ОБ ОСОБЕННОСТЯХ ВЕДЕНИЯ СЧЕТОВ ВНУТРЕННЕГО УЧЕТА ПРОФЕССИОНАЛЬНЫМИ
УЧАСТНИКАМИ РЫНКА ЦЕННЫХ БУМАГ - КРЕДИТНЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ
ПИСЬМО
ФЕДЕРАЛЬНАЯ КОМИССИЯ ПО РЫНКУ ЦЕННЫХ БУМАГ
20 сентября 2002 г.
N ВМ-02/10614
(Д)
В связи с многочисленными запросами профессиональных участников
рынка ценных бумаг - кредитных организаций в отношении Порядка ведения
внутреннего учета сделок, включая срочные сделки, и операций с ценными
бумагами профессиональными участниками рынка ценных бумаг,
осуществляющими брокерскую, дилерскую деятельность и деятельность по
управлению ценными бумагами, утвержденного совместным постановлением
ФКЦБ России N 32, Минфина России N 108н от 11.12.2001, (далее -
Порядок), ФКЦБ России разъясняет следующее.
Пунктами 58 - 59 Порядка установлено требование о ведении
профессиональными участниками счетов внутреннего учета, а также
перечень основных счетов внутреннего учета, которые профессиональный
участник должен вести. Пунктами 60 - 63 Порядка установлены основные
правила ведения счетов внутреннего учета, в том числе ведения
аналитического учета по счетам внутреннего учета.
В то же время, профессиональный участник имеет право согласно
пункту 59 Порядка вести и иные счета внутреннего учета, не
предусмотренные пунктом 59 Порядка, а также, в соответствии с пунктом
58 Порядка, самостоятельно определяет нумерацию и наименование счетов
внутреннего учета.
В целях организации аналитического учета по счетам внутреннего
учета профессиональные участники - кредитные организации могут
учитывать специфику организации бухгалтерского учета кредитной
организации. В частности, для ведения аналитического учета по счетам
внутреннего учета может использоваться информация об остатках на
счетах бухгалтерского учета в случаях, когда организация
бухгалтерского учета обеспечивает ведение аналитического внутреннего
учета в соответствии с требованиями Порядка. В случаях, когда
организация бухгалтерского учета не обеспечивает ведение
аналитического внутреннего учета в соответствии с требованиями
Порядка, профессиональный участник - кредитная организация должны во
внутреннем учете обеспечить исполнение требований Порядка.
В то же время, принимая во внимание особенности бухгалтерского
учета кредитных организаций, профессиональные участники - кредитные
организации могут вести счет внутреннего учета денежных средств в
части денежных средств клиентов (пункт 60.2 Порядка) только
применительно к денежным средствам клиентов, переданным расчетной
организации для расчетов по сделкам, совершаемым через организаторов
торговли на рынке ценных бумаг. Следовательно, профессиональный
участник - кредитная организация может не вести счет внутреннего учета
денежных средств применительно к денежным средствам, переданным иному
профессиональному участнику во исполнение заключенного с ним в
соответствии с законодательством Российской Федерации договора, а
также применительно к денежным средствам, предназначенным для расчетов
по сделкам на внебиржевом рынке ценных бумаг (если организация
бухгалтерского учета в кредитной организации не позволяет выделять
указанную информацию).
И.о. председателя
20 сентября 2002 г. В.Д.Миловидов
N ВМ-02/10614 |