ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОЛОЖЕНИЯ О КРИТЕРИЯХ ОТНЕСЕНИЯ ТОВАРОВ
И ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКИХ ОПЕРАЦИЙ К ГРУППАМ РИСКА
ПРИКАЗ
ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТАМОЖЕННЫЙ КОМИТЕТ РФ
8 мая 2002 г.
N 465
(Д)
В целях повышения эффективности деятельности таможенных органов
на основе анализа и управления рисками приказываю:
1. Утвердить прилагаемое Положение о критериях отнесения товаров
и внешнеэкономических операций к группам рисков (далее - Положение).
2. Назначить ответственными исполнителями по группам рисков,
приведенным в настоящем Положении:
Управление таможенной статистики и анализа (В.В. Орлов) - риски
группы "А" (товары риска), риски группы "Б" (товары прикрытия);
Главное управление тарифного и нетарифного регулирования (А.О.
Кудряшев) - риски группы "В" (страна происхождения товаров);
Главное управление организации таможенного контроля (А.В.
Галактионов), Оперативное управление (М.Ю. Берновский) - риски группы
"Г" (контроль за таможенным оформлением товаров);
Управление организации контроля таможенной стоимости (В.Э.
Саркисов) - риски группы "Д" (таможенная стоимость товаров);
Главное управление федеральных таможенных доходов (Э.А. Сафаров)
- риски группы "Е" (таможенные платежи).
3. Начальникам структурных подразделений ГТК России в части своей
компетенции регулярно представлять предложения по конкретным
показателям и значениям критериев риска, а также мерам по их
минимизации:
а) по рискам групп "А" - "Е" - ответственным исполнителям по
группам рисков;
б) по рискам группы "Ж" - в рабочую группу Комиссии ГТК России по
анализу и управлению рисками.
4. Ответственным исполнителям по группам риска по мере
необходимости, но не реже одного раза в квартал, обеспечить сбор,
анализ и обобщение предложений структурных подразделений ГТК России и
вынесение на рассмотрение Комиссии ГТК России по анализу и управлению
рисками предложений по конкретным показателям и значениям критериев
риска, методам выявления и оценки рисков, а также мерам по минимизации
рисков.
Контроль за исполнением настоящего Приказа оставляю за собой.
Председатель Комитета,
генерал-полковник таможенной службы
М.В. ВАНИН
8 мая 2002 г.
N 465
Приложение
к Приказу ГТК России
от 8 мая 2002 года
N 465
ПОЛОЖЕНИЕ
О КРИТЕРИЯХ ОТНЕСЕНИЯ ТОВАРОВ И ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКИХ
ОПЕРАЦИЙ К ГРУППАМ РИСКОВ
1. Общие положения
1. Настоящее Положение определяет перечень критериев таможенных
фискальных рисков (далее - риски), которые могут привести к неуплате
таможенных платежей.
2. В настоящем Положении использованы следующие понятия:
риск - вероятность нарушения таможенного законодательства,
связанная с уклонением от уплаты причитающихся таможенных пошлин и
налогов;
товары риска - перемещаемые через таможенную границу Российской
Федерации товары, в отношении которых существует вероятность нарушения
таможенных правил в целях уклонения от уплаты причитающихся таможенных
пошлин и налогов;
товары прикрытия - товары, которые с достаточной степенью
вероятности могут заявляться (декларироваться) вместо товаров риска.
2. Критерии рисков
2.1. Группа критериев "А" - товары риска
А1. Товары, имеющие значительные объемы ввоза / вывоза и
обеспечивающие поступление наибольших сумм таможенных платежей.
А2. Товары, в отношении которых установлены высокие адвалорные
ставки ввозных таможенных пошлин.
А3. Товары, в отношении которых установлены комбинированные или
специфические ставки ввозных таможенных пошлин.
А4. Товары, объемы ввоза которых по данным таможенной статистики
России значительно меньше объемов их вывоза по данным таможенных
статистик стран - контрагентов.
2.2. Группа критериев "Б" - товары прикрытия
Б1. Товары, в отношении которых установлены низкие адвалорные
ставки таможенных пошлин.
Б2. Товары, в отношении которых установлены ставки налога на
добавленную стоимость в размере 10%, или товары, не облагаемые налогом
на добавленную стоимость.
Б3. Товары, в отношении которых законодательством Российской
Федерации установлены тарифные льготы и иные освобождения от
таможенных платежей.
Б4. Товары, в отношении которых установлены ставки таможенных
пошлин, величина которых меньше величины ставок таможенных пошлин,
установленных в отношении товаров, классифицируемых в той же товарной
позиции и/или по своим характеристикам и внешнему виду относящихся к
данным товарам.
Б5. Товары, объемы ввоза которых по данным таможенной статистики
России значительно превышают объемы их вывоза по данным таможенных
статистик стран - контрагентов.
2.3. Группа критериев "В" - страна происхождения товаров
В1. Товары, заявляемые как происходящие из государств -
участников СНГ, в отношении которых представляются большие суммы
тарифных преференций.
В2. Товары, заявляемые как происходящие из Союзной Республики
Югославия и ввозимые на территорию Российской Федерации в соответствии
с Соглашением о зоне свободной торговли.
В3. Товары, заявляемые как происходящие из развивающихся и
наименее развитых из развивающихся стран и при ввозе которых на
таможенную территорию Российской Федерации предоставляются большие
суммы тарифных преференций.
В4. Товары, в отношении которых имеется информация об отсутствии
производства или о несоответствии объемов производства конкретных
товаров в стране, заявляемой как страна происхождения товаров, объемам
их ввоза в Россию.
2.4. Группа критериев "Г" - контроль
за таможенным оформлением <*>
--------------------------------
<*> Перечень и состав рисков могут изменяться в соответствии с
иными нормативными правовыми документами.
Г1. Расхождение сведений, содержащихся в электронном уведомлении
о направленном товаре, поступившем из таможенного органа отправления,
документе контроля за доставкой товаров или книжке МДП, со сведениями,
заявленными в грузовой таможенной декларации (ГТД), если указанные
расхождения приведут к уменьшению величины причитающихся к уплате
таможенных пошлин и налогов.
Г2. Заявление в одной ГТД товаров, доставленных в нескольких
автотранспортных средствах, вагонах или контейнерах (за исключением
наливных, насыпных грузов, товаров, перевозимых железнодорожным
транспортом в открытом подвижном составе).
Г3. Заявление одной партии товаров <*> в нескольких ГТД
(дробление партии).
--------------------------------
<*> Под партией товаров понимаются товары, перевозимые на одном
транспортном средстве по одной накладной в адрес одного получателя в
соответствии с Правилами доставки товаров, утвержденными Приказом ГТК
России от 20.05.96 N 304 "О доставке товаров под таможенным
контролем".
Г4. Товары, в отношении которых нормативными правовыми актами ГТК
России установлены места их ввоза / вывоза и/или таможенного
оформления.
Г5. Представление для таможенного оформления товаров в таможенный
орган, отличный от таможенного органа назначения, указанного в
документе контроля за доставкой товаров или книжке МДП.
Г6. Отличная от общепринятой (для конкретных товаров) разница
между весом брутто и нетто перевозимых товаров.
Г7. Загрузка транспортного средства выше / ниже установленной.
Г8. Вес единицы товара не является характерным для данного товара
или идентичных, однородных товаров, товара того же класса или вида.
Г9. В одном транспортном средстве и/или в одном упаковочном месте
одновременно перевозятся товары, одни из которых относятся к товарам
риска, а другие - к товарам прикрытия, при преобладании товаров
прикрытия.
Г10. В одном транспортном средстве одновременно перевозятся
товары с различными требованиями к условиям перевозки.
Г11. В представленных декларантом для таможенных целей документах
содержатся неполные и/или противоречивые сведения, а также сведения,
вызывающие сомнения в их достоверности.
Г12. В представленных транспортных и товаросопроводительных
документах отсутствуют отметки пограничного пункта пропуска.
Г13. Заявление в ГТД товаров, отнесенных нормативными правовыми
актами ГТК России к товарам риска или прикрытия.
Г14. Количество транспортных средств, оформленных сотрудниками
таможенного поста или ОТОиТК таможни, осуществляющими таможенное
оформление и таможенный контроль на СВХ, превышает пропускную
способность данного СВХ (для Москвы и Московской области) (доводится
ГТК России).
Г15. Получателями или отправителями товаров являются лица,
которые привлекались к ответственности по статьям 276, 277, 278, 279
ч. 1, 280, 281, 282, 283, 284 и по делам о нарушении таможенных правил
постановления не исполнены (с учетом требований статьи 241 Таможенного
кодекса Российской Федерации).
Г16. Отсутствие у получателя товара учетной карты участника ВЭД.
Г17. Количество ГТД, оформленных одним сотрудником, превышает
установленные нормы (доводится ГТК России).
2.5. Группа критериев "Д" - таможенная стоимость товаров
Д1. Величина таможенной стоимости за единицу товара в
соответствии с нормативными правовыми актами ГТК России относится к
компетенции регионального таможенного управления или ГТК России.
Д2. Фактурная (контрактная) стоимость товара ниже указанной в
информационных письмах ГТК России.
Д3. Имеется существенное несоответствие между ценой ввозимого
товара и ценой идентичных, однородных товаров, товаров того же класса
или вида.
2.6. Группа критериев "Е" - таможенные платежи
Е1. Сумма таможенных платежей, подлежащих уплате в расчете за
единицу товара (веса, количества и т.д.), менее установленной
величины.
2.7. Группа критериев "Ж" - особенности
внешнеторговой сделки
Ж1. Товары ввозят в соответствии с внешнеторговыми договорами
(контрактами), отличными от договоров купли - продажи.
Ж2. Товары ввозят в соответствии с внешнеторговыми договорами
(контрактами), в которых отсутствуют существенные условия сделки,
например, не определен предмет договора, отсутствует перечень товаров
с указанием количества, цены за единицу каждого товара и т.п.
Ж3. Стороны внешнеторговой сделки являются взаимозависимыми
лицами <*>.
--------------------------------
<*> Признаки взаимозависимости лиц приведены в ст. 19 (п. 2 "г")
Закона Российской Федерации "О таможенном тарифе" от 21 мая 1993 г.
N 5003-1 (Ведомости Съезда народных депутатов и Верховного Совета
Российской Федерации, 10.06.93, N 23, ст. 821; Собрание
законодательства Российской Федерации, 07.08.95, N 32, ст. 3204;
01.01.96, N 1, ст. 4; 10.02.97, N 6, ст. 709; 15.02.99, N 7, ст. 879;
03.05.99, N 18, ст. 2221; 29.05.2000, N 22, ст. 2263).
Ж4. Одна из сторон внешнеторговой сделки зарегистрирована в
оффшорной зоне.
Ж5. Одна из сторон внешнеторговой сделки в соответствии с
внешнеторговым договором (контрактом) имеет особый статус, например,
является дилером, дистрибьютором и т.п.
Ж6. Участниками внешнеторговой сделки являются лица, имеющие в
соответствии с правовыми актами ГТК России признаки "фирм -
однодневок".
Ж7. Участниками внешнеторговой сделки являются лица, в отношении
которых имеется соответствующая информация от правоохранительных,
налоговых и/или иных компетентных органов Российской Федерации,
зарубежных стран, от международных организаций о противоправной
деятельности данных лиц (организаций), их учредителях, фактических
владельцах и т.д.
Ж8. Внешнеторговым договором (контрактом) оплата за товар
предусмотрена в валюте Российской Федерации, в валюте государств -
участников СНГ, клиринговыми валютами, ценными бумагами.
Ж9. Внешнеторговым договором (контрактом) предусмотрено
осуществление платежей через банки, расположенные в оффшорных зонах.
Ж10. Сделки, на которые не распространяется таможенно -
банковский валютный контроль и контроль за совершением внешнеторговых
бартерных сделок, в том числе сделки, совершаемые по возмездным
договорам, в которых отсутствуют расчеты или получение встречного
предоставления за перемещаемый товар, например финансовая аренда
(лизинг), вклад в уставный капитал, переработка, подряд.
Начальник Главного управления
тарифного и нетарифного
регулирования, генерал - лейтенант
таможенной службы
А.О. КУДРЯШЕВ |