ОБ ОТРАЖЕНИИ В БУХГАЛТЕРСКОМ УЧЕТЕ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ ОПЕРАЦИЙ ПО ДЕПОНИРОВАНИЮ ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ РЕЗЕРВОВ В БАНКЕ РОССИИ. Письмо. Центральный банк РФ (ЦБР). 11.08.10 113-Т

3. Отражение в бухгалтерском учете кредитной организации
       зачета между причитающимися по расчету платежами по счетам
       по учету обязательных резервов по обязательствам в валюте
               Российской Федерации и иностранной валюте
                                   
     3.1.   Суммы,   зачтенные   подразделением   Банка  России  между
причитающимися  по  результатам регулирования платежами, отражаются по
балансовым   счетам  N  30202  и  N  30204  следующими  бухгалтерскими
записями:
     Дебет счета - N 30202 "Обязательные резервы кредитных организаций
по счетам в валюте Российской Федерации, перечисленные в Банк России"
     Кредит   счета   -   N   30204  "Обязательные  резервы  кредитных
организаций  по  счетам  в  иностранной  валюте,  перечисленные в Банк
России"
     или
     Дебет счета - N 30204 "Обязательные резервы кредитных организаций
по счетам в иностранной валюте, перечисленные в Банк России"
     Кредит   счета   -   N   30202  "Обязательные  резервы  кредитных
организаций  по  счетам в валюте Российской Федерации, перечисленные в
Банк России".
     3.2.  Полученное  в  результате проведенного подразделением Банка
России  зачета  сальдо  (недовзнос  или  перевзнос) подлежит отражению
кредитной   организацией   по  балансовым  и  внебалансовым  счетам  в
соответствии с главами 1 и 2 настоящего письма.