЕНТЫ ЧЕШСКОЙ РЕСПУБЛИКИ ПОЛУЧИЛИ ДОХОД В ВИДЕ МАТЕРИАЛЬНОЙ ВЫГОДЫ В СВЯЗИ С ПРИОБРЕТЕНИЕМ У РОССИЙСКОЙ КОМПАНИИ АКЦИЙ ПО ЦЕНЕ НИЖЕ РЫНОЧНОЙ. КАКОВ ПОРЯДОК НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НДФЛ МАТЕРИАЛЬНОЙ ВЫГОДЫ В ДАННОМ СЛУЧАЕ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-14/4/033371@, от 08.04.09)
	ФИЗИЧЕСКИЕ ЛИЦА - НЕРЕЗИДЕНТЫ РФ ОКАЗЫВАЮТ УСЛУГИ ЗА ПРЕДЕЛАМИ РФ. ПРИ ЭТОМ ЗАРАБОТНАЯ ПЛАТА НАЧИСЛЯЕТСЯ ИМ В РОССИИ И ПЕРЕЧИСЛЯЕТСЯ НА РАСЧЕТНЫЙ СЧЕТ ПО МЕСТУ ЖИТЕЛЬСТВА. ОБЛАГАЮТСЯ ЛИ ЭТИ ДОХОДЫ НДФЛ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-15/3/057907@, от 05.06.09)
	ФИЗИЧЕСКИЕ ЛИЦА РАБОТАЮТ В ОБОСОБЛЕННОМ ПОДРАЗДЕЛЕНИИ ОРГАНИЗАЦИИ В САНКТ-ПЕТЕРБУРГЕ. ГДЕ НУЖНО УПЛАЧИВАТЬ НДФЛ С ДОХОДОВ УКАЗАННЫХ ГРАЖДАН? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-15/3/057962, от 05.06.09)
	ФИЗИЧЕСКОЕ ЛИЦО - НЕРЕЗИДЕНТ РФ СДАЕТ В АРЕНДУ НЕДВИЖИМОЕ ИМУЩЕСТВО ИНОСТРАННОЙ ОРГАНИЗАЦИИ, НЕ ИМЕЮЩЕЙ ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВА НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ И НЕ ЯВЛЯЮЩЕЙСЯ НАЛОГОВЫМ АГЕНТОМ ПО НДФЛ. ОБЯЗАНО ЛИ ФИЗИЧЕСКОЕ ЛИЦО В ДАННОЙ СИТУАЦИИ ПРЕДСТ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 28-10/27191, от 26.03.07)
	ФИЗИЧЕСКОЕ ЛИЦО - РЕЗИДЕНТ РФ ПОЛУЧАЕТ ДОХОДЫ ОТ УЧАСТИЯ В УСТАВНОМ КАПИТАЛЕ ОРГАНИЗАЦИИ. В УСТАВЕ ОРГАНИЗАЦИИ ПРЕДУСМОТРЕН ПОРЯДОК, ПРИ КОТОРОМ ПРИБЫЛЬ РАСПРЕДЕЛЯЕТСЯ НЕПРОПОРЦИОНАЛЬНО ДОЛЯМ ЭТОГО УЧАСТИЯ. ОБЛАГАЮТСЯ ЛИ НДФЛ ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 28-10/8041, от 06.02.06) Из письма Управления Федеральной налоговой службы по городу Москве следует, что доходы налогоплательщика - физического лица, являющегося налоговым резидентом РФ, полученные при распределении прибыли непропорционально долям участия в уставном капитале организации, облагаются налогом на доходы физических лиц по ставке девять процентов.