О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ И ДОПОЛНЕНИЙ В "ПРАВИЛА ВЕДЕНИЯ
БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ,
РАСПОЛОЖЕННЫХ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ"
ОТ 18 ИЮНЯ 1997 Г. N 61
УКАЗАНИЕ
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РФ
20 декабря 2000 г.
N 868-У
(ЦБР)
1. Внести в Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных
организациях, расположенных на территории Российской Федерации, от
18.06.97 г. N 61, утвержденные приказом Банка России от 18.06.97 г.
N 02-263, с учетом изменений и дополнений, внесенных указаниями от
11.12.97 г. N 62-У, от 30.12.97 г. N 119-У, от 30.03.98 г. N 196-У, от
09.06.98 г. N 257-У, от 15.07.98 г. N 291-У, от 25.09.98 г. N 360-У,
от 10.11.98 г. N 405-У, от 30.11.98 г. N 428-У, от 10,12.98 г.
N 439-У, от 23.03.99 г. N 521-У, от 25.08.99 г. N 632-У, от 27.09.99
г. N 645-У, от 05.10.99 г. N 656-У, от 27.12.99 г. N 708-У, от
30.12.99 г. N 724-У, от 03.10.2000 г. N 843-У, от 04.12.2000 г.
N 861-У ("Вестник Банка России" от 29.07.97 N 49/212/, от 24.12.97
N 88, от 14.01.98 N 1, от 08.04.98 N 22, от 17.07.98 N 41, от 22.07.98
N 48, от 08.10.98 N 70-71, от 12.11.98 N 79, от 09.12.98 N 85, от
18.12.98 N 86, от 25.03.99 N 18, от 31.08.99 N 55, от 13.10.99 N 62,
от 29.12.99 N 82, от 10.01.2000 N 1, от 11.10.2000 N 55), следующие
изменения и дополнения:
1.1. В раздел 5 "операции с ценными бумагами" главы А.
"Балансовые счета" Плана счетов бухгалтерского учета в кредитных
организациях Российской Федерации внести следующие изменения и
дополнения:
1.1.1. Наименование счета N 52401 заменить на "Выпущенные
облигации к исполнению".
1.1.2. Наименование счета N 52402 заменить на "Обязательства
банка по процентам и купонам по облигациям к исполнению".
1.1.3. Наименование счета N 52403 заменить на "Выпущенные
депозитарные сертификаты к исполнению".
1.1.4. Наименование счета N 52404 заменить на "Выпущенные
сберегательные сертификаты к исполнению".
1.1.5. Наименование счета N 52405 заменить на "Проценты,
удостоверенные сберегательными и депозитными сертификатами к
исполнению".
1.1.6. Наименование счета N 52406 заменить на "Векселя к
исполнению".
1.2. В часть П "Характеристика счетов" Правил внести следующие
изменения и дополнения:
1.2.1. В главу А. "Балансовые счета" внести следующие изменения и
дополнения:
1.2.1.1. В пункт 5.6. внести следующие изменения и дополнения:
1.2.1.1.1. Первое предложение первого абзаца изложить в
следующей редакции:
"назначение счетов: учет номинальной стоимости выпущенных
кредитной организацией долговых ценных бумаг (долговых обязательств)
по срокам обращения и / или погашения.".
1.2.1.1.2. В третьем абзаце слова "продаже" "продаются",
продажи", заменить соответственно словами "размещения", "размещаются",
"размещения".
1.2.1.1.3. Пятый и шестой абзацы изложить в новой редакции, после
шестого абзаца дополнить новым абзацем следующего содержания:
"при их оплате в день предъявления до окончания срока обращения и
/ или установленного срока погашения, в корреспонденции с
корреспондентскими счетами, расчетными (текущими) счетами клиентам,
счетами вкладов (депозитов) физических лиц, счетом кассы (если
владелец является физическим лицом);
при принятии к досрочной оплате, но неоплате в день предъявления,
в корреспонденции со счетами учета обязательств по выпущенным ценным
бумагам к исполнению;
при истечении срока обращения и / или установленного срока
погашения, в корреспонденции со счетами учета обязательств по
выпущенным ценным бумагам к исполнению"."
1.2.1.1.4. Восьмой абзац изложить в редакции:
"Аналитический учет ведется:".
1.2.1.2. Пункт 5.7. изложить в следующей редакции:
"5.7. Назначение счета: учет обязательств банка, закрепленных
выпущенными им долговыми ценными бумагами: подлежащими исполнению по
истечении срока обращения и / или установленного срока погашения,
принятым к досрочной оплате, но не оплаченным в день предъявления
(счета N N 52401 - 52406); подлежащих выплате по процентам (купонам),
по истечении процентного (купонного) периода по обращающимся
облигациям (счет N 52407). Счет пассивный.
Выпущенные банком долговые ценные бумаги с истекшим сроком
обращения и / или погашения переносятся на счета по учету обязательств
по выпущенным ценным бумагам к исполнению. Перенос на данные счета
осуществляется в конце последнего рабочего дня, предшествующего дате
окончания срока обращения и / или установленного срока погашения
ценной бумаги, либо дате очередной выплаты по процентам (купонам).
Если срок обращения не определен самой ценной бумагой, он определяется
в соответствии с действующим законодательством по ценным бумагам.
Предъявленные к платежу векселя "во столько-то времени от
предъявления" переносятся на счета по учету обязательств по выпущенным
ценным бумагам к исполнению в конце последнего рабочего дня,
предшествующего обусловленной дате погашения.
Если по каким-либо причинам вексель "по предъявлении" не оплачен
в день предъявления, невыплаченные суммы в конце дня подлежат переносу
на счета по учету обязательств по выпущенным ценным бумагам к
исполнению. В таком же порядке осуществляется перенос обязательств по
ценным бумагам, принятым кредитной организацией к оплате, до истечения
срока обращения и / или установленного срока погашения, но не
оплаченным в день предъявления.
При условии оплаты досрочного предъявленных (выкупленных) ценных
бумаг в день предъявления, перенос подлежащих выплате сумм на счет
N 524 может не осуществляться. При этом выплаты по таким ценным
бумагам отражаются непосредственно по дебету счетов N N 521 - 523 и
52501.".
1.2.1.3. В третьем и четвертом абзацах пункта 5.7.1. слова "со
сетом по учету предстоящих выплат по процентам, купонам и дисконтам по
выпущенным ценным бумагам" исключить.
1.2.1.4. В пункт 5.8. внести следующие изменения и дополнения:
1.2.1.4.1. После пятого абзаца дополнить новым абзацем следующего
содержания:
"- при оплате досрочно предъявляемых (выкупленных) ценных бумаг в
день предъявления, в корреспонденции с корреспондентскими счетами,
расчетными (текущими) счетами клиентов, счетами вкладов (депозитов)
физических лиц, счетом кассы (если владельцем является физическое
лицо)"."
1.2.1.4.2. Седьмой абзац изложить в редакции:
"Аналитический учет по счету N 52501 ведется"."
1.2.2. В главу В. "Внебалансовые счета" внести следующие
измерения и дополнения:
1.2.2.1. Пятый абзац пункта 9.3.3. изложить в следующей редакции:
"- не размещенных повторно (не перепроданных) до истечения срока
обращения и / или установленного срока погашения, в корреспонденции со
счетом N 99999.".
1.2.2.2. После пятого абзаца пункта 9.3.5. дополнить новым
абзацем следующего содержания:
" - при возврате неиспользованных бланков, в корреспонденции со
счетами N N 90701, 90801, 90802, 90803, 90805"."
1.3. В Приложении 9 "Перечень операций кредитных организаций,
подлежащих дополнительному контролю" к Правилам после счета N 519
дополнить счетами N N 52501 "Обязательства банка по процентам и
купонам по выпущенным ценным бумагам" и 50502 "Предстоящие выплаты по
процентам, купонам и дисконтам по выпущенным ценным бумагам"."
1.4. В раздел 5 "Операции с ценными бумагами" главы А.
"Балансовые счета" Приложения 14 Баланс кредитной организации
Российской Федерации" Правил внести следующие изменения и дополнения:
1.4.1. Наименование счета N 52401 заменить на "Выпущенные
облигации к исполнению".
1.4.2. Наименование счета N 52402 заменить на "Обязательства
банка по процентам и купонам по облигациям к исполнению".
1.4.3. Наименование счета N 52403 заменить на "Выпущенные
депозитарные сертификаты к исполнению".
1.4.4. Наименование счета N 52404 заменить на "Выпущенные
сберегательные сертификаты к исполнению".
1.4.5. Наименование счета N 52405 заменить на "Проценты,
удостоверенные сберегательными и депозитными сертификатами к
исполнению".
1.4.6. Наименование счета N 52406 заменить на "Векселя к
исполнению".
2. Настоящее Указание вступает в силу с момента опубликования в
"Вестнике Банка России".
Председатель Центрального банка
Российской Федерации
В.В. Геращенко
20 декабря 2000 г.
N 868-У |