О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ И ДОПОЛНЕНИЙ В ИНСТРУКЦИЮ
ГОСНАЛОГСЛУЖБЫ РОССИИ ОТ 29 ИЮНЯ 1995 Г. N 35
"ПО ПРИМЕНЕНИЮ ЗАКОНА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
"О ПОДОХОДНОМ НАЛОГЕ С ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ"
(ПРИЛОЖЕНИЯ)
ПРИКАЗ
МИНИСТЕРСТВО РФ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ
28 апреля 1999 г.
N ГБ-3-08/107
(НЦПИ)
Зарегистрировано в Министерстве юстиции РФ
3 июня 1999 г.
N 1798
Приложение N 3
к Инструкции Госналогслужбы России
от 29 июня 1995 года
N 35
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| Пробное | --------- СПРАВКА О ДОХОДАХ ------------------------------------------------|
| поле | В ГНИ | (код) | ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА ЗА 1999 ГОД N | |
|----------------|-------|-------|---------------------------------|-----------------------------------------------|
| 1 | 1.1. ИНН | 1.2. Контактный телефон |
|----------------|-----------------------------|-------------------------------------------------------------------|
| Сведения об | 1.3. Наименование предприятия, организации, учреждения |
| источниках | / Фамилия, Имя, Отчество физического лица |
| выплаты | --------------------------------------------------------- |
| | |
|----------------|-------------------------------------------------------------------------------------------------|
| 2 | | 2.1. ИНН | 2.2. Код ГНИ |
|----------------| |---------------|-------------------------------------------------------------------------------|
| Сведения о | | 2.3. Фамилия, Имя, Отчество |
| получателе | |-----------------------------------------------------------------------------------------------|
| дохода | 2.4. Код вида | 2.5. Серия, | 2.6. Дата | число | месяц | год |
| | документа, | номер | рождения | | | |
| | удостоверяющего | документа | | | | |
| | личность (*) | | | | | |
| |------------------------|--------------|-----------|---------------------------------------------|
| | 2.7. Адрес | Код | Код | Индекс | Район |
| | постоянного| страны | региона | | |
| | места | (*) | (*) | | |
| | жительства | | | | |
| |------------|------------------------------------------------------------------------------------|
| | | Город | | Населенный пункт |
| | |----------|-------------|------------------------------------ |
| | | Улица | | Дом Корпус Квартира |
| | |----------|-------------|------------------------------------ |
| | 2.8. | 2.9. | 2. 10. Налогооблагаемый период (поставить |
| | Статус | Место | любой знак в клетке нужного месяца) |
| | (1 - | работы | |
| | резидент, | (1 - | |
| | | основное, | |
| | 2 - | 2 - | |
| | нерезидент)| неосновное) | |
|----------------|------------|-------------|----------------------------------------------------------------------|
| | | | ------------------------------------------------------------|
| | | | | 1 || 2|| 3 || 4 | 5| 6 || 7 | 8 || 9 || 10 || 11|| | 12|
|----------------|-------------------------------------|----|--||---||------|--|---||---|---||---||-||-||---||-|---|
| 3 | Виды доходов в | Код | Сумма | Код | Сумма | Код | Сумма | Код | Сумма |
|----------------| налогооблагаемом | дохода | дохода | скидки | скидки | дохода | дохода | скидки | скидки |
| Сведения | периоде | (*) | | (*) | (расхода) | (*) | | (*) | (расхода) |
| о видах | | | | | (*) | | | | (*) |
| доходов | | | | | | | | | |
| | |--------|--------|--------|-----------|--------|--------|--------|-----------|
| | | | | | | | | | |
| | |--------|--------|--------|-----------|--------|--------|--------|-----------|
| | | | | | | | | | |
| | |--------|--------|--------|-----------|--------|--------|--------|-----------|
| | | | | | | | | | |
| | |--------|--------|--------|-----------|--------|--------|--------|-----------|
| | | | | | | | | | |
|----------------|-------------------|--------|--------|--------|-----------|--------|--------|--------|-----------|
| 4 | Совокупный | Январь | Февраль| Март | Апрель | Май | Июнь |
|----------------| доход по | | | | | | |
| | месяцам | | | | | | |
|----------------|-------------------|--------|--------|--------------------|-----------------|--------|-----------|
| - | | Июль | Август | Сентябрь | Октябрь | Ноябрь | Декабрь |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
|----------------|-------------------|--------|--------|--------------------|-----------------|--------|-----------|
| 5 | | Код (*)| Сумма | Код (*) | Сумма | Код (*) | Сумма | Код | Сумма |
|----------------| | | | | | | | (*) | |
| Сведения о | |--------|--------|---------|----------|---------|-------|--------|-----------|
| произведенных | | | | | | | | | |
| вычетах | |--------|--------|---------|----------|---------|-------|--------|-----------|
| | | | | | | | | | |
| | |--------|--------|---------|----------|---------|-------|--------|-----------|
| | |
| | Наименование и адрес объекта, по которому произведен вычет |
| | по новому строительству или приобретению жилья |
| |-------------------------------------------------------------------------------------------------|
|----------------|-------------------------------------------------------------------------------------------------|
| 6 | Сумма дохода | Сумма налога в | Сумма налога |
| | общая | федеральный бюджет | в бюджеты субъектов Российской Федерации |
| | облагаемая | исчисленная | удержанная | исчисленная | удержанная |
|----------------|--------------|----------------------------|-----------------------------------------------------|
| Исполнение | 6.1. Совокупный годовой доход |
| налоговых |-------------------------------------------------------------------------------------------------|
| обязательств | 6.2. Сумма коэффициентов и надбавок |
| |-------------------------------------------------------------------------------------------------|
| | 6.3. Материальная выгода по вкладам в банках и страховым выплатам |
| |-------------------------------------------------------------------------------------------------|
| | 6.4. Сумма налога, | в Федеральный | в бюджеты субъекто Российской Федерации |
| | переданная на | бюджет | |
| | взыскание в | | |
| | госналогинспекцию | | |
| |-----------------------|------------------|------------------------------------------------------|
| | 6.5. Сумма возврата | из Федерального | из бюджетов субъектов Российской Федерации |
| | налога по перерасчету | го бюджета | |
| | с доходов отчетного | | |
| | года | | |
|----------------|-------------------------------------------------------------------------------------------------|
| Главный бухгалтер (подпись) | Ф.И.О. | Дата | число | месяц | год |
| (не выходить за границы | | составления | | | |
| поля) |---------|-------------|--------|-------|--------------------------------|
|----------------------------------------| Примечание. Реквизиты, отмеченные знаком (*), выбираются из |
| М.П. | соответствующих справочников. Справка |
| (ставить точно в круг) | о доходах заполняется машинописным |
|----------------------------------------| текстом. Исправления не допускаются. |
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
1. Виды документов, удостоверяющих личность налогоплательщика
--------------------------------------------------------------------------
| Код | Наименование документа | Примечания |
|-----|--------------------------|---------------------------------------|
| 01 | Паспорт гражданина | Паспорт, удостов. личн. гражд. СССР |
| | СССР | и действ. на тер. РФ до 31.12.2005 |
|-----|--------------------------|---------------------------------------|
| 02 | Загранпаспорт гражданина | Паспорт, удостов. личн. гражд. РФ за |
| | СССР | пределами РФ, образца до 1997 г. |
|-----|--------------------------|---------------------------------------|
| 03 | Свидетельство о | Для лиц, не достигших 16-летнего |
| | рождении | (с 01.10.97 - 14-летнего) возраста |
|-----|--------------------------|---------------------------------------|
| 04 | Удостоверение личности | Для военнослужащих (офицеров, |
| | офицера | прапорщиков, мичманов) |
|-----|--------------------------|---------------------------------------|
| 05 | Справка об освобождении | Для лиц, освободившихся из мест |
| | | лишения свободы |
|-----|--------------------------|---------------------------------------|
| 06 | Паспорт Минморфлота | Паспорт моряка Минморфлота СССР (РФ), |
| | | выд. до 1997 г. |
|-----|--------------------------|---------------------------------------|
| 07 | Военный билет | Для солдат, матросов, сержантов и |
| | | старшин, проходящих военную службу по |
| | | призыву или контракту |
|-----|--------------------------|---------------------------------------|
| 09 | Дипломатический | Дипломатический паспорт для граждан |
| | паспорт гражд. РФ | РФ |
|-----|--------------------------|---------------------------------------|
| 10 | Иностранный паспорт | Загран. паспорт для пост. прожив. за |
| | | границей гражд., временно находящ. на |
| | | территории РФ |
|-----|--------------------------|---------------------------------------|
| 11 | Свидетельство о | Для беженцев, не имеющих статуса |
| | регистрации ходатайства | беженца |
| | иммигранта о признании | |
| | его беженцем | |
|-----|--------------------------|---------------------------------------|
| 12 | Вид на жительство | Вид на жительство в РФ |
|-----|--------------------------|---------------------------------------|
| 13 | Удостоверение беженца | Для беженцев |
| | в РФ | |
|-----|--------------------------|---------------------------------------|
| 14 | Врем. удостов. личности | Временное удостоверение личности |
| | гражданина РФ | гражд. РФ по форме 2П |
|-----|--------------------------|---------------------------------------|
| 21 | Паспорт гражданина РФ | Паспорт гражд. РФ, действ. на |
| | | территории РФ с 01.10.97 |
|-----|--------------------------|---------------------------------------|
| 22 | Загранпаспорт гражданина | Паспорт, удостоверяющий личность |
| | Российской Федерации | гражданина РФ за пределами РФ, |
| | | образца 1997 года |
|-----|--------------------------|---------------------------------------|
| 26 | Паспорт моряка | Удостов. личности гражд., раб. на |
| | | судах загран. плавания или на иностр. |
| | | судах, образца 1997 года |
|-----|--------------------------|---------------------------------------|
| 27 | Военный билет офицера | Военный билет офицера запаса |
| | запаса | |
|-----|--------------------------|---------------------------------------|
| 91 | Иные докум., выдаваемые | Иные, выд. органами внутр. дел РФ |
| | органами МВД | докум., удост. личн. гр. |
--------------------------------------------------------------------------
2. Виды скидок и расходов
--------------------------------------------------------------------
| Код | Виды скидок и расходов |
|-----|------------------------------------------------------------|
| 01 | Сумма скидки в пределах 10-кратной ММОТ |
|-----|------------------------------------------------------------|
| 02 | Сумма скидки в пределах 12-кратной ММОТ |
|-----|------------------------------------------------------------|
| 03 | Сумма скидки в пределах 50-кратной ММОТ |
|-----|------------------------------------------------------------|
| 04 | Сумма скидки в пределах 1000-кратной ММОТ |
|-----|------------------------------------------------------------|
| 05 | Сумма скидки в пределах 5000-кратной ММОТ |
|-----|------------------------------------------------------------|
| 08 | Иные скидки, установленные законодательством субъектов РФ |
|-----|------------------------------------------------------------|
| 06 | Нормативная величина расходов |
|-----|------------------------------------------------------------|
| 07 | Документально подтвержденные расходы |
--------------------------------------------------------------------
3. Виды вычетов
----------------------------------------------------------------------
| Код | Вид вычета |
|-----|--------------------------------------------------------------|
| 10 | Отчисления в Пенсионный фонд с совокупного дохода |
|-----|--------------------------------------------------------------|
| 11 | Отчисления в ПФ с сумм коэффициентов и надбавок |
|-----|--------------------------------------------------------------|
| 21 | Однократный размер ММОТ |
|-----|--------------------------------------------------------------|
| 22 | Двукратный размер ММОТ |
|-----|--------------------------------------------------------------|
| 23 | Трехкратный размер ММОТ |
|-----|--------------------------------------------------------------|
| 25 | Пятикратный размер ММОТ |
|-----|--------------------------------------------------------------|
| 29 | Доход, облагаемый налогом по минимальной ставке |
|-----|--------------------------------------------------------------|
| 30 | Расходы на содержание детей и иждивенцев в однократном |
| | размере ММОТ |
|-----|--------------------------------------------------------------|
| 31 | Расходы на содержание детей и иждивенцев в двукратном |
| | размере ММОТ |
|-----|--------------------------------------------------------------|
| 41 | Суммы, перечисленные на благотворительные цели |
|-----|--------------------------------------------------------------|
| 42 | Суммы, направленные на новое строительство или приобретение |
| | жилых объектов |
|-----|--------------------------------------------------------------|
| 43 | Суммы пожертвований в избирательные фонды |
|-----|--------------------------------------------------------------|
| 44 | Суммы, направленные на противопожарное страхование |
|-----|--------------------------------------------------------------|
| 45 | Расходы на содержание детей и иждивенцев для вдов |
| | (вдовцов), одиноких родителей, опекунов или попечителей, |
| | разведенных супругов в двукратном размере ММОТ |
|-----|--------------------------------------------------------------|
| 46 | Расходы на содержание детей и иждивенцев для вдов |
| | (вдовцов), одиноких родителей, опекунов или попечителей, |
| | разведенных супругов в четырехкратном размере ММОТ |
|-----|--------------------------------------------------------------|
| 99 | Прочие вычеты, установленные законодательством субъектов РФ |
|-----|--------------------------------------------------------------|
4. Виды доходов
----------------------------------------------------------------------
| Код | Краткое наименование вида дохода |
|------|-------------------------------------------------------------|
| Доходы, полностью включаемые в совокупный годовой доход |
|------|-------------------------------------------------------------|
| 0200 | Заработная плата и иные доходы по основному месту работы |
|------|-------------------------------------------------------------|
| 0300 | Доходы от выполнения работ по совместительству |
|------|-------------------------------------------------------------|
| 0410 | Доходы от приобретения товаров, работ, услуг по ценам ниже |
| | рыночных |
|------|-------------------------------------------------------------|
| 0420 | Материальная выгода по заемным средствам |
|------|-------------------------------------------------------------|
| 0500 | Дивиденды и иные доходы от капитала |
|------|-------------------------------------------------------------|
| 2100 | Доходы от выполнения работ по договорам гражданско - |
| | правового характера (кроме авторских вознаграждений) |
|------|-------------------------------------------------------------|
| 2200 | Доходы в виде курсовой разницы |
|------|-------------------------------------------------------------|
| 5100 | Иные доходы, полностью включаемые в совокупный годовой |
| | доход |
|------|-------------------------------------------------------------|
| Доходы, частично не включаемые в совокупный годовой доход |
|------|-------------------------------------------------------------|
| 3100 | Материальная помощь |
|------|-------------------------------------------------------------|
| 3200 | Стоимость подарков |
|------|-------------------------------------------------------------|
| 3300 | Стоимость призов |
|------|-------------------------------------------------------------|
| 3400 | Доходы от продажи квартир, жилых домов, дач, садовых |
| | домиков, земельных участков, земельных паев (долей) |
|------|-------------------------------------------------------------|
| 3500 | Доходы от продажи другого имущества (кроме ценных бумаг) |
|------|-------------------------------------------------------------|
| 3510 | Доходы от продажи ценных бумаг |
|------|-------------------------------------------------------------|
| 3600 | Доходы в натуральной форме |
|------|-------------------------------------------------------------|
| 3701 | Доходы учащихся дневной формы обучения |
|------|-------------------------------------------------------------|
| 3520 | Доходы, полученные в погашение вексельных обязательств |
|------|-------------------------------------------------------------|
| 3799 | Доходы, частично или полностью не включаемые в совокупный |
| | годовой доход в соответствии с законодательством субъектов |
| | РФ |
|--------------------------------------------------------------------|
| Доходы от предпринимательской и иной |
| деятельности, налогообложение которых осуществляется |
| налоговыми органами |
|--------------------------------------------------------------------|
| 4000 | Доходы от предпринимательской деятельности |
|------|-------------------------------------------------------------|
| 4600 | Доходы частных нотариусов |
|------|-------------------------------------------------------------|
| 4701 | Доходы от сдачи в аренду помещений |
|------|-------------------------------------------------------------|
| 4702 | Доходы от сдачи в аренду имущества |
|------|-------------------------------------------------------------|
| 4703 | Доходы от сдачи в аренду земли |
|------|-------------------------------------------------------------|
| 4800 | Иные доходы, налогообложение которых производится налоговой |
| | инспекцией |
|--------------------------------------------------------------------|
| Авторские вознаграждения |
|--------------------------------------------------------------------|
| 5001 | Авторские вознаграждения за создание литературных |
| | произведений |
|------|-------------------------------------------------------------|
| 5002 | Авторские вознаграждения за создание художественно - |
| | графических произведений |
|------|-------------------------------------------------------------|
| 5003 | Авторские вознаграждения за создание скульптур, декоративно |
| | - прикладного искусства |
|------|-------------------------------------------------------------|
| 5004 | Авторские вознаграждения за создание аудиовизуальных |
| | произведений |
|------|-------------------------------------------------------------|
| 5005 | Авторские вознаграждения за создание музыкально - |
| | сценических произведений |
|------|-------------------------------------------------------------|
| 5006 | Авторские вознаграждения за создание других музыкальных |
| | произведений |
|------|-------------------------------------------------------------|
| 5007 | Авторские вознаграждения за создание произведений науки |
|------|-------------------------------------------------------------|
| 5008 | Авторские вознаграждения за открытия, изобретения, |
| | промышленные образцы |
|------|-------------------------------------------------------------|
| 5009 | Авторские вознаграждения за исполнение произведений |
| | литературы, искусства |
|------|-------------------------------------------------------------|
| 5099 | Иные авторские вознаграждения |
|------|-------------------------------------------------------------|
| Доходы, облагаемые отдельно от совокупного годового дохода |
---------------------------------------------------------------------|
| 6001 | Сумма коэффициентов и надбавок за работу в районах Крайнего |
| | Севера |
|------|-------------------------------------------------------------|
| 6002 | Сумма материальной выгоды по вкладам |
|------|-------------------------------------------------------------|
| 6003 | Сумма материальной выгоды по страховым выплатам |
----------------------------------------------------------------------
ПОРЯДОК
ЗАПОЛНЕНИЯ СПРАВКИ О ДОХОДАХ ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА
Представление сведений о доходах физических лиц в соответствии с
Законом Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц"
распространяется на организации и индивидуальных предпринимателей,
включая физических лиц, занимающихся частной нотариальной практикой.
Для заполнения Справки используются данные, содержащиеся в
налоговой карточке, форма которой приведена в приложении N 7 к
настоящей Инструкции, а также справочная информация, приведенная в
приложениях NN 9 и 14 к настоящей Инструкции.
В Справке отражаются сведения о доходах, выплаченных источником
дохода (организацией или индивидуальным предпринимателем, включая
частнопрактикующих нотариусов) физическому лицу, суммах скидок,
расходов, вычетов, суммах подоходного налога, исчисленного и
удержанного этим источником выплаты.
Все суммы отражаются в рублях и копейках, кроме сумм облагаемого
дохода и подоходного налога.
Представление сведений о доходах, исчисленных и удержанных суммах
налога по форме N 3 осуществляется отдельно по каждому источнику
выплаты.
При получении физическими лицами в течение текущего года дохода
по прежнему месту работы после их увольнения с указанного места работы
сведения оформляются двумя отдельными справками, т.е. в отношении
доходов, полученных до увольнения, информация отражается в одной
справке, а в отношении доходов, полученных после увольнения,
информация отражается в другой справке.
При изменении в течение года места основной работы источник
выплаты доходов обязан выдать работнику справку о выплаченных суммах
дохода и удержанных суммах подоходного налога по форме N 3. При
поступлении на работу по трудовому договору в другую организацию этот
работник сдает справку о доходах по форме N 3 в бухгалтерию по новому
месту работы. В этом случае исчисление налога по новому месту основной
работы осуществляется с учетом ранее выплаченных сумм доходов по
прежнему месту основной работы. При этом по новому месту основной
работы по окончании года справка о доходах оформляется только в
отношении доходов, полученных по новому месту работы.
Сведения о доходах физических лиц, которым источником дохода были
произведены перерасчеты подоходного налога за предшествующие годы в
связи с уточнением их налоговых обязательств, представляются в виде
новой справки, взамен ранее представленной, не позднее первого числа
второго месяца, следующего за кварталом, в котором произведен
перерасчет по налогу.
При заполнении Справки необходимо руководствоваться следующими
положениями.
Справка на бумажном носителе заполняется машинописным текстом.
Для точной установки бланка в печатающее устройство предназначено
пробное поле, расположенное в левом верхнем углу бланка. Пробное поле
может быть заполнено любыми символами или оставлено пустым.
При заполнении бланка на пишущей машинке следует подобрать
положение листа бумаги по пробному полю, а затем вносить данные без
ручного прокручивания листа.
При заполнении бланка на принтере следует использовать
моноширийный шрифт размером в 12 пунктов с одинарным расстоянием между
строками; текстовый файл с образцом правильно расположенных данных
следует получить в государственной налоговой инспекции по месту
постановки на учет. Исправления в заполненном бланке Справки не
допускаются.
Справки о доходах физических лиц сдаются в установленном порядке
в государственную налоговую инспекцию, при этом бланки не должны быть
повреждены, не проколоты дыроколом.
Подробные инструкции по заполнению машиночитаемых бланков следует
получить в государственных налоговых инспекциях или в Интернете по
адресу www.mns.ru.
В поле "В ГНИ" (код)" проставляется четырехзначный код
государственной налоговой инспекции, в которую представляется данная
информация о доходах физического лица, например: 5032, где 50 - код
региона, 32 - номер ГНИ в регионе.
В Справке должно быть указано, о доходах какого отчетного года
она представляется, например: "Справка о доходах физического лица за
1999 год".
В поле "Справка N" указывается порядковый номер справки в
отчетном году по данным регистрации таких справок в организациях и у
индивидуальных предпринимателей, включая физических лиц, занимающихся
частной нотариальной практикой.
Раздел 1. Сведения об источнике выплаты
В разделе 1 отражается необходимая информация об источнике
выплаты:
в поле 1.1 "ИНН" указывается идентификационный номер источника
выплаты дохода, т.е. организации или индивидуального предпринимателя.
ИНН организации указывается вместе с кодом причины постановки на учет,
который записывается через разделитель "\";
в поле 1.2 указывается контактный телефон источника выплаты
дохода, по которому, в случае необходимости, может быть получена
справочная информация, касающаяся вопросов налогообложения данного
налогоплательщика, а также учетных данных этого источника и
налогоплательщика;
в поле 1.3 указывается полное наименование организации
(предприятия, учреждения) или Фамилия, Имя, Отчество индивидуального
предпринимателя.
Полное наименование юридического лица должно соответствовать
наименованию, указанному в учредительных документах.
Индивидуальные предприниматели указывают полностью, без
сокращений, свои фамилию, имя, отчество в соответствии с документом,
удостоверяющим личность. В случае двойной фамилии слова пишутся через
дефис. Например: ИВАНОВ - ЮРЬЕВ СЕРГЕЙ МИХАЙЛОВИЧ.
Раздел 2. Сведения о получателе дохода
В разделе 2 отражается информация, касающаяся получателя дохода -
физического лица:
в поле 2.1 "ИНН" указывается идентификационный номер
налогоплательщика - физического лица (если он имеется), который
проставляется из документа, подтверждающего постановку данного
физического лица на налоговый учет в государственной налоговой
инспекции;
в поле 2.2 "Код ГНИ" указывается номер государственной налоговой
инспекции, содержащийся в документе, подтверждающем постановку данного
физического лица на налоговый учет в государственной налоговой
инспекции.
В том случае, если физическое лицо не прошло процедуру постановки
на налоговый учет в государственной налоговой инспекции по месту
постоянного жительства, в этом поле указывается номер государственной
налоговой инспекции, к которой относится адрес постоянного места
жительства физического лица - получателя дохода, если он известен
этому физическому лицу;
в поле 2.3 "Фамилия, Имя, Отчество" указываются фамилия, имя и
отчество получателя дохода. Эти данные записываются полностью, без
сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность
физического лица. В случае двойной фамилии слова разделяются дефисом;
в поле 2.4 "Код вида документа, удостоверяющего личность"
указывается код документа, удостоверяющего личность получателя дохода
- физического лица. Код документа, соответствующий виду документа,
удостоверяющего личность физического лица, выбирается из справочника N
1, приведенного в приложении N 9 к настоящей Инструкции. Например: 01
означает, что документом, удостоверяющим личность данного физического
лица, является паспорт гражданина СССР;
в поле 2.5 "Серия, номер документа" указываются реквизиты
документа, удостоверяющего личность, в том виде, в котором они
представлены в конкретном документе. При этом слова серия и номер не
печатаются;
в поле 2.6 "Дата рождения" указывается дата рождения (число,
месяц, год) путем последовательной записи данных арабскими цифрами,
например: число - 01, месяц - 05, год рождения - 1945;
в поле 2.7 "Адрес постоянного места жительства" - полный адрес
постоянного места жительства физического лица на основании документа,
удостоверяющего личность, либо иного документа, подтверждающего адрес
постоянного места жительства физического лица. Написание адреса
производится в следующей последовательности:
"Код страны" - указывается числовой код страны постоянного места
жительства, который имеется в Общероссийском классификаторе стран мира
(ОКСМ), введенном в действие Постановлением Госстандарта от 27.12.95
г. N 641. Код страны постоянного места жительства указывается только
для физических лиц, не имеющих постоянного места жительства в
Российской Федерации;
"Индекс" - указывается индекс предприятия связи, соответствующий
адресу постоянного места жительства физического лица;
"Код региона" - указывается код субъекта Российской Федерации
(республики, края, области, округа), на территории которого физическое
лицо проживает постоянно. Код региона используется из справочника N 5,
приведенного в приложении N 9 к настоящей Инструкции;
"Район", "Город", "Населенный пункт" - указываются наименования
района, города, населенного пункта (села, поселка и т.п.);
"Улица" - указывается наименование улицы, проспекта, переулка и
т.п.;
"Дом", "Корпус", "Квартира" - указывается номер дома, номер
корпуса, номер квартиры. При заполнении элемента адреса "дом" могут
использоваться не только числовые, но и буквенные значения, а также
знак "/" для обозначения углового дома. Например: 4А либо 4/2.
Модификации типа "строение" заполняются в элементе адреса "корпус".
Например, строение 1 отражается в элементе "корпус".
Пример 1. Адрес: г. Москва, Ленинский проспект, д. 4а, корп. 1,
кв. 10 - отражается следующим образом:
индекс - 110515; код региона - 77; улица - ЛЕНИНСКИЙ ПР-Т; дом -
4А; корпус -1; квартира - 10.
Пример 2. Адрес: Московская область, Нарофоминский район, г.
Апрелевка, ул. Августинская, д. 14, стр. 1, кв. 50 - отражается
следующим образом:
индекс - 143360; код региона - 50; район - НАРОФОМИНСКИЙ Р-Н;
город - АПРЕЛЕВКА Г.; улица - АВГУСТИНСКАЯ УЛ.; дом - 14; корпус -
строение 1; квартира - 50.
Пример 3. Адрес: г. Воронеж, п. Боровое, ул. Гагарина, д. 1 -
отражается следующим образом:
индекс - 394050; код региона - 36; город - ВОРОНЕЖ Г.; населенный
пункт - БОРОВОЕ П.; дом - 1.
Пример 4. Адрес: Ивановская область, Ивановский район, д.
Андреево, д. 12 - отражается следующим образом:
индекс - 156110; код региона - 37; район - ИВАНОВСКИЙ Р-Н;
АНДРЕЕВО Д.; дом - 12.
При заполнении адресной части используемые сокращения должны
соответствовать условным сокращениям, приведенным в Приложении N 14 к
настоящей Инструкции.
При заполнении элементов адреса следует иметь в виду, что для
региональных центров наименования регионов могут не указываться, а для
районных центров могут не указываться наименования районов. Для
городов Москва и Санкт-Петербург, являющихся регионами Российской
Федерации, заполняется элемент адреса "Код региона", а элементы адреса
"Район" и "Город" не заполняются. При отсутствии в адресе одного из
элементов адреса отведенное поле в соответствии с приведенными выше
примерами не заполняется.
Для нерезидентов - иностранных физических лиц указывается только
код страны постоянного проживания нерезидента - иностранного
физического лица, не имеющего постоянного места жительства в
Российской Федерации.
Если получатель дохода - физическое лицо прошло процедуру
постановки на налоговый учет в государственной налоговой инспекции и
имеет документ, подтверждающий показатели "ИНН" и "Код ГНИ", то в
таком случае значения полей 2.4, 2.5, 2.6, 2.7 настоящего раздела
могут не заполняться;
в поле 2.8 "Статус" указывается статус налогоплательщика -
физического лица. Если налогоплательщик является резидентом,
проставляется цифра 1, если не является резидентом - 2. К нерезидентам
относятся физические лица, которые в отчетном периоде находились в
Российской Федерации в общей сложности не более 183 дней;
в поле 2.9 "Место работы" следует указать, по какому месту работы
получен доход: по основному - проставляется цифра 1, не по основному -
проставляется цифра 2.
К доходам, полученным по месту основной работы (службы, учебы),
относятся доходы, полученные физическим лицом, состоящим в трудовых и
приравненных к ним отношениях с организацией, где находится трудовая
книжка. К доходам, полученным по основному месту работы, также следует
относить доходы физических лиц, работающих по трудовому договору,
заключенному ими с индивидуальными предпринимателями.
К доходам, полученным не по основному месту работы, относятся
любые доходы, получаемые физическими лицами наряду с доходами по месту
основной работы (службы, учебы) от других источников, а также и в тех
случаях, когда физическое лице не имеет постоянного места работы;
в поле 2.10 "Налогооблагаемый период" - зачеркиваются те месяцы
отчетного календарного года, за которые физическим лицом получен доход
от этого источника выплаты.
Следует иметь в виду тем организациям, в которых не
обеспечивается своевременная выплата начисленной заработной платы, что
налогооблагаемый период должен определяться из расчета тех месяцев, за
которые выплачивается начисленная заработная плата отчетного
календарного года.
Если производится выплата заработной платы в одном месяце за
несколько месяцев текущего года или предшествующего календарного года,
то зачеркиваются те месяцы, в течение которых физическое лицо
проработало в этой организации.
Раздел 3. Сведения о видах доходов
В разделе 3 "Сведения о видах доходов" отражаются суммы доходов,
полученные физическим лицом в налогооблагаемом периоде, по каждому
виду дохода, например заработная плата, материальная помощь, доходы от
продажи имущества и т.д. В этом разделе указываются все суммы доходов,
полученные физическими лицами как в денежной, так и в натуральной
форме, а также размеры произведенных из полученного дохода скидок
(расходов).
В этом разделе также отражаются полученные в налогооблагаемом
периоде суммы коэффициентов и надбавок за стаж работы, выплачиваемые в
соответствии с законодательством Российской Федерации за работу в
районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, в
высокогорных, пустынных и безводных районах и других местностях с
тяжелыми климатическими условиями, суммы материальной выгоды по
вкладам и страховым выплатам. Заработная плата за декабрь отчетного
года, выплачиваемая в установленные сроки, в следующем отчетном году
включается в налогооблагаемый доход отчетного календарного года.
Каждый вид дохода характеризуют четыре показателя, которые
последовательно представлены в отдельной строке:
"код дохода", "сумма дохода", "код скидки (расхода)", "сумма
скидки (расхода)".
Если по данному виду дохода не предусмотрены скидки (расходы), то
в полях "код скидки (расхода)" и "сумма скидки (расхода)"
проставляется знак "-" (тире).
Код дохода выбирается из справочника 2, код скидки (расхода) - из
справочника 3, которые приведены в приложении N 9 к настоящей
Инструкции.
В поле "Сумма дохода" отражается вся сумма дохода без исключения
скидок и расходов, а в поле "Сумма скидки (расхода)" отражается сумма
скидки (расхода), на которую следует уменьшить сумму данного дохода
для целей налогообложения. Например, при выплате материальной помощи в
размере 2000 руб. размер скидки составит 1001 руб. 88 коп. Если сумма
данного дохода будет меньше размера скидки, то в поле "Сумма скидки
(расхода)" отражается сумма скидки в размере такого дохода.
Пример. Гражданин Н. работает на предприятии по трудовому
договору. Размер минимальной месячной оплаты труда в 1999 году - 83
руб. 49 коп. Этому работнику в 1999 году выплачена заработная плата -
48 000 руб. 29 коп. и оказана материальная помощь - 700 руб. (сумма
скидки по закону установлена в 12-кратном размере ММОТ, что
соответствует 1001 руб. 88 коп.). В этом разделе следует указать:
------------------------------------------------------------------
| Код | Сумма | Код | Сумма |
| дохода | дохода | скидки | скидки |
| | | (расхода) | (расхода) |
|----------|-------------|---------------|-----------------------|
| 0200 | 48000,29 | - | - - |
| 3100 | 700= | 02 | 700= |
------------------------------------------------------------------
Скидки указываются только в отношении следующих доходов:
материальной помощи; стоимости подарков; стоимости призов; сумм от
продажи имущества; натуральной оплаты; доходов учащихся, студентов,
аспирантов дневной формы обучения в период каникул; авторских
вознаграждений; выплат, которые в соответствии с законами субъектов
Российской Федерации не включаются в совокупный годовой доход.
При выплате авторских вознаграждений и принятии к зачету у
источника выплаты вознаграждений суммы расходов, связанных с созданием
произведения, в поле "Код" следует указать: код 06 - если расходы
приняты по нормативу, либо код 07 - если расходы приняты согласно
подтверждающим документам.
Если физическое лицо получило доход от продажи ценных бумаг и при
проведении налогового расчета принимается скидка в размере 1000 ММОТ
либо документально подтвержденные расходы, связанные с приобретением
этих ценных бумаг, то в поле "Код" отражается: код 04 - если расходы
приняты по нормативу; код 07 - если расходы приняты в размере
документально подтвержденных фактических расходов по их приобретению.
Раздел 4. Сведения о совокупном доходе по месяцам
В разделе 4 "Сведения о совокупном доходе по месяцам" отражаются
сведения о суммах совокупного дохода по месяцам.
Совокупный доход, полученный в каждом месяце, определяется с
учетом суммы коэффициентов и надбавок за стаж работы, выплачиваемых в
соответствии с законодательством Российской Федерации за работу в
районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, в
высокогорных, пустынных и безводных районах и других местностях с
тяжелыми климатическими условиями, а также суммы материальной выгоды
по вкладам и страховым выплатам.
При расчете совокупного дохода по месяцам не учитываются доходы,
которые в целях налогообложения не включаются в совокупный доход. В
совокупный доход не включаются доходы, перечисленные в пункте 1 и
подпункте "д" пункта 6 статьи 3 Закона Российской Федерации "О
подоходном налоге с физических лиц". При этом вычеты, предусмотренные
в пунктах 2 - 4, пункте 6 (за исключением подпункта "д" этого пункта)
и пункте 7 статьи 3 данного Закона при определении совокупного дохода
не исключаются.
Например: Работнику выплачена в феврале 1999 года заработная
плата в сумме 2000 рублей, сумма коэффициентов и надбавок за стаж
работы 3000 рублей, материальная помощь 1500 рублей. Общая сумма
дохода составила 6500 рублей. Необлагаемый размер материальной помощи
составляет 1001 руб. 88 коп. (83,49 х 12) из расчета 12-кратного
размера ММОТ. Совокупный доход февраля рассчитывается следующим
образом: из общей суммы дохода 6500 рублей (2000 + 3000 + 1500)
исключается 1001 руб. 88 коп. (необлагаемый размер материальной
помощи). Совокупный доход за данный месяц соответственно равен 5498
руб. 12 коп.
Следует иметь в виду, что заработная плата, начисленная за
конкретный месяц, отражается в поле того месяца, за который
выплачивается, например, зарплата за январь 1999 года, выплаченная в
феврале 1999 года, отражается в поле "январь". Если выплата заработной
платы производится несвоевременно или выплата зарплаты осуществляется
одновременно за несколько месяцев, то сумма зарплаты указывается в том
месяце, когда производится выплата зарплаты.
Если заработная плата за какие-то месяцы отчетного года будет
выплачена в следующем календарном году, то в этом случае она должна
включаться в совокупный доход следующего календарного года, в котором
будет выплачена.
Пример. Работнику предприятия в 1999 году ежемесячно начислялась
заработная плата по 2000 рублей. В связи с отсутствием средств у
предприятия заработная плата выплачивалась в течение года
неравномерно. Своевременная выплата заработной платы произведена за
январь, февраль, июнь - октябрь по 2 тысячи рублей, за март - май
заработная плата выплачена в июне - 6 тысяч рублей, а заработная плата
за ноябрь и декабрь 1999 года выплачена в марте 2000 года. Кроме
заработной платы в размере 20 000 рублей он других доходов в этом году
на предприятии не получал. В таком случае в доход 1999 года включается
заработная плата в размере 20 000 руб.
Таким образом, в полях данного раздела следует указать:
Январь - 2000=; Февраль - 2000=; Июнь - 8000=; Июль - 2000=;
Август - 2000=; Сентябрь - 2000=; Октябрь - 2000=. Соответственно поля
"март", "апрель", "май", "ноябрь" и "декабрь" не заполняются.
Раздел 5. Сведения о произведенных вычетах
В разделе 5 "Сведения о произведенных вычетах" отражаются
сведения о произведенных вычетах, которые установлены
законодательством о подоходном налоге для отдельных категорий
физических лиц. Каждый вид вычета проставляется в отдельной строке и
характеризуется двумя показателями: "Код" и "Сумма" вычета. Каждому
виду вычета соответствует код, указанный в справочнике N 4 приложения
N 9 к настоящей Инструкции.
"Сумма" вычета характеризует сумму, на которую для целей
налогообложения следует уменьшить общую сумму дохода после исключения
из него суммы скидок и расходов.
Пример. Гражданин Н. работает по трудовому договору на
предприятии. Имеет двоих детей в возрасте 12 и 10 лет. Размер
минимальной месячной оплаты труда в 1999 году 83 руб. 49 коп. В 1999
году ему выплачена заработная плата - 48 000 рублей и оказана
материальная помощь - 700 рублей в связи с болезнью. Совокупный доход
за 1999 год за минусом необлагаемого размера материальной помощи - 48
000 рублей, в том числе по месяцам: январь - 2000; февраль - 3000;
март - 3000; апрель - 4000; май - 4000; июнь - 4000; июль - 4000;
август - 4000; сентябрь - 5000; октябрь - 5000; ноябрь - 5000; декабрь
- 5000.
Размеры вычетов, установленные законом, за указанный период
составляют:
отчисления в Пенсионный фонд - 487 руб.;
необлагаемый минимум - за январь - март 500 руб. 94 коп. (83,49 х
2 х 3), за апрель - август 417 руб. 45 коп. (83,49 х 5);
вычеты на двух детей - за январь - март 1001 руб. 88 коп. (83,49
х 2 х 2 х 3), за апрель - август 834 руб. 90 коп. (83,49 х 2 х 5).
Таким образом, в данном разделе отражается:
-----------------------------------
| Код вычета | Сумма вычета |
|--------------|------------------|
| 10 | 487= |
|--------------|------------------|
| 22 | 500,94 |
|--------------|------------------|
| 21 | 417,45 |
|--------------|------------------|
| 31 | 1001,88 |
|--------------|------------------|
| 30 | 834,90 |
-----------------------------------
В поле "Наименование и адрес объекта, по которому произведен
вычет по новому строительству или приобретению жилья" указывается
наименование объекта (дома, дачи, садового домика, квартиры), полный
адрес, по которому он находится, а в отношении дач и садовых домиков
указываются также название садоводческого товарищества (дачного
кооператива) и номер участка. Например: "Покупка квартиры по адресу:
г. Москва, ул. Ленина, дом 12, квартира 1"; "Строительство дома по
адресу: Московская область, Можайский район, д. Поздняково,
Садоводческое товарищество "Огородник", участок 31".
Раздел 6. Исполнение налоговых обязательств
В разделе 6 "Исполнение налоговых обязательств" отражаются
сведения о суммах дохода и налога.
В таблице последовательно отражаются следующие показатели:
В поле "Сумма дохода" последовательно указываются:
6.1. показатели совокупного годового дохода:
- общая сумма совокупного годового дохода;
- облагаемая сумма совокупного годового дохода.
В общую сумму совокупного годового дохода включаются все доходы,
включая и те доходы, по которым установлены скидки (расходы).
Пример. В 1999 году получены доходы: заработная плата 48 000 руб.
29 коп. и материальная помощь 700 руб. В этом случае в поле "Общая
сумма совокупного годового дохода" отражается сумма дохода "48
700,29".
Сумма совокупного облагаемого дохода представляет разность между
общей суммой совокупного годового дохода, суммой скидок (расходов) и
суммой произведенных вычетов, которые подлежат исключению из этого
дохода;
6.2. показатели сумм коэффициентов и надбавок за стаж работы,
выплачиваемых в соответствии с законодательством Российской Федерации
за работу в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, в
высокогорных, пустынных и безводных районах и других местностях с
тяжелыми климатическими условиями:
- общая сумма коэффициентов и надбавок;
- облагаемая сумма коэффициентов и надбавок;
6.3. показатели сумм материальной выгоды по вкладам в банках и
страховым выплатам:
- общая сумма материальной выгоды;
- облагаемая сумма материальной выгоды;
В поле "Сумма налога в федеральный бюджет" последовательно
указываются: исчисленная сумма налога и удержанная сумма налога в
федеральный бюджет.
В поле "Сумма налога в бюджет субъектов РФ" последовательно
указываются: исчисленная сумма налога и удержанная сумма налога в
бюджет субъектов Российской Федерации.
Пример. Общая сумма совокупного годового дохода составила 20 000
рублей; сумма вычетов составила 2744 руб. 70 коп.; сумма совокупного
облагаемого годового дохода составила 17 255 руб.; исчисленная сумма
налога в федеральный бюджет составила 518 руб.; удержанная сумма
налога в федеральный бюджет составила 518 руб.; исчисленная сумма
налога в бюджеты субъектов РФ составила 1553 руб.; удержанная сумма
налога в бюджеты субъектов РФ составила 1553 руб.
В первой строке поля 6.1. соответственно отражается:
"20000=" "15 812=" "518=" "518=" "1553=" "1553="
В поле 6.5 "Сумма налога, переданная на взыскание в налоговую
инспекцию" указывается сумма подоходного налога, переданная на
взыскание источником выплаты дохода в налоговую инспекцию, в связи с
невозможностью ее удержания у налогоплательщика.
В поле 6.6 "Сумма возврата налога по перерасчету с доходов
отчетного года" указывается сумма налога, возвращенная источником
выплаты в связи с проведением перерасчета по налогу, которая была
удержана с доходов отчетного года.
Заполненный документ подписывает главный бухгалтер в поле
"Главный бухгалтер (подпись)". Подпись не должна выходить за границы
отведенного поля и закрываться печатью. Печать проставляется в строго
отведенном месте - в ограничительном круге, расположенном в нижнем
левом углу бланка. В поле "Ф.И.О." указываются фамилия и инициалы
главного бухгалтера. В том случае, если источник дохода не имеет
главного бухгалтера или лица, исполняющего обязанности главного
бухгалтера, Справка подписывается руководителем этой организации.
Индивидуальные предприниматели должны сами подписывать Справку и
указывать свои фамилию и инициалы.
Поле "Дата составления" заполняется аналогично полю 2.6 "Дата
рождения".
Приложение N 4
к Инструкции Госналогслужбы России
от 29 июня 1995 года
N 35
В Государственную налоговую инспекцию
-------------------------------------
ДЕКЛАРАЦИЯ
О ДОХОДАХ ИНОСТРАННОГО ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА, ИМЕЮЩЕГО
ПОСТОЯННОЕ МЕСТО ЖИТЕЛЬСТВА В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ЗА ---- ГОД
Данная декларация является (нужное подчеркнуть) ПРЕДВАРИТЕЛЬНОЙ,
ОКОНЧАТЕЛЬНОЙ
Сведения о декларанте
1. Имя ---------------------------------------------------------------
2. Отчество ----------------------------------------------------------
3. Фамилия -----------------------------------------------------------
4. Паспортные данные -------------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------
4. Гражданство
----------------------------------------------------------------------
------- ------- -------------
5. Дата прибытия в Российскую |--|--| |--|--| |--|--|--|--|
Федерацию число месяц год
6. Адрес места жительства в Российской Федерации
-------------------
а) Почтовый индекс |--|--|--|--|--|--|
б) Республика, край, область, округ ----------------------------------
в) Район ----------- г) Населенный пункт -----------------------------
(город, село, поселок и т.п.)
----------------------------------------------------------------------
д) Проспект, улица, переулок -----------------------------------------
е) Дом ------------ ж) Корпус ----------- з) Квартира ----------------
7. Телефоны: домашний ---------------- служебный --------------------
8. Почтовый адрес в Российской Федерации, по которому следует вести
переписку по налоговым вопросам
-------------------
а) Почтовый индекс |--|--|--|--|--|--|
б) Республика, край, область, округ ----------------------------------
в) Район ----------- г) Населенный пункт -----------------------------
(город, село, поселок и т.п.)
----------------------------------------------------------------------
д) Проспект, улица, переулок -----------------------------------------
е) Дом ------------ ж) Корпус ----------- з) Квартира ----------------
ж) Контактный телефон ------------------------------------------------
9. Количество детей и иждивенцев ----------- (приложить подтверждающие
документы)
Сведения о работодателе
10. Наименование предприятия, организации, учреждения / Фамилия, имя,
отчество -------------------------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------
------------------------- / -------------------
11. ИНН |-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-|-| |-|-|-|-|-|-|-|-|-|
12. Адрес (для организации - постоянно действующего исполнительного
органа; для физического лица - постоянного места жительства)
-------------------
а) Почтовый индекс |--|--|--|--|--|--|
б) Республика, край, область, округ ----------------------------------
в) Район ----------- г) Населенный пункт -----------------------------
(город, село, поселок и т.п.)
----------------------------------------------------------------------
д) Проспект, улица, переулок -----------------------------------------
е) Дом ------------ ж) Корпус ----------- з) Квартира ----------------
13. Контактный телефон -----------------------------------------------
14. Ранее в Российской Федерации налоговая декларация была
представлена (указать последний год и наименование налогового органа)
----------------------------------------------------------------------
15. Другие сведения, которые необходимо иметь в виду при рассмотрении
вопроса о налогообложении в Российской Федерации: --------------------
----------------------------------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------
16. Общая сумма дохода, ожидаемого в --------- г.
----------------------------------------------------------------------
(заполняется при подаче предварительной декларации, сумма дохода
указывается в валюте предполагаемого получения и пересчитывается
налоговым органом в рубли по рыночному курсу Центрального Банка России
на день подачи декларации)
РАСЧЕТ СУММЫ ПОДОХОДНОГО НАЛОГА
------------------------------------------------------------------------------
| N | Показатель (руб.) | Заполняется | Заполняется | Разница |
| стр. | | плательщиком | налоговой | (+ -) |
| | | | инспекцией | |
|------|------------------------------|--------------|-------------|---------|
| 1. | Общая сумма валового дохода | | | |
| | (Приложение 1) | | | |
|------|------------------------------|--------------|-------------|---------|
| 2. | Общая сумма расходов | | | |
|------|------------------------------|--------------|-------------|---------|
| 3. | Общая сумма вычетов | | | |
| | совокупного годового дохода | | | |
|------|------------------------------|--------------|-------------|---------|
| 4. | Сумма совокупного дохода, | | | |
| | подлежащая налогообложению | | | |
|------|------------------------------|--------------|-------------|---------|
| 5. | Сумма налога, подлежащая | | | |
| | уплате в федеральный бюджет | | | |
|------|------------------------------|--------------|-------------|---------|
| 6. | Сумма налога, подлежащая | | | |
| | уплате в бюджет субъекта РФ | | | |
|------|------------------------------|--------------|-------------|---------|
| 7. | Сумма материальной выгоды | | | |
| | по вкладам в банках | | | |
|------|------------------------------|--------------|-------------|---------|
| 8. | Сумма налога с материальной | | | |
| | выгоды, подлежащая уплате в | | | |
| | бюджет субъекта РФ | | | |
|------|------------------------------|--------------|-------------|---------|
| 9. | Сумма удержанного налога с | | | |
| | материальной выгоды в бюджет | | | |
| | субъекта РФ | | | |
|------|------------------------------|--------------|-------------|---------|
| 10. | Сумма удержанного в течение | | | |
| | года налога (в том числе | | | |
| | уплаченная авансом) в | | | |
| | федеральный бюджет | | | |
|------|------------------------------|--------------|-------------|---------|
| 11. | Сумма удержанного в течение | | | |
| | года налога (в том числе | | | |
| | уплаченная авансом) в бюджет | | | |
| | субъекта РФ | | | |
|------|------------------------------|--------------|-------------|---------|
| 12. | Сумма налога, подлежащая к | | | |
| | доплате (+) в федеральный | | | |
| | бюджет (возврату (-)) (стр. | | | |
| | 5 - стр. 10) | | | |
|------|------------------------------|--------------|-------------|---------|
| 13. | Сумма налога, подлежащая к | | | |
| | доплате (+) в бюджет | | | |
| | субъекта РФ (возврату (-)) | | | |
| | (стр. 6 + стр. 8 - стр. 9 - | | | |
| | стр. 11) | | | |
|------|------------------------------|--------------|-------------|---------|
| 14. | Сумма дохода, которую | | | |
| | предполагается получить | | | |
| | в ---- г. | | | |
|------|------------------------------|--------------|-------------|---------|
| 15. | Авансовые платежи налога в | | | |
| | федеральный бюджет на ---- | | | |
| | год | | | |
|------|------------------------------|--------------|-------------|---------|
| 16. | Авансовые платежи налога в | | | |
| | бюджет субъекта РФ на ---- | | | |
| | год | | | |
------------------------------------------------------------------------------
Правильность показанных в настоящей декларации сведений
подтверждаю
"--" ------------ ---- г. -------------------------------------------
(подпись плательщика)
Декларация зарегистрирована в налоговом органе
"--" ------------ ---- г. -------------------------------------------
(подпись работника налоговой инспекции)
-----------------------
Примечание. При отсутствии предварительной декларации на текущий
год и сведений о предполагаемом отъезде данные окончательной
декларации за прошедший год принимаются также для расчета авансовых
налоговых платежей на текущий год.
Приложение 1
17. Сведения о доходах, фактически полученных в ---- г. (заполняется
при подаче окончательной декларации)
-----------------------------------------------------------------------------------------------
| N | Название страны, в | Дата | Сумма | Сумма | N вида |
| п/п | которой или из | получения | полученного | налога, | дохода |
| | которой получен доход | дохода | дохода | удержанная | (**) |
| | (город, наименование | | | у источника | |
| | организации, | | | | |
| | выплатившей доход, | | | | |
| | наименование валюты) | | | | |
|-----|-----------------------|-----------|-----------------|------------------------|--------|
| | | | в ин. | в | в иностранной | в | |
| | | | валюте | рублях | валюте | рублях | |
| | | | | (*) | | (*) | |
|-----|-----------------------|-----------|--------|--------|---------------|--------|--------|
|-----|-----------------------|-----------|--------|--------|---------------|--------|--------|
|-----|-----------------------|-----------|--------|--------|---------------|--------|--------|
|-----|-----------------------|-----------|--------|--------|---------------|--------|--------|
|-----|-----------------------|-----------|--------|--------|---------------|--------|--------|
|-----|-----------------------|-----------|--------|--------|---------------|--------|--------|
|-----|-----------------------|-----------|--------|--------|---------------|--------|--------|
|-----|-----------------------|-----------|--------|--------|---------------|--------|--------|
|-----|-----------------------|-----------|--------|--------|---------------|--------|--------|
|-----|-----------------------|-----------|--------|--------|---------------|--------|--------|
|-----|-----------------------|-----------|--------|--------|---------------|--------|--------|
|-----|-----------------------|-----------|--------|--------|---------------|--------|--------|
|-----|-----------------------|-----------|--------|--------|---------------|--------|--------|
|-----|-----------------------|-----------|--------|--------|---------------|--------|--------|
|-----|-----------------------|-----------|--------|--------|---------------|--------|--------|
|-----|-----------------------|-----------|--------|--------|---------------|--------|--------|
|-----|-----------------------|-----------|--------|--------|---------------|--------|--------|
|-----|-----------------------|-----------|--------|--------|---------------|--------|--------|
|-----|-----------------------|-----------|--------|--------|---------------|--------|--------|
|-----|-----------------------|-----------|--------|--------|---------------|--------|--------|
|-----|-----------------------|-----------|--------|--------|---------------|--------|--------|
|-----|-----------------------|-----------|--------|--------|---------------|--------|--------|
|-----|-----------------------|-----------|--------|--------|---------------|--------|--------|
|-----|-----------------------|-----------|--------|--------|---------------|--------|--------|
|-----|-----------------------|-----------|--------|--------|---------------|--------|--------|
|-----|-----------------------|-----------|--------|--------|---------------|--------|--------|
|-----|-----------------------|-----------|--------|--------|---------------|--------|--------|
|-----|-----------------------|-----------|--------|--------|---------------|--------|--------|
|-----|-----------------------|-----------|--------|--------|---------------|--------|--------|
|-----|-----------------------|-----------|--------|--------|---------------|--------|--------|
|-----|-----------------------|-----------|--------|--------|---------------|--------|--------|
|-----|-----------------------|-----------|--------|--------|---------------|--------|--------|
|-----|-----------------------|-----------|--------|--------|---------------|--------|--------|
|-----|-----------------------|-----------|--------|--------|---------------|--------|--------|
|-----|-----------------------|-----------|--------|--------|---------------|--------|--------|
|-----|-----------------------|-----------|--------|--------|---------------|--------|--------|
|-----|-----------------------|-----------|--------|--------|---------------|--------|--------|
| ИТОГО |--------| |--------| |
-----------------------------------------------------------------------------------------------
------------------
(*) Доходы, полученные в иностранной валюте, пересчитываются в
рубли по рыночному курсу Центрального Банка России на день получения
дохода. В случае, если плательщик налога испытывает затруднение в
заполнении настоящей графы, ее заполнение производится налоговым
органом.
(**) Классификация видов доходов по номерам:
1. Выплаты нанимателя, в том числе заработная плата, жалование,
премиальные и подобные вознаграждения, а также надбавки, учитывающие
условия жизни за границей, и другие выплаты в денежном и натуральном
виде (например, суммы, выплачиваемые для компенсации по обучению детей
в школе, питанию, поездкам членов семьи плательщика в отпуск и на
аналогичные цели).
2. Доходы, полученные от других иностранных учреждений,
организаций и граждан.
3. Доходы, полученные из источников в Российской Федерации.
4. Компенсационные выплаты на служебные поездки.
5. Компенсационные выплаты для покрытия расходов по найму жилого
помещения.
6. Доходы, полученные от личной компании (если подающее
декларацию физическое лицо является ее владельцем).
ПОРЯДОК
ЗАПОЛНЕНИЯ ДЕКЛАРАЦИИ О ДОХОДАХ (ПРИЛОЖЕНИЕ N 6
К ИНСТРУКЦИИ ГОСНАЛОГСЛУЖБЫ РОССИИ ОТ 29.06.95 N 35)
Декларация физического лица о доходах (далее - декларация)
представляется в налоговую инспекцию по месту жительства
налогоплательщика или по месту осуществления деятельности. Декларации
подают граждане, имевшие в течение отчетного года доход от
предпринимательской либо иной самостоятельной деятельности независимо
от его размера, а также лица, имевшие два и более источников дохода, в
случае, если полученный налогооблагаемый доход превышает сумму дохода,
облагаемого по минимальной ставке (для 1999 г. - 30000 руб.).
Декларации подают также индивидуальные предприниматели,
выкупившие патент и применяющие упрощенную систему налогообложения,
учета и отчетности в соответствии с Федеральным законом от 28.12.97
N 222-ФЗ "Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности
для субъектов малого предпринимательства".
Общие требования к порядку заполнения деклараций
Декларация заполняется шариковой или перьевой ручкой, (печатается
принтером) черным либо синим цветом.
В налоговой инспекции каждой декларации присваивается свой
регистрационный номер, который проставляется сотрудником налоговой
инспекции. Также сотрудником налоговой инспекции заполняются все поля
с пометкой "По данным налогового органа".
Гражданин вправе самостоятельно снять копию с представляемой
декларации и заверить ее подписью работника налоговой инспекции с
указанием даты сдачи декларации.
При принятии деклараций налоговым органам запрещается требовать
от граждан указания в ней дополнительной информации, не
предусмотренной действующим законодательством.
Форма декларации включает в себя три листа и листы приложений с
"А" по "К".
Гражданин заполняет и включает в свою декларацию только те листы,
которые ему необходимы. Выбранные листы нумеруются последовательно.
Первые три листа декларации не нумеруется, а последующие листы
приложений нумеруются 04, 05, 06 и т.д. Если же 2-й и 3-й листы
декларации не заполняются (например предпринимателями, получающими
доходы только от занятия деятельностью по упрощенной системе
налогообложения, учета и отчетности), то прилагаемые листы приложений
нумеруются начиная с номера 02.
При заполнении декларации необходимо руководствоваться следующим.
На каждом листе декларации и приложений указывается
идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), если он ему присвоен
налоговой инспекцией, а также фамилия и инициалы (на первом листе
декларации имя и отчество указываются полностью).
Поля кодов, помеченные звездочкой (*), заполняются значениями,
выбранными из соответствующих справочников, приведенных в Приложении N
9 к Инструкции Госналогслужбы России от 29.06.95 N 35 "По применению
Закона Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц" или
на обороте соответствующего листа декларации.
Поля, разделенные на клетки, заполняются путем размещения строго
внутри каждой клетки одной печатной буквы, цифры, других знаков в
соответствии с образцами, приведенными в конце первого листа
декларации.
Если при заполнении декларации какие-либо поля не заполняются, то
они остаются пустыми.
Каждый лист декларации и приложений подписывается декларантом в
поле, отведенном для подписи.
Краткие пояснения по заполнению каждого листа приведены на его
обороте.
Первый лист декларации
На этом листе декларации отражаются персональные данные о
получателе дохода.
"Серия, номер документа" - указываются реквизиты документа,
удостоверяющего личность. Если в документе отсутствует серия, то
указывается только номер. При этом знак "N" не проставляется.
"Адрес постоянного места жительства" - указывается полный адрес
постоянного места жительства на основании документа, удостоверяющего
личность, либо иного документа, подтверждающего адрес постоянного
места жительства физического лица с указанием почтового индекса.
Второй и третий листы декларации
На этих листах декларации производится расчет сумм доходов и
налога. Эти листы заполняют все лица, за исключением индивидуальных
предпринимателей, выкупивших патент и применяющих упрощенную систему
налогообложения, учета и отчетности в соответствии с Федеральным
законом от 28.12.97 N 222-ФЗ "Об упрощенной системе налогообложения,
учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства" и не
имеющих других доходов. Эта категория предпринимателей заполняет лишь
первый лист декларации и Приложение 3.
Эти листы заполняются и рассчитываются налогоплательщиком на
основании итоговых данных соответствующих приложений к декларации,
данных справок о доходах и личных учетных данных.
Здесь же производится расчет общей суммы налога, подлежащей
уплате в Федеральный бюджет и бюджет субъекта РФ, а также суммы
налога, подлежащие к возврату или к доплате в соответствующие бюджеты.
Приложение А "Доходы, полученные от организаций
(предприятий, учреждений) или иных источников выплаты
в Российской Федерации"
На данном листе указываются все доходы, полученные по основному и
неосновному месту работы в виде заработной платы, премий и других
денежных и натуральных выплат; доходы от работ по совместительству, по
договорам гражданско - правового характера, по авторским договорам, от
выполнения разовых и других работ; в виде материальной помощи,
подарков, призов, дивидендов, материальной выгоды по заемным
средствам, доходов от продажи имущества и других доходов.
Вначале указываются сведения о доходах, полученных по основному
месту работы, а затем - сведения о доходах, полученных от иных
источников. Название организации (предприятия, учреждения) указывается
полностью, а если источник выплаты дохода - физическое лицо, то
указывается его фамилия, имя, отчество. Идентификационный номер (ИНН)
работодателя (иного источника выплаты дохода) указывается в
|