СОГЛАШЕНИЕ ПО ВЗАИМНОМУ ИНФОРМАЦИОННОМУ ОБМЕНУ
СОГЛАШЕНИЕ
МИНИСТЕРСТВО РФ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ
8 июня 2000 г.
N БГ-15-11/1222
ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТАМОЖЕННЫЙ КОМИТЕТ РФ
8 июня 2000 г.
N 01-11/15581
(НЦПИ)
УТВЕРЖДАЮ
Министр Российской Федерации
по налогам и сборам
Г.И.БУКАЕВ
8 июня 2000 года
N БГ-15-11/1222
Председатель Государственного
таможенного комитета
Российской Федерации
М.В.ВАНИН
8 июня 2000 года
N 01-11/15581
В целях обеспечения полноты поступления налогов, сборов и
таможенных платежей в бюджетную систему Российской Федерации,
выполнения задач, возложенных законодательством Российской Федерации
на налоговые и таможенные органы, и реализации Соглашения о
взаимодействии от 14.08.98 N 01-23/18719 Министерство Российской
Федерации по налогам и сборам и Государственный таможенный комитет
Российской Федерации, именуемые в дальнейшем Стороны, договорились о
нижеследующем.
Статья 1
Стороны будут осуществлять плановый (в установленные сроки) и
оперативный (по запросам) обмен информацией на основании п. 3 ст. 82
части первой Налогового кодекса Российской Федерации на всех уровнях
налоговых и таможенных органов, включая их территориальные органы.
Стороны обеспечивают доведение до своих территориальных налоговых
и таможенных органов информации, полученной на плановой основе на
федеральном уровне.
Информация и сведения, а также порядок их обмена должны
способствовать надлежащему выполнению договаривающимися Сторонами
возложенных на них ведомственных задач, а также задач, определенных
сферой взаимодействия и координации деятельности налоговых и
таможенных органов Российской Федерации, предупреждению, пресечению и
расследованию правонарушений в области налогового, таможенного и
валютного законодательства.
Плановый обмен информацией на федеральном уровне в налоговых
органах осуществляется через ГНИВЦ МНС России, в таможенных органах -
через ГНИВЦ ГТК России.
Статья 2
На плановой основе налоговые органы Российской Федерации
предоставляют таможенным органам Российской Федерации нижеуказанную
информацию:
а) информация из базы данных Единого государственного реестра
налогоплательщиков - по налогоплательщикам - участникам
внешнеэкономической деятельности (далее - участники ВЭД) - передается
на магнитных носителях ежемесячно на всех уровнях налоговых и
таможенных органов;
б) перечень организаций - налогоплательщиков, являющихся
должниками по уплате налогов и сборов либо не представивших
бухгалтерскую отчетность за отчетный период, - передается на
территориальном уровне ежеквартально;
в) сведения об организациях - налогоплательщиках, в отношении
которых начата процедура ликвидации или реорганизации, - передаются на
всех уровнях еженедельно;
г) перечень поставленных на учет в налоговых органах
индивидуальных частных предпринимателей - участников ВЭД - передается
на территориальном уровне еженедельно;
д) перечень организаций - участников ВЭД в случаях изменения кода
ИНН при замене Информационных писем о постановке на учет на
Свидетельства о постановке на учет в налоговом органе; изменения кода
ИНН/КПП при замене кодов ИНН/КПП филиалов организаций, замене кодов
ИНН/КПП иностранных организаций в России - передается на всех уровнях
еженедельно;
е) нормативно - справочная информация, используемая при ведении
баз данных МНС России в электронном виде.
Статья 3
Налоговые органы Российской Федерации по запросу предоставляют на
всех уровнях таможенным органам Российской Федерации следующую
информацию:
а) по юридическим лицам:
- наименование участника ВЭД;
- копия Свидетельства о постановке на учет участника ВЭД в
налоговом органе;
- идентификационный номер налогоплательщика - участника ВЭД
(ИНН/КПП);
- юридический и фактический адреса с указанием номеров контактных
телефонов и факсов;
- классификационные признаки - коды ОКПО, организационно -
правовой формы, формы собственности, вида деятельности, ведомственной
принадлежности;
- сведения о вышестоящей организации и ее фактическом
местонахождении и деятельности;
- сведения о дочерних и зависимых обществах, представительствах,
филиалах и структурных подразделениях участника ВЭД с указанием их
фактического местонахождения и деятельности;
- сведения о фактической величине уставного (складочного)
капитала, доля государственного (муниципального), иностранного
капитала;
- сведения о фактических учредителях - ИНН/КПП, размер вклада в
уставный капитал, адрес (для юридических лиц), Ф.И.О., паспортные
данные, ИНН/КПП, размер вклада в уставный капитал, адрес
местожительства (для физических лиц);
- сведения о всех имеющихся у налогоплательщика рублевых и
валютных счетах в банках и иных кредитных учреждениях, действующих на
территории Российской Федерации и за рубежом с указанием их
реквизитов, известных налоговым органам;
- сведения об имеющемся движимом и недвижимом имуществе и его
балансовой стоимости;
- подтверждение о постановке на баланс участником ВЭД ввезенных
товаров и транспортных средств с указанием их наименования, кода ТН
ВЭД СНГ, количества, стоимости, порядкового номера счета - фактуры,
страны происхождения продукции, номера грузовой таможенной декларации,
а также данных о списании товаров в случае их реализации;
- справка, составленная по бухгалтерской отчетности участника
ВЭД, о финансовом состоянии;
- сведения о доле оплаченного уставного капитала на момент
запроса;
- сведения о размерах прибыли, а также последующих лицензионных
выплатах, авторских вознаграждениях при ввозе товаров, содержащих
объекты интеллектуальной собственности;
- сведения об учете объектов интеллектуальной собственности в
составе нематериальных активов участников ВЭД, а также лицензионных
платежах, включенных в налогооблагаемую базу;
б) по физическим лицам:
- копия Свидетельства о постановке на учет в налоговом органе;
- копия заявления о постановке на учет в налоговом органе с
указанием идентификационного номера налогоплательщика;
- сведения о налоговых перечислениях физического лица на
запрашиваемую дату;
- фактическое местожительство и место осуществления деятельности;
в) итоговые данные, с разбивкой по конкретным участникам ВЭД, по
следующим направлениям:
- объемы экспортных и импортных операций, осуществленных
участниками ВЭД, по данным, представленным налоговым органам
налогоплательщиками;
- количество принятых налоговым органом грузовых таможенных
деклараций для подтверждения реального экспорта товаров с целью
освобождения от уплаты налога на добавленную стоимость;
- сумма НДС, подлежащая зачету (возмещению) налогоплательщикам;
- количество принятых налоговым органом грузовых таможенных
деклараций для подтверждения реального экспорта товаров с целью
предоставления льгот по уплате акцизов;
- сумма акцизов, подлежащая зачету (возмещению);
- сумма платежей, произведенных иностранными партнерами, за
экспортируемые товары (при представлении льгот по уплате НДС и
акцизов) - по данным налогоплательщиков; номера грузовых таможенных
деклараций, по которым были определены вышеуказанные итоговые данные;
г) данные о проведении экспертизы "сомнительных" кодов ИНН/КПП и
сведений об участниках ВЭД, поступивших из таможенных органов.
Налоговые органы Российской Федерации предоставляют сотрудникам
таможенных органов Российской Федерации возможность ознакомления с
документами, касающимися деятельности налогоплательщика, а также с его
бухгалтерской отчетностью, непосредственно находящихся в
территориальном органе МНС России.
Статья 4
Налоговые органы Российской Федерации в обязательном порядке
предоставляют таможенным органам Российской Федерации информацию об
организациях в случаях выявления ими нижеуказанных фактов:
а) появления (использования, реализации, хранения и т.д.) на
территории Российской Федерации товаров, не прошедших таможенного
оформления, включая подакцизные товары, реализуемые без марок
акцизного сбора;
б) нарушения целевого использования условно выпущенных товаров и
транспортных средств, в отношении которых таможенными органами были
предоставлены льготы в виде полного или частичного освобождения от
уплаты таможенных платежей в соответствии с законодательными актами
Российской Федерации, в том числе:
- товары, ввозимые на таможенную территорию Российской Федерации
в качестве гуманитарной и технической помощи;
- товары, ввозимые на таможенную территорию Российской Федерации
в качестве вкладов в уставные фонды предприятий с иностранными
инвестициями и иностранных предприятий, освобождаемых от обложения
ввозной таможенной пошлиной и НДС в период формирования уставных
фондов;
- автотранспорт, который не может быть использован иначе, как для
профилактики и реабилитации инвалидов;
- оборудование и приборы для научно - исследовательских целей;
- сырье и комплектующие изделия медицинского назначения, протезно
- ортопедические изделия, медицинская техника;
в) несоответствия наименования, количества и стоимости, по
которой оприходован товар по бухгалтерским документам, фактурной
стоимости, заявленной в ГТД, сумме таможенных платежей и НДС;
г) получения сведений об организациях - налогоплательщиках, в
отношении которых осуществляется процедура ликвидации или
перерегистрации, с целью погашения участниками ВЭД задолженности перед
федеральным бюджетом по таможенным платежам;
д) нарушения участниками ВЭД правил проведения валютных операций,
а также требований, предусмотренных актами государственного
регулирования внешнеторговых бартерных сделок, контроль за соблюдением
которых возложен на таможенные органы Российской Федерации.
Статья 5
На плановой основе таможенные органы Российской Федерации
направляют налоговым органам Российской Федерации ежемесячно на
федеральном уровне следующую информацию:
а) данные грузовых таможенных деклараций из базы данных ГТК
России в электронном виде;
б) базу данных ТПО;
в) данные паспортов сделок (импорт, экспорт) из базы данных ГТК
России в электронном виде по согласованным позициям;
г) данные об участниках ВЭД и заявленной таможенной стоимости
ввозимых (вывозимых) товаров, в отношении которых таможенными органами
проводилась проверка правильности заявленной стоимости товаров;
д) данные о перемещении физическими лицами через таможенную
границу Российской Федерации иностранной валюты в сумме, превышающей в
эквиваленте десять тысяч долларов США;
е) нормативно - справочная информация, используемая при ведении
баз данных ГТК России в электронном виде.
Статья 6
По запросу налогового органа предоставляются:
а) данные с пограничных таможен, подтверждающие количество и
сроки вывоза товаров за пределы Российской Федерации в режиме
экспорта, в том числе копии товаросопроводительных документов;
б) по конкретным организациям в электронном виде данные:
- о поступлении валютных средств на счета налогоплательщиков -
участников ВЭД от экспорта товаров в счет исполнения обязательств по
внешнеторговым договорам;
- о расчетах в иностранной валюте за импортируемые товары.
Статья 7
Таможенные органы Российской Федерации в обязательном порядке на
всех уровнях представляют налоговым органам Российской Федерации
информацию в следующих случаях:
а) наличия излишне уплаченных таможенных платежей,
неизрасходованных авансов, возврата плательщикам денежных средств и
т.п. - налоговым органам по месту регистрации лица, которому
производился возврат.
В случае возврата денежных средств по поручению плательщика иному
лицу, сообщение направляется как по месту нахождения плательщика, так
и по месту нахождения иного лица;
б) выявления, в ходе контрольных и проверочных мероприятий,
нарушений налогового и валютного законодательства, контроль за
соблюдением которого возложен на налоговые органы, либо обоснованных
подозрений на наличие таких нарушений;
в) аннулирования (признание недействительными) экспортных
деклараций, а также факты невывоза товаров, заявленных к экспорту;
г) при осуществлении расчета российскими юридическими лицами с
таможенными органами Российской Федерации наличными средствами;
д) неоплаты в установленном порядке товаров, ввезенных по
импортным контрактам, предусматривающих внесение оплаты в иностранной
валюте;
е) конфискации таможенными органами этилового спирта из всех
видов сырья, спиртосодержащей, алкогольной и табачной продукции, с
указанием объемов конфискованных товаров, наименования уполномоченных
организаций и даты передачи им товаров на реализацию (уничтожение);
ж) при выдаче коммерческим организациям лицензий на переработку
на таможенной территории глинозема, внесении в эти лицензии изменений
и дополнений.
Статья 8
На федеральном уровне плановый обмен информацией (сведениями)
предполагает:
- своевременное информирование об изменениях в таможенном и
налоговом законодательстве, а также нормативно - правовых актах
Сторон;
- ознакомление с новыми методиками налогового и таможенного
контроля;
- передачу сводных данных таможенной статистики об объемах
экспорта и импорта товаров в количественном и стоимостном выражениях
(по основным видам товаров);
- выявление новых тенденций или видов (схем) таможенных и
налоговых правонарушений и преступлений;
- ведение единой базы организаций - участников ВЭД, имеющих
задолженность по уплате налогов, сборов и таможенных платежей.
Статья 9
В целях создания доказательной базы налоговых правонарушений,
нарушений таможенных правил, нарушений, выявленных при проведении
валютного контроля, а также при осуществлении информационного обмена,
Стороны установили, что:
- любая информация и сведения, которыми необходимо обменяться в
соответствии с Соглашением, должны сопровождаться всей относящейся к
делу документацией для разъяснения существа вопроса;
- подлинники документации должны требоваться в случае, если
недостаточно заверенных копий; при этом права договаривающихся Сторон
или третьих лиц, имеющих отношение к данному вопросу, должны
оставаться незатронутыми.
Статья 10
Запросы об информационном обеспечении оформляются в письменном
виде на бланке налоговых или таможенных органов в произвольной форме,
сопровождаются всеми необходимыми документами и должны содержать
следующую информацию:
- изложение причины запроса;
- наименование участника ВЭД, о котором запрашивается информация,
его ИНН/КПП и код ОКПО (если они известны);
- суть запроса.
Письменный запрос подписывается на федеральном уровне Министром
Российской Федерации по налогам и сборам, Председателем
Государственного таможенного комитета Российской Федерации или их
заместителями на бланке без печати; на региональном и территориальном
уровнях - руководителем (начальником) налогового или таможенного
органа или лицами, их замещающими, и заверяется печатью.
В том случае, если того требуют обстоятельства, запросы могут
быть сделаны также и в устной форме, но с обязательным письменным
подтверждением в минимальный срок.
Статья 11
Если запрашиваемая Сторона не имеет требуемой информации либо
данная информация была ранее предоставлена на плановой основе на
федеральном уровне, то она информирует о невозможности исполнения
запроса.
Статья 12
Запрос принимается к исполнению незамедлительно после получения и
должен быть выполнен исполнителем в течение пяти рабочих дней.
Статья 13
При письменном запросе должностные лица договаривающихся Сторон,
с разрешения запрашиваемой Стороны, имеют право:
- изучать документы и другие данные непосредственно в органе
запрашиваемой Стороны;
- получать копии документов, относящихся к исполнению запроса.
Ответственность за осуществление информационного обмена лежит на
должностном лице, его осуществляющим.
Статья 14
Информация о валютных операциях, получаемая МНС России от ГТК
России, может быть использована только для целей контроля за взиманием
налогов и сборов.
Статья 15
Информационный обмен может быть приостановлен в связи с тем, что
предоставление одной Стороной информации другой Стороне может помешать
производимому в данный момент расследованию либо рассмотрению дела в
суде. В указанном случае запрашиваемая Сторона оповещает запрашиваемую
Сторону с указанием причин отказа и возможных сроках исполнения
запроса.
Заместитель Министра Российской
Федерации по налогам и сборам
В.А. ПАВЛОВ
8 июня 2000 г.
N БГ-15-11/1222
Заместитель Председателя
Государственного таможенного
комитета Российской Федерации
А.А. КАУЛЬБАРС
8 июня 2000 г.
N 01-11/15581 |