О ПРЕДСТАВЛЕНИИ НАЛОГОВЫМ ОРГАНАМ ИНФОРМАЦИИ
О СРЕДСТВАХ НА СЧЕТАХ В ИНОСТРАННЫХ БАНКАХ
ПИСЬМО
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РФ
2 апреля 2008 г.
N 03-08-05
(Д)
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики в связи с
запросом о порядке представления налоговым органам информации о
средствах на счетах в иностранных банках сообщает следующее.
В соответствии с п. 7 ст. 12 Федерального закона от 10.12.2003
N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее -
Закон) обязанность представлять налоговым органам по месту своего
учета отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках за
пределами территории Российской Федерации с подтверждающими
банковскими документами в порядке, устанавливаемом Правительством
Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской
Федерации, возложена на резидентов, за исключением физических лиц -
резидентов, дипломатических представительств, консульских учреждений
Российской Федерации и иных официальных представительств Российской
Федерации, находящихся за пределами территории Российской Федерации, а
также постоянных представительств Российской Федерации при
межгосударственных или межправительственных организациях.
Вместе с тем налоговые органы, являющиеся агентами валютного
контроля в соответствии с п. 3 ст. 22 Закона, имеют право согласно пп.
3 п. 1 ст. 23 Закона запрашивать и получать документы и информацию,
которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением
счетов. При этом согласно п. 5 ст. 23 Закона агенты валютного контроля
вправе требовать представления только тех документов, которые
непосредственно относятся к проводимой валютной операции.
Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
Н.А.КОМОВА
2 апреля 2008 г.
N 03-08-05 |