Банковские операции и сделки

	КАКОВ ПОРЯДОК НАПРАВЛЕНИЯ В БАНК ТРЕБОВАНИЯ О ПРЕДОСТАВЛЕНИИ ДОКУМЕНТОВ (ИНФОРМАЦИИ), КАСАЮЩИХСЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРОВЕРЯЕМОГО НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА? ОБЯЗАТЕЛЬНО ЛИ В РЕШЕНИИ О ПРИОСТАНОВЛЕНИИ ОПЕРАЦИЙ ПО СЧЕТАМ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА-ОРГАНИЗАЦИИ В БАНКЕ УКАЗЫВАТЬ (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-02-07/1-265, от 31.05.07) Министерство финансов РФ разъясняет: 1. Требование о представлении документов (информации), касающихся деятельности проверяемого налогоплательщика, должно направляться налоговым органом по месту учета банка на основании поручения об истребовании документов, полученного этим налоговым органом от налогового органа, осуществляющего проверку. 2. В решении о приостановлении операций по счетам... Далее...
	КАКОВ ПОРЯДОК ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ БАНКОМ ПО ЗАПРОСУ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ ВЫПИСОК ПО ОПЕРАЦИЯМ НА РАСЧЕТНЫХ СЧЕТАХ КОНТРАГЕНТОВ ПРОВЕРЯЕМЫХ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 16-10/028566@, от 25.03.08)
	КАКОВ ПОРЯДОК ПРИМЕНЕНИЯ НДС ПРИ ОСУЩЕСТВЛЕНИИ БАНКАМИ ОПЕРАЦИЙ ПО РЕАЛИЗАЦИИ СЛИТКОВ ДРАГОЦЕННЫХ МЕТАЛЛОВ? ПЛАНИРУЕТСЯ ЛИ ВНЕСЕНИЕ ИЗМЕНЕНИЙ В ПП. 9 П. 3 СТ. 149, УТОЧНЯЮЩИХ ЕГО СОДЕРЖАНИЕ И ИСКЛЮЧАЮЩИХ РАЗЛИЧНОЕ ТОЛКОВАНИЕ СООТВЕТСТВУЮЩИХ НОРМ? (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-07-05/20, от 27.04.07)
	КАСАТЕЛЬНО ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ОТДЕЛЬНЫХ ФОРМ ОТЧЕТНОСТИ ПО ВАЛЮТНЫМ ОПЕРАЦИЯМ (Письмо, Московское главное территориальное управление Центрального банка РФ, № 09-15-4-11/70457, от 13.09.04)
	КВАЛИФИЦИРУЮТСЯ ЛИ СДЕЛКИ КУПЛИ-ПРОДАЖИ, ЗАКЛЮЧАЕМЫЕ ОДНОВРЕМЕННО С ОДНИМ И ТЕМ ЖЕ ЛИЦОМ, ПО ПРОДАЖЕ (ПОКУПКЕ) ИНВЕСТИЦИОННЫХ ПАЕВ И ПОСЛЕДУЮЩЕЙ ПОКУПКЕ (ПРОДАЖЕ) УКАЗАННЫХ ИНВЕСТИЦИОННЫХ ПАЕВ ПО ЦЕНАМ, УСТАНОВЛЕННЫМ СООТВЕТСТВУЮЩИМИ ДОГОВОРАМИ, КАК С (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-03-06/1/354, от 07.06.08) На основании разъяснений Министерства финансов, в целях налогообложения прибыли в качестве сделок РЕПО не могут быть квалифицированы сделки купли-продажи, заключаемые одновременно с одним и тем же лицом, по продаже (покупке) инвестиционных паев и последующей покупке (продаже) указанных инвестиционных паев по ценам, установленным соответствующими договорами.
	КОММЕНТАРИИ К ПОРЯДКУ СОСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТНОСТИ ПО ФОРМАМ N 402 "СВЕДЕНИЯ О РАСЧЕТАХ МЕЖДУ РЕЗИДЕНТАМИ И НЕРЕЗИДЕНТАМИ ЗА ВЫПОЛНЕНИЕ РАБОТ, ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ УСЛУГ, РЕЗУЛЬТАТОВ ИНТЕЛЛЕКТУАЛЬНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ И ОПЕРАЦИИ НЕТОРГОВОГО ХАРАКТЕРА", N 405 "СВЕДЕНИЯ (Письмо, Центральный банк РФ (ЦБР), от --.--.--)
	МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ПРОВЕРКЕ ВАЛЮТНЫХ ОПЕРАЦИЙ УПОЛНОМОЧЕННЫХ БАНКОВ (Письмо, Центральный банк РФ (ЦБР), № 163-Т, от 27.07.98) утратил силу
	МОЖЕТ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ ОТНЕСТИ К РАСХОДАМ, УЧИТЫВАЕМЫМ ПРИ ОПРЕДЕЛЕНИИ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ, ЗАТРАТЫ НА ВОЗНАГРАЖДЕНИЕ БАНКУ ЗА ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ БАНКОВСКОЙ ГАРАНТИИ? (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 26-12/33165, от 14.05.04) Управление Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по г. Москве сообщает, что затраты на вознаграждение банку за предоставление банковской гарантии могут быть отнесены к прочим расходам, учитываемым при определении налоговой базы по налогу на прибыль, в случае если они связаны с производством и реализацией товаров. При этом необходимо иметь в виду, что указанные затраты относятся к косвенным расходам. В остальных случаях затраты по оплате услуг банков подлежат учету в составе внереализационных расходов.
	МОЖЕТ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИ ФОРМИРОВАНИИ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ УЧЕСТЬ ОПЛАТУ УСЛУГ БАНКА-ЭМИТЕНТА ПО ОТКРЫТИЮ И ВЕДЕНИЮ ЗАРПЛАТНЫХ СЧЕТОВ РАБОТНИКОВ ПО ПЛАСТИКОВЫМ КАРТАМ В СООТВЕТСТВИИ С ЗАКЛЮЧЕННЫМ МЕЖДУ ОРГАНИЗАЦИЕЙ И БАНКОМ ДОГОВОРОМ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/40107, от 02.06.05) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве информирует, что организация вправе учесть при формировании налоговой базы по налогу на прибыль расходы в виде комиссии эмитента, взимаемой банком-эмитентом с организации за осуществление операций с использованием банковских карт, в соответствии с условиями заключенного договора.
	МОЖНО ЛИ ИЗМЕНИТЬ В ЦЕЛЯХ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ СРОК ИСПОЛНЕНИЯ ПО ВТОРОЙ ЧАСТИ СДЕЛКИ РЕПО В СЛУЧАЯХ СОХРАНЕНИЯ СТАВКИ РЕПО И ЦЕНЫ ОБРАТНОГО ВЫКУПА ЦЕННЫХ БУМАГ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/096575@, от 10.10.07)
	НА ЛИЦЕВОМ СЧЕТЕ ОРГАНИЗАЦИИ ИМЕЕТСЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ, ПЕНЯМ И ШТРАФАМ, СПИСАННАЯ С ЕЕ СЧЕТА В БАНКЕ, НО НЕ ПЕРЕЧИСЛЕННАЯ В БЮДЖЕТНУЮ СИСТЕМУ РФ В СВЯЗИ С ЛИКВИДАЦИЕЙ БАНКА. ВПРАВЕ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ ВОСПОЛЬЗОВАТЬСЯ ПОЛОЖЕНИЕМ П. 3 СТ. 59 (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-02-07/1-331, от 30.06.09)
	НАЛОГОВЫЕ ОРГАНЫ ВЫСТАВИЛИ ПО НАЛОГОВЫМ ПЛАТЕЖАМ В АДРЕС КЛИЕНТОВ БАНКА РАСЧЕТНЫЕ ДОКУМЕНТЫ, КОТОРЫЕ НЕ БЫЛИ ОПЛАЧЕНЫ ИЗ-ЗА ОТСУТСТВИЯ СРЕДСТВ НА СЧЕТАХ КЛИЕНТОВ И БЫЛИ ПОМЕЩЕНЫ В КАРТОТЕКУ. В СВЯЗИ С ПЕРЕХОДОМ БАНКА НА ОБСЛУЖИВАНИЕ ИЗ ОДНОГО УЧРЕЖДЕН (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-02-07/1-576, от 28.12.09)
	НЕБАНКОВСКАЯ КРЕДИТНАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ (НКО), ИМЕЯ ЛИЦЕНЗИЮ НА ОСУЩЕСТВЛЕНИЕ БАНКОВСКИХ ОПЕРАЦИЙ, ОСУЩЕСТВЛЯЕТ ПРИЕМ НАЛИЧНЫХ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ОТ ГРАЖДАН ЧЕРЕЗ ТЕРМИНАЛЫ САМООБСЛУЖИВАНИЯ (ТС) И ИХ ПЕРЕВОД В АДРЕС ПОСТАВЩИКОВ УСЛУГ (СОТОВАЯ СВЯЗЬ, ЖКХ, КРЕ (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-03-06/2/110, от 02.06.09) На основании письма Министерства финансов при исчислении налога на прибыль могут быть учтены расходы организации в виде недостачи денежных купюр при оплате услуг через терминалы самообслуживания, при их подтверждении постановлением следователя об отсутствии виновных лиц.
	О "ПАМЯТКЕ ЗАЕМЩИКА ПО ПОТРЕБИТЕЛЬСКОМУ КРЕДИТУ" (Письмо, Центральный банк РФ (ЦБР), № 52-Т, от 05.05.08)
	О БАНКАХ И БАНКОВСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ (РЕДАКЦИЯ НА 21.03.2002) (Закон, Верховный Совет РСФСР, № 395-1, от 02.12.90)
	О БАНКЕ РАЗВИТИЯ (Закон (Федеральный), Федеральное Собрание РФ, № 82-ФЗ, от 17.05.07 07-22)
	О БАНКОВСКИХ ГАРАНТИЯХ (Письмо, Федеральная таможенная служба, № 01-11/33445, от 07.07.10)
	О БАНКОВСКИХ ОПЕРАЦИЯХ И ДРУГИХ СДЕЛКАХ РАСЧЕТНЫХ НЕБАНКОВСКИХ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ, ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ НОРМАТИВАХ РАСЧЕТНЫХ НЕБАНКОВСКИХ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ И ОСОБЕННОСТЯХ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ БАНКОМ РОССИИ НАДЗОРА ЗА ИХ СОБЛЮДЕНИЕМ (Инструкция, Центральный банк РФ (ЦБР), № 129-И, от 26.04.06)
	О БАНКОВСКОЙ ГАРАНТИИ, ПРЕДОСТАВЛЯЕМОЙ В НАЛОГОВЫЕ ОРГАНЫ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКАМИ ПРИ ВОЗМЕЩЕНИИ ИЗ БЮДЖЕТА НДС В ЗАЯВИТЕЛЬНОМ ПОРЯДКЕ В СООТВЕТСТВИИ СО СТ. 176.1 НК РФ (Письмо, Федеральная налоговая служба, № ШС-37-3/1158, от 04.05.10)
	О БАНКОВСКОМ ОБСЛУЖИВАНИИ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ, ИМЕЮЩИХ ТЕКУЩИЕ СЧЕТА В ПОЛЕВЫХ УЧРЕЖДЕНИЯХ БАНКА РОССИИ (Указание, Центральный банк РФ (ЦБР), № 2664-У, от 11.07.11)
	О БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТАХ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ (Положение, Центральный банк РФ (ЦБР), № 2-П, от 12.04.01) утратил силу
	О БЛАНКАХ ПЛАТЕЖНЫХ ДОКУМЕНТОВ (Письмо, Федеральная налоговая служба, № ШТ-6-10/371, от 03.05.05) Федеральная налоговая служба сообщает, что с 1 мая 2005 г. применяется новый бланк платежного документа (извещения) физического лица формы N ПД (налог). При этом наравне с новым бланком до 1 июля 2005 года принимаются бланки платежных документов формы N ПД (налог) старого образца.
	О БУХГАЛТЕРСКОМ УЧЕТЕ ОПЕРАЦИЙ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ (ПОГАШЕНИЯ) ЛОМБАРДНЫХ И ОДНОДНЕВНЫХ РАСЧЕТНЫХ КРЕДИТОВ БАНКА РОССИИ (РЕДАКЦИЯ НА 25.12.1998) (Указание, Центральный банк РФ (ЦБР), № 110-У, от 29.12.97)
	О БУХГАЛТЕРСКОМ УЧЕТЕ ОПЕРАЦИЙ ПРИ ДОСРОЧНОМ РАСТОРЖЕНИИ ДОГОВОРА БАНКОВСКОГО ВКЛАДА (Письмо, Центральный банк РФ (ЦБР), № 18-1-2-9/1642, от 15.10.09)
	О ВЕДЕНИИ ОПЕРАЦИЙ С ПОЛЕВЫМИ УЧРЕЖДЕНИЯМИ ЦЕНТРАЛЬНОГО БАНКА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПО ВКЛАДАМ ВОЕННОСЛУЖАЩИХ (Письмо, Центральный банк РФ (ЦБР), № 55, от 22.09.93)