ПИСЬМО
ФЕДЕРАЛЬНАЯ СЛУЖБА ПО ФИНАНСОВОМУ МОНИТОРИНГУ
7 апреля 2006 г.
N 04-1-26/769
(Д)
Федеральная служба по финансовому мониторингу рассмотрела
обращение, касающееся отдельных вопросов применения законодательства
Российской Федерации о противодействии легализации доходов, полученных
преступным путем, и финансированию терроризма, и сообщает следующее.
Действующим законодательством Федеральной службе по финансовому
мониторингу не предоставлено право толкования норм Федерального закона
от 07.08.2001 N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию)
доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма"
(далее - Федеральный закон N 115-ФЗ).
Вместе с тем ст. 5 Федерального закона N 115-ФЗ установлен
перечень организаций, осуществляющих операции с денежными средствами
или иным имуществом, к которым, в том числе, относятся и кредитные
организации.
Порядок предоставления кредитными организациями в Федеральную
службу по финансовому мониторингу сведений об операциях с денежными
средствами или иным имуществом, подлежащих контролю, установлен
Положением Центрального банка Российской Федерации от 20.12.2002 N
207-П "О порядке представления кредитными организациями в
уполномоченный орган сведений, предусмотренных Федеральным законом "О
противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным
путем, и финансированию терроризма" (далее - Положение Банка России N
207-П).
В Положении Банка России N 207-П среди участников сделок и
операций с денежными средствами или иным имуществом указываются
юридические лица, физические лица, физические лица - индивидуальные
предприниматели.
По нашему мнению, это не свидетельствует о выделении
индивидуальных предпринимателей в самостоятельную группу, а
конкретизирует общее понятие физического лица, что также определяется
положениями ст. 11 Налогового кодекса Российской Федерации, в которых
понятия гражданского, семейного и других отраслей законодательства
Российской Федерации используются и применяются в том значении, в
каком они используются в этих отраслях законодательства, если иное не
предусмотрено законодательством.
Статья 11 Налогового кодекса Российской Федерации определяет, в
частности, следующие понятия:
- организации - юридические лица, образованные в соответствии с
законодательством Российской Федерации, а также иностранные
юридические лица, компании и другие корпоративные образования,
обладающие гражданской правоспособностью, созданные в соответствии с
законодательством иностранных государств, международные организации,
их филиалы и представительства, созданные на территории Российской
Федерации;
- физические лица - граждане Российской Федерации, иностранные
граждане и лица без гражданства;
- индивидуальные предприниматели - физические лица,
зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие
предпринимательскую деятельность без образования юридического лица;
- физические лица - налоговые резиденты Российской Федерации -
физические лица, фактически находящиеся на территории Российской
Федерации не менее 183 дней в календарном году.
Принимая во внимание, что индивидуальные предприниматели имеют
основной государственный регистрационный номер для индивидуальных
предпринимателей (ОГРНИП), Положение Банка России N 207-П расширяет
перечень сведений, необходимых для идентификации физических лиц -
индивидуальных предпринимателей.
В этой связи при представлении сведений об участниках операции с
денежными средствами или иным имуществом (индивидуальных
предпринимателях) кредитные организации должны указывать основной
государственный регистрационный номер индивидуального предпринимателя,
присвоенный органами ФНС России в соответствии с Федеральным законом
от 08.08.2001 N 129-ФЗ.
Кроме того, п. 3 ст. 23 Гражданского кодекса Российской Федерации
установлено, что к деятельности индивидуальных предпринимателей
применимы все нормы, регулирующие коммерческую деятельность
юридических лиц. Из смысла ст. 23 Гражданского кодекса Российской
Федерации усматривается, что физическое лицо - индивидуальный
предприниматель вступает в отношения с третьими лицами только в целях
осуществления предпринимательской деятельности, а если он же вступает
в такие отношения не в целях осуществления предпринимательской
деятельности, то он является субъектом правоотношений, установленных
Федеральным законом N 115-ФЗ, как просто физическое лицо.
Исходя из изложенного, по нашему мнению, кредитным организациям
следует осуществлять процедуры идентификации организаций, физических
лиц, физических лиц - индивидуальных предпринимателей, находящихся на
обслуживании в кредитной организации, и представлять сведения в
Росфинмониторинг по операциям с денежными средствами или иным
имуществом, подлежащим контролю, в соответствии с требованиями
действующего законодательства Российской Федерации.
Пунктом 1 Постановления Правительства РФ от 16 мая 2005 г. N 302
"О порядке осуществления расчетов и переводов между резидентами и
нерезидентами коммерческих кредитов на срок более 180 календарных дней
в виде предварительной оплаты в связи с осуществлением внешнеторговой
деятельности" (далее - Постановление N 302) установлено, что при
осуществлении расчетов и переводов между резидентами и нерезидентами
при предоставлении резидентами нерезидентам коммерческих кредитов на
срок более 180 календарных дней в виде предварительной оплаты в связи
с осуществлением внешнеторговой деятельности резидент обязан
резервировать на срок до исполнения нерезидентом обязательств, но не
более 15 календарных дней, сумму, равную в эквиваленте 10%
определенной на день резервирования суммы осуществленной
предварительной оплаты за вычетом суммы полученного резидентом от
нерезидента встречного предоставления. При этом согласно п. 2
Постановления N 302 сумма резервирования должна быть внесена
резидентом в день истечения 180 календарных дней со дня перечисления
резидентом нерезиденту денежных средств в виде предварительной оплаты
в связи с внешнеторговой деятельностью.
В практике кредитных организаций неоднократно возникает проблема
толкования словосочетания "со дня перечисления денежных средств" для
целей выполнения резидентами своих обязательств по резервированию.
Для корректного толкования кредитными организациями п. 2
Постановления N 302 Ассоциация российских банков обратилась в
Министерство финансов Российской Федерации, ответ которого приводится
ниже.
Руководитель
В.А.ЗУБКОВ
7 апреля 2006 г.
N 04-1-26/769 |