О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ И ДОПОЛНЕНИЙ В ПРИКАЗ ФСНП РОССИИ
И МНС РОССИИ ОТ 15 НОЯБРЯ 1999 Г. N 409/АП-3-16/359
ПРИКАЗ
ФЕДЕРАЛЬНАЯ СЛУЖБА НАЛОГОВОЙ ПОЛИЦИИ РФ
11 июля 2001 г.
N 306
МИНИСТЕРСТВО РФ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ
11 июля 2001 г.
N БГ-3-14/226-а
(Д)
В целях дальнейшего совершенствования взаимодействия налоговых
органов и федеральных органов налоговой полиции в деятельности по
выявлению, предупреждению и пресечению налоговых правонарушений и
преступлений приказываем:
1. Внести в Приказ ФСНП России и МНС России от 15 ноября 1999 г.
N 409 / N АП-3-16/359 "О Порядке передачи материалов о нарушениях
законодательства о налогах и сборах в крупных и особо крупных размерах
в федеральные органы налоговой полиции" изменения и дополнения
согласно приложению.
2. Контроль за исполнением настоящего Приказа возложить на
заместителя директора Федеральной службы налоговой полиции Российской
Федерации Веревкина - Рахальского С.В. и первого заместителя Министра
Российской Федерации по налогам и сборам Смирнова А.В.
3. Приказ довести до руководителей подразделений центрального
аппарата Министерства Российской Федерации по налогам и сборам и
руководителей управлений МНС России по субъектам Российской Федерации,
начальников подразделений Федеральной службы налоговой полиции
Российской Федерации и начальников территориальных органов налоговой
полиции.
Директор Федеральной службы
налоговой полиции
Российской Федерации
М.Е. ФРАДКОВ
11 июля 2001 г.
N 306
Министр Российской Федерации
по налогам и сборам
Г.И. БУКАЕВ
11 июля 2001 г.
N БГ-3-14/226-а
Приложение
к Приказу ФСНП России
и МНС России
от 11 июля 2001 года
N 306 / N БГ-3-14/226-а
ИЗМЕНЕНИЯ И ДОПОЛНЕНИЯ
В ПРИКАЗ ФСНП РОССИИ И МНС РОССИИ ОТ 15 НОЯБРЯ 1999 Г.
N 409 / N АП-3-16/359 "О ПОРЯДКЕ ПЕРЕДАЧИ МАТЕРИАЛОВ О
НАРУШЕНИЯХ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА О НАЛОГАХ И СБОРАХ В КРУПНЫХ
И ОСОБО КРУПНЫХ РАЗМЕРАХ В ФЕДЕРАЛЬНЫЕ ОРГАНЫ
НАЛОГОВОЙ ПОЛИЦИИ"
1. В названиях и по тексту Приказа и Порядка передачи материалов
о нарушениях законодательства о налогах и сборах в крупных и особо
крупных размерах в федеральные органы налоговой полиции (далее -
Порядок) слова "Порядок передачи материалов о нарушениях
законодательства о налогах и сборах в крупных и особо крупных размерах
в федеральные органы налоговой полиции" в соответствующих падежах
заменить словами "Порядок передачи материалов о нарушениях
законодательства о налогах и сборах, содержащих признаки преступления,
в федеральные органы налоговой полиции" в соответствующих падежах.
2. Преамбулу Порядка изложить в следующей редакции:
"В целях повышения эффективности взаимодействия налоговых органов
и федеральных органов налоговой полиции (далее - органы налоговой
полиции), а также в соответствии с пунктом 3 статьи 32 Налогового
кодекса Российской Федерации устанавливается следующий порядок:".
3. Пункт 1 Порядка изложить в следующей редакции:
"Налоговые органы при выявлении обстоятельств, позволяющих
предполагать совершение нарушения законодательства о налогах и сборах,
содержащего признаки преступления, в десятидневный срок со дня
выявления указанных обстоятельств направляют материалы в органы
налоговой полиции для решения вопроса о возбуждении уголовного дела.
Материалы направляются с сопроводительным письмом за подписью
руководителя налогового органа или его заместителя.".
4. Абзац первый подпункта 1.1 Порядка изложить в следующей
редакции:
"При выявлении обстоятельств, позволяющих предполагать совершение
нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащего признаки
преступления, предусмотренного статьей 198 Уголовного кодекса
Российской Федерации, в органы налоговой полиции направляются:".
5. Сноски 1, 3, 4 и 5 из текста Порядка исключить, сноску 2
считать соответственно сноской 1.
6. Абзац третий подпункта 1.1 и абзац третий подпункта 1.2
Порядка после слов "возражения по акту" дополнить словами "(при их
наличии)".
7. Абзац первый подпункта 1.2 Порядка изложить в следующей
редакции:
"При выявлении обстоятельств, позволяющих предполагать совершение
нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащего признаки
преступления, предусмотренного статьей 199 Уголовного кодекса
Российской Федерации, в органы налоговой полиции направляются:".
8. Пункт 2 Порядка изложить в следующей редакции:
"Налоговые органы обеспечивают оформление материалов о нарушениях
законодательства о налогах и сборах, подлежащих передаче органам
налоговой полиции, в строгом соответствии с настоящим Порядком. При
этом копии документов, указанные в пунктах 1.1 и 1.2 Порядка, должны
быть заверены подписью руководителя налогового органа или его
заместителя и скреплены печатью.
Налоговые органы представляют дополнительную информацию по
переданным ранее материалам на основании письменных запросов органов
налоговой полиции по предъявлению служебного удостоверения сотрудника
налоговой полиции, указанного в запросе. При этом регистрация запросов
органов налоговой полиции производится в отдельном журнале.".
9. Пункт 3 Порядка изложить в следующей редакции:
"В целях обеспечения оперативности и повышения эффективности
деятельности по рассмотрению материалов о нарушениях законодательства
о налогах и сборах, содержащих признаки преступления, налоговые органы
до официальной передачи органам налоговой полиции указанных материалов
могут организовывать предварительное ознакомление с ними сотрудников
налоговой полиции.
В этом случае руководитель налогового органа или его заместитель
до официального вручения налогоплательщику акта выездной налоговой
проверки направляет в орган налоговой полиции письменный запрос о
выделении сотрудника налоговой полиции для предварительного
ознакомления с материалами.
Начальник органа налоговой полиции на основании поступившего
письменного запроса в течение 3 дней выделяет сотрудника налоговой
полиции, о чем письменно уведомляет руководителя соответствующего
налогового органа или его заместителя.
Предварительное ознакомление сотрудника налоговой полиции с
материалами осуществляется по предъявлении им служебного
удостоверения. По результатам предварительного ознакомления с
материалами сотрудник налоговой полиции составляет справку, в которой
излагает полноту, достоверность и достаточность фактических данных для
закрепления доказательственной базы совершенного деяния, а также
рекомендации налоговому органу по их дальнейшей доработке и
направлению в органы налоговой полиции.
Возвращение налоговым органам поступивших от них материалов о
нарушениях законодательства о налогах и сборах, содержащих признаки
преступления, в случае участия сотрудников органов налоговой полиции в
предварительном ознакомлении с указанными материалами, допускается в
исключительных случаях, предусмотренных федеральными законами.".
10. В пунктах 4 и 5 Порядка слова "в крупных и особо крупных
размерах" исключить.
11. В пункте 5 Порядка слова "дает им правовую оценку и"
исключить.
12. Пункт 6 Порядка после слов "уголовного дела" дополнить
словами ", возбужденного по материалам, направленным налоговым
органом,", далее по тексту. |