Розничная торговля

	ОРГАНИЗАЦИЯ ТОРГУЕТ В РОЗНИЦУ ТЕХНИКОЙ И КОНДИЦИОНЕРАМИ. В АРЕНДОВАННОМ ПОМЕЩЕНИИ ВЫСТАВЛЕНЫ ОБРАЗЦЫ ТЕХНИКИ И НАХОДИТСЯ РАБОЧЕЕ МЕСТО МЕНЕДЖЕРА, КОТОРЫЙ ПРИНИМАЕТ ЗАЯВКУ ПОКУПАТЕЛЯ, ЗАКЛЮЧАЕТ ДОГОВОР КУПЛИ-ПРОДАЖИ, ПРИНИМАЕТ ОПЛАТУ, ИСПОЛЬЗУЯ КАССОВЫ (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-11-04/3/234, от 25.06.07)
	ОРГАНИЗАЦИЯ, ЗАНИМАЮЩАЯСЯ РОЗНИЧНОЙ ТОРГОВЛЕЙ ПАРФЮМЕРНО-КОСМЕТИЧЕСКИМИ ТОВАРАМИ, ИМЕЕТ ГОЛОВНОЙ ОФИС И НЕСКОЛЬКО ТОРГОВЫХ ТОЧЕК, РАСПОЛОЖЕННЫХ В РАЗЛИЧНЫХ МУНИЦИПАЛЬНЫХ ОБРАЗОВАНИЯХ, НА ТЕРРИТОРИИ КОТОРЫХ ВВЕДЕН ЕНВД. КАК ОПРЕДЕЛИТЬ СУММУ СТРАХОВЫХ В (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-11-04/3/185, от 31.05.07) Министерство финансов РФ информирует, что при исчислении суммы ЕНВД, уплачиваемой в каждом муниципальном образовании, уменьшение налога на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование осуществляется отдельно по каждому муниципальному образованию, исходя из суммы выплат работникам, осуществляющим предпринимательскую деятельность на территории этих образований.
	ОРГАНИЗАЦИЯ, ОСНОВНЫМ ВИДОМ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОТОРОЙ ЯВЛЯЕТСЯ ОПТОВАЯ ТОРГОВЛЯ МАШИНАМИ ДЛЯ СЕЛЬСКОГО ХОЗЯЙСТВА, ПРИМЕНЯЕТ ОБЩИЙ РЕЖИМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ. ДОПОЛНИТЕЛЬНЫМИ ВИДАМИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ЯВЛЯЮТСЯ РОЗНИЧНАЯ ТОРГОВЛЯ В НЕСПЕЦИАЛИЗИРОВАННЫХ МАГАЗИНАХ ПИЩЕВЫ (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-11-04/3/42, от 05.02.08) Министерство финансов РФ сообщает: 1. На уплату ЕНВД могут переводиться налогоплательщики, оказывающие услуги по перевозке пассажиров и грузов (при условии, что налогоплательщик имеет на праве собственности (ином праве) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания услуг) и по розничной торговле, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 кв. м. по каждому объекту организации торговли. 2. Предпринимательская деятельность по ремонту комбайнов и тракторов не подлежит переводу на уплату ЕНВД.
	ОРГАНИЗАЦИЯ, ОСУЩЕСТВЛЯЮЩАЯ РОЗНИЧНУЮ ТОРГОВЛЮ КНИЖНОЙ ПРОДУКЦИЕЙ, ПРОСИТ РАЗЪЯСНИТЬ, ОБЛАГАЮТСЯ ЛИ ЕСН И НДФЛ ВОЗМЕЩЕННЫЕ РАСХОДЫ, СВЯЗАННЫЕ С ОБЯЗАТЕЛЬНЫМ ПРОХОЖДЕНИЕМ СОТРУДНИКАМИ МЕДИЦИНСКОГО ОСМОТРА И ПРИОБРЕТЕНИЕМ МЕДИЦИНСКОЙ КНИЖКИ ПРИ ТРУДОУСТ (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 28-11/64374, от 07.10.04) В соответствии с разъяснениями Управления Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по г. Москве, поскольку расходы, связанные с проведением медицинских осмотров работников являются расходами организации и не признаются выплатами, начисленными в пользу физических лиц, они не являются объектом налогообложения единым социальным налогом, а также налогом на доходы физических лиц.
	ОРГАНИЗАЦИЯ, ПРИМЕНЯЮЩАЯ ЕНВД В ОТНОШЕНИИ РОЗНИЧНОЙ ТОРГОВЛИ, ПРИ ЗАКУПКЕ ТОВАРОВ ПОЛУЧАЕТ СКИДКИ ОТ ПОСТАВЩИКОВ ЗА ВЫПОЛНЕНИЕ ОПРЕДЕЛЕННЫХ УСЛОВИЙ ДОГОВОРА ПОСТАВКИ. ПРИ ЭТОМ СКИДКИ НЕ УМЕНЬШАЮТ ЦЕНУ ТОВАРА И ОФОРМЛЯЮТСЯ ДОКУМЕНТАМИ, ЯВЛЯЮЩИМИСЯ НЕОТ (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-11-04/3/251, от 05.07.07)
	ОРГАНИЗАЦИЯ, ПРИМЕНЯЮЩАЯ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, ЗАНИМАЕТСЯ РОЗНИЧНОЙ ТОРГОВЛЕЙ (ОБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ - ДОХОДЫ). ПРИ ОПЛАТЕ КРЕДИТНЫМИ КАРТАМИ НА РАСЧЕТНЫЙ СЧЕТ ОРГАНИЗАЦИИ ПОСТУПАЕТ СУММА ЗА ВЫЧЕТОМ УДЕРЖАННОЙ ЗА УСЛУГИ БАНКА КОМИССИИ. (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 21-09/35908, от 03.07.03)
	ОРГАНИЗАЦИЯ, ПРИМЕНЯЮЩАЯ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, ОСУЩЕСТВЛЯЕТ РОЗНИЧНУЮ ПРОДАЖУ ПРОДУКТОВ ПИТАНИЯ И СОПУТСТВУЮЩИХ ТОВАРОВ ЧЕРЕЗ МАГАЗИН, КОТОРЫЙ АККРЕДИТОВАН ПРИ ПРАВИТЕЛЬСТВЕ МОСКВЫ КАК СОЦИАЛЬНЫЙ. БОЛЕЕ ПОЛОВИНЫ ОБОРОТА МАГАЗИНА ПРИХОДИТ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 16-15/013502, от 10.02.10)
	ОРГАНИЗАЦИЯ, ПРИМЕНЯЮЩАЯ УСН С ОБЪЕКТОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ "ДОХОДЫ", ИМЕЕТ В СОБСТВЕННОСТИ НЕЖИЛЫЕ ПОМЕЩЕНИЯ КАТЕГОРИИ "АДМИНИСТРАТИВНО-БЫТОВЫЕ". БУДЕТ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ ЯВЛЯТЬСЯ ПЛАТЕЛЬЩИКОМ ЕНВД ПРИ СДАЧЕ В АРЕНДУ ДАННЫХ НЕЖИЛЫХ ПОМЕЩЕНИЙ ОРГАНИЗАЦИИ, КОТ (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-11-06/3/113, от 29.07.10)
	ОРГАНИЗАЦИЯ, ПРИМЕНЯЮЩАЯ УСН С ОБЪЕКТОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ "ДОХОДЫ, УМЕНЬШЕННЫЕ НА ВЕЛИЧИНУ РАСХОДОВ", В 2009 Г. ОСУЩЕСТВЛЯЛА РАЗРАБОТКУ ПРОГРАММНОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ И КОНСУЛЬТИРОВАНИЕ В ЭТОЙ ОБЛАСТИ. В 2009 Г. ДЛЯ ОРГАНИЗАЦИИ СТАВКА НАЛОГА, УПЛАЧИВАЕМОГО В (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-11-06/2/44, от 29.03.10)
	ОРГАНИЗАЦИЯ, ПРИМЕНЯЮЩАЯ УСН, ОСУЩЕСТВЛЯЕТ РОЗНИЧНУЮ ТОРГОВЛЮ ПО ДОГОВОРУ КОМИССИИ. ДОХОДОМ ОРГАНИЗАЦИИ ЯВЛЯЕТСЯ КОМИССИОННОЕ ВОЗНАГРАЖДЕНИЕ. ВПРАВЕ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ ПРИМЕНЯТЬ УСН В СЛУЧАЕ ОТКРЫТИЯ ЕЩЕ ОДНОГО МАГАЗИНА ПЛОЩАДЬЮ МЕНЕЕ 150 КВ. М? (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-11-06/2/148, от 21.09.10) В случае, если организация осуществляет розничную торговлю, в том числе по договорам комиссии, то такая организация может быть признана налогоплательщиком ЕНВД в отношении розничной торговли через магазины, площадь которых не превышает 150 кв. м. В отношении иной предпринимательской деятельности, в том числе розничной торговли через магазин, площадь которого превышает 150 кв.м, организация вправе применять иной режим налогообложения, в том числе УСН.
	ОРГАНИЗАЦИЯ, ПРИМЕНЯЮЩАЯ УСН, ОСУЩЕСТВЛЯЕТ РОЗНИЧНУЮ ТОРГОВЛЮ ТОВАРАМИ ПО ДОГОВОРУ КОМИССИИ. ДОХОДОМ ОРГАНИЗАЦИИ ЯВЛЯЕТСЯ КОМИССИОННОЕ ВОЗНАГРАЖДЕНИЕ. ОРГАНИЗАЦИЯ ОТКРЫЛА ЕЩЕ ОДИН МАГАЗИН, ПЛОЩАДЬ КОТОРОГО МЕНЕЕ 150 КВ. М. КАКОЙ РЕЖИМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-11-06/2/141, от 07.09.10) Организация, использующая УСН и открывшая магазин, площадь которого менее 150 кв.м., в отношении розничной торговли в этом магазине обязана применять систему налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности.
	ОРГАНИЗАЦИЯ-АРЕНДОДАТЕЛЬ СДАЕТ В АРЕНДУ КИОСКИ ДЛЯ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ РОЗНИЧНОЙ ТОРГОВЛИ. ДЛЯ РАЗМЕЩЕНИЯ АРЕНДОВАННЫХ КИОСКОВ АРЕНДАТОР ЗАКЛЮЧАЕТ ДОГОВОРЫ АРЕНДЫ ЗЕМЕЛЬНЫХ УЧАСТКОВ С ДЕПАРТАМЕНТОМ ЗЕМЕЛЬНЫХ ОТНОШЕНИЙ ГОРОДА АРЕНДОДАТЕЛЬ ОБЕСПЕЧИВАЕТ ПО УСЛ (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-11-06/3/122, от 06.09.10) Деятельность предпринимателя по передаче в пользование торговых киосков по договору аренды подпадает под налогообложение единым налогом на вмененный доход.
	ОРГАНИЗАЦИЯ-ПРОДАВЕЦ (ПОСТАВЩИК) СОГЛАСНО ДОГОВОРУ ВОЗМЕЗДНОГО ОКАЗАНИЯ УСЛУГ ОПЛАЧИВАЕТ УСЛУГИ ОРГАНИЗАЦИИ-ПОКУПАТЕЛЮ ПО ВЫКЛАДКЕ В РОЗНИЧНОЙ СЕТИ ТОВАРА, А ТАКЖЕ ПО РАЗМЕЩЕНИЮ РЕКЛАМЫ ВО ФЛАЕРСАХ И ЛИФТЕТАХ РОЗНИЧНОЙ СЕТИ. УЧИТЫВАЮТСЯ ЛИ В ЦЕЛЯХ ИСЧ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/105702.2, от 06.11.07)
	ОРГАНИЗАЦИЯ-ПРОДАВЕЦ ДЛЯ ПРОДВИЖЕНИЯ ПРОДУКЦИИ НА РЫНКЕ ЗАКЛЮЧИЛА ДОГОВОРЫ С ОРГАНИЗАЦИЯМИ РОЗНИЧНОЙ ТОРГОВЛИ. СОГЛАСНО ТАКИМ ДОГОВОРАМ ОРГАНИЗАЦИИ РОЗНИЧНОЙ ТОРГОВЛИ ОБЯЗАНЫ ОСУЩЕСТВЛЯТЬ ПРОДВИЖЕНИЕ ПРОДУКЦИИ ПУТЕМ СПЕЦИАЛЬНОЙ ЕЕ ВЫКЛАДКИ, А ТАКЖЕ ОТ (Письмо, Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве, № 20-12/094128.1, от 08.10.08)
	ОСНОВНЫМ ВИДОМ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ ЯВЛЯЕТСЯ ПРОИЗВОДСТВО ЮВЕЛИРНЫХ ИЗДЕЛИЙ, КОТОРЫЕ РЕАЛИЗУЮТСЯ ОПТОВЫМ ПОКУПАТЕЛЯМ И НАСЕЛЕНИЮ ЧЕРЕЗ МАГАЗИН РОЗНИЧНОЙ ТОРГОВЛИ. ТОРГОВАЯ ПЛОЩАДЬ МАГАЗИНА ИСПОЛЬЗУЕТСЯ ДЛЯ РЕАЛИЗАЦИИ КАК ПОКУПНЫХ ТОВАРОВ, ОБЛАГАЕМ (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-11-06/3/123, от 06.09.10) При осуществлении на площади торгового зала розничной торговли, облагаемой единым налогом на вмененный доход, и предпринимательской деятельности по реализации товаров собственного производства, налогообложение которой осуществляется в рамках упрощенной системы налогообложения, при исчислении суммы единого налога на вмененный доход следует учитывать общую площадь торгового зала.
	ОСНОВНЫМ ВИДОМ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ ЯВЛЯЕТСЯ РОЗНИЧНАЯ ТОРГОВЛЯ. НА ТЕРРИТОРИИ ГОРОДА ОРГАНИЗАЦИЯ ИМЕЕТ 18 МАГАЗИНОВ. ПОМИМО ЭТОГО ИМЕЮТСЯ СКЛАДСКИЕ ПОМЕЩЕНИЯ, НАХОДЯЩИЕСЯ ПО ТОМУ ЖЕ АДРЕСУ, ЧТО И САМА ОРГАНИЗАЦИЯ, НО ИМЕЮЩИЕ ОТДЕЛЬНЫЙ НОМЕР СТРОЕ (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-02-07/1-550, от 21.12.09)
	ОСНОВНЫМ ВИДОМ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ ЯВЛЯЕТСЯ РОЗНИЧНАЯ ТОРГОВЛЯ. ОБЯЗАНА ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ ИСПОЛЬЗОВАТЬ ККТ ПРИ ОПЛАТЕ ФИЗИЧЕСКИМ ЛИЦОМ ТОВАРА, ПРИОБРЕТЕННОГО В КРЕДИТ? СЛЕДУЕТ ЛИ ОРГАНИЗАЦИИ ПРОБИВАТЬ ЧЕК ПРИ ПОЛУЧЕНИИ ОТ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ АВАНСОВЫХ ПЛ (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 29-12/58110, от 08.09.04) Управление Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по г. Москве сообщает, что при получении оплаты наличными денежными средствами за товар, проданный в кредит, организация обязана использовать контрольно-кассовую технику. В случае получения от физических лиц авансовых платежей за товар необходимо пробивать при помощи ККТ кассовый чек на сумму аванса. Впоследствии по мере поступления наличных денежных средств пробивается кассовый чек на оставшуюся сумму покупки.
	ОСНОВНЫМ ВИДОМ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ, УПЛАЧИВАЮЩЕЙ ЕНВД, ЯВЛЯЕТСЯ РОЗНИЧНАЯ ТОРГОВЛЯ ФАРМАЦЕВТИЧЕСКИМИ ТОВАРАМИ. ОРГАНИЗАЦИЯ ИСПОЛЬЗУЕТ ККТ, ЗАРЕГИСТРИРОВАННУЮ В НАЛОГОВОМ ОРГАНЕ В УСТАНОВЛЕННОМ ПОРЯДКЕ. ВПРАВЕ ЛИ ОРГАНИЗАЦИЯ В СЛУЧАЕ ОТКАЗА ОТ ПРИ (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-01-15/1-11, от 25.01.10)
	ОТНОСИТСЯ ЛИ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ АПТЕЧНЫХ УЧРЕЖДЕНИЙ ПО РЕАЛИЗАЦИИ ИЗГОТОВЛЕННЫХ ДАННЫМИ УЧРЕЖДЕНИЯМИ ЛЕКАРСТВЕННЫХ ПРЕПАРАТОВ К РОЗНИЧНОЙ ТОРГОВЛЕ, ОБЛАГАЕМОЙ ЕНВД? (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-11-06/3/99, от 17.04.09) В соответствии с разъяснениями Министерства финансов РФ, деятельность аптечных учреждений по реализации изготовленных данными учреждениями лекарственных препаратов (средств) не подлежит переводу на уплату ЕНВД.
	ОТНОСИТСЯ ЛИ К ДЕЯТЕЛЬНОСТИ, ОБЛАГАЕМОЙ ЕНВД, РЕАЛИЗАЦИЯ АПТЕКАМИ И АПТЕЧНЫМИ УЧРЕЖДЕНИЯМИ, ВЫСТУПАЮЩИМИ В КАЧЕСТВЕ КОМИССИОНЕРА (АГЕНТА), ЛЕКАРСТВЕННЫХ СРЕДСТВ ОТДЕЛЬНЫМ КАТЕГОРИЯМ НАСЕЛЕНИЯ ПО ЛЬГОТНЫМ (БЕСПЛАТНЫМ) РЕЦЕПТАМ, В ТОМ ЧИСЛЕ ПРИ УСЛОВИИ (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-11-04/3/119, от 17.03.08)
	ОТНОСИТСЯ ЛИ К РОЗНИЧНОЙ ТОРГОВЛЕ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ ИСЧИСЛЕНИЯ ЕДИНОГО НАЛОГА НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД РЕАЛИЗАЦИЯ АВТОЗАПРАВОЧНОЙ СТАНЦИЕЙ ГСМ ПО ПЛАСТИКОВЫМ, ЭЛЕКТРОННЫМ, ЛИМИТНО - ЗАБОРНЫМ КАРТАМ, ТАЛОНАМ НА НЕФТЕПРОДУКТЫ И ИНЫМ НОСИТЕЛЯМ ИНФОРМАЦИИ, ДАЮЩИМ ПРАВО (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 26-12/26844, от 05.06.02)
	ОТНОСИТСЯ ЛИ К РОЗНИЧНОЙ ТОРГОВЛЕ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ ИСЧИСЛЕНИЯ ЕДИНОГО НАЛОГА НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД РЕАЛИЗАЦИЯ АВТОЗАПРАВОЧНОЙ СТАНЦИЕЙ НЕФТЕПРОДУКТОВ ПРЕДПРИЯТИЮ, ИСПОЛЬЗУЮЩЕМУ ГСМ ДЛЯ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ СВОЕЙ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ? (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 26-12/26842, от 05.06.02)
	ОТНОСИТСЯ ЛИ НА СЕБЕСТОИМОСТЬ ПРОДУКЦИИ (РАБОТ, УСЛУГ) ПЛАТА ЗА ПАТЕНТ НА РАЗМЕЩЕНИЕ И ЭКСПЛУАТАЦИЮ ОБЪЕКТОВ МЕЛКОРОЗНИЧНОЙ ТОРГОВЛИ И УСЛУГ, УСТАНОВЛЕННАЯ ЗАКОНОМ ГОРОДА МОСКВЫ ОТ 28.02.96 N 7-18 "О ПОРЯДКЕ ПОДГОТОВКИ ПРЕДЛОЖЕНИЙ И ВЫДАЧИ РАЗРЕШЕНИЙ (Письмо, Управление Министерства РФ по налогам и сборам по г. Москве, № 03-12/22439, от 23.05.01)
	ОТРАСЛЕВОЙ СТАНДАРТ ОСТ 91500.05.0007-2003 "ПРАВИЛА ОТПУСКА (РЕАЛИЗАЦИИ) ЛЕКАРСТВЕННЫХ СРЕДСТВ В АПТЕЧНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ. ОСНОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ" В СТ. 6.14 ЗАКРЕПЛЯЕТ, ЧТО КОНТРОЛЬНО-КАССОВЫЕ АППАРАТЫ АПТЕЧНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ ДОЛЖНЫ БЫТЬ ЗАРЕГИСТРИРОВАНЫ В НАЛ (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-01-15/3-101, от 27.05.10)
	ПЕРЕВОДИТСЯ ЛИ НА УПЛАТУ ЕНВД ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ПО РЕАЛИЗАЦИИ КАК ОРГАНИЗАЦИЯМ, ТАК И ФИЗИЧЕСКИМ ЛИЦАМ ТОВАРОВ МЕДИЦИНСКОГО НАЗНАЧЕНИЯ ПОСРЕДСТВОМ ПОЧТОВЫХ ОТПРАВЛЕНИЙ (ПОСЫЛОЧНАЯ ТОРГОВЛЯ)? (Письмо, Министерство финансов РФ (Минфин России), № 03-11-04/3/474, от 30.11.07) Министерство финансов РФ сообщает, что предпринимательская деятельность по реализации товаров медицинского назначения посредством почтовых отправлений (посылочная торговля) не может быть переведена на уплату единого налога на вмененный доход.