Налоговая отчетность и налоговый контроль

	ОРГАНИЗАЦИЯ, ПРИМЕНЯЮЩАЯ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, В ДЕКАБРЕ 2006 ГОДА ПРИ ВВОЗЕ ИМПОРТНОГО ТОВАРА УПЛАТИЛА ТАМОЖЕННЫЕ ПЛАТЕЖИ, В ТОМ ЧИСЛЕ НДС. ПРИ ЭТОМ ПРИОБРЕТЕННЫЙ ТОВАР НЕ БЫЛ РЕАЛИЗОВАН. ВПРАВЕ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ ВКЛЮЧИТЬ В СОСТАВ НАЛОГОВЫ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 16-15/79273, от 03.08.09)
	ОРГАНИЗАЦИЯ, ПРИМЕНЯЮЩАЯ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, ЗАРЕГИСТРИРОВАНА В Г. МОСКВЕ И ИМЕЕТ ОБОСОБЛЕННОЕ ПОДРАЗДЕЛЕНИЕ В МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ, ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ КОТОРОГО ПОДПАДАЕТ ПОД ЕНВД. КАКИЕ ДЕКЛАРАЦИИ ОРГАНИЗАЦИЯ ДОЛЖНА СДАВАТЬ В НАЛОГОВУЮ ИНСПЕК (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 18-11/3/096554@, от 10.10.07)
	ОРГАНИЗАЦИЯ, ПРИМЕНЯЮЩАЯ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, СОЗДАЛА В АРЕНДОВАННОМ ПОМЕЩЕНИИ ОБОСОБЛЕННОЕ ПОДРАЗДЕЛЕНИЕ (НЕ УКАЗАННОЕ В УЧРЕДИТЕЛЬНЫХ ДОКУМЕНТАХ), В КОТОРОМ И ОСУЩЕСТВЛЯЕТ СВОЮ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКУЮ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ. ГДЕ ОРГАНИЗАЦИЯ ДОЛЖНА (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 18-11/3/17215, от 06.03.06) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве доводит до сведения налогоплательщиков, что организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, должны производить уплату единого налога и авансовых платежей по нему, а также представлять налоговые декларации по месту своего нахождения.
	ОРГАНИЗАЦИЯ, ПРИМЕНЯЮЩАЯ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, СОЗДАЛА В МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ ОБОСОБЛЕННОЕ ПОДРАЗДЕЛЕНИЕ, КОТОРОЕ НЕ УКАЗАНО В УЧРЕДИТЕЛЬНЫХ ДОКУМЕНТАХ ОРГАНИЗАЦИИ, НЕ ИМЕЕТ ОТДЕЛЬНОГО БАЛАНСА И РАСЧЕТНОГО СЧЕТА. ОРГАНИЗАЦИЯ АРЕНДУЕТ ПОМЕЩ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 18-11/3/1048@, от 12.01.06) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве информирует, что организации, создавшие обособленные подразделения, не указанные в учредительных документах и не имеющие отдельного баланса и расчетного счета, вправе применять упрощенную систему налогообложения на общих основаниях. При этом уплата единого налога и авансовых платежей по нему производится по месту государственной регистрации... Далее...
	ОРГАНИЗАЦИЯ, ПРИМЕНЯЮЩАЯ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ С ОБЪЕКТОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДЫ МИНУС РАСХОДЫ, ВЫКУПИЛА ПОМЕЩЕНИЕ, АРЕНДУЕМОЕ У ДРУГОЙ ОРГАНИЗАЦИИ. ЭТО ПОМЕЩЕНИЕ ИСПОЛЬЗУЕТСЯ ДЛЯ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ОСНОВНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ. ПЛАТЕЖИ ЗА НЕГО ПРОИЗВОДИЛИСЬ В ДВА Э (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 18-11/3/15718, от 01.03.06) В соответствии с разъяснениями Управления Федеральной налоговой службы по г. Москве, организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, учитывает расходы на приобретение основных средств в том отчетном (налоговом) периоде, в котором произошло последним по времени одно из следующих событий: оплата (завершение оплаты) стоимости основного средства; ввод его в эксплуатацию; государственная регистрация прав на недвижимость. При этом подтверждающими расходы документами являются: документ об оплате стоимости основных средств, акт о приеме-передаче здания (сооружения) по форме N ОС-1а, инвентарная карточка учета основных средств (форма N ОС-6а).
	ОРГАНИЗАЦИЯ, ПРИМЕНЯЮЩАЯ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ С ОБЪЕКТОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДЫ, ОСУЩЕСТВЛЯЕТ ПРИЕМ У ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ МАКУЛАТУРЫ (ВТОРИЧНОГО СЫРЬЯ) С ПОСЛЕДУЮЩЕЙ ЕЕ ПРОДАЖЕЙ. ДОЛЖНА ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ В ДАННОМ СЛУЧАЕ ИСЧИСЛЯТЬ И УДЕРЖИВАТЬ НДФЛ? ВПРАВЕ ЛИ ОР (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 28-11/046605, от 15.05.08)
	ОРГАНИЗАЦИЯ, ПРИМЕНЯЮЩАЯ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ С ОБЪЕКТОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДЫ, ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ НЕ ВЕДЕТ. ВПРАВЕ ЛИ ОНА ПРЕДСТАВЛЯТЬ В НАЛОГОВУЮ ИНСПЕКЦИЮ ЕДИНУЮ УПРОЩЕННУЮ ДЕКЛАРАЦИЮ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 18-11/3/104514@, от 31.10.07)
	ОРГАНИЗАЦИЯ, ПРИМЕНЯЮЩАЯ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ С ОБЪЕКТОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДЫ, УПЛАЧИВАЛА НАЛОГ В БЮДЖЕТ, ОШИБОЧНО УКАЗЫВАЯ В ПЛАТЕЖНОМ ПОРУЧЕНИИ КБК ПО НАЛОГУ, ВЗИМАЕМОМУ С НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ, ВЫБРАВШИХ В КАЧЕСТВЕ ОБЪЕКТА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДЫ, УМЕН (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 18-11/3/21346, от 20.03.06) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве информирует о том, что сумма ошибочно уплаченного организацией единого налога по коду КБК, установленному для налога, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, может быть зачтена в счет уплаты единого налога, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы.
	ОРГАНИЗАЦИЯ, ПРИМЕНЯЮЩАЯ УСН ("ДОХОДЫ МИНУС РАСХОДЫ"), ПРИ ЗАПОЛНЕНИИ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ВКЛЮЧАЕТ В ОБЩУЮ ВЕЛИЧИНУ РАСХОДОВ ФАКТИЧЕСКИ ПЕРЕЧИСЛЕННЫЕ СУММЫ НДФЛ И АЛИМЕНТЫ, УДЕРЖИВАЕМЫЕ С ДОХОДОВ РАБОТНИКОВ. ПРАВОМЕРНЫ ЛИ ДЕЙСТВИЯ ОРГАНИЗАЦИИ? (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-11-09/225, от 25.06.09)
	ОРГАНИЗАЦИЯ, ПРИМЕНЯЮЩАЯ УСН, В III КВАРТАЛЕ 2006 ПЕРЕШЛА НА ОБЩИЙ РЕЖИМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ. ВПРАВЕ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ, РАБОТАЯ В III КВАРТАЛЕ ПО ОБЩЕМУ РЕЖИМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, ЗАЧЕСТЬ ПЕРЕПЛАТУ В БЮДЖЕТ ПО НАЛОГУ, УПЛАЧЕННОМУ В СВЯЗИ С ПРИМЕНЕНИЕМ УПРОЩЕННО (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 18-11/3/57737, от 03.07.06) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве сообщает, что сумма излишне уплаченного единого (минимального) налога не может быть зачтена в счет уплаты какого-либо иного налога (сбора).
	ОРГАНИЗАЦИЯ, ПРИМЕНЯЮЩАЯ УСН, ВЕДЕТ В БУМАЖНОМ ВИДЕ КНИГУ УЧЕТА ДОХОДОВ И РАСХОДОВ, КОТОРАЯ В НАЧАЛЕ 2009 Г. БЫЛА ЗАВЕРЕНА В НАЛОГОВОМ ОРГАНЕ ДО ВСТУПЛЕНИЯ В СИЛУ ПРИКАЗА МИНФИНА РОССИИ ОТ 31.12.2008 N 154Н, УТВЕРДИВШЕГО НОВУЮ ФОРМУ КНИГИ УЧЕТА ДОХОДО (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-11-06/2/79, от 05.05.09)
	ОРГАНИЗАЦИЯ, ПРИМЕНЯЮЩАЯ УСН, ВЕДЕТ КНИГУ УЧЕТА ДОХОДОВ И РАСХОДОВ В ЭЛЕКТРОННОМ ВИДЕ И ПО ОКОНЧАНИИ НАЛОГОВОГО ПЕРИОДА РАСПЕЧАТЫВАЕТ ЕЕ И СДАЕТ В НАЛОГОВУЮ ИНСПЕКЦИЮ. ДОЛЖНА ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ ТАКЖЕ ПРЕДСТАВЛЯТЬ КНИГУ УЧЕТА ДОХОДОВ И РАСХОДОВ В ИНСПЕКЦИЮ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 18-11/3/081309@, от 14.09.06) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве информирует об обязанности налогоплательщика представлять Книгу учета доходов и расходов, ведение которой осуществлялось в электронном виде, в налоговую инспекцию по окончании налогового периода для ее заверения. При этом необходимо иметь в виду, что должностное лицо налогового органа, проводящее проверку, вправе истребовать у проверяемого лица, необходимые для проверки документы, которые оно обязан выдать налоговому органу в пятидневный срок.
	ОРГАНИЗАЦИЯ, ПРИМЕНЯЮЩАЯ УСН, ВЫСТАВИЛА ПОКУПАТЕЛЮ СЧЕТ-ФАКТУРУ С ВЫДЕЛЕНИЕМ СУММЫ НАЛОГА НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ И УПЛАТИТ НДС. ДОЛЖНА ЛИ ОНА ПОДАТЬ НАЛОГОВУЮ ДЕКЛАРАЦИЮ ПО НДС? (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-07-11/512, от 23.10.07)
	ОРГАНИЗАЦИЯ, ПРИМЕНЯЮЩАЯ УСН, ЗАНИМАЕТСЯ ПРОИЗВОДСТВОМ ВХОДНЫХ И МЕЖКОМНАТНЫХ ДВЕРЕЙ НА АРЕНДОВАННЫХ ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ ПЛОЩАДЯХ. В СВЯЗИ С УМЕНЬШЕНИЕМ ОБЪЕМА ЗАКАЗОВ И СОКРАЩЕНИЕМ ЗАТРАТ ПО АРЕНДНОЙ ПЛАТЕ ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИНЯЛА РЕШЕНИЕ О ПЕРЕНОСЕ ПРОИЗВОД (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-11-06/3/173, от 29.06.09 *)
	ОРГАНИЗАЦИЯ, ПРИМЕНЯЮЩАЯ УСН, ПРИ РЕАЛИЗАЦИИ ТОВАРОВ ПОКУПАТЕЛЯМ ОШИБОЧНО УКАЗАЛА В СЧЕТАХ-ФАКТУРАХ НДС 18%. ОБЯЗАНА ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ В ДАННОЙ СИТУАЦИИ УПЛАТИТЬ НДС В БЮДЖЕТ В СУММЕ, УКАЗАННОЙ В ВЫСТАВЛЕННЫХ СЧЕТАХ-ФАКТУРАХ? ВПРАВЕ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИНЯТ (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-07-11/68, от 23.03.07) Министерство финансов РФ разъясняет, что в случае ошибочного выставления налогоплательщиком, перешедшим на упрощенную систему налогообложения, покупателю счета-фактуры с выделением суммы НДС вся сумма налога, указанная в этом счете-фактуре, подлежит уплате в бюджет. При этом вычет НДС по приобретенным товарам не предусмотрен.
	ОРГАНИЗАЦИЯ, РАСПОЛОЖЕННАЯ В Г. МОСКВЕ, ИМЕЕТ ОБОСОБЛЕННОЕ ПОДРАЗДЕЛЕНИЕ В Г. САНКТ-ПЕТЕРБУРГЕ. ДАННОЕ ОБОСОБЛЕННОЕ ПОДРАЗДЕЛЕНИЕ НЕ ИМЕЕТ ОТДЕЛЬНОГО БАЛАНСА, СОБСТВЕННОЙ ПЕЧАТИ И ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ, А ЕГО СРЕДНЕСПИСОЧНАЯ ЧИСЛЕННОСТЬ - ТРИ ЧЕЛОВЕКА. КАК (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 16-15/36709, от 15.04.09)
	ОРГАНИЗАЦИЯ, РАСПОЛОЖЕННАЯ В Г. МОСКВЕ, ИМЕЕТ ОБОСОБЛЕННЫЕ ПОДРАЗДЕЛЕНИЯ В ДРУГИХ СУБЪЕКТАХ РФ. КАКОВ ПОРЯДОК УПЛАТЫ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЕЙ, ЕСЛИ ЗАКОНОМ СУБЪЕКТА РФ В ОТНОШЕНИИ НАЛОГА, ПОДЛЕЖАЩЕГО ЗАЧИСЛЕНИЮ В БЮДЖЕТ ЭТОГО СУБЪЕКТА, УСТАНОВЛЕ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/083104, от 02.09.08)
	ОРГАНИЗАЦИЯ, РАСПОЛОЖЕННАЯ В МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ, ЗАРЕГИСТРИРОВАЛА ККТ ПО МЕСТУ НАХОЖДЕНИЯ ОБОСОБЛЕННОГО ПОДРАЗДЕЛЕНИЯ - В Г. МОСКВЕ. МОГУТ ЛИ НАЛОГОВЫЕ ОРГАНЫ ПРИВЛЕЧЬ ОРГАНИЗАЦИЮ ЗА ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ЭТОЙ ККТ, ЕСЛИ ОНА УСТАНОВЛЕНА ТАКЖЕ НА ТЕРРИТОРИИ ОБО (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 17-15/127938, от 06.12.10)
	ОРГАНИЗАЦИЯ, РАСПОЛОЖЕННАЯ НА ТЕРРИТОРИИ Г. МОСКВЫ, ЗАНИМАЕТСЯ КУЛЬТУРНО-РАЗВЛЕКАТЕЛЬНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬЮ (ГАСТРОЛИРОВАНИЕ АТТРАКЦИОНОВ ПО ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ). ПРИМЕНЯЕТ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ. ПОСКОЛЬКУ В МЕСТАХ ГАСТРОЛЕЙ ПОЯВЛЯ (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 21-09/67651, от 04.12.03)
	ОРГАНИЗАЦИЯ, РЕАЛИЗУЯ НА ЭКСПОРТ ТОВАР ЧЕРЕЗ ИНТЕРНЕТ-МАГАЗИН, ОБРАТИЛАСЬ В НАЛОГОВУЮ ИНСПЕКЦИЮ С ПРОСЬБОЙ ВЫДАТЬ СПРАВКУ ДЛЯ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ В ТАМОЖЕННЫЕ ОРГАНЫ В СООТВЕТСТВИИ С СОВМЕСТНЫМ ПРИКАЗОМ ГТК РОССИИ N 830 И МНС РОССИИ N БГ-3-06/299 ОТ 21.08.2 (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 11-11Н/39341, от 15.07.03)
	ОРГАНИЗАЦИЯ, СОСТОЯЩАЯ НА УЧЕТЕ В Г. МОСКВЕ, ИМЕЕТ В ДРУГОМ СУБЪЕКТЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ НЕДВИЖИМОЕ ИМУЩЕСТВО, КОТОРОЕ СДАЕТСЯ В АРЕНДУ. ПО МЕСТУ НАХОЖДЕНИЯ НЕДВИЖИМОГО ИМУЩЕСТВА ОРГАНИЗАЦИЯ ТАКЖЕ СОСТОИТ НА УЧЕТЕ В НАЛОГОВОМ ОРГАНЕ, НО ТАМ У ОРГАНИЗ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/62877, от 17.07.06) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве разъясняет, что в случае если у российской организации по месту нахождения недвижимого имущества, сдаваемого в аренду, отсутствует обособленное подразделение, то оснований для уплаты налога на прибыль в бюджеты субъектов РФ и муниципальных образований, а также для представления декларации по налогу на прибыль по месту нахождения такого имущества у организации не имеется.
	ОРГАНИЗАЦИЯ, СОСТОЯЩАЯ НА УЧЕТЕ В НАЛОГОВОМ ОРГАНЕ Г. МОСКВЫ, ОКАЗЫВАЕТ УСЛУГИ ПО ИЗГОТОВЛЕНИЮ И СБОРКЕ БРЕВЕНЧАТЫХ И БРУСЧАТЫХ СРУБОВ. ДАННЫЕ УСЛУГИ ОКАЗЫВАЮТСЯ ПО МЕСТУ НАХОЖДЕНИЯ ОБОСОБЛЕННЫХ ПОДРАЗДЕЛЕНИЙ В ДРУГИХ СУБЪЕКТАХ РФ, ГДЕ В ОТНОШЕНИИ НИХ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 16-15/030023@, от 31.03.09)
	ОРГАНИЗАЦИЯ, СОСТОЯЩАЯ НА УЧЕТЕ В НАЛОГОВОМ ОРГАНЕ ДРУГОГО РЕГИОНА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, ПРИОБРЕЛА ПО ДОГОВОРУ КУПЛИ-ПРОДАЖИ НЕДВИЖИМОЕ ИМУЩЕСТВО В МОСКВЕ. В КАКОМ ПОРЯДКЕ ОРГАНИЗАЦИЯ ДОЛЖНА ПРОИЗВОДИТЬ УПЛАТУ НАЛОГА НА ИМУЩЕСТВО И ПРЕДСТАВЛЯТЬ НАЛОГО (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 23-10/1/57096, от 02.09.04)
	ОРГАНИЗАЦИЯ, СОСТОЯЩАЯ НА УЧЕТЕ В НАЛОГОВОМ ОРГАНЕ ПО МЕСТУ СВОЕГО НАХОЖДЕНИЯ В Г. МОСКВЕ, ОСУЩЕСТВЛЯЕТ ЗАБОР ВОДЫ ИЗ ВОДНОГО ОБЪЕКТА (ВОДОЗАБОРНОЙ СКВАЖИНЫ), КОТОРЫЙ НАХОДИТСЯ НА ТЕРРИТОРИИ МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ. В КАКОЙ НАЛОГОВЫЙ ОРГАН ОРГАНИЗАЦИЯ ДОЛЖ (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-06-06-02/7, от 09.11.09)
	ОРГАНИЗАЦИЯ, УПЛАЧИВАЮЩАЯ ЕЖЕМЕСЯЧНЫЕ АВАНСОВЫЕ ПЛАТЕЖИ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ, 7 ИЮЛЯ 2008 ГОДА СНЯЛА С УЧЕТА В ИФНС ПО Г. КУРГАНУ ОБОСОБЛЕННОЕ ПОДРАЗДЕЛЕНИЕ. ПРИ ЭТОМ ДЕКЛАРАЦИЯ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ЗА МАЙ 2008 ГОДА БЫЛА ОТПРАВЛЕНА В ИФНС ПО Г. КУРГАН (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/116390, от 15.12.08)