ОБОБЩЕНИЕ ПРАКТИКИ ПРИМЕНЕНИЯ НОРМАТИВНЫХ АКТОВ
БАНКА РОССИИ ПО ВОПРОСАМ ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ
ПИСЬМО
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РФ
6 марта 2006 г.
N 34
(Д)
Вопросы по применению Инструкции Банка России
от 15.06.2004 N 117-И "О порядке представления резидентами
и нерезидентами уполномоченным банкам документов
и информации при осуществлении валютных операций,
порядке учета уполномоченными банками валютных
операций и оформления паспортов сделок"
(далее - Инструкция N 117-И)
1. Какая сумма должна быть указана резидентом в пункте 6.2 листа
2 паспорта сделки (далее - ПС) (Приложение 4 к Инструкции N 117-И) при
переоформлении ПС по кредитному договору (договору займа),
оформленному после 18.06.2004 (дата вступления в силу Федерального
закона N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле"): сумма
задолженности по основному долгу, сложившаяся на день переоформления
ПС с учетом денежных средств, которые были получены (предоставлены)
и/или возвращены резидентом до переоформления ПС, или сумма
задолженности, указанная в первоначально оформленном ПС?
Какая информация указывается в пунктах 6.3 и 6.4 листа 2 ПС при
переоформлении ПС (Приложение 4 к Инструкции N 117-И) по кредитному
договору (договору займа)?
При переоформлении резидентом ПС по кредитному договору (договору
займа) информация, указанная в пункте 6.2 листа 2 ПС, переносится из
первоначально оформленного ПС в переоформляемый ПС без изменения.
Информация, указанная в пунктах 6.3 и 6.4 листа 2 ПС, при
переоформлении ПС переносится из первоначально оформленного ПС также
без изменения. Однако в случае если в графики предстоящих платежей по
получению (предоставлению) и/или по возврату средств, которые будут
осуществляться после даты переоформления ПС, были внесены изменения,
при переоформлении ПС указанные изменения должны быть учтены при
заполнении пунктов 6.3 и 6.4 листа 2 ПС.
2. Какой код вида валютной операции следует указывать в справке о
валютных операциях при переводе страховой компанией - резидентом
страховых выплат нерезиденту при наступлении страхового случая?
При переводе страховой компанией - резидентом страхового
возмещения нерезиденту при наступлении страхового случая рекомендуем
указывать в справке о валютных операциях код 70080 "прочие платежи
резидентов в пользу нерезидентов по неторговым операциям" (Приложение
2 к Инструкции N 117-И).
3. Требуется ли оформление ПС по валютной операции между
резидентом и нерезидентом за бункеровку топливом судов нерезидентов в
российских портах, вывозимым с таможенной территории Российской
Федерации в таможенном режиме "перемещение припасов"?
На основании пункта 3.1 Инструкции N 117-И действие
установленного разделом II Инструкции N 117-И порядка оформления
паспорта сделки распространяется, в частности, на валютные операции
между резидентом и нерезидентом, заключающиеся в осуществлении
расчетов за вывозимые с таможенной территории Российской Федерации
товары по внешнеторговому договору (контракту), заключенному между
резидентом (юридическим лицом и физическим лицом - индивидуальным
предпринимателем) и нерезидентом.
В соответствии с пунктом 4 статьи 2 Федерального закона от
08.12.2003 N 164-ФЗ "Об основах государственного регулирования
внешнеторговой деятельности" (далее - Федеральный закон N 164-ФЗ) под
внешнеторговой деятельностью понимается деятельность по осуществлению
сделок в области внешней торговли, в частности, товарами. При этом в
соответствии с пунктами 7 и 28 статьи 2 Федерального закона N 164-ФЗ
под внешней торговлей товарами, в частности, понимается экспорт
товаров, то есть вывоз товара с таможенной территории Российской
Федерации без обязательства об обратном ввозе.
Вместе с тем Таможенным кодексом Российской Федерации (статья
264) установлен специальный таможенный режим - "перемещение припасов",
при котором товары, предназначенные, в частности, для использования на
морских (речных) судах, а также товары, предназначенные для продажи
членам экипажей и пассажирам таких морских (речных) судов,
перемещаются через таможенную границу без уплаты таможенных пошлин,
налогов и без применения запретов и ограничений экономического
характера, установленных в соответствии с законодательством Российской
Федерации о государственном регулировании внешнеторговой деятельности.
Учитывая, что при бункеровке судов нерезидентов топливом в
российских портах указанное топливо вывозится с таможенной территории
Российской Федерации в таможенном режиме "перемещение припасов", а не
в таможенном режиме "экспорт", оформления паспорта сделки при
осуществлении расчетов между резидентом и нерезидентом за бункеровку
судов нерезидентов не требуется.
Вопросы по применению Инструкции
Банка России от 28.04.2004 N 113-И "О порядке
открытия, закрытия, организации работы обменных пунктов
и порядке осуществления уполномоченными банками отдельных
видов банковских операций и иных сделок с наличной
иностранной валютой и валютой Российской Федерации,
чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная
стоимость которых указана в иностранной
валюте, с участием физических лиц"
(далее - Инструкция N 113-И)
4. Необходимо ли заполнять Реестр операций с наличной валютой и
чеками (Приложение 4 к Инструкции N 113-И) при проведении операций с
использованием платежных карт, предусмотренных пунктами 3.1.16 -
3.1.19 Инструкции N 113-И, в случае если у кредитной организации
отсутствует возможность достоверно установить, что счет клиента открыт
в валюте Российской Федерации?
В соответствии с пунктом 3.4 Инструкции N 113-И оформление
операций по приему (выдаче) наличной иностранной валюты и валюты
Российской Федерации с использованием платежных карт осуществляется в
соответствии с нормативными актами Банка России, регулирующими
указанные операции.
В настоящее время операции, совершаемые с использованием
платежных карт, регулируются Положением Банка России от 24.12.2004 N
266-П "Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с
использованием платежных карт" (далее - Положение N 266-П).
Пунктом 3.8 Положения N 266-П установлена специальная норма, в
соответствии с которой Реестр операций с наличной валютой и чеками, а
также документ, подтверждающий проведение операций с наличной валютой
и чеками, предусмотренный Инструкцией N 113-И, не оформляются при
выдаче (приеме) в пункте выдачи наличных кредитной организацией
клиентам - физическим лицам (от клиентов - физических лиц) с
использованием платежных карт наличных денежных средств в валюте
Российской Федерации со счетов (на счета) в валюте Российской
Федерации, открытых в данной кредитной организации.
Вместе с тем в случае если кредитная организация не устанавливает
в связи с невозможностью достоверно установить, что счет клиента
кредитной организации, по которому совершается операция с
использованием платежной карты, открыт в валюте Российской Федерации,
в Реестр операций с наличной валютой и чеками включаются все операции,
совершаемые в пункте выдачи наличных кредитной организации,
предусмотренные пунктами 3.1.16 - 3.1.19 Инструкции N 113-И, в том
числе операции с наличной валютой Российской Федерации, осуществляемые
с использованием платежных карт, а также оформляется документ,
подтверждающий проведение операции с наличной валютой и чеками.
5. Может ли на стенде обменного пункта уполномоченного банка
размещаться информация о том, что им проводятся (не проводятся)
операции с монетами иностранных государств (группы государств)?
В соответствии с подпунктом "а" пункта 2 части 1 статьи 1
Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле" в
понятие "иностранная валюта" входит также монета, находящаяся в
обращении и являющаяся законным средством наличного платежа
соответствующего иностранного государства, а также изымаемая либо
изъятая из обращения, но подлежащая обмену.
Пунктом 3.7 Инструкции N 113-И установлено, что уполномоченный
банк (филиал уполномоченного банка) самостоятельно решает вопрос о
необходимости работы с монетой иностранных государств (группы
государств) при осуществлении операций с наличной валютой и чеками.
В соответствии с пунктом 2.1 и подпунктом 2.1.3 Инструкции N
113-И обменный пункт уполномоченного банка должен быть оборудован
стендом, находящимся в доступном для обозрения физическими лицами
месте и содержащим информацию о перечне отдельных видов банковских
операций и иных сделок с наличной иностранной валютой и валютой
Российской Федерации и чеками, осуществляемых данным обменным пунктом.
С учетом изложенного уполномоченный банк вправе поместить на
стенде своего обменного пункта вместе с перечнем банковских операций
информацию о том, что данный обменный пункт проводит (или не проводит)
операции с монетами иностранных государств (группы государств).
Материал подготовлен
Департаментом финансового
мониторинга и валютного контроля
6 марта 2006 г.
N 34 |