ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОЛОЖЕНИЯ О ВЕДЕНИИ АНАЛИТИЧЕСКОГО
УЧЕТА И КОНТРОЛЯ ЭФФЕКТИВНОСТИ И РЕЗУЛЬТАТИВНОСТИ
ИСПОЛНЕНИЯ ГОСУДАРСТВЕННЫХ ФУНКЦИЙ
ПРИКАЗ
ФЕДЕРАЛЬНАЯ СЛУЖБА ПО НАДЗОРУ В СФЕРЕ ЗДРАВООХРАНЕНИЯ
И СОЦИАЛЬНОГО РАЗВИТИЯ
17 августа 2007 г.
N 2300-Пр/07
(Д)
В целях повышения эффективности бюджетных расходов в соответствии
с Бюджетным посланием Президента Российской Федерации о бюджетной
политике в 2008 - 2010 годах, Концепцией административной реформы в
Российской Федерации в 2006 - 2008 годах (одобренной распоряжением
Правительства РФ от 25.10.2005 N 1789-р), Программой административной
реформы в Федеральной службе по надзору в сфере здравоохранения и
социального развития (одобренной на заседании Координационного
комитета по реализации проектов, связанных с проведением
административной реформы, протокол от 12 апреля 2006 г. N 1) и в
рамках полномочий, определенных Положением о Федеральной службе по
надзору в сфере здравоохранения и социального развития (утв.
Постановлением Правительства РФ от 30.06.2004 N 323), приказываю:
1. Утвердить прилагаемое Положение о ведении аналитического учета
и контроля эффективности и результативности исполнения государственных
функций в Федеральной службе по надзору в сфере здравоохранения и
социального развития.
2. Управлениям Федеральной службы по надзору в сфере
здравоохранения и социального развития руководствоваться вышеуказанным
Положением с 1 октября 2007 г.
3. Управлению лицензирования в сфере здравоохранения и
социального развития (А.А. Корсунский), Управлению регистрации
лекарственных средств и медицинской техники (С.Б. Ткаченко)
осуществить с 20 августа 2007 г. пилотное внедрение учета выполнения
административных процедур в соответствии с маршрутными картами и
формами учета рабочего времени персонала Росздравнадзора при
выполнении следующих государственных функций:
- выдача лицензий на осуществление деятельности по производству
лекарственных средств;
- государственная регистрация лекарственных средств;
- государственная регистрация изделий медицинского назначения;
- государственная регистрация предельных отпускных цен
производителей на лекарственные средства.
4. Советнику руководителя (М.А. Гетьман) в срок до 17 сентября
2007 г.:
- внести необходимые изменения и дополнения в Приказ
Росздравнадзора от 18 июля 2006 г. N 1628-Пр/06 "Об учете показателей
исполнения государственных контрольно-надзорных функций Федеральной
службы по надзору в сфере здравоохранения и социального развития";
- с учетом результатов пилотного внедрения разработать маршрутные
карты выполнения административных процедур и формы учета рабочего
времени персонала на выполнение всех государственных
контрольно-надзорных функций Федеральной службы по надзору в сфере
здравоохранения и социального развития.
5. Контроль исполнения настоящего Приказа оставляю за собой.
Руководитель
Федеральной службы по надзору
в сфере здравоохранения
и социального развития
Н.В.ЮРГЕЛЬ
17 августа 2007 г.
N 2300-Пр/07
УТВЕРЖДЕНО
Приказом Росздравнадзора
от 17 августа 2007 года
N 2300-Пр/07
ПОЛОЖЕНИЕ
О ВЕДЕНИИ АНАЛИТИЧЕСКОГО УЧЕТА И КОНТРОЛЯ
ЭФФЕКТИВНОСТИ И РЕЗУЛЬТАТИВНОСТИ ИСПОЛНЕНИЯ ГОСУДАРСТВЕННЫХ
ФУНКЦИЙ В ФЕДЕРАЛЬНОЙ СЛУЖБЕ ПО НАДЗОРУ В СФЕРЕ
ЗДРАВООХРАНЕНИЯ И СОЦИАЛЬНОГО РАЗВИТИЯ
1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
1.1. Настоящее Положение определяет основные этапы, участников и
их функции в процессе осуществления аналитического управленческого
учета и контроля эффективности и результативности исполнения
государственных функций, в рамках которого активы и обязательства
Федеральной службы по надзору в сфере здравоохранения и социального
развития как главного распорядителя бюджетных средств учитываются,
контролируются и анализируются по результатам реализации полномочий
Федеральной службы (далее - аналитический учет).
1.2. Общая схема организации аналитического учета представлена в
Приложении N 1 к настоящему Положению.
1.3. Настоящее Положение подготовлено в соответствии со
следующими нормативно-правовыми актами:
Бюджетным посланием Президента Российской Федерации о бюджетной
политике в 2008 - 2010 годах;
Концепцией реформирования бюджетного процесса в Российской
Федерации в 2004 - 2006 годах, одобренной Постановлением Правительства
Российской Федерации от 22 мая 2004 г. N 249 "О мерах по повышению
результативности бюджетных расходов";
Концепцией административной реформы в Российской Федерации в 2006
- 2008 годах и планом мероприятий по проведению административной
реформы в Российской Федерации в 2006 - 2008 годах, одобренным
Постановлением Правительства Российской Федерации от 25 октября 2005
г. N 1789-р;
Постановлением Правительства Российской Федерации от 27.04.2005 N
259 "Об утверждении Положения о разработке сводного доклада о
результатах и основных направлениях деятельности Правительства
Российской Федерации на 2006 - 2008 годы";
Постановлением Правительства Российской Федерации от 6 марта 2005
г. N 118 "Об утверждении Положения о разработке перспективного
финансового плана Российской Федерации и проекта федерального закона о
федеральном бюджете на очередной финансовый год";
Постановлением Правительства Российской Федерации от 30.06.2004 N
323 "Об утверждении Положения о Федеральной службе по надзору в сфере
здравоохранения и социального развития";
Распоряжением Правительства Российской Федерации от 17 января
2005 г. N 32-р "Об утверждении перечня подведомственных
Росздравнадзору федеральных государственных учреждений";
Методическими рекомендациями по подготовке докладов о результатах
и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного
планирования, разрабатываемыми Министерством финансов Российской
Федерации совместно с Министерством экономического развития и торговли
Российской Федерации;
Программой административной реформы Федеральной службы по надзору
в сфере здравоохранения и социального развития на период 2006 - 2008
гг., одобренной протоколом от 12 апреля 2006 г. N 1 заседания
Координационного комитета по реализации проектов, связанных с
проведением административной реформы в Федеральной службе по надзору в
сфере здравоохранения и социального развития, в части проекта
"Внедрение методов бюджетного планирования, ориентированных на
результаты";
иными нормативно-правовыми актами, регламентирующими вопросы
деятельности Федеральной службы по надзору в сфере здравоохранения и
социального развития, подведомственных федеральных государственных
учреждений.
1.4. В настоящее Положение могут вноситься изменения в
соответствии с нормативно-правовыми актами и рекомендациями
Министерства финансов Российской Федерации по вопросам практического
применения методов программно-целевого бюджетирования, с нормативно -
правовыми актами, регламентирующими вопросы деятельности Федеральной
службы по надзору в сфере здравоохранения и социального развития, а
также в связи с принятием внутренних распорядительных документов
Федеральной службы.
2. ОСНОВНЫЕ ЦЕЛИ И ЗАДАЧИ АНАЛИТИЧЕСКОГО УЧЕТА
2.1. Основными целями аналитического учета, контроля и анализа
эффективности и результативности исполнения государственных функций в
Федеральной службе по надзору в сфере здравоохранения и социального
развития являются:
- Эффективное управление организацией деятельности Федеральной
службы по надзору в сфере здравоохранения и социального развития;
выявление резервов организационных улучшений.
- Повышение результативности расходования бюджетных средств.
- Выявление экономической обоснованности размеров сборов и
платежей за выполняемые Федеральной службой по надзору в сфере
здравоохранения и социального развития государственные функции.
2.2. Основными задачами аналитического учета являются:
- обоснованное и справедливое отнесение всех возникающих затрат
на измеримые непосредственные и конечные результаты (выполняемые
государственные функции и целевые ведомственные программы);
- обеспечение прозрачности затрат путем установления
взаимозависимостей между достигнутыми результатами и затраченными
ресурсами;
- оптимизация распределения ресурсов путем учета фактических
затрат рабочего времени персонала Росздравнадзора на выполнение
административных процедур;
- обеспечение руководства Федеральной службы по надзору в сфере
здравоохранения и социального развития оперативной информацией при
планировании бюджетных расходов;
- обеспечение надежности и достоверности финансовой и
управленческой отчетности.
3. УЧАСТНИКИ ПРОЦЕССА АНАЛИТИЧЕСКОГО УЧЕТА
3.1. Основными участниками процесса аналитического учета
являются:
- Подразделение Росздравнадзора, которое в соответствии с
распоряжением руководителя Росздравнадзора осуществляет внутренний
контроль исполнения государственных функций (далее по тексту -
подразделение внутреннего контроля Росздравнадзора).
- Управление делами Росздравнадзора.
- Управления центрального аппарата Федеральной службы по надзору
в сфере здравоохранения и социального развития, выполняющие
государственные функции, включая Управление организации
государственного контроля качества медико-социальной помощи,
Управления лицензирования в сфере здравоохранения и социального
развития, Управления организации государственного контроля обращения
медицинской продукции и средств реабилитации инвалидов, Управления
регистрации лекарственных средств и медицинской техники (далее по
тексту - Управления центрального аппарата).
- Территориальные управления Федеральной службы (далее по тексту
- территориальные управления).
- Подведомственные федеральные государственные учреждения в части
предоставления ими услуг, необходимых для выполнения Росздравнадзором
и его территориальными управлениями государственных функций в
установленной сфере деятельности (далее по тексту - ФГУ
Росздравнадзора).
3.2. Основными пользователями данных аналитического учета
являются руководство Федеральной службы, руководители структурных
подразделений Федеральной службы.
3.3. Для повышения эффективности и результативности бюджетных
расходов аналитический учет может распространяться на подведомственные
федеральные государственные учреждения как получателей бюджетных
средств по разделам "Непрограммные инвестиции в основные фонды",
"Прикладные научные исследования в области здравоохранения и спорта" и
иным разделам функциональной классификации бюджета Российской
Федерации, а также на поставщиков товаров, работ и услуг для нужд
Федеральной службы, ее структурных подразделений и подведомственных
организаций.
3.4. Ответственность за организацию деятельности подразделений
Росздравнадзора и подведомственных федеральных государственных
учреждений по выполнению соответствующих процедур в рамках ведения
аналитического учета несет руководитель соответствующего подразделения
/ учреждения.
Подразделения / учреждения Росздравнадзора, ответственные за
выполнение процедур аналитического учета, определены в Приложении N 1
к настоящему Положению.
Руководители подразделений Росздравнадзора и подведомственных
федеральных государственных учреждений - участников процесса
аналитического учета - вправе назначать специальных сотрудников, а
также создавать специализированные группы для осуществления
аналитического учета в соответствии с настоящим Положением.
Руководители структурных подразделений Росздравнадзора,
ответственных за выполнение процедур аналитического учета, вправе по
согласованию с руководством Федеральной службы привлекать сотрудников
иных структурных подразделений Федеральной службы и сотрудников
федеральных государственных учреждений, а также независимых экспертов,
консультантов и внешних аудиторов к осуществлению процедур
аналитического учета.
3.5. Контроль ведения аналитического управленческого учета и
контроля эффективности и результативности исполнения государственных
функций в Федеральной службе по надзору в сфере здравоохранения и
социального развития возлагается на подразделение внутреннего контроля
Росздравнадзора и осуществляется в соответствии с законодательством
Российской Федерации.
4. ОБЪЕКТЫ И МЕТОДЫ АНАЛИТИЧЕСКОГО УЧЕТА
4.1. Объектами аналитического учета результативности деятельности
Федеральной службы являются плановые и фактические значения следующих
категорий количественных показателей:
4.1.1. Промежуточные показатели деятельности сотрудников
подразделений Росздравнадзора как результаты выполнения
административных процедур в соответствии с утвержденными
административными регламентами выполнения государственных функций.
4.1.2. Непосредственные показатели деятельности подразделений
Росздравнадзора как результаты выполнения государственных функций в
соответствии с утвержденными административными регламентами.
4.1.3. Конечные общественно значимые показатели деятельности
Федеральной службы как результаты выполнения ведомственных целевых
программ, утверждаемых в соответствии с Порядком разработки доклада о
результатах и основных направлениях деятельности Росздравнадзора,
Порядком разработки, утверждения и реализации ведомственных целевых
программ Росздравнадзора (утвержденных Приказом Росздравнадзора от
15.12.06 N 2768-Пр/06).
4.2. Объектами аналитического учета эффективности деятельности
Федеральной службы являются затраты бюджетных ассигнований,
соотнесенные с количественными показателями результативности
выполнения государственных функций.
4.3. Основные правила осуществления аналитического
управленческого учета и анализа эффективности и результативности
исполнения государственных функций:
- Учет затрат ведется одновременно с учетом результатов по всем
направлениям деятельности Федеральной службы.
- Обработка и представление одних и тех же типов данных
производится на основе одной и той же методики в едином формате на
протяжении нескольких учетных периодов с целью последующего
сопоставления и сравнительного анализа.
- Учет затрат ведется методом начисления, то есть на момент
возникновения расходных обязательств.
- Уровень детализации учетных данных определяется участниками
ведения аналитического учета в зависимости от ресурсов, необходимых
для сбора и обработки данных, с учетом целесообразности детализации
для принятия управленческих решений.
4.4. При расчете затрат на выполнение государственных функций
используется преимущественно "процессный метод", при расчете затрат на
иные мероприятия в рамках осуществления деятельности Федеральной
службы, например, на мероприятия в рамках реализации Национальных
проектов может быть применен метод расчета затрат "на выполнение
заданий".
4.5. Классификация затрат на выполнение государственных функций
Федеральной службы представлена в следующем виде:
4.5.1. Прямые затраты на выполнение административных процедур
включают прямые затраты на оплату труда сотрудников структурных
подразделений Росздравнадзора, непосредственно занятых в процессе
выполнения государственных функций, в соответствии с данными об учете
рабочего времени указанных сотрудников, а также командировочные
расходы, непосредственно относящиеся к осуществлению полномочий
Федеральной службы.
К данной категории затрат также могут быть отнесены затраты на
материалы, электроэнергию, информационные и иные услуги, затраты на
содержание и ремонт зданий, сооружений и оборудования в случае, если
такие затраты однозначно относятся к выполнению конкретной
государственной функции.
4.5.2. Косвенные затраты на выполнение государственных функций
Росздравнадзора включают административные затраты, в том числе затраты
на содержание руководящего административного персонала, не занятого
непосредственно в процессе выполнения государственных функций, и
общеведомственные затраты, направленные на обеспечение деятельности
Федеральной службы.
Распределение косвенных затрат по объектам затрат (выполняемым
государственным функциям) осуществляется пропорционально прямым
затратам, отнесенным на выполнение каждой государственной функции.
В случае объективной невозможности отнесения всей совокупности
прямых затрат в соответствии с п. 4.5.1 настоящего Положения на
выполнение каждой государственной функции распределение косвенных
затрат по объектам затрат осуществляется пропорционально затратам
рабочего времени сотрудников Росздравнадзора, непосредственно занятых
в процессе выполнения государственных функций.
В случае установления причинно-следственных связей, влияющих на
величину данной категории затрат, либо при возможности измерения
потребления ресурсов возможно осуществить распределение косвенных
затрат по объектам затрат иными методами в соответствии с
установленными индикаторами.
4.5.3. Полные затраты на выполнение государственных функций
Росздравнадзора включают прямые и косвенные затраты в разрезе объектов
затрат (выполняемых государственных функций).
4.5.4. Агрегированные полные затраты включают полные затраты по
всем мероприятиям (выполняемым государственным функциям и иным
мероприятиям) в составе ведомственных целевых программ.
В данном случае объектами затрат являются ведомственные целевые
программы, в том числе, выделяемые в аналитических целях.
4.6. В случае необходимости предоставления дополнительных данных
о влиянии тех или иных видов затрат на изменение объема выполняемых
государственных функций или в соответствии с потребностями
пользователей данных аналитического учета возможна также иная
группировка затрат в рамках общепринятых методов классификации затрат.
5. ПРОЦЕДУРЫ АНАЛИТИЧЕСКОГО УЧЕТА
И ФУНКЦИИ ОСНОВНЫХ УЧАСТНИКОВ
5.1. Контрольные результаты и периодичность выполнения процедур
аналитического учета представлены в общей схеме организации
аналитического учета (Приложение N 1 к настоящему Положению).
При этом устанавливаются следующие сроки выполнения процедур
(достижения результатов процедур):
при ежемесячной периодичности выполнения процедуры - не позднее
15 числа месяца, следующего за отчетным;
при ежеквартальной периодичности выполнения процедуры - в течение
первого месяца квартала, следующего за отчетным;
при ежегодной периодичности выполнения процедуры - в течение двух
первых месяцев года, следующего за отчетным.
Процедура 1. "Контроль результативности:
сбор данных о достижении плановых показателей"
5.2. Управления центрального аппарата, территориальные управления
и ФГУ Росздравнадзора:
- в установленном порядке осуществляют сбор данных о достижении
показателей промежуточных результатов (выполнения административных
процедур) и непосредственных показателей деятельности подразделений
Росздравнадзора как результатов исполнения государственных функций в
соответствии с утвержденными административными регламентами исполнения
государственных контрольно-надзорных функций Федеральной службы по
надзору в сфере здравоохранения и социального развития;
- в установленном порядке осуществляют сбор данных о достижении
конечных общественно значимых показателей деятельности Федеральной
службы как результатов выполнения доклада о результатах и основных
направлениях деятельности, ведомственных целевых программ
Росздравнадзора;
- направляют учетные данные о достижении показателей деятельности
в Управление делами Росздравнадзора;
- в пределах своих полномочий и компетенции участвуют в
совершенствовании системы показателей и порядка сбора данных о
результативности деятельности Росздравнадзора.
5.3. Управление делами Росздравнадзора:
- осуществляет сводный учет показателей деятельности Федеральной
службы по надзору в сфере здравоохранения и социального развития;
- направляет консолидированные данные учета показателей
исполнения государственных контрольно-надзорных функций в
подразделение внутреннего контроля Росздравнадзора;
- в пределах своих полномочий и компетенции участвует в порядке
сбора и сводного учета данных о результативности деятельности
Росздравнадзора.
5.4. Подразделение внутреннего контроля Росздравнадзора:
- проводит контроль своевременности, информативности и
достоверности полученных данных о достижении показателей, включенных в
систему мониторинга результативности деятельности Росздравнадзора.
Процедура 2. "Учет затрат"
5.5. Управления центрального аппарата, территориальные управления
и ФГУ Росздравнадзора:
- в соответствии с формами учета рабочего времени осуществляют
сбор данных о затратах рабочего времени сотрудников Росздравнадзора,
непосредственно занятых в процессах выполнения административных
процедур и государственных функций Федеральной службы по надзору в
сфере здравоохранения и социального развития;
- направляют учетные данные о затратах рабочего времени
сотрудников в Управление делами Росздравнадзора.
5.6. Управление делами Росздравнадзора:
- осуществляет сводный учет затрат рабочего времени сотрудников
Росздравнадзора, непосредственно занятых в процессах выполнения
административных процедур и государственных функций Федеральной службы
по надзору в сфере здравоохранения и социального развития;
- осуществляет учет прямых затрат на выполнение административных
процедур, государственных функций, полных затрат на выполнение
государственных функций, агрегированных затрат на выполнение
ведомственных программ;
- направляет консолидированные данные учета затрат рабочего
времени сотрудников Росздравнадзора и результаты учета бюджетных
затрат (включая описание примененных методов учета затрат) в
подразделение внутреннего контроля Росздравнадзора;
- в пределах своих полномочий и компетенции участвует в порядке
сбора данных и методики учета затрат бюджетных расходов Федеральной
службы.
5.7. Подразделение внутреннего контроля Росздравнадзора:
- проводит контроль своевременности, информативности и
достоверности полученных данных об учете затрат рабочего времени
сотрудников Росздравнадзора и результатов учета бюджетных затрат.
Процедура 3. "Анализ данных учета"
5.8. Подразделение внутреннего контроля Росздравнадзора:
- анализирует полученные сводные данные о достижении показателей
деятельности Росздравнадзора путем сопоставления плановых и
фактических значений показателей, анализа динамики фактических
значений, выявления факторов, влияющих на изменения фактических
значений;
- осуществляет анализ целесообразности и обоснованности
примененных методов учета и распределения затрат;
- обеспечивает соответствие затраченных ресурсов достигнутым
результатам на основе методов программно-целевого бюджетирования;
- анализирует данные учета затрат путем сопоставления плановых и
фактических затрат, анализа динамики фактически понесенных затрат
относительно объектов затрат (выполняемых государственных функций,
ведомственных целевых программ);
- проводит факторный анализ состава и динамики фактически
понесенных затрат;
- анализирует данные учета затрат с целью определения
целесообразности и экономической эффективности понесенных затрат;
- анализирует возможности оптимизации распределения ресурсов на
осуществление полномочий Росздравнадзора в зависимости от результатов
деятельности с целью повышения эффективности бюджетных расходов;
- в пределах своих полномочий и компетенции участвует в
совершенствовании системы показателей, порядка сбора, сводного учета и
анализа данных о результативности деятельности Росздравнадзора;
- в пределах своих полномочий и компетенции участвует в
совершенствовании системы учета затрат рабочего времени сотрудников
Росздравнадзора и учета бюджетных затрат Росздравнадзора.
Процедура 4. "Разработка рекомендаций"
5.9. Подразделение внутреннего контроля Росздравнадзора:
- по результатам осуществления контроля и анализа данных о
достижении показателей деятельности Росздравнадзора, данных учета
затрат рабочего времени сотрудников Росздравнадзора и учета бюджетных
затрат Росздравнадзора формирует информационные отчеты для
пользователей аналитического учета;
- в случае необходимости, по результатам осуществления процедуры
3 готовит проекты корректирующих мероприятий либо организационных
решений и направляет их руководству Федеральной службы;
- осуществляет периодический мониторинг всех процедур
аналитического учета на предмет соответствия нормативно-правовым
документам и внутренним распорядительным актам Федеральной службы, а
также с целью совершенствования методов аналитического учета.
Приложение N 1
к Положению о ведении
аналитического учета
и контроля эффективности
и результативности исполнения
государственных функций
ОБЩАЯ СХЕМА ОРГАНИЗАЦИИ АНАЛИТИЧЕСКОГО УЧЕТА
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| N | Процедуры | Основание (название | Результат | Источник данных| Ответственный| Периодичность |
|п/п| аналитического | документа, реквизиты | выполнения | | исполнитель | выполнения |
| | учета | внутреннего | процедуры | | | процедур |
| | | распорядительного | | | | |
| | | акта) | | | | |
|---|--------------------|----------------------------|------------------------|----------------|--------------|-------------------|
|1. | Контроль | Приказ от 15.12.06 | Показатели | Управления | Управление | Ежемесячно |
| | результативности: | N 2768-Пр/06 "Об | промежуточных | центрального | делами | |
| | сбор | утверждении Порядка | результатов | аппарата, | | |
| | данных о | разработки доклада о | (выполнения | территориальные| | |
| | достижении | результатах и основных | административных | управления, ФГУ| | |
| | плановых | направлениях деятельности | процедур) | | | |
| | показателей | Росздравнадзора, Порядка |------------------------|----------------|--------------|-------------------|
| | | разработки, утверждения и | Показатели | Управления | Управление | Ежеквартально |
| | | реализации ведомственных | непосредственных | центрального | делами | |
| | | целевых программ | результатов | аппарата, | | |
| | | Росздравнадзора"; Приказ | (выполнения | территориальные| | |
| | | от 18 июля 2006 г. N | государственных | управления, ФГУ| | |
| | | 1628-Пр/06 "Об учете | функций) | | | |
| | | показателей исполнения |------------------------|----------------|--------------|-------------------|
| | | государственных | Показатели конечных | Управления | Управление | Ежегодно |
| | | контрольно-надзорных | результатов | центрального | делами | |
| | | функций Росздравнадзора" | (выполнения | аппарата, | | |
| | | | ведомственных | территориальные| | |
| | | | программ) | управления, ФГУ| | |
|---|--------------------|----------------------------|------------------------|----------------|--------------|-------------------|
|2. | Учет затрат | Положение о ведении | Затраты рабочего | Управления | Управление | В соответствии с |
| | | аналитического учета и | времени персонала на | центрального | делами | формами учета |
| | | контроля эффективности и | выполнение | аппарата, | | рабочего времени |
| | | результативности | административных | территориальные| | |
| | | исполнения государственных | процедур, | управления, ФГУ| | |
| | | функций; формы учета | государственных | | | |
| | | рабочего времени | функций | | | |
| | | (еженедельные отчеты о |------------------------|----------------|--------------|-------------------|
| | | выполнении государственных | Прямые затраты на | Управление | Управление | Ежемесячно |
| | | функций) | выполнение | делами | делами | |
| | | | административных | | | |
| | | | процедур, | | | |
| | | | государственных | | | |
| | | | функций | | | |
| | | |------------------------|----------------|--------------|-------------------|
| | | | Полные затраты на | Управление | Управление | Ежеквартально |
| | | | выполнение | делами | делами | |
| | | | государственных | | | |
| | | | функций | | | |
| | | |------------------------|----------------|--------------|-------------------|
| | | | Агрегированные затраты | Управление | Управление | Ежегодно |
| | | | на выполнение | делами | делами | |
| | | | ведомственных программ | | | |
|---|--------------------|----------------------------|------------------------|----------------|--------------|-------------------|
|3. | Анализ данных | Положение о подразделении | Анализ отклонений | Управление | Подразделение| В соответствии со |
| | учета по | Росздравнадзора, | плановых и фактических | делами | внутреннего | сроками по п. 1 |
| | пп. 1, 2 | осуществляющее внутренний | значений показателей | | контроля | |
| | | контроль исполнения | | | | |
| | | государственных функций; | | | | |
| | | Положение о ведении | | | | |
| | | аналитического учета и | | | | |
| | | контроля эффективности и |------------------------|----------------|--------------|-------------------|
| | | результативности | Анализ учета и | Управление | Подразделение| В соответствии со |
| | | исполнения государственных | распределения затрат | делами | внутреннего | сроками по п. 2 |
| | | функций | | | контроля | |
|---|--------------------|----------------------------|------------------------|----------------|--------------|-------------------|
|4. | Разработка | Положение о подразделении | Информационные отчеты | Результаты | Подразделение| Ежеквартально |
| | рекомендаций с | Росздравнадзора, | | выполнения п. 3| внутреннего | |
| | учетом п. 3 | осуществляющее внутренний | | | контроля | |
| | | контроль исполнения | | | | |
| | | государственных функций; |------------------------|----------------|--------------|-------------------|
| | | Приказ от 20.12.06 N | Проекты корректирующих | Результаты | Подразделение| По мере |
| | | 2778-Пр/06 "Об утверждении | мероприятий, | выполнения п. 3| внутреннего | необходимости |
| | | порядка распределения | управленческих решений | | контроля | |
| | | премиального фонда | | | | |
| | | работникам Росздравнадзора | | | | |
| | | и части бюджетных | | | | |
| | | ассигнований | | | | |
| | | территориальным органам и |------------------------|----------------|--------------|-------------------|
| | | подведомственным | Внесение изменений в | - | Подразделение| По мере |
| | | учреждениям с учетом | положение о ведении | | внутреннего | необходимости |
| | | результатов деятельности | аналитического учета | | контроля | |
| | | структурных подразделений" | | | | |
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
ИТОГОВЫЕ ДАННЫЕ О ЗАТРАТАХ ЦА НА ОСУЩЕСТВЛЕНИЕ
АНАЛИТИЧЕСКОГО УЧЕТА (АУ) (ВСЕ ДАННЫЕ ПРИВЕДЕНЫ
В РАСЧЕТЕ НА 1 МЕСЯЦ)
---------------------------------------------------------------------------
|Трудозатраты в человеко-часах |
|-------------------------------------------------------------------------|
|Итого чел.-часов по всем процедурам АУ |895,0 |
|-----------------------------------------------------------------|-------|
|Всего совокупных чел.-часов в ЦА |23232,0|
|-----------------------------------------------------------------|-------|
|Чел.-часов по всем процедурам АУ в % к совокупным чел.-часам в ЦА|3,9% |
|-------------------------------------------------------------------------|
|Затраты в денежном эквиваленте |
|-------------------------------------------------------------------------|
|Фонд оплаты труда, тыс. руб. |3282,8 |
|-----------------------------------------------------------------|-------|
|Внутренняя стоимость трудозатрат по процедурам АУ, тыс. руб. |126,5 |
|-------------------------------------------------------------------------|
|Аутсорсинг |
|-------------------------------------------------------------------------|
|Экономия в человеко-часах для ЦА (передача исполнителю) |249,0 |
|-----------------------------------------------------------------|-------|
|Трудозатраты ЦА по процедурам АУ при аутсорсинге, чел.-часов |645,9 |
|-----------------------------------------------------------------|-------|
|Трудозатраты ЦА по процедурам АУ при аутсорсинге в % |2,8% |
|-----------------------------------------------------------------|-------|
|Стоимость приобретения услуг аутсорсеров, тыс. руб. |82,3 |
|-------------------------------------------------------------------------|
|Справочно: |
|-------------------------------------------------------------------------|
|Стоимость 1 человеко-часа в ЦА, тыс. руб. в месяц |0,141 |
|-----------------------------------------------------------------|-------|
|Средняя оплата труда 1 чел. в ЦА, тыс. руб. в месяц |24,870 |
---------------------------------------------------------------------------
Комментарии.
1. Вводные параметры приведены исходя из средних трудозатрат
сотрудников при внедрении аналитического (управленческого) учета в
ряде компаний. Следует учесть, что трудозатраты в момент внедрения
учета, как любой инновации, обычно несколько выше, однако впоследствии
снижаются до расчетного уровня.
2. Полученные данные позволяют сделать вывод о целесообразности
внедрения аналитического учета: ожидаемый полезный эффект превысит
внутреннюю себестоимость трудозатрат, прежде всего, за счет выявления
в процессе учета резервов рабочего времени на выполнение
государственных функций и последующей оптимизации распределения
данного ресурса.
3. Автоматизация процедур аналитического учета, в частности, на
этапах сбора, консолидации и обработки первичной информации (в
соответствии с формами учета рабочего времени) позволят значительно
сократить трудоемкость данных процедур и повысить достоверность и
верифицируемость учетных данных.
РАСЧЕТНЫЕ ДАННЫЕ О ТРУДОЗАТРАТАХ ЦА НА ОСУЩЕСТВЛЕНИЕ
АНАЛИТИЧЕСКОГО УЧЕТА, ЧЕЛОВЕКО-ЧАСОВ В МЕСЯЦ
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| N | Процедуры | Результат | Источник | Ответственный | Периодичность | Занятые| Занятые | Занятые | % | Занятость 1 | Справ. | Итого | АутС, |
| п/п| аналитического | выполнения | данных | исполнитель | выполнения | упр. | в упр. | в ЦА, | занятости | чел., | зан-ть | чел.- | возможн.|
| | учета | процедуры | | | процедур | отд. | отд., | чел. | <*> | часов | 1 чел.,| часов | <*> |
| | | | | | | <*> | чел. | | | в мес. | часов в| в месяц, | |
| | | | | | | | <*> | | | (всего | нед. | ЦА | |
| | | | | | | | | | | 176 | | | |
| | | | | | | | | | | ч/м) | | | |
|----|-------------------|--------------------|----------------|-----------------|-----------------|--------|---------|-----------|-----------|-------------|--------|----------|---------|
| 1. | Контроль | Показатели | Структурные | Управление | Ежемесячно | 17 | 1 | 18 | 5% | 8,8 | 2,00 | 158,4 | 8,8 |
| | результативности: | промежуточных | подразделения | делами | | | | | | | | | |
| | сбор данных о | результатов | | | | | | | | | | | |
| | достижении | (выполнения | | | | | | | | | | | |
| | плановых | административных | | | | | | | | | | | |
| | показателей | процедур) | | | | | | | | | | | |
| | |--------------------|----------------|-----------------|-----------------|--------|---------|-----------|-----------|-------------|--------|----------|---------|
| | | Показатели | Структурные | Управление | Ежеквартально | 17 | 1 | 18 | 5% | 8,8 | 2,00 | 52,8 | 44,0 |
| | | непосредственных | подразделения | делами | | | | | | | | | |
| | | результатов | | | | | | | | | | | |
| | | (выполнения | | | | | | | | | | | |
| | | государственных | | | | | | | | | | | |
| | | функций) | | | | | | | | | | | |
| | |--------------------|----------------|-----------------|-----------------|--------|---------|-----------|-----------|-------------|--------|----------|---------|
| | | Показатели | Структурные | Управление | Ежегодно | 4 | 4 | 17 | 2% | 3,52 | 0,80 | 5,0 | 1,5 |
| | | конечных | подразделения | делами | | | | | | | | | |
| | | результатов | | | | | | | | | | | |
| | | (выполнения | | | | | | | | | | | |
| | | ведомственных | | | | | | | | | | | |
| | | программ) | | | | | | | | | | | |
|----|-------------------|--------------------|----------------|-----------------|-----------------|--------|---------|-----------|-----------|-------------|--------|----------|---------|
| 2. | Учет затрат | Затраты рабочего | Структурные | Управление | В соответствии с| 1 | 109 | 110 | 2,5% | 4,4 | 1,00 | 484,0 | - |
| | | времени персонала | подразделения | делами | формами учета | | | | | | | | |
| | | на выполнение | | | рабочего времени| | | | | | | | |
| | | административных | | | | | | | | | | | |
| | | процедур, | | | | | | | | | | | |
| | | государственных | | | | | | | | | | | |
| | | функций | | | | | | | | | | | |
| | |--------------------|----------------|-----------------|-----------------|--------|---------|-----------|-----------|-------------|--------|----------|---------|
| | | Прямые затраты на | Управление | Управление | Ежемесячно | 1 | 2 | 2 | 15% | 26,4 | 6,00 | 52,8 | 52,8 |
| | | выполнение | делами | делами | | | | | | | | | |
| | | административных | | | | | | | | | | | |
| | | процедур, | | | | | | | | | | | |
| | | государственных | | | | | | | | | | | |
| | | функций | | | | | | | | | | | |
| | |--------------------|----------------|-----------------|-----------------|--------|---------|-----------|-----------|-------------|--------|----------|---------|
| | | Полные затраты на | Управление | Управление | Ежеквартально | 1 | 2 | 2 | 10% | 17,6 | 4,00 | 11,7 | 11,7 |
| | | выполнение | делами | делами | | | | | | | | | |
| | | государственных | | | | | | | | | | | |
| | | функций | | | | | | | | | | | |
| | |--------------------|----------------|-----------------|-----------------|--------|---------|-----------|-----------|-------------|--------|----------|---------|
| | | Агрегированные | Управление | Управление | Ежегодно | 1 | 2 | 2 | 2% | 3,52 | 0,80 | 0,6 | 0,6 |
| | | затраты на | делами | делами | | | | | | | | | |
| | | выполнение | | | | | | | | | | | |
| | | ведомственных | | | | | | | | | | | |
| | | программ | | | | | | | | | | | |
|----|-------------------|--------------------|----------------|-----------------|-----------------|--------|---------|-----------|-----------|-------------|--------|----------|---------|
| 3. | Анализ данных | Анализ отклонений | Управление | Подразделение | В соответствии | 1 | 2 | 2 | 10% | 17,6 | 4,00 | 35,2 | 35,2 |
| | учета по пп. 1, 2 | плановых и | делами | внутреннего | со сроками по п.| | | | | | | | |
| | | фактических | | аудита | 1 | | | | | | | | |
| | | значений | | | | | | | | | | | |
| | | показателей | | | | | | | | | | | |
| | |--------------------|----------------|-----------------|-----------------|--------|---------|-----------|-----------|-------------|--------|----------|---------|
| | | Анализ учета и | Управление | Подразделение | В соответствии | 1 | 2 | 2 | 15% | 26,4 | 6,00 | 52,8 | 52,8 |
| | | распределения | делами | внутреннего | со сроками по п.| | | | | | | | |
| | | затрат | | аудита | 2 | | | | | | | | |
|----|-------------------|--------------------|----------------|-----------------|-----------------|--------|---------|-----------|-----------|-------------|--------|----------|---------|
| 4. | Разработка | Информационные | Результаты | Подразделение | Ежеквартально | 1 | 2 | 2 | 5% | 8,8 | 2,00 | 5,9 | 5,9 |
| | рекомендаций с | отчеты | выполнения п. | внутреннего | | | | | | | | | |
| | учетом п. 3 | | 3 | аудита | | | | | | | | | |
| | |--------------------|----------------|-----------------|-----------------|--------|---------|-----------|-----------|-------------|--------|----------|---------|
| | | Разработка | Результаты | Подразделение | По мере | 1 | 2 | 2 | 10% | 17,6 | 4,00 | 35,2 | 35,2 |
| | | проектов | выполнения п. | внутреннего | необходимости | | | | | | | | |
| | | корректирующих | 3 | аудита | | | | | | | | | |
| | | мероприятий, | | | | | | | | | | | |
| | | управленческих | | | | | | | | | | | |
| | | решений | | | | | | | | | | | |
| | |--------------------|----------------|-----------------|-----------------|--------|---------|-----------|-----------|-------------|--------|----------|---------|
| | | Внесение изменений | - | Подразделение | По мере | 1 | 2 | 2 | 2% | 3,5 | 0,80 | 0,6 | 0,6 |
| | | в положение о | | внутреннего | необходимости, | | | | | | | | |
| | | ведении | | аудита | не реже 1 раза в| | | | | | | | |
| | | аналитического | | | год | | | | | | | | |
| | | учета | | | | | | | | | | | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
--------------------------------
<*> Вводные параметры. |