Законодательство Москвы. Налоговая отчетность и налоговый контроль

	ДО МАЯ 2004 ГОДА НАШЕ ПРЕДПРИЯТИЕ НЕ ЯВЛЯЛОСЬ ПЛАТЕЛЬЩИКОМ НАЛОГА НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ В СВЯЗИ С ПРИМЕНЕНИЕМ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, СООТВЕТСТВЕННО НЕ ВЕЛО КНИГУ ПОКУПОК И КНИГУ ПРОДАЖ. С МАЯ МЫ СТАЛИ ЯВЛЯТЬСЯ НАЛОГОВЫМ АГЕНТОМ ПО ПЕРЕ (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 24-11/73835, от 15.11.04) Управление Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по г. Москве разъясняет, что организации, не являющиеся плательщиками НДС в связи с переходом на упрощенную систему налогообложения, при исполнении обязанности налогового агента по операциям, облагаемым по налоговой ставке 0 процентов, представляют в налоговые органы титульный лист, разделы 1.2 и 2.2 декларации по налогу на добавленную стоимость один раз в квартал.
	ДОГОВОР КУПЛИ-ПРОДАЖИ ОБОРУДОВАНИЯ, ЗАКЛЮЧЕННЫЙ В 2001 ГОДУ, ПРЕДУСМАТРИВАЕТ РАССРОЧКУ ПЛАТЕЖА ДО ПОЛНОГО ПОГАШЕНИЯ ЗАДОЛЖЕННОСТИ. ЗАДОЛЖЕННОСТЬ НА 1 ЯНВАРЯ 2004 ГОДА ПОГАШЕНА НЕ БЫЛА. КАКУЮ СТАВКУ В ПЛАТЕЖНОМ ПОРУЧЕНИИ ДОЛЖЕН УКАЗЫВАТЬ ПЛАТЕЛЬЩИК ПРИ (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 24-11/18615, от 22.03.04) УМНС РФ по г. Москве разъясняет, что при отгрузке товаров независимо от поступления оплаты за указанные товары счета-фактуры выставляются покупателями с указанием соответствующей налоговой ставки НДС, действующей на дату отгрузки.
	ДОЛЖЕН ЛИ РАБОТОДАТЕЛЬ УВЕДОМЛЯТЬ НАЛОГОВЫЙ ОРГАН ПО МЕСТУ СВОЕГО УЧЕТА О ПРИВЛЕЧЕНИИ ИНОСТРАННЫХ ГРАЖДАН К РАБОТЕ ПО ТРУДОВОМУ СОГЛАШЕНИЮ НА БЕЗВОЗМЕЗДНОЙ ОСНОВЕ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 28-10/086918, от 12.09.08)
	ДОЛЖНА ЛИ НЕКОММЕРЧЕСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ - НЕГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЕСТИ НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 18-11/3/36722, от 03.05.06) В соответствии с разъяснениями Управления Федеральной налоговой службы по г. Москве, негосударственное образовательное учреждение обязано вести налоговый учет доходов и расходов в установленном порядке. При этом необходимо иметь в виду, что налогоплательщики независимо от наличия у них обязанности по уплате налога на прибыль, особенностей его исчисления и уплаты обязаны по истечении каждого отчетного (налогового) периода представлять в налоговые органы по месту своего нахождения и месту нахождения каждого обособленного подразделения налоговые декларации по налогу на прибыль.
	ДОЛЖНА ЛИ НЕКОММЕРЧЕСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ ПРЕДСТАВЛЯТЬ В НАЛОГОВЫЕ ОРГАНЫ ДЕКЛАРАЦИЮ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ, ЕСЛИ ОНА НЕ ОСУЩЕСТВЛЯЕТ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/55836, от 05.08.05) В соответствии с разъяснениями Управления Федеральной налоговой службы по г. Москве, некоммерческие организации обязаны представлять налоговые декларации по налогу на прибыль в налоговые органы независимо от того, возникает у них объект налогообложения или нет. Указанные организации представляют налоговую декларацию по упрощенной форме по истечении налогового периода - календарного года в срок не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
	ДОЛЖНА ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ ДЕЛАТЬ ПОСТРОЧНЫЙ ПЕРЕВОД НАИМЕНОВАНИЯ ТОВАРОВ НА ИНОСТРАННОМ ЯЗЫКЕ ПРИ ЗАПОЛНЕНИИ ГРАФЫ 1 "НАИМЕНОВАНИЕ ТОВАРА" В СЧЕТАХ-ФАКТУРАХ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-11/35344, от 17.05.05) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве доводит до сведения налогоплательщиков, что в случае заполнения отдельных показателей счета-фактуры на иностранном языке налоговый орган не вправе подтвердить правомерность и обоснованность вычетов сумм НДС, указанных в таком счете-фактуре.
	ДОЛЖНА ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ СТОИМОСТЬ ВСЕГО КОЛИЧЕСТВА ПОСТАВЛЯЕМЫХ ПО СЧЕТУ-ФАКТУРЕ ТОВАРОВ (РАБОТ, УСЛУГ, ИМУЩЕСТВЕННЫХ ПРАВ) БЕЗ НДС ОТРАЖАТЬ В СТРОКЕ "ВСЕГО К ОПЛАТЕ" СЧЕТА-ФАКТУРЫ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-11/106032, от 05.12.06)
	ДОЛЖНО ЛИ АДВОКАТСКОЕ БЮРО УПЛАЧИВАТЬ ЕСН С ДОХОДОВ АДВОКАТОВ ЕЖЕКВАРТАЛЬНО? КАКИМИ НОРМАТИВНЫМИ АКТАМИ ЭТО РЕГУЛИРУЕТСЯ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 21-11/122525@, от 21.12.07)
	ДОЛЖНО ЛИ ПРОСТОЕ ТОВАРИЩЕСТВО ПРЕДСТАВЛЯТЬ В НАЛОГОВЫЙ ОРГАН БУХГАЛТЕРСКУЮ ОТЧЕТНОСТЬ? (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 11-14/56167, от 31.08.04) Управление Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по г. Москве сообщает, что участники договора простого товарищества, являющиеся юридическими лицами, представляют бухгалтерскую отчетность в общеустановленном порядке с учетом финансовых результатов, полученных по договору простого товарищества. При этом законодательством не предусмотрено представление бухгалтерской отчетности простым товариществом.
	ДОЛЖНОСТНЫЕ ЛИЦА ТЕРРИТОРИАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ ИНСПЕКЦИИ ПРОВЕЛИ ПРОВЕРКУ ОБЩЕСТВА ПО ВОПРОСУ ИСПОЛНЕНИЯ ДЕЙСТВУЮЩЕГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА, РЕГУЛИРУЮЩЕГО ПРОИЗВОДСТВО И ОБОРОТ АЛКОГОЛЬНОЙ ПРОДУКЦИИ. ПО РЕЗУЛЬТАТАМ ПРОВЕРКИ ИНСПЕКЦИЯ ПРИВЛЕКЛА ОРГАНИЗАЦИЮ К АД (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 09-24/77645, от 27.10.05) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве сообщает: 1. При вынесении постановления о наложении административного штрафа исполняющим обязанности руководителя налоговой инспекции, то есть неуполномоченным органом, привлечение организации к административной ответственности является неправомерным. 2. В случае нарушения налоговой инспекцией порядка рассмотрения дела об административном правонарушении, выразившимся в неизвещении надлежащим образом законного представителя организации о времени и месте рассмотрения административного дела и вынесении постановления в отсутствие законного представителя, привлечение организации к административной ответственности является неправомерным.
	ДОЛЖНЫ ЛИ ОРГАНИЗАЦИИ И ИНДИВИДУАЛЬНЫЕ ПРЕДПРИНИМАТЕЛИ, ПРИМЕНЯЮЩИЕ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ, ВЫСТАВЛЯТЬ ПОКУПАТЕЛЯМ СЧЕТА-ФАКТУРЫ С ВЫДЕЛЕНИЕМ НДС? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-11/20446@, от 06.03.07) В соответствии с разъяснениями Управления Федеральной налоговой службы по г. Москве, налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, не выписывают покупателям счета-фактуры, не ведут книгу покупок, книгу продаж, журнал учета счетов-фактур и осуществляют расчеты с покупателями без выделения в первичных документах сумм НДС.
	ДОЛЖНЫ ЛИ ОРГАНИЗАЦИИ ПРИ ПРОВЕДЕНИИ НАЛОГОВЫМИ ОРГАНАМИ ПРОВЕРОК, КАСАЮЩИХСЯ СОБЛЮДЕНИЯ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА О ПРИМЕНЕНИИ ККТ, ПРЕДСТАВЛЯТЬ КАКИЕ-ЛИБО ТРЕБУЕМЫЕ ДОКУМЕНТЫ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 22-12/057389, от 19.06.07)
	ДОЛЖНЫ ЛИ ОРГАНИЗАЦИИ, ЛИКВИДИРУЕМЫЕ, В ЧАСТНОСТИ, ПУТЕМ ПРИСОЕДИНЕНИЯ К ДРУГИМ ОРГАНИЗАЦИЯМ, ПРЕДСТАВЛЯТЬ В НАЛОГОВЫЕ ОРГАНЫ ПО МЕСТУ СВОЕГО УЧЕТА РАСЧЕТЫ ПО АВАНСОВЫМ ПЛАТЕЖАМ, А ТАКЖЕ НАЛОГОВУЮ ДЕКЛАРАЦИЮ ПО ЕСН И СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 21-18/318, от 22.06.06) В соответствии с разъяснениями Управления Федеральной налоговой службы по г. Москве, организации, ликвидируемые в течение 2006 года, должны представить в налоговые органы расчеты по авансовым платежам по ЕСН и страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за истекшие отчетные периоды, а по кварталу, в котором проходит ликвидация, - декларации по указанным платежам.
	ЕЖЕМЕСЯЧНАЯ ВЫРУЧКА ОТ РЕАЛИЗАЦИИ ТОВАРОВ (РАБОТ, УСЛУГ) ОРГАНИЗАЦИИ БЕЗ УЧЕТА НДС СОСТАВЛЯЕТ МЕНЬШЕ 2 000 000 РУБ. КАКОВ ПОРЯДОК ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НДС? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-11/111612, от 19.12.06)
	ЖИЛИЩНО-СТРОИТЕЛЬНЫЙ КООПЕРАТИВ (ЖСК), ПРИМЕНЯЮЩИЙ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, ПОМИМО ОСНОВНОГО ВИДА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОСУЩЕСТВЛЯЕТ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ПО СДАЧЕ В АРЕНДУ ПРИНАДЛЕЖАЩИХ ЕМУ ПОМЕЩЕНИЙ. НЕОБХОДИМО ЛИ ЖСК НАЧИСЛЯТЬ ЕСН И СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ В ПФР (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 18-11/3/16041, от 15.03.05) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве сообщает: 1. Выплаты, производимые жилищно-строительным кооперативом за счет членских взносов лицам, выполняющим для него работы (услуги), являются объектом обложения страховыми взносами и базой для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование. 2. Жилищно-строительный кооператив, применяющий упрощенную систему налогообложения, освобожден от обязанности по составлению и представлению в налоговый орган бухгалтерской отчетности.
	ЖСК ВЫПЛАЧИВАЕТ ЗАРАБОТНУЮ ПЛАТУ СВОИМ СОТРУДНИКАМ ЗА СЧЕТ ЧЛЕНСКИХ ВЗНОСОВ, А В СООТВЕТСТВИИ С П. 10 СТАТЬИ 238 ЧАСТИ ВТОРОЙ НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РФ ТАКИЕ ВЫПЛАТЫ НЕ ПОДЛЕЖАТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЮ ЕДИНЫМ СОЦИАЛЬНЫМ НАЛОГОМ (ВЗНОСОМ). НУЖНО ЛИ ЖСК ПРЕДСТАВЛЯТ (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 04-11/12072, от 12.03.01)
	ЗАИМОДАВЕЦ ПРЕДОСТАВЛЯЕТ ЗАЙМЫ В ДЕНЕЖНОЙ ФОРМЕ. КАКОВ ПОРЯДОК ПРИМЕНЕНИЯ ИМ ЛЬГОТЫ ПРИ ОСУЩЕСТВЛЕНИИ ДАННЫХ ОПЕРАЦИЙ И ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НДС? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-11/120883, от 18.12.07)
	ЗАКРЫТОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО (ЗАО) БЫЛО РЕОРГАНИЗОВАНО В ФОРМЕ ПРЕОБРАЗОВАНИЯ В ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ (ООО). КАКОВ ПОРЯДОК ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ И ИСПОЛНЕНИЯ ОБЯЗАННОСТИ ПО УПЛАТЕ НАЛОГОВ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 09-14/014324, от 15.02.07)
	ЗАЧЕТ СУММЫ ИЗЛИШНЕ УПЛАЧЕННОГО НАЛОГА В СЧЕТ ПРЕДСТОЯЩИХ ПЛАТЕЖЕЙ ОСУЩЕСТВЛЯЕТСЯ НА ОСНОВАНИИ ПИСЬМЕННОГО ЗАЯВЛЕНИЯ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА ПО РЕШЕНИЮ НАЛОГОВОГО ОРГАНА. ПРАВИЛЬНО ЛИ ТАКОЕ ТОЛКОВАНИЕ П. 4 СТ. 78 НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, ПРИ (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 11-17/34334, от 26.06.03)
	ИМЕЕТ ЛИ ПРАВО ГОСУДАРСТВЕННОЕ УНИТАРНОЕ ПРЕДПРИЯТИЕ НА НЕПРЕДСТАВЛЕНИЕ В НАЛОГОВЫЙ ОРГАН БУХГАЛТЕРСКОГО БАЛАНСА И ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ЗА ОТЧЕТНЫЙ ПЕРИОД ВВИДУ СМЕНЫ РУКОВОДСТВА, ВОЗБУЖДЕНИЯ ПРАВООХРАНИТЕЛЬНЫМИ ОРГАНАМИ УГОЛОВНЫХ ДЕЛ И НАЗ (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 11-14/68655, от 10.12.03)
	ИМЕЕТ ЛИ ПРАВО ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬ, ПРИМЕНЯЮЩИЙ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ С ОБЪЕКТОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДЫ, РАСХОДОВАТЬ ОСТАВШИЙСЯ ПОСЛЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ЕДИНЫМ НАЛОГОМ ДОХОД НА НУЖДЫ, НЕ СВЯЗАННЫЕ С ОСУЩЕСТВЛЕНИЕМ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 18-12/3/74603, от 17.10.05)
	ИМЕЕТ ЛИ ПРАВО НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИК (ПЕНСИОНЕР) НА ПОЛУЧЕНИЕ ИМУЩЕСТВЕННОГО НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТА ПО НДФЛ ПРИ ПРИОБРЕТЕНИИ КВАРТИРЫ БЕЗ ОТДЕЛКИ С ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ БЮДЖЕТНЫХ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ (ПОЛУЧЕННЫХ В ВИДЕ СУБСИДИЙ)? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-14/4/123505@, от 24.11.10)
	ИМЕЕТ ЛИ ПРАВО ОРГАНИЗАЦИЯ, ЗАРЕГИСТРИРОВАННАЯ В РЕСПУБЛИКЕ КАЛМЫКИЯ, ОСУЩЕСТВЛЯТЬ КОММЕРЧЕСКУЮ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ НА ТЕРРИТОРИИ МОСКВЫ, ЕСЛИ ДА, ТО ДОЛЖНА ЛИ ОНА ВСТАТЬ НА УЧЕТ В НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ И КАКИЕ НАЛОГИ ДОЛЖНА УПЛАЧИВАТЬ? РАСПРОСТРАНЯЕТСЯ ЛИ ДЕЙСТ (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 11-12/31126, от 05.07.02)
	ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬ АРЕНДУЕТ ПОМЕЩЕНИЕ У ДЕПАРТАМЕНТА ИМУЩЕСТВА Г. МОСКВЫ. АРЕНДОДАТЕЛЬ НЕ ВЫСТАВЛЯЕТ СЧЕТА-ФАКТУРЫ. СОГЛАСНО ДОГОВОРУ АРЕНДЫ СУММА НДС УПЛАЧИВАЕТСЯ АРЕНДАТОРОМ СРАЗУ В БЮДЖЕТ. КАКОВ ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ НДС И ЗАПОЛНЕНИЯ НАЛОГ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 19-11/086025, от 10.09.07)
	ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬ ЗАРЕГИСТРИРОВАН В Г. МОСКВЕ, А ПЛАНИРУЕТ ОСУЩЕСТВЛЯТЬ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКУЮ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ТОЛЬКО В Г. НОРИЛЬСКЕ. ГДЕ ОН ДОЛЖЕН УПЛАЧИВАТЬ НАЛОГИ И ПРЕДСТАВЛЯТЬ НАЛОГОВУЮ ОТЧЕТНОСТЬ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-14/2/023985, от 09.03.10)