Банковские операции и сделки

	РАЗЪЯСНЕНИЯ ПО ВОПРОСАМ КРЕДИТОВАНИЯ В СООТВЕТСТВИИ С ПОЛОЖЕНИЕМ БАНКА РОССИИ N 312-П (Письмо, Московское главное территориальное управление Центрального банка РФ, № 26-13-7-9/86017, от 25.11.08)
	РАЗЪЯСНЕНИЯ ПО ОТДЕЛЬНЫМ ВОПРОСАМ, ПОСТУПИВШИМ ОТ ТЕРРИТОРИАЛЬНЫХ УЧРЕЖДЕНИЙ БАНКА РОССИИ (Письмо, Центральный банк РФ (ЦБР), № 81-Т, от 04.07.08)
	РАЗЪЯСНЕНИЯ ПО ФОРМЕ 0409202 "ОТЧЕТ О НАЛИЧНОМ ДЕНЕЖНОМ ОБОРОТЕ" (Письмо, Московское главное территориальное управление Центрального банка РФ, № 26-13-4-15/92487, от 12.12.08)
	РАСПРОСТРАНЯЮТСЯ ЛИ ОГРАНИЧЕНИЯ, УСТАНОВЛЕННЫЕ УКАЗАНИЕМ ЦБ РФ N 1050-У, НА РАСЧЕТЫ НАЛИЧНЫМИ ДЕНЕЖНЫМИ СРЕДСТВАМИ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ С ИНДИВИДУАЛЬНЫМИ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯМИ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 09-24/85819, от 21.11.05)
	РЕКВИЗИТЫ СЧЕТОВ ДЛЯ ЗАЧИСЛЕНИЯ НАЛОГОВ И СБОРОВ В ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЕ (Письмо, Федеральная налоговая служба, № КБ-6-10/392, от 13.05.05)
	РЕКВИЗИТЫ СЧЕТОВ ДЛЯ ЗАЧИСЛЕНИЯ НАЛОГОВ И СБОРОВ В ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЕ (Письмо, Федеральная налоговая служба, № ММ-6-10/538, от 04.07.05)
	РЕКОМЕНДАЦИИ ПО РЕГУЛИРОВАНИЮ И ОТРАЖЕНИЮ В ОТЧЕТНОСТИ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ ОТДЕЛЬНЫХ ВИДОВ СДЕЛОК, НЕСУЩИХ ПОВЫШЕННЫЙ РИСК (Письмо, Центральный банк РФ (ЦБР), № 181-Т, от 27.12.02)
	С 1 ИЮЛЯ 2003 ГОДА ВСТУПИЛО В СИЛУ ПОЛОЖЕНИЕ О ПОРЯДКЕ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ С ФИЗИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, УТВЕРЖДЕННОЕ БАНКОМ РОССИИ ОТ 01.04.2003 N 222-П. В СВЯЗИ С ЭТИМ ОПЕРАЦИИ ПО ПЕРЕВОДУ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ПО ПОРУЧЕНИЮ (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 29-12/56258, от 10.10.03)
	С ОКТЯБРЯ 2011 Г. БАНК СТАЛ ВЗИМАТЬ КОМИССИОННЫЙ СБОР ЗА ПЕРЕЧИСЛЕНИЕ НАЧИСЛЕННЫХ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ В ПЕНСИОННЫЙ ФОНД РФ, ФОНД СОЦИАЛЬНОГО СТРАХОВАНИЯ РФ, ССЫЛАЯСЬ НА ПИСЬМО МИНФИНА РОССИИ ОТ 15.04.2010 N 03-02-07/1-166. ПО МНЕНИЮ БАНКА, ДАННОЕ ПИСЬМО (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-02-07/1-380, от 03.11.11)
	СЛЕДУЕТ ЛИ УДЕРЖИВАТЬ С ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА - РЕЗИДЕНТА НАЛОГ НА ПОКУПКУ ИНОСТРАННЫХ ДЕНЕЖНЫХ ЗНАКОВ И ПЛАТЕЖНЫХ ДОКУМЕНТОВ, ВЫРАЖЕННЫХ В ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЕ, В СЛУЧАЕ ЕСЛИ КЛИЕНТ - ФИЗИЧЕСКОЕ ЛИЦО ЕДИНОВРЕМЕННО ВНОСИТ НА ТЕКУЩИЙ ВАЛЮТНЫЙ СЧЕТ НАЛИЧНУЮ ВА (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 15-08/16542, от 11.04.01)
	СЛЕДУЕТ ЛИ УДЕРЖИВАТЬ С ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА - РЕЗИДЕНТА НАЛОГ НА ПОКУПКУ ПЛАТЕЖНЫХ ДОКУМЕНТОВ, ВЫРАЖЕННЫХ В ИНВАЛЮТЕ (ДОРОЖНЫЕ ЧЕКИ AMERICAN EXPRESS) В СЛУЧАЕ, ЕСЛИ РАСЧЕТ ЗА ЧЕКИ ОСУЩЕСТВЛЯЕТСЯ В БЕЗНАЛИЧНОМ ПОРЯДКЕ СО СЧЕТА КЛИЕНТА В ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЕ (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 15-08/11630, от 12.03.01)
	СОБСТВЕННИК ДАВАЛЬЧЕСКОГО СЫРЬЯ ОБРАТИЛСЯ В БАНК С ЗАПРОСОМ О ВЫДАЧЕ БАНКОВСКОЙ ГАРАНТИИ, ОБЕСПЕЧИВАЮЩЕЙ ЕГО ОБЯЗАННОСТЬ ПО ОПЛАТЕ СУММЫ АКЦИЗА И НДС НЕФТЕПЕРЕРАБАТЫВАЮЩЕМУ ЗАВОДУ. МОЖЕТ ЛИ ОБЯЗАННОСТЬ СОБСТВЕННИКА ДАВАЛЬЧЕСКОГО СЫРЬЯ ПО ОПЛАТЕ НЕФТЕП (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-07-06/90, от 08.10.07) Министерство финансов РФ информирует о том, что выдача и использование банковской гарантии, обеспечивающей расчеты между лицами, совершающими сделки, признаваемые объектом налогообложения НДС и акцизами, налоговым законодательством не регулируются.
	СОГЛАСНО П. 2.17 ПОЛОЖЕНИЯ ЦБ РФ О БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТАХ В РФ ОТ 03.10.2002 N 2-П ПОЛУЧАТЕЛИ СРЕДСТВ (ВЗЫСКАТЕЛИ) ВПРАВЕ ОТОЗВАТЬ РАСЧЕТНЫЕ ДОКУМЕНТЫ, ПРИНЯТЫЕ БАНКОМ В ПОРЯДКЕ РАСЧЕТОВ ПО ИНКАССО (ПЛАТЕЖНЫЕ ТРЕБОВАНИЯ, ИНКАССОВЫЕ ПОРУЧЕНИЯ), НЕ ОПЛАЧЕ (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-02-07/1-474, от 22.10.09) Министерство финансов РФ сообщает, что отзыв поручения на списание в бюджетную систему денежных средств со счета налогоплательщика может осуществляться как налоговым органом, направившим в банк такое поручение, так и налоговым органом, не направлявшим указанное поручение, например налоговым органом - правопреемником в связи с реорганизацией.
	СОГЛАСНО П. 4 ИНФОРМАЦИОННОГО ПИСЬМА ЦБ РФ ОТ 15.06.2004 N 6 "ОБОБЩЕНИЕ ПРАКТИКИ ПРИМЕНЕНИЯ ФЕДЕРАЛЬНОГО ЗАКОНА "О ПРОТИВОДЕЙСТВИИ ЛЕГАЛИЗАЦИИ (ОТМЫВАНИЮ) ДОХОДОВ, ПОЛУЧЕННЫХ ПРЕСТУПНЫМ ПУТЕМ, И ФИНАНСИРОВАНИЮ ТЕРРОРИЗМА" (ДАЛЕЕ - ИНФОРМАЦИОННОЕ ПИСЬМ (Письмо, Центральный банк РФ (ЦБР), № 04-31-1/4000, от 19.09.07)
	СОГЛАСНО П. 7 СТ. 76 НК РФ ПРИОСТАНОВЛЕНИЕ ОПЕРАЦИЙ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА-ОРГАНИЗАЦИИ ПО СЧЕТАМ В БАНКЕ ДЕЙСТВУЕТ С МОМЕНТА ПОЛУЧЕНИЯ БАНКОМ РЕШЕНИЯ НАЛОГОВОГО ОРГАНА О ПРИОСТАНОВЛЕНИИ ТАКИХ ОПЕРАЦИЙ И ДО ОТМЕНЫ ЭТОГО РЕШЕНИЯ. В СИЛУ П. 12 СТ. 76 НК РФ ПР (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-02-07/1-438, от 21.09.09)
	СОГЛАСНО П. 9 СТ. 5 ФЕДЕРАЛЬНОГО ЗАКОНА ОТ 02.12.1990 N 395-1 "О БАНКАХ И БАНКОВСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ" ПЕРЕВОД ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ПО ПОРУЧЕНИЮ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ БЕЗ ОТКРЫТИЯ БАНКОВСКИХ СЧЕТОВ ОТНОСИТСЯ К БАНКОВСКИМ ОПЕРАЦИЯМ. С 01.01.2010 СОГЛАСНО СТ. 13.1 ФЕД (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-07-05/15, от 31.03.10)
	СОГЛАСНО ПИСЬМУ ЦБ РФ ОТ 01.11.2008 N 137-Т "О ПОВЫШЕНИИ ЭФФЕКТИВНОСТИ РАБОТЫ ПО ПРЕДОТВРАЩЕНИЮ СОМНИТЕЛЬНЫХ ОПЕРАЦИЙ" (ДАЛЕЕ - ПИСЬМО N 137-Т) КРЕДИТНЫМ ОРГАНИЗАЦИЯМ РЕКОМЕНДОВАНО ОБРАЩАТЬСЯ В ФТС РОССИИ В ЦЕЛЯХ ПРОВЕРКИ ДОСТОВЕРНОСТИ СВЕДЕНИЙ, СОДЕР (Письмо, Центральный банк РФ (ЦБР), № 014-12-1/1280, от 17.03.09)
	СОГЛАСНО ПОСТАНОВЛЕНИЮ ПРАВИТЕЛЬСТВА РФ ОТ 08.01.2003 N 6 РАЗРАБОТАННЫЕ БАНКОМ ПРАВИЛА ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ В ЦЕЛЯХ ПРОТИВОДЕЙСТВИЯ ЛЕГАЛИЗАЦИИ (ОТМЫВАНИЮ) ДОХОДОВ, ПОЛУЧЕННЫХ ПРЕСТУПНЫМ ПУТЕМ, И ФИНАНСИРОВАНИЮ ТЕРРОРИЗМА НАПРАВЛЯЮТСЯ НА СОГЛАСОВАНИЕ (Письмо, Федеральная служба по финансовым рынкам, № 06-ВС-02/16272, от 09.10.06)
	СТРУКТУРНЫЕ ПОДРАЗДЕЛЕНИЯ ОРГАНИЗАЦИИ НЕ ИМЕЮТ САМОСТОЯТЕЛЬНЫХ БАЛАНСОВ И РАСЧЕТНЫХ СЧЕТОВ В БАНКЕ. ИНКАССАЦИЯ ДЕНЕЖНОЙ ВЫРУЧКИ ПО ВСЕМ МАГАЗИНАМ ПРОИЗВОДИТСЯ ЗА 1-2 ЧАСА ДО ИХ ЗАКРЫТИЯ. СООТВЕТСТВЕННО В КАССАХ ОСТАЕТСЯ ЧАСТЬ ВЫРУЧКИ, ПОЛУЧЕННАЯ ОТ ОС (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 29-12/14615, от 17.03.03)
	ТЕРРИТОРИАЛЬНЫМ УЧРЕЖДЕНИЕМ (ТУ) БАНКА РОССИИ В КРЕДИТНЫЕ ОРГАНИЗАЦИИ БЫЛИ НАПРАВЛЕНЫ ПИСЬМА, В КОТОРЫХ В СВЯЗИ С ВСТУПЛЕНИЕМ В СИЛУ ФЕДЕРАЛЬНОГО ЗАКОНА ОТ 27.07.2006 N 147-ФЗ "О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В СТАТЬИ 5 И 7 ФЕДЕРАЛЬНОГО ЗАКОНА "О ПРОТИВОДЕЙСТВИИ (Письмо, Центральный банк РФ (ЦБР), № 12-1-5/393, от 20.02.07)
	У КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ ВОЗНИКАЮТ ВОПРОСЫ, СВЯЗАННЫЕ С ПРЕДОСТАВЛЕНИЕМ ОРГАНАМ ПРОКУРАТУРЫ РФ ИНФОРМАЦИИ, СОСТАВЛЯЮЩЕЙ БАНКОВСКУЮ ТАЙНУ. В СООТВЕТСТВИИ СО СТ. 857 ГК РФ БАНК ГАРАНТИРУЕТ ТАЙНУ БАНКОВСКОГО СЧЕТА И БАНКОВСКОГО ВКЛАДА, ОПЕРАЦИЙ ПО СЧЕТУ И (Письмо, Генеральная прокуратура РФ, № 73/1-380-20010, от 12.03.10)
	У ОРГАНИЗАЦИИ В БАНКЕ ОТКРЫТО 3 РАСЧЕТНЫХ СЧЕТА. НАЛОГОВЫМ ОРГАНОМ ВЫНЕСЕНО РЕШЕНИЕ О ПРИОСТАНОВЛЕНИИ РАСХОДНЫХ ОПЕРАЦИЙ ПО СЧЕТАМ ОРГАНИЗАЦИИ НА СУММУ 187 РУБ. ЗА НЕУПЛАТУ ПЕНИ ПО ЕСН. БАНК ПРИОСТАНОВИЛ ОПЕРАЦИИ ПО ТРЕМ СЧЕТАМ НЕ НА СУММУ 187 РУБ., А (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-02-07/1-457, от 10.11.08) Министерство финансов РФ разъясняет, что в случае если общая сумма денежных средств налогоплательщика, находящихся на счетах, операции по которым приостановлены, превышает сумму, указанную в решении налогового органа, налогоплательщик вправе подать в налоговый орган заявление об отмене приостановления операций по своим счетам с указанием счетов, на которых имеется достаточно денежных средств для исполнения решения о взыскании налога.
	УЧИТЫВАЮТСЯ ЛИ ПРИ ОПРЕДЕЛЕНИИ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ РАСХОДЫ НЕКОММЕРЧЕСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ, СВЯЗАННЫЕ С ЕЕ СОДЕРЖАНИЕМ, В ТОМ ЧИСЛЕ ЗАТРАТЫ В ВИДЕ БАНКОВСКОЙ КОМИССИИ ПО РАСЧЕТНО-КАССОВОМУ ОБСЛУЖИВАНИЮ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/001708, от 11.01.08)
	ЯВЛЯЕТСЯ ЛИ СПИСАНИЕ СО СЧЕТА КЛИЕНТА СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ ПО ОБЯЗАТЕЛЬНОМУ СТРАХОВАНИЮ ОТ НЕСЧАСТНЫХ СЛУЧАЕВ НА ПРОИЗВОДСТВЕ И ПРОФЕССИОНАЛЬНЫХ ЗАБОЛЕВАНИЙ, А ТАКЖЕ ПЕНЕЙ И ШТРАФОВ ОПЕРАЦИЕЙ ПО СПИСАНИЮ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В СЧЕТ УПЛАТЫ НАЛОГОВ И СБОРОВ, А (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-02-07/1-311, от 24.07.08) Министерство финансов РФ сообщает о неправомерности исполнения банком платежных документов на перечисление страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в Фонд социального страхования при наличии у банка решения налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке.