О ПРЕДСТАВЛЕНИИ ИНФОРМАЦИИ
О РАЗМЕРАХ ПОСТУПЛЕНИЯ НДС ЗА 2006 ГОД В ЗАВИСИМОСТИ
ОТ ОБЪЕМА РЕАЛИЗАЦИИ ПО ГРУППАМ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ
ПИСЬМО
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
13 февраля 2007 г.
N ММ-6-03/118@
(Д)
Федеральная налоговая служба поручает сформировать и представить
в срок до 21.02.2007 сводные данные налоговых деклараций по НДС о
количестве налогоплательщиков, об объемах реализации, о начисленных
суммах НДС, а также данные о фактическом поступлении НДС за 2006 год
по группам налогоплательщиков в зависимости от объемов реализации по
форме, приведенной в Приложении N 1 к настоящему письму.
Указания по заполнению формы приведены в Приложении N 2 к
настоящему письму.
1. Данные в форме отражаются по состоянию на 01.01.2007 по налогу
на добавленную стоимость по товарам (работам, услугам), реализуемым на
территории Российской Федерации.
Данные формы формируются в файлах с кодом формы 5DS в
соответствии с форматами, утвержденными Приказом ФНС России от
30.11.2005 N САЭ-3-13/641 "Об утверждении требований к составу и
структуре файлов данных статистической налоговой отчетности ФНС России
в электронном виде, передаваемых по каналам связи", и представляются в
ФНС России по электронной почте на имя абонента: mns3001@nalog.ru.
Для формирования и передачи информации необходимо использовать
программные комплексы "Свод-2000" (изменения I 292), АИС "Налог 2
Москва" (версия 707), ПК "СЭОД" (версия N 2.4.420.06).
2. Управления ФНС России по субъектам Российской Федерации
формируют форму 5DS (согласно Приложению N 1 к настоящему письму) в
целом по субъекту Российской Федерации, без включения данных по
крупнейшим налогоплательщикам, находящимся на территории данного
субъекта Российской Федерации, но состоящих на учете в межрегиональных
инспекциях ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам.
Межрегиональные инспекции ФНС России по крупнейшим
налогоплательщикам формируют и передают в ФНС России форму 5DS
(согласно Приложению N 1 к настоящему письму) с данными о
налогоплательщиках, состоящих на учете в межрегиональных инспекциях
ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам.
Заместитель Руководителя
М.П.МОКРЕЦОВ
13 февраля 2007 г.
N ММ-6-03/118@
Приложение N 1
Сводные данные по УФНС (МРИ), по инспекции -------------
(тыс. руб.)
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| Объем реализации | Код | Кол-во налогоплательщиков | Фактически | Начислено | Начислено по|
| за 2006 год | строки| (единиц) | поступило | по базе | декларации |
| (тыс. руб.) | |------------------------------------------| НДС за |-----------------|-------------|
| | | Всего| в том числе: | 2006 год |Реазация | Налог |ВСЕГО| в том |
| | | |-----------------------------------| | | | | числе |
| | | | имеющих | имеющих | | | | |-------|
| | | | начисления | начисления по | | | | |(+)|(-)|
| | | | по | декларациям за | | | | | | |
| | | | декларациям | 2006 г. со | | | | | | |
| | | | за 2006 г. со | знаком (-) | | | | | | |
| | | | знаком (+) | | | | | | | |
|---------------------|-------|------|-----------------|-----------------|------------|---------|-------|-----|---|---|
| А | Б | 1 = | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 = | 8 | 9 |
| | | 2 + 3| | | | | |8 - 9| | |
|---------------------|-------|------|-----------------|-----------------|------------|---------|-------|-----|---|---|
| ВСЕГО | 1000 | | | | | | | | | |
|---------------------|-------|------|-----------------|-----------------|------------|---------|-------|-----|---|---|
| до 8000 | 1010 | | | | | | | | | |
|---------------------|-------|------|-----------------|-----------------|------------|---------|-------|-----|---|---|
| от 8001 до 10000 | 1020 | | | | | | | | | |
| включительно | | | | | | | | | | |
|---------------------|-------|------|-----------------|-----------------|------------|---------|-------|-----|---|---|
| от 10001 до 15000 | 1030 | | | | | | | | | |
| включительно | | | | | | | | | | |
|---------------------|-------|------|-----------------|-----------------|------------|---------|-------|-----|---|---|
| от 15001 до 20000 | 1040 | | | | | | | | | |
| включительно | | | | | | | | | | |
|---------------------|-------|------|-----------------|-----------------|------------|---------|-------|-----|---|---|
| от 20001 до 100000 | 1050 | | | | | | | | | |
| включительно | | | | | | | | | | |
|---------------------|-------|------|-----------------|-----------------|------------|---------|-------|-----|---|---|
| свыше 100000 | 1060 | | | | | | | | | |
|---------------------|-------|------|-----------------|-----------------|------------|---------|-------|-----|---|---|
| Контрольная сумма | 2000 | | | | | | | | | |
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Приложение N 2
ПОРЯДОК
ЗАПОЛНЕНИЯ ФОРМЫ N 5DS
Распределение налогоплательщиков по объему реализации за 2006 год
производится на основе данных налоговых деклараций, поданных в 2006
году (за декабрь 2005 года - в январе, за январь - ноябрь 2006 года -
в феврале - декабре). Учитываются уточненные декларации за декабрь
2005 года и за январь - ноябрь 2006 года. Берутся данные первичной
декларации (если не было уточненных деклараций за данный период) или
данные последней уточненной декларации (если уточненные декларации за
данный период подавались).
В качестве объема реализации для каждого плательщика (признак
идентификации - ИНН) принимаем сумму реализации товаров (работ,
услуг), отраженную в разделе 2.1 Декларации по НДС, утвержденной
Приказом Минфина России N 163н (графа 4, сумма строк 010, 020, 030,
040, 050, 060), по декларациям, поданным в 2006 году. (Для декларации
за декабрь 2005 года - соответствующие показатели декларации,
утвержденной Приказом Минфина России N 31н.)
После получения данных о реализации по налогоплательщикам
осуществляется распределение налогоплательщиков на 5 групп, указанных
в таблице, по объему реализации. Определяется количество
налогоплательщиков, попавших в каждую группу.
Далее в каждой группе проводится суммирование показателей по
вошедшим в группу налогоплательщикам по следующим показателям:
----------------------------------------------------------------------------
| НОМЕР | НАИМЕНОВАНИЕ ПОКАЗАТЕЛЯ | СООТВЕТСТВУЮЩИЙ |
| ГРАФЫ | | ПОКАЗАТЕЛЬ Декларации по |
| ФОРМЫ | | НДС (Приказ 163н) |
| N 5DS | | |
|-------|----------------------------------|-------------------------------|
| 1 | Количество плательщиков | Графа 1 = графа 2 + |
| | | графа 3 |
|-------|----------------------------------|-------------------------------|
| 2 | Количество плательщиков, имеющих | Выбираются налогоплательщики, |
| | начисления по декларациям, | у которых общая сумма, |
| | поданным в 2006 году, со знаком | начисленная по декларации, |
| | "плюс" | графа 7 выходной таблицы |
| | | имеет знак "плюс" ИЛИ равна |
| | | нулю |
|-------|----------------------------------|-------------------------------|
| 3 | Количество плательщиков, имеющих | Выбираются налогоплательщики, |
| | начисления по декларациям, | у которых общая сумма, |
| | поданным в 2006 году, со знаком | начисленная по декларации, |
| | "минус" | графа 7 выходной таблицы |
| | | имеет знак "минус" |
|-------|----------------------------------|-------------------------------|
| 4 | Фактически поступило НДС за 2006 | Необходим переход к базе |
| | год. Общая сумма НДС за 2006 год | расчеты с бюджетов и по ИНН |
| | по управлению ФНС России (МРИ | налогоплательщика и |
| | ФНС России по КН) равна сумме | определение суммы НДС, |
| | поступления НДС в бюджет в 2006 | поступившей в бюджет в 2006 |
| | году по коду бюджетной | году по коду бюджетной |
| | классификации | классификации 182 1 03 01000 |
| | 182 1 03 01000 01 0000 110 | 01 0000 110 |
|-------|----------------------------------|-------------------------------|
| 5 | Реализация по базе | По графе 4 сумма строк 010 - |
| | | 060 декларации 163н по |
| | | декларациям, поданным за 2006 |
| | | год |
|-------|----------------------------------|-------------------------------|
| 6 | Налог, начисленный по базе | По графе 6 сумма строк 010 - |
| | | 060 декларации 163н по |
| | | декларациям, поданным за 2006 |
| | | год |
|-------|----------------------------------|-------------------------------|
| 7 | Начислено по декларации - всего. | Графа 8 минус графа 9 |
| | Общая сумма "начислено по | |
| | декларации - всего" по | |
| | управлению ФНС России (МРИ ФНС | |
| | России по КН) равна сумме общей | |
| | сумма налога, исчисленная по | |
| | декларациям, - отраженной в | |
| | строке 300 формы N 1-НДС за | |
| | 2006 год | |
|-------|----------------------------------|-------------------------------|
| 8 | Начислено по декларации - (плюс) | Сумма строк 030 деклараций |
| | | 163н, поданных в 2006 году |
|-------|----------------------------------|-------------------------------|
| 9 | Начислено по декларации - | Сумма строк 040 деклараций |
| | (минус) | 163н, поданных в 2006 году |
|-------|----------------------------------|-------------------------------|
| 10 | Контрольная сумма | |
----------------------------------------------------------------------------
Информация собирается Управлениями ФНС России по субъектам
Российской Федерации - по налогоплательщикам, стоящим на учете (без
учета налогоплательщиков, стоящих на учете в МРИ ФНС России по
крупнейшим налогоплательщикам), и МРИ ФНС России по крупнейшим
налогоплательщикам - по налогоплательщикам, стоящим на учете в
межрегиональной инспекции по крупнейшим налогоплательщикам. |