О ПРИМЕНЕНИИ ИНСТРУКЦИИ N 124-И
ПИСЬМО
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РФ
13 июня 2006 г.
N 15-1-2-13/1819
(Д)
Департамент банковского регулирования и надзора рассмотрел запрос
АРБ от 02.05.2006 N А-02/5-233 о порядке применения Инструкции Банка
России от 15.07.2005 N 124-И "Об установлении размеров (лимитов)
открытых валютных позиций, методике их расчета и особенностях
осуществления надзора за их соблюдением кредитными организациями"
(далее - Инструкция N 124-И) и сообщает следующее.
1. Исходя из содержания третьего абзаца пункта 1.9.2 Инструкции
N 124-И, полученные гарантии (поручительства) в иностранной валюте,
превышающие величину основного долга следует включать в расчет
открытой валютной позиции (ОВП) в величине, не превышающей сумму
основного долга и пропорционально величине сформированного резерва на
возможные потери по финансовому инструменту, в обеспечение которого
гарантии (поручительства) получены. В случае, когда величина гарантий
(поручительств) меньше величины сформированного резерва на возможные
потери по финансовому инструменту, то гарантии (поручительства)
включаются в расчет ОВП в полном объеме. Таким образом, приведенный в
запросе АРБ порядок включения в расчет ОВП полученной гарантии
(поручительства) в размере 2000 долларов США является верным.
2. Поскольку кредитные линии, а также сформированный под них
резерв на возможные потери не участвуют в расчете ОВП, в расчет ОВП не
включаются и полученные под данные кредитные линии гарантии и
поручительства. В случае выдачи транша в рамках данной кредитной линии
полученные гарантии и поручительства включаются в расчет ОВП в
порядке, предусмотренном пунктом 1.9.2 Инструкции N 124-И.
3. Исходя из содержания пункта 2.4 Инструкции N 124-И, кредитные
организации самостоятельно определяют способ контроля за ежедневным
соблюдением лимитов ОВП. Способ контроля по решению кредитной
организации может состоять в расчете ОВП в соответствии с порядком,
определенным Инструкцией N 124-И, или банком может быть выбран иной
способ контроля. От выбранного способа контроля за соблюдением лимитов
ОВП на внутримесячную дату (даты) будет зависеть, в том числе,
определение необходимости использования точных данных о величине
наращенных процентов. При этом основным требованием органа банковского
надзора к выбранному способу контроля за ежедневным соблюдением
лимитов ОВП является реальное соблюдение банком лимитов ОВП на любую
внутримесячную дату (даты).
Одновременно отмечаем, что в случае предъявления банку требования
со стороны территориального учреждения Банка России о представлении
отчета по ОВП на внутримесячную дату (даты) кредитная организация при
расчете ОВП обязательно использует рассчитанную на дату составления
отчета величину наращенных процентов.
При этом в случае предъявления банку требования о представлении
отчета по ОВП на внутримесячную дату (даты), предшествующую дате
предъявления требования, при расчете ОВП следует учитывать величину
наращенных процентов с учетом их ежедневного начисления в разрезе
каждого договора нарастающим итогом с даты последнего отражения
начисленных процентов по лицевым счетам. В этом случае отражение
наращенных процентов в балансе банка на внутримесячную дату (даты)
может не осуществляться в соответствии с пунктом 3.6 Положения Банка
России от 26.06.1998 N 39-П "О порядке начисления процентов по
операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств
банками, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского
учета".
В случае предъявления требования о представлении отчета по ОВП на
внутримесячную дату (даты), следующую за датой предъявления
требования, на указанную дату начисление процентов отражается в
балансе и они учитываются при расчете ОВП.
Заместитель Директора
В.В.ЧИСТЮХИН
13 июня 2006 г.
N 15-1-2-13/1819 |