О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ И ДОПОЛНЕНИЙ В ИНСТРУКЦИЮ БАНКА РОССИИ
ОТ 22.05.96 N 41 "ОБ УСТАНОВЛЕНИИ ЛИМИТОВ ОТКРЫТОЙ ВАЛЮТНОЙ
ПОЗИЦИИ И КОНТРОЛЕ ЗА ИХ СОБЛЮДЕНИЕМ УПОЛНОМОЧЕННЫМИ БАНКАМИ
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
УКАЗАНИЕ
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РФ
21 февраля 2000 г.
N 744-У
(Д)
1. Внести в Инструкцию Банка России "Об установлении лимитов
открытой валютной позиции и контроле за их соблюдением уполномоченными
банками Российской Федерации" от 22.05.96 N 41 ("Вестник Банка России"
от 29.05.96 N 24) в редакции писем Банка России от 23.12.96 N 382
("Вестник Банка России" от 09.01.97 N 1), от 23.01.97 N 399 ("Вестник
Банка России" от 28.01.97. N 6), Указаний Банка России от 30.12.97
N 113-У ("Вестник Банка России" от 14.01.98. N 1), от 26.01.98 N 143-У
("Вестник Банка России" от 03.02.98. N 7), от 30.09.98 N 364-У
("Вестник Банка России" от 08.10.98 N 70-71) и от 30.10.98. N 395-У
("Вестник Банка России" от 6.11.98 N 77), от 10.01.99 N 479-У
("Вестник Банка России" от 20.01.99 N 2), от 1.02.99 N 493-У ("Вестник
Банка России" от 10.02.99 N 9), от 26.04.99 N 548-У ("Вестник Банка
России" от 06.05.99 N 28), от 05.08.99 N 623-У в ред. от 15.09.99
N 637-У ("Вестник Банка России" от 16.09.99 N 58) и Приказа Банка
России от 31.03.97. N 02-139 (далее - Инструкция) следующие изменения
и дополнения:
1.1. Разделы I и II Инструкции изложить в следующей редакции:
"I. Общие положения.
1. В целях настоящей Инструкции применяются следующие понятия:
1.1. Валютная позиция - балансовые активы и пассивы,
внебалансовые требования и обязательства в иностранной валюте или
драгоценном металле (аффинированном золоте, серебре, платине).
1.2. Чистая балансовая позиция - разность между суммой балансовых
активов и суммой балансовых пассивов в одной и той же иностранной
валюте (драгоценном металле), отраженных в главе "А. Балансовые счета"
Плана счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях в
соответствии с требованиями Правил ведения бухгалтерского учета в
кредитных организациях, расположенных на территории Российской
Федерации от 18 июня 1997 N 61 с последующими дополнениями и
изменениями ("Вестник Банка России от 29.04.98 N 27-28).
1.3. Чистая "спот" позиция - разность между внебалансовыми
требованиями и обязательствами в одной и той же иностранной валюте
(драгоценном металле), отражаемыми на счетах по учету наличных сделок
главы "Г. Срочные операции" Правил ведения бухгалтерского учета в
кредитных организациях, расположенных на территории Российской
Федерации от 18.06.97 N 61.
1.4. Чистая срочная позиция - разность между внебалансовыми
требованиями и обязательствами в одной и той же иностранной валюте
(драгоценном металле), отражаемыми на счетах по учету срочных сделок
главы "Г. Срочные операции" Правил ведения бухгалтерского учета в
кредитных организациях, расположенных на территории Российской
Федерации от 18.06.97 N 61 (за исключением опционов).
Примечание: 1) Для целей настоящей Инструкции под расчетным
форвардом понимается
конверсионная операция, представляющая собой комбинацию двух сделок:
валютного форвардного контракта (срочная часть расчетного форварда) и
обязательства по проведению встречной сделки на дату исполнения
форвардного контракта по текущему валютному курсу (кассовая часть
расчетного форварда).
В расчет чистой срочной позиции включается только срочная часть
расчетного форварда.
2) Срочные сделки, заключенные уполномоченными банками до
17.08.98, исключаются из расчета чистой срочной позиции в полном
объеме.
1.5. Чистая опционная позиция - разность между внебалансовыми
требованиями и обязательствами в одной и той же иностранной валюте
(драгоценном металле), обусловленными покупкой/продажей кредитной
организацией опционных контрактов.
1.6. Чистая позиция по гарантиям - разность между взвешенной
величиной полученных и величиной выданных безотзывных гарантий,
выраженных в одной и той же иностранной валюте.
Примечание: 1) Величина полученных и выданных безотзывных
гарантий, подлежащая включению в расчет чистой позиции, определяется в
соответствии с требованиями пункта 7 настоящей Инструкции. 2) Гарантии
полученные включаются в расчет открытой позиции со знаком "+",
выданные - со знаком "-".
1.7. Длинная чистая позиция - положительный результат расчета
чистой позиции. Длинная чистая позиция включается в расчет открытой
позиции со знаком "+".
1.8. Короткая чистая позиция - отрицательный результат расчета
чистой позиции. Короткая чистая позиция включается в расчет открытой
позиции со знаком "-".
1.9. Открытая валютная позиция - величина, определяемая
суммированием чистой балансовой позиции, чистой "спот" позиции, чистой
срочной позиции, чистой опционной позиции и чистой позиции по
гарантиям с учетом знака позиций.
Примечание: Просроченная дебиторская задолженность, списанная и
вынесенная за баланс из-за невозможности взыскания (за исключением
внебалансовых счетов 91603 и 91604) в расчет открытой валютной позиции
не включается.
1.10. Валютная позиция по капиталу - величина, соответствующая
стоимостной оценке всех или части валютных ценностей, полученных в
оплату уставного капитала.
Примечание: Под стоимостной оценкой валютных ценностей (отличных
от иностранной валюты) понимается их балансовая стоимость, выраженная
в иностранной валюте, на дату принятия решения об установлении
валютной позиции по капиталу.
1.11. Лимиты открытых позиций - устанавливаемые Банком России
количественные ограничения соотношений открытых позиций в отдельных
валютах и драгоценных металлах, включая балансирующую позицию в
российских рублях, и собственных средств (капитала) уполномоченных
банков.
1.12. Собственные средства (капитал) банка - средства,
определяемые в соответствии с Положением Банка России "О методике
расчета собственных средств (капитала) кредитных организаций" от 1
июня 1998 N 31-П ("Вестник Банка России" от 10.06.98 N 38, от 12.01.99
N 1, от 10.02.99 N 9, от 23.06.99 N 37) (далее - Положение N 31-П).
2. Уполномоченный банк получает право на открытие позиций в
иностранных валютах с даты получения им от Банка России лицензии на
осуществление банковских операций в рублях и иностранной валюте.
Право на открытие позиций в драгоценных металлах возникает с даты
получения кредитной организацией от Банка России лицензии на
привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов.
3. Контроль за соблюдением лимитов открытых позиций
уполномоченных банков Российской Федерации осуществляется Банком
России в рамках надзора за деятельностью кредитных организаций.
II. Определение чистых позиций, открытых позиций и суммарной
величины открытых позиций.
4. Чистые позиции отдельно рассчитываются по группе иностранных
валют стран Европейского союза (включая евро), по каждой иной
иностранной валюте и драгоценному металлу. Валюты стран Европейского
союза до включения в расчет чистой позиции предварительно
конвертируются в евро по курсу, установленному Европейским Союзом.
5. Особенности расчета чистой балансовой позиции.
5.1. Валютные позиции уполномоченного банка, не включаемые в
состав балансовых активов:
- вложения в акции (доли) нерезидентов, в т.ч. дочерних
организаций, удовлетворяющие критериям п.4.4. Положения N 31-П;
- размешенные субординированные кредиты, удовлетворяющие
критериям п.4.5. Положения N 31-П;
- выкупленные банком собственные доли уставного капитала (акции),
оплаченные в иностранной валюте.
5.2. Уполномоченный банк, уставный капитал которого полностью или
частично оплачен валютными ценностями, может по своему решению
исключать из суммы балансовых активов, выраженных в той же иностранной
валюте (драгоценном металле), величину валютной позиции по капиталу,
уменьшенную на величину позиций в той же иностранной валюте
(драгоценном металле), определенных п.5.1. настоящей Инструкции.
Валютная позиция по капиталу устанавливается в величине, не
превышающей сумму балансовых активов, номинированных в соответствующей
валюте, на дату принятия решения.
5.2.1. Величина установленной на дату принятия решения валютной
позиции по капиталу изменяется в следующих случаях:
1) При изменении стоимостной оценки валютных ценностей (отличных
от иностранной валюты), включенных в состав позиции по капиталу, и
валютных позиций, определенных п.5.1 настоящей Инструкции.
2) При увеличении уставного капитала за счет поступления в его
оплату валютных ценностей.
5.2.2. Действие валютной позиции по капиталу прекращается (и в
дальнейшем не возобновляется) в следующих случаях:
1) если собственные средства (капитал) уполномоченного банка
уменьшились на 1 число какого-либо месяца ниже величины уставного
капитала, то начиная со следующего рабочего дня исключенная валютная
позиция по капиталу в полном объеме включается в расчет чистой
балансовой позиции в соответствующей валюте и в дальнейшем не
исключается.
Примечание: Уполномоченные банки, получившие иностранную валюту в
оплату уставного капитала после 30 сентября 1998 года, могут исключать
соответствующую валютную позицию по капиталу в течении 2-x лет с
момента поступления указанных валютных средств. По истечении
указанного периода на уполномоченный банк распространяется действие
настоящего подпункта;
2) если на отчетную дату у банка сложилось превышение балансовых
пассивов над балансовыми активами в иностранной валюте,
соответствующей валюте позиции по капиталу;
3) при уменьшении величины балансовых активов, выраженных в
соответствующей иностранной валюте, ниже величины позиции по капиталу
по состоянию на предыдущую отчетную дату.
5.2.3. Уполномоченный банк может полностью или частично
восстановить валютную позицию по капиталу в составе балансовых
активов. Оставшаяся после частичного восстановления величина позиции
по капиталу считается установленной и изменяется либо прекращается в
случаях, предусмотренных п.п.5.2.1 и 5.2.2 настоящей Инструкции.
Восстановленные позиции последующему исключению не подлежат.
6. Особенности расчета чистой опционной позиции. 6.1. В расчет
чистой опционной позиции опционные контракты
принимаются в величине, равной произведению номинальной стоимости
опционного контракта, заключенного на организованном и
неорганизованном рынках, на коэффициент дельта. Коэффициент дельта
рассчитывается следующим образом:
дельта С дельта = ---------;
где дельта S
дельта С - изменение цены (премии) рассматриваемого опциона,
определяемое как разница между ценой опциона по курсу открытия и курсу
закрытия рынка по состоянию на отчетную дату. При этом цена опциона по
курсу открытия и курсу закрытия рынка определяется по данным биржевых
и внебиржевых организаторов торгов опционными контрактами;
дельта S - изменение стоимости базисного актива опциона,
определяемое как разница между "спот" курсом базисного актива на
начало и конец рабочего дня, являющегося отчетной датой. При этом
"спот" курс определяется по курсам открытия и закрытия по валютным
сделкам "спот" ММВБ или региональных организаторов биржевой торговли
иностранной валютой.
6.2. При отсутствии в течение дня рыночной стоимости опциона
кредитные организации определяют значение коэффициента дельта
следующим образом:
1) По опционам "на продажу" определяется разница между
номинальной стоимостью базисного актива и его текущей рыночной
стоимостью;
2) По опционам "на покупку" определяется разница между текущей
рыночной стоимостью базисного актива и его номинальной стоимостью;
3) Итоговая величина уменьшается на величину
уплаченной/полученной премии за единицу базисного актива.
Если результат равен 0, то дельта принимается равной 0,5;
если результат больше 0, то дельта равна 1,0;
если результат меньше 0, то дельта равна 0.
Примечание: В целях настоящей Инструкции под номинальной
стоимостью опционного контракта понимается стоимость, определенная в
соответствии с условиями контракта и отраженная на соответствующих
счетах внебалансового учета.
6.3. Опционные контракты с нулевой премией в расчет чистой
опционной позиции не включаются.
7. Особенности расчета чистой позиции по гарантиям.
7.1. Безотзывные гарантии, номинированные в иностранной валюте,
полученные в обеспечение ссудной задолженности, выраженной в иной
валюте, до включения в расчет чистой позиции взвешиваются на
коэффициент, соответствующий коэффициенту той группы риска, к которой
отнесена указанная задолженность в соответствии с требованиями
Инструкции Банка России от 30 июня 1997 N 62-a c последующими
изменениями и дополнениями ("Вестник Банка России" от 31.12.97.
N 91-92). При этом по 1-ой группе риска коэффициент принимается равным
0.
Безотзывные гарантии, номинированные в той же иностранной валюте,
что и ссудная задолженность, в обеспечение которой они получены,
включаются в расчет чистой позиции с момента списания и вынесения за
баланс указанной задолженности в связи с невозможностью взыскания.
7.2. Выданные безотзывные гарантии, номинированные в иностранной
валюте, включаются в расчет чистой позиции с момента, когда по
мотивированной оценке уполномоченного банка возникает вероятность
представления бенефициаром требований об уплате денежной суммы.
Мотивированная оценка может базироваться на информации о неисполнении
(задержке исполнения) принципалом своих обязательств, в т.ч. не
имеющих непосредственного отношения к условиям данной гарантии.
8. Расчет открытых позиций.
8.1. Чистые позиции по каждому виду иностранной валюты
уполномоченного банка переводятся в рублевый эквивалент по действующим
на отчетную дату официальным обменным курсам российского рубля,
которые устанавливаются Банком России.
8.2. Чистые позиции по драгоценным металлам в количественном
выражении переводятся в рублевый эквивалент по действующим на отчетную
дату учетным ценам Банка России.
8.3. Для подсчета балансирующей позиции в российских рублях
определяется разность между абсолютной величиной суммы всех длинных
открытых позиций в рублевой оценке и абсолютной величиной суммы всех
коротких открытых позиций в рублевой оценке.
9. Суммарная величина всех длинных (включая балансирующую позицию
в российских рублях, если она длинная) и суммарная величина всех
коротких (включая балансирующую позицию в российских рублях, если она
короткая) открытых позиций должны быть равновелики.".
1.2. Пункт 10.2. изложить в следующей редакции:
"10.2. По состоянию на конец каждого рабочего дня рассчитываются
отдельно следующие отчетные показатели:
- совокупная балансовая позиция (суммарная величина чистой
балансовой позиции и чистой "спот" позиции с учетом знака позиций);
- совокупная внебалансовая позиция (суммарная величина чистой
срочной позиции, чистой опционной позиции и чистой позиции по
гарантиям с учетом знака позиций);
- открытая валютная позиция;
- балансирующая позиция в российских рублях.
При этом на конец каждого операционного дня каждый из отчетных
показателей, независимо от знака позиции, по отдельным валютам и
драгоценным металлам, не должен превышать 10% от собственных средств
(капитала) уполномоченного банка.
Примечание: Превышение лимитов по совокупной балансовой и
балансирующей позициям, обусловленное наличием в балансе кредитной
организации по состоянию на конец каждого операционного дня вложений в
долговые обязательства Российской Федерации, номинированных в
соответствующих иностранных валютах, и приобретенных как за
иностранную валюту, так и за российские рубли, не рассматривается как
нарушение при выполнении следующих условий:
- вложения в указанные долговые обязательства были отражены в
балансе кредитной организации по состоянию на 02.08.99;
- кредитная организация не проводила сделок по их отчуждению и
последующему приобретению в период с 02.08.99 по отчетный операционный
день включительно.".
1.3. Пятый абзац пункта 13 исключить.
1.4. Первое предложение пятого абзаца пункта 17 изложить в
следующей редакции: "Уполномоченный банк с нулевым или отрицательным
значением собственных средств (капитала) должен привести отчетные
показатели, рассчитываемые в соответствии с требованиями пунктов 10.1
и 10.2., к нулевому значению в сроки, согласованные с Территориальным
учреждением, но не превышающие 3-х месяцев."
1.5. В пункте 30 слова "п.2.9" заменить на слова "подпункта 2)
Примечаний к пункту 1.4."
1.6. Приложение 2 изложить в редакции Приложения 1 к настоящему
Указанию.
1.7. Приложения 1 и 3 исключить.
2. Настоящее Указание подлежит опубликованию в "Вестнике Банка
России" и вступает в действие с 01.04.2000.
3. С момента вступления в действие настоящего Указания утрачивают
силу Письмо Банка России от 14 марта 1997 N 424 ("Вестник Банка
России" от 18.03.97 N 16) и Письмо Банка России от 25.12.97 N 61-T.
Председатель Банка России
В.В. Геращенко
21 февраля 2000 г.
N 744-У
Приложение 1
"Приложение 1"
к Инструкции ЦБР
от 22 мая 1996 г. N 41
Банковская отчетность
Код формы документа по ОКУД 0409634
----------------------------------------------------------
| Код территории | Код кредитной | | |
| по СОАТО | организации | | |
| |---------------|-----------------|-----|
| | по ОКПО | регистрационный | БИК |
| | | номер | |
|----------------|---------------|-----------------|-----|
----------------------------------------------------------
Отчет
об открытых валютных позициях на конец операционного дня
"--"------- 199- г.
Наименование кредитной организации (уполномоченного банка) -----------
головного офиса (филиала) --------------------------------------------
Почтовый адрес -------------------------------------------------------
Форма N 634
Ежедневная/еженедельная
тыс.ед. валюты
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| NN | Наименование валют | Чистые позиции в ин. валютах и драг. | Совокупная | Совокупная |
| п/п | (драг. металла) | металлах, тыс.ед. валюты (граммах) | балансовая | внебалансовая |
| | |---------------------------------------------------| позиция | позиция |
| | | Балансовая | Спот | Срочная| Опционная | Гарантии | (графы 3|4) | (графы 5|6|7) |
|-----|---------------------------|------------|------|--------|-----------|----------|-------------|----------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | | |
|-----|---------------------------|------------|------|--------|-----------|----------|-------------|----------------|
| 1. | Валюты стран Европейского | | | | | | | |
| | Союза | | | | | | | |
|-----|---------------------------|------------|------|--------|-----------|----------|-------------|----------------|
| 2. | Доллар США | | | | | | | |
|-----|---------------------------|------------|------|--------|-----------|----------|-------------|----------------|
| 3. | Иена | | | | | | | |
|-----|---------------------------|------------|------|--------|-----------|----------|-------------|----------------|
| 4. | ... | | | | | | | |
|-----|---------------------------|------------|------|--------|-----------|----------|-------------|----------------|
| 5. | Золото | | | | | | | |
|-----|---------------------------|------------|------|--------|-----------|----------|-------------|----------------|
| 6. | Серебро | | | | | | | |
|-----|---------------------------|------------|------|--------|-----------|----------|-------------|----------------|
| 7. | Платина | | | | | | | |
|-----|---------------------------|------------|------|--------|-----------|----------|-------------|----------------|
| 8. | ... | | | | | | | |
|-----|--------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
| 9. | Итого во всех иностранных валютах и драг. металлах |
| | |
|--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
| |
| |
| Собственные средства (капитал) на "--" ------ --------- г. |
| |
| составляют: ------------------ ---------- тыс.руб. |
| |
| |
| |
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
-------------------------------------------------------------------------------------------------------
| NN | Наименование валют | Курсы (цены) | Рублевый эквивалент позиций тыс.руб. |
| п/п | (драг. металла) | Банка России |--------------------------------------------------|
| | | руб. за ед. | Совокупная | Совокупная | Открытая валютная |
| | | валюты или | балансовая | внебалансовая | позиция |
| | | грамм драг. | | | (графы 11|12) |
| | | металла | | |---------------------|
| | | | | | Длинная | Короткая |
|-----|---------------------------|----------------|------------|---------------|----------|----------|
| 1 | 2 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 |
|-----|---------------------------|----------------|------------|---------------|----------|----------|
| 1. | Валюты стран Европейского | | | | | |
| | Союза | | | | | |
|-----|---------------------------|----------------|------------|---------------|----------|----------|
| 2. | Доллар США | | | | | |
|-----|---------------------------|----------------|------------|---------------|----------|----------|
| 3. | Иена | | | | | |
|-----|---------------------------|----------------|------------|---------------|----------|----------|
| 4. | ... | | | | | |
|-----|---------------------------|----------------|------------|---------------|----------|----------|
| 5. | Золото | | | | | |
|-----|---------------------------|----------------|------------|---------------|----------|----------|
| 6. | Серебро | | | | | |
|-----|---------------------------|----------------|------------|---------------|----------|----------|
| 7. | Платина | | | | | |
|-----|---------------------------|----------------|------------|---------------|----------|----------|
| 8. | ... | | | | | |
|-----|---------------------------|----------------|------------|---------------|----------|----------|
| 9. | | | |
| | | | |
|-----|-------------------------------------------------------------------------|----------|----------|
| | Балансирующая позиция в | | |
| | российских рублях | | |
| |----------------------------|----------|----------|
| | Суммарная величина | | |
| | открытых позиций | | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| NN | Наименование валют | Совокупная | Совокупная | Открытая | Лимиты | Лимиты | Лимиты |
| п/п | (драг. металла) | балансовая | внебалансовая | валютная | (сублимиты) по | (сублимиты) по | (сублимиты) |
| | | позиция в проц. | позиция в проц. | позиция в проц. | совокупной | совокупной | по открытой |
| | | от капитала | от капитала | от капитала | балансовой | внебалансовой | валютной |
| | | | | | позиции | позиции | позиции |
|-----|---------------------------|-----------------|-----------------|-----------------|------------------|----------------|-------------|
| 1 | 2 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 |
|-----|---------------------------|-----------------|-----------------|-----------------|------------------|----------------|-------------|
| 1. | Валюты стран Европейского | | | | | | |
| | Союза | | | | | | |
|-----|---------------------------|-----------------|-----------------|-----------------|------------------|----------------|-------------|
| 2. | Доллар США | | | | | | |
|-----|---------------------------|-----------------|-----------------|-----------------|------------------|----------------|-------------|
| 3. | Иена | | | | | | |
|-----|---------------------------|-----------------|-----------------|-----------------|------------------|----------------|-------------|
| 4. | ... | | | | | | |
|-----|---------------------------|-----------------|-----------------|-----------------|------------------|----------------|-------------|
| 5. | Золото | | | | | | |
|-----|---------------------------|-----------------|-----------------|-----------------|------------------|----------------|-------------|
| 6. | Серебро | | | | | | |
|-----|---------------------------|-----------------|-----------------|-----------------|------------------|----------------|-------------|
| 7. | Платина | | | | | | |
|-----|---------------------------|-----------------|-----------------|-----------------|------------------|----------------|-------------|
| 8. | ... | | | | | | |
|-----|---------------------------|-----------------|-----------------|-----------------|------------------|----------------|-------------|
| 9. | | | | | | | |
| | | x | x | x | x | x | x |
|-----|---------------------------|-----------------|-----------------|-----------------|------------------|----------------|-------------|
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | |-----------------|-----------------|-----------------|------------------|----------------|-------------|
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Исполнитель (должность) ---------------- (ФИО) --------------- телефон
Руководитель (должность) --------------- (ФИО) ------------------ факс
Примечания: 1. При расчете открытых валютных позиций курс Банка
России берется без округления.
2. Валютные позиции по срочным сделкам (за исключением опционов)
с датой валютирования менее трех рабочих дней от даты составления
отчетности отражается в графе "Спот" (графа 4).
Справочно:
------------------------------------ --------------------------------
| Валютные позиции по капиталу | | Валютные позиции по срочным |
| исключенные из чистой балансовой | | сделкам (п.2 Примечаний), в |
| позиции, в тыс.ед. валюты | | тыс.ед. валюты |
| 1. ------------------------------| | 1. --------------------------|
| 2. ------------------------------| | 2. --------------------------|
| 3. ..............................| | 3. ..........................|
------------------------------------ -------------------------------- |