Законодательство Москвы. Бухгалтерский учет налоговых и других обязательных платежей

	О ПРОВЕДЕНИИ ИНВЕНТАРИЗАЦИИ ИМУЩЕСТВА И ФИНАНСОВЫХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ (Приказ, Комитет здравоохранения Правительства Москвы, № 370, от 25.08.00)
	О РАССМОТРЕНИИ ВОПРОСОВ ОТРАЖЕНИЯ В ЛИЦЕВЫХ СЧЕТАХ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ, СПИСАННЫХ С РАСЧЕТНЫХ СЧЕТОВ ПОСЛЕДНИХ, НО НЕ ЗАЧИСЛЕННЫХ НА СЧЕТА ПО УЧЕТУ ДОХОДОВ БЮДЖЕТОВ (Приказ, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 160, от 14.11.00)
	О РАСХОДАХ НА РЕКЛАМУ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-08/16391, от 16.03.05) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве сообщает: 1. Расходы на изготовление (приобретение) и распространение каталогов товаров, распространяемых на безвозмездной основе для конечных потребителей, в случае адресной почтовой рассылки, не относятся к рекламным расходам. При этом расходы, связанные с безвозмездной передачей каталогов не подлежат учету для целей налогообложения прибыли... Далее...
	ОБЛАГАЮТСЯ ЛИ ЕСН БОЛЬНИЧНЫЕ ЛИСТЫ, ЕСЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИМЕНЯЕТ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ? (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 21-07/56743, от 10.10.03)
	ОБЛАГАЮТСЯ ЛИ ЕСН СУММЫ ОПЛАТЫ ДОПОЛНИТЕЛЬНЫХ ОТПУСКОВ СВЕРХ УСТАНОВЛЕННЫХ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВОМ 28 КАЛЕНДАРНЫХ ДНЕЙ, ПРЕДОСТАВЛЕННЫХ СОТРУДНИКАМ ОРГАНИЗАЦИИ, ЕСЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ НЕ ВКЛЮЧИЛА СУММЫ ОПЛАТЫ ПО УКАЗАННЫМ ОТПУСКАМ В СОСТАВ РАСХОДОВ, УМЕНЬШАЮЩИХ Н (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 28-11/230, от 11.01.05) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве информирует: суммы оплаты не предусмотренного законодательством дополнительного отпуска работникам организации не подлежат учету при определении налоговой базы по единому социальному налогу. На указанные суммы не начисляются страховые взносы на обязательное пенсионное страхование.
	ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ОКАЗЫВАЕТ ПЛАТНЫЕ УСЛУГИ. ДОХОДЫ ОТ ОКАЗАНИЯ УСЛУГ В ЦЕЛЯХ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ УЧИТЫВАЮТСЯ ПО МЕТОДУ НАЧИСЛЕНИЯ. ПРОСЬБА РАЗЪЯСНИТЬ, ПОДЛЕЖАТ ЛИ КОРРЕКТИРОВКЕ РАНЕЕ УЧТЕННЫЕ ДОХОДЫ НА СУММЫ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ, ОБР (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 26-12/32531, от 13.05.04) Управление Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по г. Москве сообщает, что при неоплате в установленный срок стоимости оказанных услуг суммы дебиторской задолженности учитываются в виде безнадежных долгов в составе внереализационных расходов. При этом необходимо иметь в виду, что безнадежными являются долги, по которым истек срок исковой давности, а также те долги, по которым обязательство прекращено в связи с невозможностью его исполнения, на основании акта государственного органа или ликвидации организации. Что касается ранее учтенных доходов от оказания услуг, то они корректировке не подлежат.
	ОБЩЕОБРАЗОВАТЕЛЬНАЯ ШКОЛА ПЕРЕШЛА НА УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ (ОБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ - ДОХОДЫ, УМЕНЬШЕННЫЕ НА ВЕЛИЧИНУ РАСХОДОВ). В СООТВЕТСТВИИ С УСТАВОМ ШКОЛА ОРГАНИЗУЕТ ГОРЯЧЕЕ ПИТАНИЕ УЧАЩИХСЯ В ТЕЧЕНИЕ УЧЕБНОГО ДНЯ. С ЭТОЙ ЦЕЛЬЮ ОНА ЗА (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 21-09/84396, от 24.12.04) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве сообщает: 1. Общеобразовательная школа, применяющая упрощенную систему налогообложения, вправе учесть стоимость приобретенного готового питания в составе затрат по оплате стоимости товаров, подлежащих дальнейшей реализации, при исчислении налоговой базы по единому налогу. Необходимо иметь в виду, что расходы по товарам, приобретенным впрок и... Далее...
	ОБЩЕСТВО ЗАКЛЮЧИЛО ДОГОВОР АРЕНДЫ ОФИСНОГО ПОМЕЩЕНИЯ С ОРГАНОМ МЕСТНОГО САМОУПРАВЛЕНИЯ. ПРОСИМ РАЗЪЯСНИТЬ ПОРЯДОК И СРОКИ УПЛАТЫ НДС, А ТАКЖЕ ПОРЯДОК СОСТАВЛЕНИЯ СЧЕТОВ-ФАКТУР И ОТРАЖЕНИЯ В КНИГЕ ПОКУПОК И КНИГЕ ПРОДАЖ СУММ НДС ПРИ АРЕНДЕ МУНИЦИПАЛЬНО (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 24-11/72147, от 26.12.03)
	ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ, УЧРЕДИТЕЛЯМИ КОТОРОГО ЯВЛЯЮТСЯ ФИЗИЧЕСКИЕ ЛИЦА, ПРИМЕНЯЕТ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ. НЕОБХОДИМО ЛИ ОБЩЕСТВУ ВЕСТИ БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ И СДАВАТЬ БУХГАЛТЕРСКУЮ ОТЧЕТНОСТЬ В НАЛОГОВУЮ ИНСПЕКЦИЮ? КАКОВ ПОР (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 21-09/72969, от 11.11.04) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве сообщает: 1. Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, обязаны закрепить в учетной политике для целей бухгалтерского учета применяемые способы начисления амортизации по группам объектов основных средств и нематериальных активов. 2. У обществ с ограниченной ответственностью, применяющих упрощенную систему, для оценки... Далее...
	ОБЯЗАНА ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ ИСЧИСЛЯТЬ НДС С СУММ ПОЛУЧЕННЫХ АВАНСОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ, ЕСЛИ ДАННЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ НЕ МОГУТ БЫТЬ ЗАРАНЕЕ ОТНЕСЕНЫ К КОНКРЕТНОМУ ВИДУ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 24-11/70857, от 03.11.04) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве сообщает, что денежные средства, полученные организацией по с договору с целью своевременного осуществления оплаты предоставляемых услуг, облагаются налогом на добавленную стоимость.
	ОРГАНИЗАЦИЕЙ ЗАКЛЮЧЕН ДОГОВОР С ЧАСТНЫМ ОХРАННЫМ ПРЕДПРИЯТИЕМ НА КОНТРОЛЬНО-ПРОПУСКНОЙ РЕЖИМ АВТОМОБИЛЬНОГО ТРАНСПОРТА. МОЖНО ЛИ ДАННЫЕ РАСХОДЫ ОТНОСИТЬ В УМЕНЬШЕНИЕ ПРИБЫЛИ НА ОСНОВАНИИ ПОДПИСАННОГО АКТА С ДВУХ СТОРОН ИЛИ ДЛЯ ЭТОГО ЕЩЕ НЕОБХОДИМО ИМЕ (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 26-12/22902, от 01.04.04)
	ОРГАНИЗАЦИЯ - СОБСТВЕННИК ЗДАНИЯ НЕ ЯВЛЯЕТСЯ ПРЯМЫМ АБОНЕНТОМ С ЭКСПЛУАТИРУЮЩИМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ. СЧЕТА ЗА ПОТРЕБЛЕННЫЕ КОММУНАЛЬНЫЕ УСЛУГИ ЕЙ ПЕРЕВЫСТАВЛЯЕТ ДРУГАЯ КОМПАНИЯ, ТАКЖЕ ЯВЛЯЮЩАЯСЯ СОБСТВЕННИКОМ ЧАСТИ ЭТОГО ЗДАНИЯ И АБОНЕНТОМ ПО ДОГОВОРАМ С О (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 16-15/017641, от 18.02.10)
	ОРГАНИЗАЦИЯ (ЗАКАЗЧИК) ЗАКЛЮЧИЛА ДОГОВОР С ИНОСТРАННЫМ ЮРИДИЧЕСКИМ ЛИЦОМ НА ВЫПОЛНЕНИЕ НАУЧНО-ИССЛЕДОВАТЕЛЬСКИХ И ПРОЕКТНО-КОНСТРУКТОРСКИХ РАБОТ. ПРОСЬБА РАЗЪЯСНИТЬ ПОРЯДОК ОБЛОЖЕНИЯ НАЛОГОМ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ УКАЗАННЫХ РАБОТ. (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 24-11/66491, от 28.11.03)
	ОРГАНИЗАЦИЯ А, ПРИМЕНЯЮЩАЯ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ (ОБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ - ДОХОДЫ ЗА ВЫЧЕТОМ РАСХОДОВ), ЯВЛЯЕТСЯ СОБСТВЕННИКОМ 1/3 ЧАСТИ НЕЖИЛОГО ПОМЕЩЕНИЯ, НАХОДЯЩЕГОСЯ НА ТЕРРИТОРИИ ОРГАНИЗАЦИИ Б. ПОМЕЩЕНИЯ СДАЮТСЯ В АРЕНДУ. С ОРГАНИЗАЦИЕЙ Б ЗАКЛЮЧЕНЫ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 21-09/77686, от 29.11.04) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве сообщает, что затраты на ремонт основных средств, находящихся на балансе другой организации, но совместно эксплуатируемых, не подлежат включению в состав расходов, учитываемых при исчислении налоговой базы по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.
	ОРГАНИЗАЦИЯ В 2004 ГОДУ ПРИОБРЕЛА ЗДАНИЕ, БЫВШЕЕ В ЭКСПЛУАТАЦИИ У ПРЕДЫДУЩИХ СОБСТВЕННИКОВ. МОЖЕТ ЛИ ФАКТИЧЕСКИЙ СРОК ПОЛЕЗНОГО ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ЗДАНИЯ СОСТАВИТЬ МЕНЕЕ 12 МЕСЯЦЕВ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 26-12/69723, от 28.10.04) В соответствии с разъяснениями Управления Федеральной налоговой службы по г. Москве, сумма ежемесячной амортизации по зданию, приобретенному у предыдущего собственника, в случае применения линейного метода определяется в виде произведения его первоначальной стоимости и нормы амортизации, рассчитанной исходя из срока полезного использования, уменьшенного на количество лет (месяцев) эксплуатации... Далее...
	ОРГАНИЗАЦИЯ В УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКЕ В ЦЕЛЯХ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ОПРЕДЕЛЯЕТ НАЛОГОВУЮ БАЗУ ПО НДС "ПО ОТГРУЗКЕ". КАКОВ ПОРЯДОК УЧЕТА СУММ АВАНСОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ В СЧЕТ ПРЕДСТОЯЩЕГО ВЫПОЛНЕНИЯ РАБОТ, ЕСЛИ ОТСУТСТВУЕТ ФАКТ ОТГРУЗКИ? (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 24-11/78674, от 07.12.04) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве сообщает, что суммы авансовых платежей, полученные в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), подлежат включению в налоговую базу по НДС того налогового периода, в котором фактически получены указанные денежные средства. При этом не имеет значения, когда будут полностью выполнены обязательства продавца, вытекающие из договора с покупателем товаров (работ, услуг), и обязательства покупателя по их оплате.
	ОРГАНИЗАЦИЯ ВЗЯЛА КРЕДИТ ДЛЯ ОПЛАТЫ СТОИМОСТИ ПРАВА НА ЗАКЛЮЧЕНИЕ ДОГОВОРА ДОЛГОСРОЧНОЙ АРЕНДЫ ЗЕМЕЛЬНОГО УЧАСТКА, НА КОТОРОМ БУДЕТ ВОЗВЕДЕНО АДМИНИСТРАТИВНОЕ ЗДАНИЕ С ОФОРМЛЕНИЕМ ПРАВА СОБСТВЕННОСТИ НА ОРГАНИЗАЦИЮ. КАКИМ ОБРАЗОМ УЧИТЫВАЮТСЯ В ЦЕЛЯХ Н (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 26-12/55124, от 23.08.04) Управление Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по г. Москве доводит до сведения налогоплательщиков, что расходы в виде процентов за кредит, полученный для оплаты стоимости права на заключение договора аренды земельного участка с целью строительства административного здания, не увеличивают первоначальную стоимость строящегося здания и подлежат включению в состав внереализационных расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль за отчетный период в установленном порядке.
	ОРГАНИЗАЦИЯ ВЫПЛАЧИВАЕТ ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИМ ЛИЦАМ НА ОСНОВАНИИ АВТОРСКИХ ДОГОВОРОВ. В СООТВЕТСТВИИ СО СТАТЬЯМИ 221 И 237 НК РФ НАЛОГОВАЯ БАЗА ДЛЯ ИСЧИСЛЕНИЯ ЕСН УМЕНЬШАЕТСЯ НА ВЕЛИЧИНУ РАСХОДОВ, ПРИНИМАЕМЫХ В ПРЕДЕЛАХ УСТАНОВЛЕННОГО НОРМАТИВА 20% ОТ СУМ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 21-11/54831, от 02.08.05) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве сообщает, что в случае выплаты организацией доходов физическим лицам на основании авторских договоров при определении налоговой базы по ЕСН и страховым взносам на обязательное пенсионное страхование подлежат учету суммы вознаграждения таким лицам за минусом профессиональных налоговых вычетов, рассчитанных по установленным нормативам или исчисленных в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов.
	ОРГАНИЗАЦИЯ ЗАКЛЮЧИЛА ДОГОВОР ДОБРОВОЛЬНОГО ПЕНСИОННОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ СВОИХ РАБОТНИКОВ С НЕГОСУДАРСТВЕННЫМ ПЕНСИОННЫМ ФОНДОМ. ВПРАВЕ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ УЧЕСТЬ В СОСТАВЕ РАСХОДОВ В ЦЕЛЯХ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ ЗАТРАТЫ ПО УКАЗАННОМУ ДОГОВОРУ? ОБЛАГАЮТСЯ ЛИ Е (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 21-11/09614, от 16.02.05)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ЗАКЛЮЧИЛА ДОГОВОР С ОПЕРАТОРОМ СОТОВОЙ СВЯЗИ НА ОДИН ТЕЛЕФОННЫЙ НОМЕР. ПО УСЛОВИЯМ ДОГОВОРА ДАННЫЙ НОМЕР ИСПОЛЬЗУЕТСЯ ВСЕМИ СОТРУДНИКАМИ ПО МЕРЕ ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ НЕОБХОДИМОСТИ. КАКОВ ПОРЯДОК УЧЕТА ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ РАСХОДОВ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/83834.1, от 20.09.06) В соответствии с разъяснениями Управления Федеральной налоговой службы по г. Москве, организация вправе учитывать для целей налогообложения прибыли расходы по оплате услуг сотовой связи по договору, заключенному с оператором мобильной связи, при условии подтверждения производственного характера всех осуществленных с номера сотовой связи звонков.
	ОРГАНИЗАЦИЯ ЗАКЛЮЧИЛА ДОГОВОР С ФИЗИЧЕСКИМ ЛИЦОМ, КОТОРОЕ НЕ ЯВЛЯЕТСЯ АВТОРОМ ПРОИЗВЕДЕНИЯ, НО ИМЕЕТ НА НЕГО ИМУЩЕСТВЕННЫЕ ПРАВА. ОБЛАГАЕТСЯ ЛИ ЕСН ВОЗНАГРАЖДЕНИЕ ПО УКАЗАННОМУ ДОГОВОРУ? МОГУТ ЛИ ПРИМЕНЯТЬСЯ ПРОФЕССИОНАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ ПРИ ОПРЕД (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 28-11/266, от 11.01.05) В соответствии с разъяснениями Управления Федеральной налоговой службы по г. Москве, выплаты по договору, заключенному организацией с физическим лицом, не являющимся автором произведения, а имеющим только имущественные права на него, включаются в налоговую базу в полном объеме и подлежат обложению единым социальным налогом в общеустановленном порядке. Необходимо иметь в виду, что профессиональные налоговые вычеты могут применяться при исчислении ЕСН к сумме авторского договора, заключенного между автором произведения и получателем имущественных прав по авторскому договору.
	ОРГАНИЗАЦИЯ ЗАКЛЮЧИЛА КРЕДИТНЫЙ ДОГОВОР С БАНКОМ. В СООТВЕТСТВИИ С ПОДПУНКТОМ "С" ПУНКТА 2 ПОЛОЖЕНИЯ О СОСТАВЕ ЗАТРАТ ЗАТРАТЫ НА ОПЛАТУ ПРОЦЕНТОВ ПО ПОЛУЧЕННЫМ КРЕДИТАМ БАНКОВ (ЗА ИСКЛЮЧЕНИЕМ ССУД, СВЯЗАННЫХ С ПРИОБРЕТЕНИЕМ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ, НЕМАТЕРИА (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 03-12/12299, от 14.03.01)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ЗАНИМАЕТСЯ ПРОИЗВОДСТВОМ СПИРТНЫХ НАПИТКОВ. В ТОРГОВЫХ ЗАЛАХ МАГАЗИНОВ ОРГАНИЗАЦИЯ РЕАЛИЗУЕТ СВОЮ ПРОДУКЦИЮ И ПРОВОДИТ ЕЕ ДЕГУСТАЦИЮ. КАКОВ ПОРЯДОК УЧЕТА ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИБЫЛИ РАСХОДОВ ОРГАНИЗАЦИИ-ПРОИЗВОДИТЕЛЯ НА ИЗГОТОВЛЕНИЕ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 26-12/74944, от 19.11.04) Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве доводит до сведения налогоплательщиков, что расходы организации-производителя, связанные с проведением рекламной кампании посредством осуществления в магазинах дегустации собственной продукции, в целях налогообложения прибыли признаются нормируемыми расходами на рекламу.
	ОРГАНИЗАЦИЯ ИМЕЕТ ЛИЦЕНЗИЮ НА ОКАЗАНИЕ ПЛАТНЫХ МЕДИЦИНСКИХ УСЛУГ НАСЕЛЕНИЮ, КОТОРЫЕ ОКАЗЫВАЕТ В СООТВЕТСТВИИ С ДОГОВОРАМИ СТРАХОВЫХ КОМПАНИЙ И ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ. ЯВЛЯЮТСЯ ЛИ ОБЪЕКТОМ ОБЛОЖЕНИЯ НАЛОГОМ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ УСЛУГИ ПО ВЫПИСКЕ И ОФОРМЛЕН (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 24-11/71239, от 24.12.03)
	ОРГАНИЗАЦИЯ ОКАЗЫВАЕТ УСЛУГИ ПО ДОСТАВКЕ ГРУЗОВ В РАМКАХ ДОГОВОРА ПЕРЕВОЗКИ. ДЛЯ ИСПОЛНЕНИЯ УСЛОВИЙ ДОГОВОРА ПЕРЕВОЗКИ ОРГАНИЗАЦИЯ-ПЕРЕВОЗЧИК ПРИВЛЕКАЕТ ТРЕТЬЕ ЛИЦО - СПЕЦИАЛИЗИРОВАННУЮ АВТОТРАНСПОРТНУЮ ОРГАНИЗАЦИЮ (ПЕРЕВОЗЧИК ПО ВТОРОМУ ДОГОВОРУ ПЕРЕ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/92228, от 18.10.06)