О ВНЕСЕНИИ ДОПОЛНЕНИЙ И ИЗМЕНЕНИЙ В УКАЗАНИЕ БАНКА РОССИИ
"О ПОРЯДКЕ СОСТАВЛЕНИЯ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТНОСТИ КРЕДИТНЫМИ
ОРГАНИЗАЦИЯМИ В ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ"
И ПЕРЕЧЕНЬ ОТЧЕТНОСТИ И ДРУГОЙ ИНФОРМАЦИИ, ПРЕДСТАВЛЯЕМОЙ
КРЕДИТНЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ В ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
УКАЗАНИЕ
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РФ
7 июня 2000 г.
N 799-У
(Д)
1. Указание Банка России "О порядке составления и представления
отчетности кредитными организациями в Центральный банк Российской
Федерации" от 24.10.97 N 7-У (с изменениями и дополнениями от 04.02.98
N 162-У, от 30.03.98 N 199-У, от 12.05.98 N 227-У, от 26.06.98
N 264-У, от 15.07.98 N 295-У, от 13.08.98 N 314-У, от 31.08.98
N 331-У, от 02.11.98 N 398-У, от 13.11.98 N 410-У, от 26.11.98
N 424-У, от 24.12.98 N 448-У, от 25.12.98 N 452-У, от 28.12.98
N 462-У, от 22.01.99 N 488-У, от 27.01.99 N 491-У, от 12.04.99
N 539-У, от 28.05.99 N 568-У, от 28.06.99 N 590-У, от 05.07.99
N 598-У, от 04.08.99 N 620-У, от 05.08.99 N 624-У, от 10.09.99
N 636-У, от 01.11.99 N 670-У, от 26.11.99 N 683-У, от 11.01.2000
N 730-У, от 28.03.2000 N 760-У, от 07.04.2000 N 772-У, от 11.04.2000
N 776-У) ("Вестник Банка России" от 20.10.97 N 75, от 11.02.98 N 8, от
08.04.98 N 22, от 20.05.98 N 33, от 01.07.98 N 44, от 22.07.98 N 48,
от 20.08.98 N 59, от 09.09.98 N 65, от 05.11.98 N 76, от 18.11.98
N 80, от 02.12.98 N 83, от 30.12.98 N88, от 31.12.98 N 89, от 27.01.99
N 4, от 04.02.99 N 7, от 16.04.99 N 24, от 07.06.99 N 34, от 30.06.99
N38, от 22.07.99 N 42-43, от 11.08.99 N 50, от 16.08.99 N 51-52, от
15.09.99 N 57, от 04.11.99 N 66, от 30.11.99 N 73, от 19.01.2000 N 2,
от 05.04.2000 N 18, от 12.04.2000 N 19, от 19.04.2000 N 20) и Перечень
отчетности и другой информации, представляемой кредитными
организациями в Центральный банк Российской Федерации, утвержденный
Приказом Банка России от 24.10.97 N 02-469, (с изменениями и
дополнениями от 24.02.98 N 174-У, от 14.07.98 N 289-У, от 31.08.98
N 331-У, от 02.11.98 N 398-У, от 25.12.98 N 452-У, от 28.12.98
N 462-У, от 22.01.99 N 488-У, от 12.04.99 N 539-У, от 28.05.99
N 568-У, от 05.07.99 N 598-У, от 04.08.99 N 620-У, от 07.04.2000
N 772-У) ("Вестник Банка России" от 20.10.97 N 75, от 04.03.98 N 13,
от 22.07.98 N 48, от 09.09.98 N 65, от 05.11.98 N 76, от 30.12.98
N 88, от 31.12.98 N 89, от 27.01.99 N 4, от 16.04.99 N 24, от 07.06.99
N 34, от 22.07.99 N 42-43, от 11.08.99 N 50, от 12.04.2000 N 19)
изложить в следующей редакции:
"УКАЗАНИЕ
"О ПОРЯДКЕ СОСТАВЛЕНИЯ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТНОСТИ КРЕДИТНЫМИ
ОРГАНИЗАЦИЯМИ В ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ"
1. Настоящее Указание разработано в соответствии с Федеральными
законами "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)"
(пункт 5 статьи 4, статья 56) и "О банках и банковской деятельности"
(статьи 40, 43), иными законодательными актами Российской Федерации и
нормативными актами Банка России и устанавливает обязательные для
кредитных организаций правила составления и представления отчетности в
Банк России, а также унифицированные требования к оформлению,
построению и утверждению форм отчетности.
2. В целях исполнения настоящего Указания под отчетностью
понимается предусмотренная действующим законодательством Российской
Федерации и нормативными актами Банка России форма получения
информации о деятельности кредитных организаций, при которой Банк
России получает информацию в виде установленных отчетных документов
(форм отчетности), утвержденных Банком России, подписанных электронной
цифровой подписью или собственноручно лицами, ответственными за
достоверность представленных сведений. Основными признаками отчетности
являются:
- обязательность - каждая кредитная организация обязана
представлять отчетность по показателям, формам, в адреса и сроки,
установленные настоящим Указанием;
- документальная обоснованность - все данные отчетности
формируются на основе первичных учетных документов, в том числе
разрабатываемых в соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета в
кредитных организациях Российской Федерации и Правилами ведения
бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на
территории Российской Федерации, от 18 июня 1997 г. N 61,
утвержденными Приказом Банка России от 18 июня 1997 г. N 02-263 (с
последующими изменениями и дополнениями) ("Вестник Банка России" от 29
июля 1997 г. N49), а также иных документов, предусмотренных
нормативными актами Банка России;
- юридическая сила - формы отчетности являются официальными
документами кредитной организации, которая в соответствии с
действующим законодательством несет ответственность за их
достоверность, правильность оформления и своевременность
представления.
Получение Банком России отчетности от кредитных организаций
необходимо для разработки и проведения денежно - кредитной и валютной
политики, осуществления надзора за деятельностью кредитных
организаций, валютного контроля и регулирования, составления
платежного баланса Российской Федерации, анализа поступлений и
остатков на счетах по учету средств федерального бюджета и
государственных внебюджетных фондов, а также осуществления контроля за
ликвидацией кредитных организаций.
3. Формы отчетности, порядок их составления и представления, а
также Перечень отчетности кредитных организаций, представляемой в
Центральный банк Российской Федерации, приведены соответственно в
приложениях 1 и 2 к настоящему Указанию.
Правила составления отчетности, представляемой в особом порядке,
устанавливаются соответствующими нормативными актами Банка России.
Банк России вправе по решению Председателя Банка России или его
Первого заместителя наряду с отчетностью, включенной в перечень,
запрашивать от кредитных организаций отдельные сведения и разъяснения
в разовом порядке, а также проводить единовременные обследования
деятельности кредитных организаций.
4. В целях обеспечения единого, унифицированного подхода к сбору
и обработке отчетности устанавливаются стандартные требования к
оформлению и построению форм отчетности. Унифицированные формы
отчетности имеют заголовочную, содержательную и оформительскую части.
4.1. Заголовочная часть включает обязательные реквизиты,
размещенные в зоне для размещения кодовых обозначений реквизитов и в
зоне для размещения реквизитов заголовочной части документа.
Зона для размещения кодовых обозначений реквизитов,
располагающаяся в правом верхнем поле документа, включает следующие
реквизиты:
- код формы отчетности по ОКУД, где три младших разряда указывают
на порядковый номер формы, 3 и 4 разряды - на принадлежность к
подклассу, 1 и 2 разряды - принадлежность к классу. Код формы по ОКУД
является постоянным реквизитом;
- код территории по Общероссийскому классификатору объектов
административно-территориального деления (ОКАТО);
- код кредитной организации по Общероссийскому классификатору
предприятий и организаций (ОКПО);
- регистрационный номер, присвоенный кредитной организации
(филиалу) и занесенный в Книгу государственной регистрации кредитных
организаций;
- банковский идентификационный код (БИК) по Справочнику БИК
РФ.
Кодовые обозначения проставляются отчитывающейся кредитной
организацией (филиалом) в соответствии с кодами, присвоенными ей ГМЦ
Российского статистического агентства или территориального органа
Российского статистического агентства (коды ОКПО и ОКАТО), а также БИК
и регистрационными номерами, присвоенными Банком России.
В зоне для размещения реквизитов заголовочной части документа
симметрично тексту документа располагаются наименование формы
документа и период, за который (или дата, на которую) представляется
информация. Под наименованием формы с левой стороны указывается
наименование отчитывающейся кредитной организации (филиала) и ее
фактический почтовый адрес (если иное не предусмотрено порядком
составления и представления отчетности), с правой стороны - индекс
(номер) формы, периодичность представления информации и единица
измерения.
4.2. Содержательная часть формы отчетности может быть
представлена в табличной (матричной) форме или в виде вопросника
(анкеты), где все показатели располагаются последовательно в порядке
очередности. Для обеспечения автоматизированной обработки информации
все строки и графы содержательной части формы должны нумероваться
последовательно сквозной цифровой нумерацией во всех разделах (включая
справочный).
4.3. В оформительской части формы указываются должности
ответственных за составление формы лиц, их личная подпись с
расшифровкой, номер телефона и дата составления документа. В отдельных
случаях предусматривается место для печати. В документах, состоящих из
двух и более страниц, реквизиты оформительской зоны располагаются на
последней странице.
К лицам, проверяющим и подписывающим формы, относятся
руководитель кредитной организации, главный бухгалтер (лица, их
замещающие (исполняющие обязанность) в установленном законодательством
порядке) либо другие должностные лица, подписи которых предусмотрены
на формах отчетности. Лица, подписавшие и завизировавшие формы
отчетности, несут ответственность за их достоверность, полноту и
своевременность представления в Банк России.
5. Порядок составления и представления отчетности должен включать
следующую информацию:
- цель введения формы,
- периодичность и сроки ее представления,
- круг кредитных организаций, составляющих и представляющих
данную отчетность в Банк России,
- описание показателей формы или ссылка на нормативный документ,
описывающий порядок их формирования,
- логическая и арифметическая увязка показателей (перекрестное
сопоставление) с показателями других форм отчетности.
При необходимости для отдельных форм отчетности может быть
установлен порядок исправления данных, отличный от установленного
данным Указанием, а также порядок представления отчетности с нулевыми
показателями.
6. 7. Бланками форм отчетности кредитные организации
обеспечиваются самостоятельно. 8. Основными требованиями,
предъявляемым Банком России к кредитным организациям при составлении и
представлении отчетности, являются полнота заполнения, достоверность
отчетных данных и своевременность ее представления. В соответствии с
этим должны выполняться следующие условия.
8.1. В формах отчетности приводятся все предусмотренные в них
показатели. В случае отсутствия данных по одному или нескольким
показателям в соответствующей статье (строке, графе) отчетности
проставляется ноль для цифровых показателей. В случае отсутствия
данных по нецифровым показателям (символьным, дата) соответствующая
статья (строка, графа) отчетности не заполняется.
В случае, если форма отчетности содержит только нулевые
показатели, отчет не представляется, при этом в Банк России
направляется сообщение об отсутствии соответствующих операций (если
иное не предусмотрено порядком составления и представления отчета) и
содержащее атрибуты, позволяющие однозначно определить форму
отчетности. Данное сообщение должно быть подписано электронной
цифровой подписью или собственноручно руководителем кредитной
организации либо лицом, замещающим (исполняющим обязанность)
руководителя в установленном законодательством порядке.
8.2. Данные отчетности приводятся в единицах измерения,
установленных для показателей каждой конкретной формы.
В случае, если для отдельных показателей формы единица измерения
отличается от установленной для формы в целом, в соответствующих
графах следует указывать единицы измерения для данных показателей. Для
расчетных показателей необходимо также указывать точность расчета
(количество знаков после запятой).
8.3. В отчетности кредитной организации должна быть обеспечена
сопоставимость отчетных данных с показателями предыдущего отчетного
периода.
8.4. Кредитные организации и их филиалы при необходимости
представляют территориальному учреждению Банка России краткие
пояснения о причинах изменений отдельных показателей по сравнению с
данными за предыдущий отчетный период.
9. Исправление данных, включенных в отчетность, производится в
том отчетном периоде, в котором были обнаружены искажения данных, и
сопровождается объяснениями, составленными в произвольной письменной
форме за подписью уполномоченных должностных лиц.
10. Порядок хранения отчетности определяются кредитными
организациями самостоятельно, если иное не установлено нормативными
актами Банка России.
11. Отчетность представляется кредитными организациями в Банк
России на бумажных носителях и/или в электронном виде в форматах,
установленных Банком России, содержащих тот же набор показателей, что
и документ на бумажном носителе, в соответствии с требованиями
нормативных актов Банка России.
В случае представления кредитными организациями в территориальные
учреждения (структурные подразделения) Банка России отчетности только
в электронном виде, отчетность на бумажных носителях хранится в
кредитных организациях и должна быть предъявлена по первому требованию
территориальных учреждений (структурных подразделений) Банка России.
Кредитные организации несут ответственность за соответствие
данных, представляемых на бумажных носителях и в электронном виде.
12. Датой представления отчетности считается день фактической
передачи ее в территориальные учреждения (структурные подразделения)
Банка России, либо - дата отправления, обозначенная в штемпеле
почтового предприятия, при этом внутри одного города почтовые
отправления не допускаются.
Датой представления отчетности в электронном виде считается дата
отправления Банком России в адрес кредитной организации (филиала)
сообщения, подтверждающего ее подлинность. Проверка подлинность
электронного документа включает проверку правильности электронной
цифровой подписи (ЭЦП) и соответствие зарегистрированного владельца
этой ЭЦП составителю документа, а также контроль правильности и
полноты идентификационных реквизитов электронного документа.
Если день представления отчетности совпадает с нерабочим днем, то
отчетность представляется в первый рабочий день после выходного или
праздничного дня. Если срок представления отчетности определяется в
календарных днях, то он продлевается на количество праздничных дней.
В случае внесения Банком России изменений в формы отчетности, их
представление в измененном виде устанавливается, начиная со следующей
отчетной даты после утверждения соответствующих изменений, если иное
не установлено нормативными актами Банка России.
13. В случае нарушения сроков представления отчетности, а также
представление неполной или недостоверной информации Банк России вправе
применять к кредитным организациям меры воздействия, предусмотренные
Федеральными законами "О Центральном банке Российской Федерации (Банке
России)" (статья 75) и "О банках и банковской деятельности" (пункт 3
статьи 20), иными законодательными актами Российской Федерации и
нормативными актами Банка России.
14. Ответственность Банка России за разглашение сведений,
содержащихся в отчетности кредитных организаций, определяется
действующим законодательством."
2. Настоящее Указание вступает в силу начиная с отчетности по
состоянию на 1 июля 2000 года и подлежит публикации, за исключением
пункта 6, в "Вестнике Банка России".
Председатель Центрального банка
Российской Федерации
В.В. Геращенко
7 июня 2000 г.
N 799-У |