О ПРЕДЛОЖЕНИЯХ АРБ ПО ВНЕСЕНИЮ ИЗМЕНЕНИЙ В 258-П
ПИСЬМО
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РФ
14 августа 2008 г.
N 12-1-5/1677
(Д)
Департамент финансового мониторинга и валютного контроля (далее -
Департамент) рассмотрел письмо Ассоциации российских банков (далее -
письмо) и сообщает следующее.
По первому вопросу.
В настоящее время Департаментом проводится работа по внесению
изменений в Положение Банка России от 1 июня 2004 года N 258-П "О
порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих
документов и информации, связанных с проведением валютных операций с
нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления
уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций"
(далее - Положение N 258-П), направленная на решение проблемы,
связанной со своевременным представлением резидентом в банк ПС
подтверждающих документов и справки о подтверждающих документах в
случае экспорта/импорта товаров, включая товары, подлежащие
таможенному декларированию, выполнения работ, оказания услуг, передачи
информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе
исключительных прав на них, по внешнеторговому контракту, заключенному
между резидентом и нерезидентом.
Кроме того, указанные изменения уточняют, какие документы
являются подтверждающими при экспорте и импорте товаров, подлежащих
декларированию таможенным органам, а также товаров, которые не
подлежат декларированию в соответствии с требованием таможенного
законодательства Российской Федерации.
В частности, в соответствии с предполагаемыми изменениями, срок
представления резидентом соответствующих подтверждающих документов
будет отсчитываться не от месяца, в котором осуществлялся фактический
ввоз (вывоз) указанных товаров, а от даты выпуска (условного выпуска)
товара либо даты принятия таможенным органом таможенной декларации в
случаях их выпуска таможенными органами до подачи таможенной
декларации, то есть фактически от даты оформления подтверждающих
документов, что в целом аналогично ранее действовавшему порядку
представления подтверждающих документов (ГТД), установленному
Инструкцией Банка России и Государственного таможенного комитета
Российской Федерации от 13.10.1999 N 86-И, 01-23/26541 "О порядке
осуществления валютного контроля за поступлением в Российскую
Федерацию выручки от экспорта товаров" и Инструкцией Банка России и
Государственного таможенного комитета Российской Федерации от
04.10.2000 N 91-И, 01-11/28644 "О порядке осуществления валютного
контроля за обоснованностью оплаты резидентами импортируемых товаров".
Доводим до сведения, что указанная работа ведется совместно с
Росфиннадзором и ФТС России.
По второму вопросу.
В соответствии с пунктом 2.3 Положения N 258-П подтверждающие
документы представляются резидентом в банк ПС в соответствии с
требованиями, установленными частью 5 статьи 23 Федерального закона от
10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле"
(далее - Федеральный закон N 173-ФЗ).
Согласно части 5 статьи 23 Федерального закона N 173-ФЗ документы
представляются агентам валютного контроля в подлиннике или в форме
надлежащим образом заверенной копии. Если к проведению валютной
операции или открытию счета имеет отношение только часть документа,
может быть представлена заверенная выписка из него.
На основании изложенного полагаем, что в случае если резидент не
успевает представить подлинники подтверждающих документов в банк ПС в
сроки, установленные пунктом 2.4 Положения N 258-П, то для
своевременного представления их в банк ПС он может представить копии
указанных документов, полученные посредством факсимильной, электронной
или иной связи от контрагента и заверенные надлежащим образом
(например, в порядке, установленном уполномоченным банком).
Кроме того, указанными выше изменениями в Положение N 258-П в том
числе уточняется, что считать датой оформления подтверждающих
документов при выполнении работ, оказании услуг, передачи информации и
результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных
прав на них.
По третьему вопросу.
Инструкция Банка России от 15.06.2004 N 117-И "О порядке
представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам
документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке
учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов
сделок" и Положение N 258-П определяют требования для оформления 2
видов паспорта сделки (далее - ПС):
1) ПС, оформляемый по кредитным договорам (договорам займа);
2) ПС, оформляемый в случае экспорта/импорта товаров, выполнения
работ, оказания услуг, передачи информации и результатов
интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них
по внешнеторговому контракту, заключенному между резидентом и
нерезидентом.
В связи с этим установлен разный порядок представления
соответствующих подтверждающих документов.
В случае, указанном в письме, резидентом должны быть оформлены
два ПС, один по кредитному договору, второй по внешнеторговому
контракту строительного подряда.
Исходя из указанных нормативных актов Банка России, справка о
расчетах через счета за рубежом по кредитным договорам представляется
резидентом в банк ПС для целей учета валютных операций по паспорту
сделки, оформляемому по кредитному договору (договору займа).
Справка о подтверждающих документах представляется резидентом в
банк ПС по ПС, оформляемому по внешнеторговому контракту, для
отражения в Ведомости банковского контроля сведений о подтверждающих
документах.
Учитывая, что справка о подтверждающих документах и справка о
расчетах через счета за рубежом по кредитным договорам предоставляются
по разным видам ПС и предназначены для различных целей, отсутствует
необходимость устанавливать единые сроки для их представления
резидентом в банк ПС.
Директор Департамента
Е.И.ИЩЕНКО
14 августа 2008 г.
N 12-1-5/1677 |