Налоговая отчетность и налоговый контроль

	ОРГАНИЗАЦИЯ 18 ФЕВРАЛЯ 2009 ГОДА ОТГРУЗИЛА ТОВАР В РЕСПУБЛИКУ БЕЛАРУСЬ, А ПОЛНЫЙ ПАКЕТ ДОКУМЕНТОВ СОБРАЛА В МАЕ 2009 ГОДА. В КАКИЕ СРОКИ ОРГАНИЗАЦИЯ ДОЛЖНА ПРЕДСТАВИТЬ ПАКЕТ ДОКУМЕНТОВ, ПОДТВЕРЖДАЮЩИХ НАЛОГОВУЮ СТАВКУ НДС 0%? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 16-15/79265, от 03.08.09)
	ОРГАНИЗАЦИЯ 20.01.2011 СДАЛА В НАЛОГОВЫЙ ОРГАН ДЕКЛАРАЦИЮ ПО ЕНВД ЗА IV КВАРТАЛ 2010 Г. И ДЕКЛАРАЦИЮ ПО ТРАНСПОРТНОМУ НАЛОГУ ЗА 2010 Г. ПО ТЕЛЕКОММУНИКАЦИОННЫМ КАНАЛАМ СВЯЗИ (ДАЛЕЕ - ТКС), О ЧЕМ СВИДЕТЕЛЬСТВУЮТ ПОЛУЧЕННЫЕ ПОДТВЕРЖДЕНИЕ ДАТЫ ОТПРАВКИ О (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-02-08/49, от 29.04.11) В соответствии с разъяснениями Министерства финансов РФ, датой представления налоговой декларации является дата, указанная в подтверждении специализированного оператора связи, документом, подтверждающим прием налоговой декларации в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, является квитанция о приеме.
	ОРГАНИЗАЦИЯ А ПОРУЧАЕТ ФОРМИРОВАНИЕ, ПОДПИСАНИЕ И СДАЧУ НАЛОГОВЫХ ДЕКЛАРАЦИЙ СТОРОННЕМУ ЮРИДИЧЕСКОМУ ЛИЦУ - ОРГАНИЗАЦИИ Б. ПРИ ЭТОМ РУКОВОДИТЕЛЬ ОРГАНИЗАЦИИ А НЕ ПОДПИСЫВАЕТ ДЕКЛАРАЦИИ, А УПОЛНОМОЧИВАЕТ НЕПОСРЕДСТВЕННО РАБОТНИКА ОРГАНИЗАЦИИ Б НА ПОДПИ (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-02-07/1-78, от 18.03.11) Министерство финансов РФ доводит до сведения налогоплательщиков, что организация вправе уполномочить физическое лицо представлять свои интересы в налоговых правоотношениях на основании доверенности. При этом указанное физическое лицо может передоверить совершение действий, предусмотренных доверенностью, другому лицу, если уполномочено на это доверенностью либо вынуждено к этому силою обстоятельств для охраны интересов выдавшего доверенность.
	ОРГАНИЗАЦИЯ АРЕНДУЕТ АВТОТРАНСПОРТ В КОЛИЧЕСТВЕ 80 ЕД. И ОКАЗЫВАЕТ УСЛУГИ ПО ПЕРЕВОЗКЕ ПАССАЖИРОВ И ГРУЗОВ. ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ОСУЩЕСТВЛЯЕТСЯ В РАЗНЫХ СУБЪЕКТАХ РФ, В КАЖДОМ ИЗ КОТОРЫХ ЭКСПЛУАТИРУЕТСЯ НЕ БОЛЕЕ 20 ЕД. АВТОТРАНСПОРТА. ОБЯЗАНА ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ П (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-11-04/3/440, от 15.11.07) Министерство финансов РФ разъясняет, что в случае если количество транспортных средств, находящихся у осуществляющей перевозку грузов организации на праве собственности (а также арендованных и полученных по договору лизинга), превышает 20 единиц, такая организация не может быть переведена на систему налогообложения в виде ЕНВД в отношении указанного вида деятельности.
	ОРГАНИЗАЦИЯ БЫЛА СОЗДАНА В АПРЕЛЕ 2007 ГОДА. ВПРАВЕ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ С ПЕРВОГО ОТЧЕТНОГО ПЕРИОДА 2007 ГОДА ПРИМЕНЯТЬ ПОРЯДОК РАСЧЕТОВ С БЮДЖЕТОМ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ПУТЕМ УПЛАТЫ ЕЖЕМЕСЯЧНЫХ АВАНСОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ ИСХОДЯ ИЗ ФАКТИЧЕСКИ ПОЛУЧЕННОЙ ПРИБЫЛИ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/015942, от 20.02.08)
	ОРГАНИЗАЦИЯ БЫЛА СОЗДАНА ПУТЕМ ПРЕОБРАЗОВАНИЯ ЗАО В ООО. ИМЕЕТ ЛИ ПРАВО ООО ПРЕДОСТАВЛЯТЬ ИМУЩЕСТВЕННЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ ПО НДФЛ ПО УВЕДОМЛЕНИЯМ, В КОТОРЫХ РАБОТОДАТЕЛЕМ УКАЗАНО ЗАО? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 28-11/069132, от 19.07.07)
	ОРГАНИЗАЦИЯ В 2002 ГОДУ РАБОТАЛА ПО ОБЩЕМУ РЕЖИМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ. С 2003 ГОДА ОНА ПРИМЕНЯЕТ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ (ОБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ - ДОХОДЫ, УМЕНЬШЕННЫЕ НА ВЕЛИЧИНУ РАСХОДОВ). МОЖЕТ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ ДЛЯ ОПРЕДЕЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ УЧ (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 21-09/31617, от 17.06.03)
	ОРГАНИЗАЦИЯ В 2007 ГОДУ ПРОИЗВЕЛА ВЫПЛАТЫ В ПОЛЬЗУ ИНОСТРАННЫХ ГРАЖДАН, ВЫПОЛНЯВШИХ РАБОТЫ ЗА ПРЕДЕЛАМИ РФ НА ОСНОВАНИИ ГРАЖДАНСКО-ПРАВОВЫХ ДОГОВОРОВ. С ДАННЫХ ВЫПЛАТ ОНА УПЛАТИЛА ЕСН. ДОЛЖНА ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ ПОДАТЬ УТОЧНЕННУЮ ДЕКЛАРАЦИЮ ПО ЕСН В СВЯЗИ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 21-11/017347@, от 22.02.08)
	ОРГАНИЗАЦИЯ В 2009 Г. ОПЛАТИЛА ЗА СВОИХ РАБОТНИКОВ ИХ ОБУЧЕНИЕ В ВЫСШИХ УЧЕБНЫХ ЗАВЕДЕНИЯХ, ИМЕЮЩИХ ЛИЦЕНЗИИ НА ОСУЩЕСТВЛЕНИЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ. ПОДЛЕЖАТ ЛИ СУММЫ УКАЗАННОЙ ОПЛАТЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЮ НДФЛ И ОБЯЗАНА ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ В КАЧЕСТВЕ НАЛ (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-04-06-01/237, от 17.09.09) Министерство финансов РФ сообщает, что с 1 января 2009 г. суммы оплаты организацией стоимости обучения сотрудников организации и их детей не облагаются налогом на доходы физических лиц. Необходимо иметь в виду, что в данном случае организация не признается налоговым агентом и не обязана представлять в налоговый орган сведения о доходах, полученных от нее физическими лицами.
	ОРГАНИЗАЦИЯ В 2009 Г. ПРИМЕНЯЛА ОБЩИЙ РЕЖИМ И СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В ВИДЕ ЕНВД. СРЕДНЕСПИСОЧНАЯ ЧИСЛЕННОСТЬ РАБОТНИКОВ СОСТАВЛЯЛА 2 ЧЕЛОВЕКА. В 2010 Г. ПОКАЗАТЕЛЬ ПО СРЕДНЕСПИСОЧНОЙ ЧИСЛЕННОСТИ СОСТАВИЛ БОЛЕЕ 250 ЧЕЛОВЕК. С КАКОГО ОТЧЕТНОГО ПЕРИОДА (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 16-15/047178@, от 05.05.10)
	ОРГАНИЗАЦИЯ В ДЕКЛАРАЦИИ ПО НДС ЗА ФЕВРАЛЬ 2004 ГОДА ЗАЯВИЛА НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ ПО ТОВАРАМ, ВВЕЗЕННЫМ НА ТАМОЖЕННУЮ ТЕРРИТОРИЮ РФ. ПРИ ЭТОМ ОРГАНИЗАЦИЯ ПРЕДСТАВИЛА ГРУЗОВЫЕ ТАМОЖЕННЫЕ ДЕКЛАРАЦИИ, НА КОТОРЫХ ОТСУТСТВОВАЛА ОТМЕТКА "ВВОЗ РАЗРЕШЕН". ТАКЖЕ В (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 11-11Н/54983, от 25.08.04) Управление Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по г. Москве разъясняет, что в случае если организация, применившая налоговые вычеты по налогу на добавленную стоимость, представила в налоговую инспекцию грузовые таможенные декларации без отметки таможни "Ввоз разрешен", в графе 22 "Валюта и общая фактурная стоимость" которых не указана фактурная стоимость импортируемого товара (кроме того не представлены документы, подтверждающие фактическую уплату сумм НДС таможенным органам) привлечение организации к налоговой ответственности, а также действия инспекции, выразившиеся в отказе в праве на применение налоговых вычетов по НДС, являются правомерными.
	ОРГАНИЗАЦИЯ В НОЯБРЕ 2002 ГОДА НАПРАВИЛА В НАЛОГОВУЮ ИНСПЕКЦИЮ ЗАЯВЛЕНИЕ О ПЕРЕХОДЕ НА УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ. В ДАЛЬНЕЙШЕМ РУКОВОДСТВО ОРГАНИЗАЦИИ РЕШИЛО ОТКАЗАТЬСЯ ОТ ПРИМЕНЕНИЯ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ И 14 ЯНВАРЯ 2003 ГОДА НА (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 21-09/27827, от 26.05.03)
	ОРГАНИЗАЦИЯ В РАМКАХ МАССОВЫХ МЕРОПРИЯТИЙ, СВЯЗАННЫХ С ПРАЗДНИКАМИ, ВРУЧАЕТ ФИЗИЧЕСКИМ ЛИЦАМ ПРИЗЫ И ПОДАРКИ СТОИМОСТЬЮ ДО 4000 РУБ. В СВЯЗИ С МАССОВОСТЬЮ МЕРОПРИЯТИЙ У ОРГАНИЗАЦИИ НЕТ ВОЗМОЖНОСТИ СОБРАТЬ ДАННЫЕ О ФИЗЛИЦАХ, ПОЛУЧИВШИХ ПОДАРКИ, В ЦЕЛЯХ (Письмо, Центральный банк РФ (ЦБР), № 03-04-06-01/79, от 06.04.09)
	ОРГАНИЗАЦИЯ В СВОЕМ СОСТАВЕ ИМЕЕТ ОБОСОБЛЕННЫЕ ПОДРАЗДЕЛЕНИЯ. КАКОВ ПОРЯДОК ОТРАЖЕНИЯ В ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ КПП? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/083332, от 31.08.07)
	ОРГАНИЗАЦИЯ В СВОЕМ СОСТАВЕ ИМЕЕТ ФИЛИАЛ. КАКОВ ПОРЯДОК ВЕДЕНИЯ ЖУРНАЛОВ УЧЕТА ПОЛУЧЕННЫХ И ВЫСТАВЛЕННЫХ СЧЕТОВ-ФАКТУР, КНИГ ПОКУПОК И КНИГ ПРОДАЖ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-11/17577, от 26.02.07)
	ОРГАНИЗАЦИЯ В СЕНТЯБРЕ 1999 Г. УПЛАТИЛА НДС В БЮДЖЕТ В РАЗМЕРЕ 2 000 000 РУБ. ЧЕРЕЗ БАНК. БАНК ПОДТВЕРДИЛ ФАКТ СПИСАНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ С РАСЧЕТНОГО СЧЕТА ОРГАНИЗАЦИИ. ИФНС НЕ ПРИЗНАЛА ДАННЫЙ ПЛАТЕЖ ИСПОЛНЕННЫМ. ОРГАНИЗАЦИЯ ПОВТОРНО ОСУЩЕСТВИЛА ПЛАТЕ (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-02-07/1-169, от 16.04.10)
	ОРГАНИЗАЦИЯ В СЕРЕДИНЕ МЕСЯЦА ПОСТАВИЛА НА УЧЕТ В НАЛОГОВОМ ОРГАНЕ ОБОСОБЛЕННОЕ ПОДРАЗДЕЛЕНИЕ, КОТОРОЕ НЕ ВЫДЕЛЕНО НА ОТДЕЛЬНЫЙ БАЛАНС. КАКОВ ПОРЯДОК УПЛАТЫ НДФЛ И НАЛОГА НА ИМУЩЕСТВО В ДАННОМ СЛУЧАЕ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 28-11/124267, от 26.12.07)
	ОРГАНИЗАЦИЯ В СООТВЕТСТВИИ С УЧРЕДИТЕЛЬНЫМИ ДОКУМЕНТАМИ НЕ ИМЕЕТ ОБОСОБЛЕННЫХ ПОДРАЗДЕЛЕНИЙ. КАК ПРАВИЛЬНО ЗАПОЛНИТЬ В СЧЕТЕ-ФАКТУРЕ СТРОКУ 3 "ГРУЗООТПРАВИТЕЛЬ И ЕГО АДРЕС" ПРИ РЕАЛИЗАЦИИ ТОВАРА И СТРОКУ 4 "ГРУЗОПОЛУЧАТЕЛЬ И ЕГО АДРЕС"? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 16-15/067452, от 28.06.10)
	ОРГАНИЗАЦИЯ В ЦЕЛЯХ ПРОДВИЖЕНИЯ ТОРГОВОЙ МАРКИ НА РЫНКЕ И ПРИВЛЕЧЕНИЯ КЛИЕНТОВ ПРОВОДИТ СТИМУЛИРУЮЩУЮ ЛОТЕРЕЮ В ВИДЕ РОЗЫГРЫША. ПОБЕДИТЕЛЯМ РОЗЫГРЫША ОРГАНИЗАЦИЯ ВЫПЛАЧИВАЕТ ВЫИГРЫШИ В ДЕНЕЖНОЙ ФОРМЕ. ПРИЗНАЕТСЯ ЛИ В ДАННОМ СЛУЧАЕ ОРГАНИЗАЦИЯ НАЛОГОВЫ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 28-11/90580, от 24.09.07)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ВЫДАЛА БЕСПРОЦЕНТНЫЙ ЗАЕМ ФИЗИЧЕСКОМУ ЛИЦУ НА ВОССТАНОВЛЕНИЕ ЖИЛЬЯ ПОСЛЕ ПОЖАРА. ВПРАВЕ ЛИ ФИЗИЧЕСКОЕ ЛИЦО ПОЛУЧИТЬ ИМУЩЕСТВЕННЫЙ ВЫЧЕТ В ДАННОМ СЛУЧАЕ? УДЕРЖИВАЕТСЯ ЛИ НДФЛ С МАТЕРИАЛЬНОЙ ВЫГОДЫ, ПОЛУЧЕННОЙ ОТ ЭКОНОМИИ НА ПРОЦЕНТАХ ЗА ПОЛ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-15/3/043262@, от 04.05.09)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ВЫПИСЫВАЕТ СЧЕТ-ФАКТУРУ ПРИ ОТГРУЗКЕ ТОВАРА, КОТОРАЯ ПРОИЗОШЛА В СЕНТЯБРЕ, НО НАЛОГ НЕ УПЛАЧИВАЕТ. ОБЯЗАННОСТЬ ПО УПЛАТЕ НАЛОГА ВОЗНИКАЕТ ПРИ РЕАЛИЗАЦИИ ОТГРУЖЕННЫХ ТОВАРОВ, А ИМЕННО В ДЕКАБРЕ. ПРИ НАСТУПЛЕНИИ СРОКА РЕАЛИЗАЦИИ ДЕЛАЕТСЯ ЗАП (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-11/12062, от 28.02.05) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве разъясняет, что в зависимости от выбранной налогоплательщиком учетной политики моментом определения налоговой базы по НДС является либо день отгрузки товаров (работ, услуг), либо день оплаты отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг). При этом необходимо иметь в виду, что регистрация счетов-фактур в книге продаж производится в хронологическом порядке в том налоговом периоде, в котором возникло налоговое обязательство.
	ОРГАНИЗАЦИЯ ВЫПЛАТИЛА БЫВШИМ СОТРУДНИКАМ ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА В ВИДЕ ДОПЛАТЫ К ПЕНСИИ. В КАКОМ ПОРЯДКЕ СУММА ДАННОЙ ВЫПЛАТЫ ОБЛАГАЕТСЯ НДФЛ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 28-11/113540@, от 20.12.06)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ВЫПЛАТИЛА РАБОТНИКУ АВАНС ПО ЗАРПЛАТЕ И ВЫДАЛА СРЕДСТВА ПОД ОТЧЕТ. РАБОТНИК УВОЛИЛСЯ. ЗА НИМ ОСТАЛАСЬ ДЕБИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ ПО АВАНСУ И ПОДОТЧЕТНЫМ СУММАМ. ВПРАВЕ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ СПИСАТЬ ЭТУ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ ПОСЛЕ ИСТЕЧЕНИЯ СРОКА ИСКОВОЙ Д (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-03-06/1/610, от 22.09.09)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ВЫПЛАЧИВАЕТ ДИВИДЕНДЫ ФИЗИЧЕСКИМ ЛИЦАМ, КАК СОСТОЯЩИМ, ТАК И НЕ СОСТОЯЩИМ В ЕЕ ШТАТЕ. С СУММ ДИВИДЕНДОВ ОНА УПЛАЧИВАЕТ НДФЛ. РЕКВИЗИТЫ КАКОЙ ИНСПЕКЦИИ УКАЗЫВАЮТСЯ В ПОЛЕ ПОЛУЧАТЕЛЯ ПЛАТЕЖА ПЛАТЕЖНОГО ДОКУМЕНТА - ИНСПЕКЦИИ, ГДЕ СОСТОИТ НА У (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-15/3/068399@, от 03.07.09)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ВЫПЛАЧИВАЕТ ДИВИДЕНДЫ ФРАНЦУЗСКОМУ БАНКУ. ВО ИЗБЕЖАНИЕ ДВОЙНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДОВ БАНКА ИМ ПРЕДЪЯВЛЕНО СВИДЕТЕЛЬСТВО В КАЧЕСТВЕ ПОДТВЕРЖДЕНИЯ ПОСТОЯННОГО МЕСТОНАХОЖДЕНИЯ, ВЫДАННОЕ ГЛАВНЫМ НАЛОГОВЫМ УПРАВЛЕНИЕМ ФРАНЦИИ. ПРИЗНАЕТСЯ ЛИ (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-08-05/1, от 09.10.08)